电子公司的账务处理-做账实操

会计实操电子公司的账务处理-做账实操1.资金筹集阶段股东投资当股东投入资本时，假设股东投入资金100万元，用于公司的启动和运营。会计分录为：借：银行存款1000000贷：实收资本1000000银行借款如果公司从银行借入资金，例如借入短期借款50万元，年利率为6%，借款期限为1年。会计分录为：借：银行存款500000贷：短期借款5000002.采购阶段原材料采购采购电子元器件、芯片等原材料。假设采购原材料一批，价值30万元，增值税税率为13%，进项税额为3.9万元，款项通过银行转账支付。会计分录为：借：原材料300000应交税费应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000固定资产采购购置生产设备、测试仪器等固定资产。如购买一台价值50万元的生产设备，增值税税率为13%，进项税额为6.5万元。会计分录为：借：固定资产500000应交税费应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款565000办公用品采购购买办公桌椅、电脑等办公用品，共计5万元，增值税税率为13%，进项税额为0.65万元。会计分录为：借：固定资产办公设备50000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款565003.研发阶段（如果有）研发费用支出发生研发人员工资20万元。会计分录为：借：研发支出费用化支出（或资本化支出）200000贷：应付职工薪酬工资200000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资200000贷：银行存款200000领用原材料用于研发项目，价值3万元。会计分录为：借：研发支出费用化支出（或资本化支出）30000贷：原材料30000研发成果处理如果研发支出符合资本化条件，在项目完成后形成无形资产。假设研发项目完成，将资本化的研发支出共计25万元转入无形资产。会计分录为：借：无形资产250000贷：研发支出资本化支出250000如果研发支出全部费用化，在期末将研发支出结转到管理费用。假设本期研发支出全部费用化，金额为23万元。会计分录为：借：管理费用研发费用230000贷：研发支出费用化支出2300004.生产阶段领用原材料生产电子产品领用原材料20万元。会计分录为：借：生产成本直接材料200000贷：原材料200000人工成本支付生产工人工资10万元。会计分录为：借：生产成本直接人工100000贷：应付职工薪酬工资100000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资100000贷：银行存款100000制造费用分配本月发生制造费用（如设备折旧、车间水电费、车间管理人员工资等）共计8万元。假设按照生产工时分配到产品成本中，生产产品的工时占总工时的80%，分配的制造费用为6.4万元。会计分录为：借：生产成本制造费用64000贷：制造费用64000产品完工入库产品完工，生产成本总额=200000+100000+64000=364000元。假设生产出合格电子产品1000件，单位成本为364元/件。会计分录为：借：库存商品364000贷：生产成本直接材料200000生产成本直接人工100000生产成本制造费用640005.销售阶段产品销售销售电子产品800件，单价为800元/件（不含税），增值税税率为13%，款项已收到。销售收入=800×800=640000元，销项税额=640000×13%=83200元。会计分录为：借：银行存款723200贷：主营业务收入640000应交税费应交增值税（销项税额）83200结转销售成本销售800件电子产品的成本=800×364=291200元。会计分录为：借：主营业务成本291200贷：库存商品2912006.期间费用阶段管理费用支付管理人员工资8万元，办公场地租金3万元。管理人员工资分录：借：管理费用工资80000贷：应付职工薪酬工资80000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资80000贷：银行存款80000场地租金分录：借：管理费用租金30000贷：银行存款30000销售费用支付产品广告费5万元，销售人员工资6万元。广告费分录：借：销售费用广告费50000贷：银行存款50000销售人员工资分录：借：销售费用工资60000贷：应付职工薪酬工资60000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资60000贷：银行存款600007.财务成果核算阶段计算利润计算利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用假设本期没有其他收支，主营业务收入640000元，主营业务成本291200元，管理费用（80000+30000）=110000元，销售费用（50000+60000）=110000元。利润总额=640000291200110000110000=128800元。计算所得税假设企业所得税税率为25%，应缴纳企业所得税=128800×25%=32200元。会计分录为：借：所得税费用32200贷：应交税费应交企业所得税32200利润分配（如果有）假设企业决定提取盈余公积10%，向股东分配红利50%。提取盈余公积金额=128800×10%=12880元，向股东分配红利金额=128800×50%=64400元。会计分录为：借：本年利润128800贷：利润分配未分配利润128800借：利润分配提取盈余公积12880利润分配应付股利64400贷：盈余公积12880应付股利64400借：应付股利64400贷：银行存款644008.税务处理阶段计算增值税本月应交增值税=销项税额进项税额=83200（39000+65000+6500）（这里要考虑所有采购环节的进项税额）=27300元（本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额）计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%）由于本月增值税有留抵税额，不需要缴纳附加税费。如果本月需要缴纳增值税，例如应缴纳增值税为10000元。城市维护建设税=10000×7%=700元。教育费附加=10000×3%=300元。地方教育附加=10000×2%=200元。会计分录为：借：税金及附加1200贷：应交税费应交城市维护建设税700应交税费应交教育费附加300应交税费应交地方教育附加200缴纳税费缴纳企业所得税、增值税（如果有）和附加税费（如果有）。例如，缴纳企业所得税32200元，缴纳增值税（假设上期留抵