有限公司财务管理制度

第第页有限公司财务管理制度有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强有限公司财务管理和经济核算，依据国家财政部颁发的《企业会计制度》《企业会计准则》和国家有关法律、法规，结合公司特点和管理要求，特订立本制度。第二条公司依照国家有关规定办理工商登记、领取营业执照、办理税务登记，依法纳税，合法经营，自动接受财税部门对本企业的监督。第三条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的预算、掌控、核算、分析和考核，依法合理筹集、使用资金，努力以最小的本钱取得最大的效益，保证公司健康、稳定、连续发展，以实现公司价值最大化的企业目标。第四条公司财务核算体制实行独立核算，自负盈亏。第五条本制度经董事会审定生效，并由公司总经理、总会计师组织实施。对集团公司及所属各子、分公司均有效。第二章筹资管理第六条公司的筹资来源包含两部分：投资者投入公司形成的资本金、公司的负债资金。第七条公司的投资各方必需依照法律、法规和合同、章程的规定及时足额缴付资本金。筹集的资本金，须聘请中国注册会计师进行验资并出具验资报告。在经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走资本金，法律另有规定的从其规定。第八条公司吸取的实物、工业产权、非专利技术或土地使用权，必需进行评估作价，核实资产，并依法办理其资产权的转移手续。其中吸取的工业产权、非专利技术的投资金额不得超出公司注册资本的20%，国家对采用高新技术成绩有特殊规定的从其规定。不得吸取投资者的已设立有担保物权资产及租赁资产的出资。第九条负债分为流动负债、估量负债和长期负债。流动负债和长期负债应以实际发生额入帐，估量负债应按估量的金额入帐。公司以负债的形式筹资可依据批准的现金流量预算，报董事会同意后方可实施。第三章流动资产管理第十条流动资产包含现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。第十一条货币资金的管理。1.公司设置现金和银行存款日记帐，依照发生次序逐笔登记。银行存款按银行机构名称和帐户进行明细核算。2.现金的收支要严格依照国务院颁发的《现金管理暂行条例》中的有关规定执行。3.为便利公司业务的开展，应付随机事项，实行“备用金制度”。各部门在年初提出备用金额度预算，经总经理办公会批准后，依照“前帐不清，后帐不借”的原则执行，合理使用，严格掌控。4.公司严格掌控支票的领用。因经济业务需要领用的支票，必需填写领用支票审批单，注明用途、金额；假如金额不能确定，必需注明限额，经总经理批准后，并持合同或协议到财务部领用支票。支票付款后，领用人在七日内必需到财务部办理报销手续。支票必需妥当保管，假如发现丢失、被盗应及时采取措施，声明作废。如造成经济损失，一律由丢失者本人负责。5.公司各部门或员工的预支款（无论现金还是支票）均需及时到财务部办理结算冲帐，逾期未办理的，将从经办员工工资里扣款处理。6.各部门必需在每月末提出下一个月资金使用计划报送财务部，纳入现金流量预算表，经总经理办公会同意后，确定资金的合理使用。第十二条存货的管理1.存货包含各种料子、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半产品、产产品、周转料子等。2.常规料子的采购实行招标制，并将经济合同报财务部一份，以供办理付款时使用。3.存货均按归口管理原则，必需有专业人员检验、登记，并交由专人过磅、保管，取得供货单位的合格证，办理验收入库并录入电脑，生成入库单。入库单必需有采购、检验、验收、保管等签字确认，并报送财务一份入帐。存货的领用必需附领用单，领用单需有领用人和主管及保管员签字，保管员凭领用单录入电脑，领用单需报财务一份入帐。4.存货依照实际本钱核算，应当采用加权平均法确定其发出的实际本钱。存货采取永续盘存制和实地盘存制相结合的原则，定期进行盘点。年度终了，必需对存货进行一次全面的清查。对于库存料子、库存设备、低值易耗品、周转料子等存货实行定期清查和不定期抽查相结合，做到帐帐相符、帐物相符。5.清查中的盘盈、盘亏、毁损、报废，应查明原因，分清责任，经公司总经理办公会批准，分别情况进行处理。6.对于因毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于本钱的存货应计提存货跌价准备。第十三条应收及预付款的管理1.房地产产品的销售必需按合同规定及时办理产权转移及收款，销售款及工程款的结算应通过银行转帐的方式进行结算，业务部门和业务人员不得挪用货款。采用赊销方式销售时，财务部门应依据销售合同商定的收款日期进行跟踪，并建立相关的资信档案（包含购买单位或个人的资信、业务部门资信、业务人员资信等）。2.财务部门编制各种应收（预付）款项帐龄分析表。对已到期的债权，应分别情况及时催收。3.建立坏帐准备金制度。年度终了，估量各项应收款项收回的可能性，对估量可能发生的坏帐损失，计提坏帐准备。4.计提坏帐准备的范围包含：应收帐款和其他应收款（含因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的预付帐款）。5.计提坏帐准备采用金额百分比法，提取比例如下：（1）逾期满半年以上一年以下的，按5%提取；（2）逾期满～年以上二年以下的，按20%提取；（3）逾期满二年以上三年以下的，按50%提取；（4）逾期三年以上，以及债务人破产、资不抵债和其他足以证明应收款项可能发生损失的证明证据的，全额提取。计划对应收款项进行重组以及与关联方发生的应收款项不能全额提取坏帐准备。第四章固定资产管理第十四条固定资产管理1.固定资产是使用期较长，单位价值较高，而且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包含使用期限超出一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营紧要设备的物品，单位价值在2000元以上，而且使用期限超出两年的，也应认作为固定资产。2.分类固定资产按不同使用状态、自然属性和生产过程的性能分为：（1）生产及经营用固定资产（2）非生产经营用固定资产（3）出租固定资产（4）未使用固定资产（5）不需用固定资产（6）土地（7）融资租入固定资产3.固定资产购置与建造需报经董事会批准。4.固定资产按取得时的实际本钱入帐。（1）购入的，依照买价加上支出的运输费、保险费、包装费、安装本钱和缴纳的税金计价；（2）自行建造的，依照建造过程中该项资产实现预定可使用状态前所发生的全部支出计价；（3）投资者投入的，依照投资双方确认的价值计价；（4）融资租入的，依照租赁开始日租赁资产价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者计价；（5）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，依照固定资产的原价，加上改扩建而使该项资产实现预定可使用状态前发生的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入后的余额计价；（6）以债务重组方式取得的，按原债权的帐面价值加上所发生的相关税费计价；（7）盘盈的，依照重置完全价值减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。5.固定资产折旧一般采用平均年限法，分类固定资产的折旧年限及估量净残值率如下：固定资产类别估量使用年限估量净残值率房屋、建筑物405%机器、机械和其他生产设备5105%火车、轮船以外的运输工具585%器具、工具、家具585%电子设备585%其他设备585%6.固定资产的保管与使用办公用固定资产由使用部门负责保管和维护，生产设备等固定资产由器材部负责保管和维护。财务部门建立固定资产台帐，采用永续盘存制核算，每年至少盘点一次。清查中的盘盈、盘亏、毁损、报废，应查明原因，分清责任，经公司总经理办公会批准，分别情况进行处理。7.对于因时价连续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的固定资产应计提固定资产减值准备。第五章无形资产和其他资产的管理第十五条无形资产是指企业为生产商品或者供应劳务、出租给其他单位或管理目的而持有的不具备实物形态的非货币性资产，包含专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉，购入的能够单独计价的计算机软件和支出的土地出让金。第十六条无形资产依照取得时的实际本钱计价，自开始使用之日起，在有效期内平均摊销。无形资产的摊销期限依照下列原则执行：1.法律规定有法定有效期而合同没有规定受益年限的，按不超出法律规定的有效年限摊销；2.法律没有规定有效期限，合同规定了受益年限的，按不超出规定的受益年限确定；3.法律和合同均未规定法定有效期限或者受益年限的，且经营期长于10年的，依照不超出10年的期限摊销；4.经营期短于有效年限的，按不超出经营期的年限摊销。第十七条年度终了，检查各项无形资产估量给公司带来将来经济利益的本领，对估量可收回金额低于其帐面余额的，应当计提减值准备。无形资产减值准备按单项项目计提。有下列一项或若干项情形的，应当全额计提无形资产减值准备：1.某项无形资产已被其他新技术所替代，且该项无形资产已无使用价值和转让价值；2.某项无形资产已超出法律保护期，且已不能为企业带来经济利益。第十八条企业筹建期间内发生的费用，在长期望摊费用科目核算，并应当在开始生产经营的当月一次性计入当期损益。第十九条长期望摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，紧要包含固定资产大修理支出和租入固定资产的改良支出等。固定资产大修理支出按固定资产管理的有关规定执行。租入固定资产的改良支出应在租赁期限与估量可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。第二十条银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中资产等资产由经办部门、财务部门咨询法律顾问后依照有关法律程序办理。第六章对外投资管理第二十一条对外投资是指企业依据国家法律、法规规定，用货币资金、实物、无形资产或者以购买股票、债券方式向其他单位的投资。其中持有时间不超出一年的投资为短期投资，包含股票、债券、基金等；持有时间超出一年的为长期投资，包含长期股权投资和长期债券投资。第二十二条公司对外投资需由经办部门提出项目建议书，经董事会批准方可实行。第二十三条长期股权投资，依据不同情况，分别采用本钱法或权益法核算。其中，投资额占被投资方有表决权资本总额20%及其以上，或虽投资不足20%但有重点影响的，采用权益法核算；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下（不含20%），或投资额虽占其有表决权资本总额20%及其以上，但不具有重点影响的，采用本钱法核算。第二十四条年度终了，对投资项目逐项进行检查，对时价低于本钱的短期投资，计提短期投资跌价准备；对估量收回金额低于其帐面余额的长期投资，计提长期投资减值准备。存在下列情况之一的，应当全额计提该项长期投资的减值准备。1.该项投资已短时间停止交易，且估量今后也不行能再交易；2.被投资方已资不抵债，而且估量今后也无望盈利；3.被投资方已经进行清理整顿、清算或显现其他不能连续经营的迹象；4.被投资方从事资产的生产技术或竞争者数量等发生更改，其已失去竞争本领，从而导致财务情形、现金流量等严重恶化，而且在短时间内难以恢复；5.影响被投资单位经营的政治或法律环境的更改，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位显现重点亏损，而且在短时间内难以恢复；6.有证据表明该项投资实际上已不能再给企业带来经济利益的情形。第七章本钱和费用管理第二十五条费用是指企业为销售商品、供应劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。本钱是指企业为生产产品、供应劳务而发生的各种耗费。第二十六条本钱费用核算资料，必需正确、完整，如实地反映生产经营过程中的各种消耗。有关本钱、费用核算的原始记录、凭证帐簿、费用汇总和调配表、统计资料等，内容必需完整、真实，编制和记载必需及时。第二十七条采用实际本钱法核算本钱，在产品生产过程及工程施工过程中实际消耗的直接料子费、直接人工费、其他直接支出和其他相关间接费用，计入本钱。原材料子的消耗按加权平均法核算，周转料子的摊销按周转次数分期摊销。第二十八条期间费用包含管理费用、财务费用、营业费用。期间费用不计入生产本钱，直接计入当期损益。第二十九条本钱的掌控实行预算管理体制，将实际情况与预算相对比，分析本钱增减更改的原因。第三十条费用的掌控实行预算管理、一支笔审批制度。凡属费用性支出，各部门均应于每年年初提出预算，经财务部汇总、报总经理办公会讨论通过后方可实施，各部门按预算进行报销。费用的报销程序如下：费用发生后，经办人必需取得合法、有效的原始凭证，并按以下程序报销：1、经办人应在原始凭证后面签字并填制费用报销凭证，在经办人栏签名，注明费用应归集的部门或项目。如有实物还需验收人签字，有进仓的还应附有效的进仓单。物资采购应附经批准的有效采购合同。2、交部门或项目主管领导审核签字。3、交财务经理审核原始凭证是否合法有效、是否超出开支范围。无效凭证及超出开支范围的不予报销。4、交总经理或总经理授权审批人签批。5、审批手续完成后，交主管会计填制记账凭证。会计填制凭证时应复核手续是否齐全、金额是否正确、原始凭证是否合法、是否超出开支范围。6、到出纳处领款。出纳付款前应认真复核手续是否齐全、金额是否正确、原始凭证是否合法，出纳付款后应在原始凭证及报销凭证上加盖“现金付讫”章，并按记账凭证及时登记日记账。第八章收入管理第三十一条收入是指企业在销售商品、供应劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益总流入，包含主营业务收入和其他业务收入。收入不包含为第三方或客户代收的款项。第三十二条销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：1.已将商品全部权上的紧要风险和酬劳转移给购货方；2.既没有保管通常与全部权相联系的连续管理权，也没有对已售出的商品实施掌控；3.与交易相关的经济利益能够流入本企业；4.相关的收入和本钱能够可靠地计量。第三十三条在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在供应劳务交易的结果能够可靠估量的情况下，应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在供应劳务交易的结果不能可靠估量的情况下，应当在资产负债表日对收入按以下情况予以确认和计量：1、假如已经发生的劳务本钱估量能够得到弥补，应按已经发生的劳务本钱金额确认收入，并按相同金额结转本钱；2、假如已经发生的劳务本钱估量不能全部得到弥补，应按能够得到弥补的劳务本钱金额确认收入，并按已经发生的劳务本钱，作为当期费用，确认的金额小于已经发生的劳务本钱的差额，作为当期损失；3、假如已经发生的劳务本钱全部不能得到弥补，应按已经发生的劳务本钱作为当期费用，不确认收入。第三十四条销售商品的收入按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。第三十五条建立收入的猜测、分析制度。每月月末由销售部门或经营部门对下月收入情况进行猜测，并报财务部，纳入公司预算。第九章利润及其调配管理第三十六条利润是指企业在确定会计期间的经营成绩，包含营业利润、利润总额和净利润。第三十七条营业利润是指主营业务利润和其他业务利润之和减去资产损失、营业费用、管理费用、财务费用后的净额。第三十八条净利润是指利润总额减去所得税后的余额。第三十九条缴纳所得税后的净利润，按下列次序调配：1.弥补以前年度亏损（指超出用所得税前的利润抵补亏损的期限后仍未补足的部分）；2.提取法定盈余公积10%3.提取法定公益金5%4.向投资者调配利润。第十章财务报告与效绩评价第四十条财务报告是反映企业财务情形和经营成绩的总结性书面文件。包含：资产负债表、损益表、利润调配表、现金流量表、会计报表附注及财务情况说明书。第四十一条公司在每一会计年度前六个月结束后三十日以内编制中期财务报告，在每一会计年度结束后六十日内编制年度财务报告。第四十二条财务报告应报送公司股东及董事会、有关政府部门和其他与公司有关的报表使用者。第四十三条财务情况说明书紧要说明公司经营情况、利润实现和调配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项资产物资更改、对本期或下期财务情形发生重点影响的事项以及需要说明的其他事项。公司应对财务情形和经营成绩进行总结和评价。第十一章外地分公司、项目部财务管理规定第四十四条本规定适用于集团公司所属各外地分公司、项目部。第四十五条各外地分公司、项目部的财务负责人及会计人员由集团公司财务部派出，对集团公司财务部负责，服务于分公司、项目部。出纳人员可以由各分公司、项目部招聘。第四十六条各分公司、项目部应在本地银行开立支出帐户。全部支出经过集团公司审批或报备后由支出帐户支出。全部收入均应直接打入集团公司本部帐户，由集团公司统一掌控和管理，不得通过本地支出帐户。支出帐户的印鉴由集团公司统一制作，由各分公司、项目部负责人和财务负责人分别保管使用。第四十七条审批权限：各外地分公司的办公费用、差旅费、管理人员工资、应交税款、接待费等由各分公司负责人或项目经理在资金使用计划内审批，财务负责人或会计负责审核。但每周及每月要报集团公司总经理审批及财务部备案，财务部将经集团总经理批准的报备单回传给分公司、项目部作为费用报销凭证之一、第四十八条各分公司、项目部应在每周五和每月25日向集团公司总经理及财务部报送下周及下月资金使用计划。资金使用计划应包含使用用途，并与劳务工资计划、料子计划一起报送。第四十九条劳务及料子款的支出方法：各项目部在每月20日向集团公司报送应付款明细，由集团公司总经理睬同财务部、料子公司布置实在付款计划，并于25日前批出并拨款。各分公司、项目部可以依据生产需要在次月5号前提出调整计划，经集团公司总经理批准后，于10号前拨款。第五十条各分公司的会计核算系统应与集团公司统一，每月及时报送报表，并合并纳入集团公司报表核算。第五十一条差旅费报销标准：员工在所在地外出做事原则上应使用公司车辆，无车辆的可在进驻所在地两个月内乘坐出租车，超出两个月则除负责人外一律不得报销出租车费。其他市内交通费用报销按集团公司的有关规定执行。第五十二条接待费报销标准：接待本集团公司及所属其他各分公司、项目部人员，一律在自办食堂用餐，不得宴请。接待外部客人或请客送礼一次宴请5人以内不得超出1000元，510人不得超出2000元，可由分公司、项目部负责人批准，超出2000元/次的一律由集团公司总经理批准。第五十三条各分公司、项目部除备用金用于日常报销可以现金支出外，其他支出项目一律通过银行转帐。第五十四条其他费用报销制度按集团公司的有关规定执行。第十二章附则第五十五条本制度由集团公司财务部负责起草、修订、完善。解释权归总经理办公会。第五十六条本制度自发布之日起执行。篇2:某学校财务管理制度财务工作是学校一切工作的基础和保证，为加强财务工作管理，依据《会计法》和《全体人员规定》结合我校的实际情况，特制如下规定：1、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。2、对财务工作，实行收费公示制、财务公开制，收支两条线，并接受执法部门的检查、监督。3、管好国家下拨的经费，依据拨款拟定各项预算，准确地掌握经费运用、周转、更改，做到计划开支，满足教学，实现收支平衡，办好决算。4、通过勤工俭学等形式多渠道自筹备学经费努力变化学校面貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。5、财务人员必需执行主管领导“一支笔”的审批制度。帐目有凭有据，报帐时应先由财务依照规定进行核实后，由主管领导签字生效结帐。6、建立健全严密的财务传递制度，做获得续