国际贸易理论与实务 课件 第18章国际货款的收付

第十八章

国际货款的收付思政课堂：

近代教育家严复先生在《国闻汇编》中写道:图书所载,四五千年红黑黄白之族,民皇帝王之政,兴亡倚伏,狎主扶舆,何莽然其不一致也!然求其公理,蔽以一言,不过相通则治进,相闭则治退而己。相通之用奈何?横胪异说,校其旨趣,以甲例乙,以丙例丁,博涉深思,择其至当,一家之学万国之书,乃相待而得定论焉。

第一节

国际贸易支付工具一、货币货币是从商品中分离出来固定地充当一般等价物的商品,狭义的货币即现金。支付手段是货币的基本职能之一。

第一节

国际贸易支付工具二、票据

票据是国际间通行的结算和信贷工具，是以无条件支付一定金额为目的的有价证券，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票。

第一节

国际贸易支付工具三、汇票、本票、支票（一）汇票

1.定义：

汇票(BillofExchange/Draft)是由出票人签发的,要求付款人在见票时或在一定期限内,向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。

汇票第一节

国际贸易支付工具2.汇票的当事人：①出票人(theDrawer)；②付款人(theDrawee)；③收款人(thePayee)。（1）按出票人不同，可分为银行汇票和商业汇票。

银行汇票（Bank′sDraft）：指出票人、受票人均为银行的汇票。商业汇票（Commercial′sDraft）：指出票人为商号或个人，受票人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。（2）按照有无附属单据，可分为光票和跟单汇票。

光票（CleanDraft）：指不附带任何货运单据的汇票，付款人只凭汇票付款，银行汇票多是光票。跟单汇票（DocumentaryDraft）：指附有货运单据的汇票，出票人必须提交约定的货运单据才能取得货款，受票人也必须在付清货款后才能取得货运单据并提货。（3）按照付款时间的长短，可分为即期汇票和远期汇票。

即期汇票（SightDraft）：就是在提示或见票时立即付款的的汇票。远期汇票（TimeDraft）：指在一定期限或特定日期付款的汇票。3、汇票的种类3、汇票的种类（4）按照汇票是否凭信用证签发，可分为凭信用证汇票和不凭信用证汇票。

凭信用证汇票（DraftwithL/C）：即凭信用证签发的汇票。付款人通常为信用证的开征行，由开证行承担付款责任。不凭信用证汇票（DraftwithoutL/C）：即不凭信用证签发的汇票。付款人通常为进口商，出口商只能委托银行代为收款。（5）根据承兑地与付款地是否相同，可分为直接汇票与间接汇票。

直接汇票（DirectBill）：指付款地与承兑地为同一地点的汇票。国际贸易中大部分汇票属于直接汇票。间接汇票（IndirectBill）：是指付款地与承兑地不是同一地点的汇票。这种汇票承兑时，付款人除签名并注上日期外，通常还要注明付款地。

①见票即付；②见票后××天付；③出票后××天付；④提单日后××天付；⑤指定日期付。

对于见票后或出票后或提单后固定日期付款的汇票，其时间的计算，均不包括见票日、出票日或提单日，但须包括付款日，即“算尾不算头”。

按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。汇票不仅是一种支付命令，而且是一种可转让的流通证券。汇票付款时间的几种表达方式出票(Issue)：是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交结受票人的行为。出票包括两个动作：一是写成书面汇票，出票人在汇票上签字；二是将汇票交付给收款人。提示(Presentation)：是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示可以分为两种：一是付款提示；二是承兑提示。4、汇票的票据行为4、汇票的行为及其使用承兑(Acceptance)

：是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。

承兑可以分为两种：一是一般承兑；二是限制承兑。

承兑包括两个动作：一是承兑人在汇票上面横写“承兑”字样，签字，并加注承兑日期，有时还加注汇票到期日；二是把承兑的汇票交给持票人。

付款(Payment)

对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应即付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。

背书(Endorsement)是将票据权利转让给他人的行为。背书包括两个动作：一是在汇票背面背书；二是交付给被背书人。通常的背书方法有：A、限定性背书，（此种汇票背书后不得转让）B、特别背书。又叫记名背书。（此种汇票被背书人可以再作背书，将汇票权利再转让给他人。）C、空白背书，又叫不记名背书。（此种汇票无须背书即可转让，持票人也可将其变成特别背书的汇票。）汇票经过背书可以不断转让下去，对受让人来说，所有在他以前背书的人，都是他的前手。而对出让人来说，所有在他以后的受让人，都是他的后手。前手对后手有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。

第一节

国际贸易支付工具（二）本票(PromissoryNote)1.定义

是指一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。

第一节

国际贸易支付工具（二）本票(PromissoryNote)2.本票的当事人

出票人

收款人第一节

国际贸易支付工具

（二）本票(PromissoryNote)3.本票的种类

按照出票人不同，可分为商业本票和银行本票。商业本票：由工商企业或个人签发的称为商业本票。商业本票可以分为即期本票和远期本票。银行本票：由银行签发的即为银行本票。银行本票都是即期的。

第一节

国际贸易支付工具（二）本票(PromissoryNote)4.本票的票据行为根据我国《票据法》,本票只能由中国人民银行审定的银行或其他金融机构签发;出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源;本票自出票之日起,付款期限最长不得超过2个月。

第一节

国际贸易支付工具（二）本票(PromissoryNote)5.本票与汇票的异同

（1）基本当事人不同；

（2）付款方式不同。

第一节

国际贸易支付工具（三）支票(Cheque,Check)

1.定义

支票：是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。

现金支票

第一节

国际贸易支付工具（三）支票(Cheque,Check)

2.支票的当事人

出票人、付款人、

收款人

第一节

国际贸易支付工具（三）支票(Cheque,Check)3.支票的种类按照收款人取款方式的不同，分为一般支票和划线支票。

一般支票：就是未划线支票。受款人在收到一般支票后，就可以通过自己的往来银行向付款银行代为收款，存入自己帐户，也可以亲自到付款行提取现金。

划线支票：通常在支票的左上角划上两道平行线，划线支票只能通过往来银行代为收款入账。

第一节

国际贸易支付工具（三）支票(Cheque,Check)4.支票的票据行为我国《票据法》规定,支票的持票人应当在出票日起10日内提示付款,异地使用的支票,其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

超过提示付款期限的,付款人可以不予付款;付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任。

第一节

国际贸易支付工具（四）汇票、本票、支票的区别

(1)基本当事人的区别。

(2)是否存在资金关系的区别。

(3)性质上的区别。

(4)主债务人的区别。

(5)付款责任的区别。

(6)追索权的区别。第二节

国际贸易支付方式一、汇付

1.定义：汇付又称汇款，是指付款人主动将货款通过银行或其他途径汇交收款人的一种结算方式。第二节

国际贸易支付方式

2.汇付方式的当事人

在汇付业务中通常有四个当事人：（1）汇款人。即汇出款项的人。在国际贸易中，通常为进口人。（2）收款人。即收取款项的人。在国际贸易中，通常为出口人。（3）汇出行。即受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是在进口地银行。（4）汇入行。即受汇出行委托解付汇款的银行，通常是出口地的银行。

汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书，一般视为汇款人和汇出行之间的一种契约。第二节

国际贸易支付方式（二）汇付的种类及基本业务程序1.信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇的特点是费用较低，但收款人收到汇款的时间较迟。

第二节

国际贸易支付方式信汇业务程序图汇款人（买方）汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行汇入行①②③④（二）汇付的种类及基本业务程序2.电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一个国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇的特点是速度快，收费高，通常只有在卖方有特殊要求时，买方才予采用。电汇业务程序图汇款人（买方）汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行汇入行①②③④3.票汇

票汇是汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。票汇业务程序图汇款人（买方）汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行汇入行①②③④⑤⑥（三）汇付在国际贸易中的应用预付货款:买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口方),卖方收到货款后,根据买卖双方事先约定好的合同规定,在一定时间内或立即将货物发运给进口商。货到付款:是出口商在没有收到货款的情况下先发货,进口商后付款的结算方式。（四）汇付的特点(1)属于商业信用,风险大。(2)资金负担不平衡。(3)手续简便,费用少。三种汇付方式收付程序示意进口商将货款交付进口商往来银行委托出口地银行出口商进口商将货款交付进口商向本地银行进口商往来银行委托购买汇票后寄交出口地银行出口商将汇票交付出口商出口地银行托收PaymentOrderPaymentOrderBanker’sdemanddraft

二、托收1.托收的含义：托收（Collection),委托收款的简称,是出口商为向国外进口商收取货款,开具汇票委托出口地银行通过其在进口地银行的联行或代理行向进口商收款的结算方式。2.托收当事人委托人托收行代收行提示行付款人3.托收申请书(1)托收的交单条件。(2)票款收妥后代收行汇交托收款的方式:信汇(M/T)或电汇(T/T)。(3)关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。(4)银行费用如何处理。一般是贸易双方各自负担本国银行的费用。(5)如果付款人拒绝付款或承兑,是否要做成拒绝证书。(6)明确在付款交单条件下,遇拒付时,对于货物的处理办法。(7)付款时间的附加规定。例如,付款人延迟付款是否加收利息等。(8)关于指定代收行的意见。4.托收委托书/托收指示(1)托收行、委托人、付款人、提示行的情况。包括全称、邮政地址、电传、电话和传真号码等。(2)托收的金额和货币种类。(3)单据清单和每项单据的份数。(4)取得付款或承兑的条款和条件。(5)要求收取的费用,以及是否可以放弃。(6)要求收取的利息,以及是否可以放弃。(7)付款的方式和付款通知书的形式。(8)发生不付款、不承兑或未执行其他批示情况时的指示。（二）托收的种类及基本业务程序托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收。国际货款的收取大多采用跟单托收。1.光票托收

光票托收是指,委托人仅签收金融单据不附有商业单据的托收,是一种金融单据托收,不伴随商业单据的结算方式。2.跟单托收在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，可分为：1、付款交单（Documentsagainstpayment,D／P）2、承兑交单。（Documentsagainst

payment,D／A）跟单信用证业务流程出口商Seller进口商Buyer通知/议付银行开证/付款银行2.跟单托收

付款交单可分为两种：一种是即期付款交单，另一种是远期付款交单。

即期付款交单（D/Patsight）：指出口人发货后，开具即期汇票连同货运单据，通过委托银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，付清货款后向银行领取货运单据，又成为付款赎单。远期付款交单（D/Paftersight）：是由出口人在发货后开具远期汇票，连同货运单据通过银行向进口人提示，进口人在审核无误后在汇票上进行承兑，于汇票到期时再付款赎单。（三）托收的特点1.托收属于商业信用,银行办理托收业务时,既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务,也没有承担付款人必须付款的责任。2.托收对出口人的风险较大,D/A比D/P的风险更大。跟单托收方式是出口人先发货,后收取货款,因此对出口人来说风险较大。3.托收对进口人比较有利,但也不是一点风险都没有。(四)托收应用中的注意事项：(1)认真考察进口商商业信用、资信状况、经营规模,根据了解的情况确定成交金额,尽量以小额交易为主。(2)谨慎选择代收行。(3)不宜接受D/A付款方式。(4)特别注意不同国家对托收的习惯做法,例如远期付款交单在有些国家往往被视为承兑交单。

三、信用证（一）信用证概述

1.信用证的含义

国际商会2007年修订本《跟单信用证统一惯例》国际商会第600号出版物的定义:“信用证(LetterofCredit,L/C),意指一项不可撤销的安排,不论其如何命名或描述,该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。信用证隐含以下几层含义（1）银行承担第一付款责任（2）开证行可以自己付款，也可以委托其他银行代付（3）银行的付款是有条件的2.信用证当事人(1)开证申请人(Applicant),(2)开证行(IssuingBank)(3)通知行(AdvisingBank)(4)受益人(Beneficiary)(5)议付行(NegotiatingBank)(6)付款行(PayingBank/DraweeBank)(7)保兑行(ConfirmingBank)(8)承兑行(AcceptingBank)(9)偿付行(ReimbursingBank)开证行具有双重角色L/C可以向进出口商各自保证什么？？？如能提供与信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。银行代为检查所有文件，只有与信用证条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。3.信用证的特点（1）是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。信用证业务中称为付款银行的通常为开证行，开证行以自身信用或信誉向出口人做出付款保证。把原来由进口人履行的凭单付款责任转由银行来履行，是以银行信用代替商业信用。（2）是一种自足的文件，它不依附于贸易合同而存在。信用证虽以贸易合同为基础，但信用证一经开出就成为独立于合同之外的另一种契约。开证银行只受信用证的约束而与该合同完全无关。（3）信用证是一种单据的买卖

在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则，不问货物、服务或其他行为，实行严格相符原则，不仅要做到“单证一致”，还要做到“单单一致”。而且只强调从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。4.信用证的作用进口商促进出口商按合同及信用证规定履行义务提供资金融通出口商取得资金融通取得双重付款承诺（银行、进口商）银行取得手续费收入（二）信用证的主要内容和基本流程

信用证虽然没有统一的格式，但其基本项目是相同的，主要包括以下几方面：1、对信用证本身的说明。包括信用证的种类、性质、金额及其有效期和到期地点等。2、对汇票的要求：列明出票人、种类、金额及付款人（二）信用证的主要内容和基本流程3、对货物的要求。货物的名称、品质规格、数量、包装、价格等。4、对运输的要求。包括装运的最迟期限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。（二）信用证的主要内容和基本流程5、对单据的要求。包括单据的种类和份数。6、其他事项。信用证的支付程序（三）信用证的种类信用证根据其性质、期限、流通方式等特点，可以从不同的角度分为以下几种：1.以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证和光票信用证(1)跟单信用证（documentarycredit）跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易所使用的信用证，绝大部分是跟单信用证。(2)光票信用证（cleancredit）光票信用证是指仅凭不附单据的汇票（光票）付款的信用证。在采用信用证方式预付货款时，通常是用光票信用证。2.以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证和可撤销信用证（1）可撤销信用证信用证一经开出,在有效期内,未经受益人及有关当事人的同意,开证行不能片面修改和撤销,只要受益人提供的单据符合信用证规定,开证行必须履行付款义务。(2)不可撤销信用证开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证,应在信用证上注明“可撤销”字样。3.以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：保兑信用证和不保兑信用证

①保兑信用证（ConfirmedLetterofCredit）。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行（ConfirmingBank）。

②不保兑信用证（UnconfirmedLetterofCredit）。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都是用这种不保兑的信用证。

4.根据兑付方式不同，可以分为：①即期信用证，开证行或付款行收到符合信用证条款的跟

单汇票或装运单据后,立即履行付款义务的信用证。

②延期付款信用证指,信用证规定货物装船后若干天付款,

或开证行见单后若干天付款的信用证。延期付款信用证一

般不需要汇票

③)承兑信用证信用证指定的付款行在收到信用证规定的远

期汇票和单据,审单无误后,先在该远期汇票上履行承兑手

续,等到该远期汇票到期,付款行才进行付款的信用证。

④议付信用证是指,开证行的承诺延伸至第三当事人,即议

付行,规定其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇

票及单据的权利的信用证。5.根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：可转让信用

证和不可转让信用证。

（1）可转让信用证（TransferableCredit）可转让信用证是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行（统称“转让银行”），或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。

（2）不可转让信用证（Non-transferableCredit）不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证。6.循环信用证信用证被全部或部分使用后,其金额又恢复到原金额,可

再次使用,直至达到规定的次数或规定的总金额为止。在按金额循环的信用证条件下,恢复到原金额的具体做法有三种。(1)自动式循环。(2)非自动循环。(3)半自动循环。

7.对开信用证对开信用证是指,两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。8.背对背信用证

背对背信用证又称转开信用证,是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础,另开一张内容相似的新信用证,背对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。

9.预支信用证预支信用证又称打包信用证,是指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分,由开证行保证偿还并负担利息,即开证行付款在前,受益人交单在后,与远期信用证相反。10.备用信用证备用信用证又称商业票据信用证、担保信用证,是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。(四)有关信用证国际惯例现行的是2007年版本,称为国际商会第600号出版物(简称《UCP600》),并于2007年7月1日实行。(五)信用证开立的形式信用证开立的形式,主要有信开本和电开本两种。(1)信开本(Toopenbyairmail)。(2)电开本(Toopenbycable)。第三节

国际货物买卖合同中的支付条款

支付条款是在国际贸易合同中,规定付款方式及时间的款项,它是买卖合同中必不可缺的重要