【财务管理税务规划 】税法冲刺税法期末考试复习重点

{财务管理税务规划}税法冲刺税法期末考试复习重点1分——（四个）（六个）含义:法律的效力高于行政立法的效力。作用:主要体现在处理不同等级税法的关系则2.征税对象（与课税对象相关的两个概念：税税法制定与法律级次可概括为：条例、暂行条例、法规例、房产税暂行条例（二）现行税法构成：（二）税收执法权具体包括：税款征收管理1分-2.提供的加工、修理修配劳务（应税劳务与非（三）其他征免税规定（熟悉） 一般纳税人：17%,13%（列举的五类货物,）人产税税价款和价外费用含税价格（含税收入）判断：；（；（3.分析业务；（价外费用、建筑业总承包额中（二）准予抵扣：税额；＝（下列公式计算：库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93＝（第三：利用公式：出货物并办妥托收手续的当天；有约定收款日期的，为货物发出的当天；税2.出口免税但不退税：3.出口不免税也不退税：2.专用发票：专用发票的开具范围、专用发票与不得抵扣进1分2特别关注：（二）税率：2.定额税率：只适用于三种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油；（一）计税销售额规定：）：2.包装物：（三）从价定率和从量定额混合计算方法（复合计征）（四）计税依据特殊规定：2.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税3.从高适用税率征收消费税，有两种情况：计税依据：组价公式为：）＝（不含增值税，下同）70%以下的，税务机（二）委托加工应税消费品税务处理（掌握，消费税中的难点问题）2.由受托方代收代缴消费税。如果受托方是个人，委托方须在收回加工应税（三）进口应税消费品应纳税额计算（掌握）（五）已纳消费税扣除的计算2.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消（六）消费税税额减征（二）外贸企业出口应税消费品既有出口增值税：1分-营业税的税目按行业、类别共设置了9个业业业业产税2.纳税人将自建房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销建筑业的营业税），4.设备价款：建设方提供的设备的价款，不包括在计税营业额中；通信线路工程和输缘接头）、清管器、收发球筒、机泵、加热残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额以直线法折算出本期2.金融商品转让业务：从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去3.境内保险人以境内标的物向境外再保险人办理分保业务：以全部保费3.广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广6.旅游企业组团在境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其7.对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所2.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减（一）兼营与混合销售行为税务处理：2.兼营非应税劳务：依纳税人的核算情况：税构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建（2）纳税人（从事货物生产的单位和个人）销售自产货物提供增值税应税劳务，并同时提2.商业企业向货物供应方收取的部分费用1分1分1分1分——（二）进口关税税率：2.计征办法：进口商品多数实行从价税，对部分产品实行从量税、复（三）税率的运用:P209（一）一般进口货物完税价格险和其他劳务等费用）。2.实付或应付价格调整规定如下：者应付价格中，应当计入完税价格：（二）特殊进口货物完税价格1分——资源税的纳税人是境内从事应税资源开采或生产并进行销售或2.具体方法：工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额1分-；（卖担直接赡养义务人不征；非公益性赠予征抵押期不征；抵押期满偿还债务本息不征；抵押单位之间换房，有收入，征；个人之间互换自住房，免征营房地产转让到投资联营企业，暂免征收；将建成后自用，暂免征收；建成后转让，征（一）区分土地增值税应进行清算和税务机关可要求进行清算1113房产税的征税对象是房产；房产税的征税范从价计征从租计征税税11-组成计税价格＝关税完税价格+题--1分1分—2.实际管理机构：是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性适用于在中国境内未设立机构、场所的。或构、场所但取得的所得与其所设机构、场所取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。4.相关收入实现：费部分准予结转以后纳税年度扣除费费2.当年不得扣除；但超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。公益性捐8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使2.汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营产不足清偿的；2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（三）税前扣除审批：失2.企业各项存货发生的正常损耗；失；4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正生的资产损失；券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；2.审批权限：事项后，报省级税务机关负责审批。（2）其他资产损失按属地审批的原则，由企业所在地管（3）企业捆绑资产所发生的损失，由企业总机构所在地税务机关审批。（一）以非货币资产清偿债务，应当分解为：2～5.股权收购、资产收购、企业合并、企业分立:税购认有关资产的转让所得或损失；或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×公允价值）购2.视同销售的确认：企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润2.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金（三）成本分配方法：3.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预（二）居民企业境外所得抵扣税额的计算：（三）居民企业核定征收应纳税额的计算（四）非居民企业应纳税额的计算2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，2.企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付九、特别纳税调整（一）母子公司之间提供服务支付费用处理：服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。3.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的2.预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：（2）依法履行关联申报义务；（四）特别纳税调整加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。纳税地点、清算所得、纳税申报表（主表结构、附表一收入明细表——个税目有加成或减征税（三）公益捐赠扣除：税费；9.在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得工资题－（（1）企业年金的个人缴费部分:个税中不得扣除。计算应纳个人所得税款（不与正常工薪合并、不扣除任何费用）。对居民纳税人境外已纳税额，采用分国又分项的限额计算方法，缴纳方式：自行申报纳税和代扣代缴1分——一、三种税收管辖权：地域管辖权、居民管属于国家主权在税收领域中的体现，是一个国家在征税方面的法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税因公民管辖权与公民管辖权的冲突；（2）虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水1分——开业税务登记、变更、注销税务登记、停业、复业登记、（二）账证、发票管理（一）纳税保证：（二）纳税抵押：可以抵押的财产（共五项）、不得抵押的财产（共八项）1分———1分1.罚款；2.没收非法所得；3.停止出（五）税务行政处罚的执行：税务机关对当（二）税务行政复议的管辖：一级管辖制2.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复（三）税务行政复议决定：根本区别，具体体现在：2.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行3.因税款征纳问题发生的争议，当事人在向人民法院提起行政诉讼前，在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单权，即税务机关只能作为被告；与民事诉讼不同，作为被2.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，———务务2.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证3.代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义（三）税务代理关系的终止：自然终止、人为终止、单方面终止代理行为：有下列情况之一的，被代理人在代理期限内可单方终止代理行为：统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交建账建制、代理记账、代理编制会计账簿、代为编制会计报