企业内部控制考试题（含答案）

企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自()起在境内外同时上市的公司施行。A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理()部门负责。A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是()。A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A、日常监督和持续监督B、日常监督和专项监督C、突击性监督和持续监督D、突击性监督和专项监督正确答案：B12.以下不是信息系统开发的方式有（）。A、外购调试B、联合开发C、业务外包D、自行开发正确答案：B13.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列测试中，最有说服力的是（）。A、获取管理者的书面声明B、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录C、实地观察仓库里的存货D、询问仓库保管人员正确答案：C14.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。A、2013年5月B、1992年9月C、2010年4月D、2008年5月正确答案：B15.企业核心技术的创造者和维护者是（）。A、高管人员B、一般员工C、专业技术人员D、股东正确答案：C16.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为()。A、重大缺陷和一般缺陷B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重要缺陷和一般缺陷正确答案：B17.大宗采购应当采用（）。A、询价方式B、招标方式C、定向采购方式D、直接购买方式正确答案：B18.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A、监事B、董事长C、经理D、财务部门正确答案：D19.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。A、信息汇总功能B、信息分析功能C、信息共享功能D、操作日志功能正确答案：D20.企业中的每个人对风险管理或多或少都担负某种责任，但负有最终责任的是（）。A、董事会B、监事会C、总经理D、内部审计部经理正确答案：A21.企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。A、控制活动B、内部环境C、监督评价D、风险评估正确答案：B22.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。A、信息和沟通B、内部信息传递C、信息系统D、责任制度正确答案：B23.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是()。A、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证B、企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价C、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价D、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷正确答案：B24.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。A、识别文化差异B、文化整合C、控制和利用文化差异D、防范文化差异带来的冲突正确答案：B25.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经()批准实施。A、战略委员会B、股东(大)会C、监事会D、审计委员会正确答案：B26.为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（）。A、由审计委员会建立员工举报的制度B、落实行为守则，并提供道德与职能训练C、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理D、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者正确答案：D27.内部控制的目标是()。A、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展B、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展C、合理保证财务报表是公允的，是合法的D、绝对保证财务报表是公允的，是合法的正确答案：A28.审计委员会主席应当由()担任。A、独立董事B、财务部主任C、董事长D、总经理正确答案：A29.内部信息沟通是指（）。A、通过正式系统以外的途径进行的沟通B、在企业正式结构、层次系统进行的沟通C、企业与利益相关者之间信息的沟通D、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享正确答案：D30.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。A、标准意见B、否定意见C、带强调事项段的标准意见D、无法表示意见正确答案：B二、多选题（共34题，每题1分，共34分）1.战略委员会工作的范围包括()。A、考虑公司的长期发展规划B、对公司产品战略提出建议C、对公司营销战略提出建议D、对公司融资方案进行研究正确答案：ABCD2.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A、投资金额B、投资收益C、投资期限D、持股比例E、投资对象F、投资的资金来源正确答案：ABCDEF3.下列各项控制活动中，有助于实现销售交易控制目标的有（）。A、定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性B、将销售发票与出库单证相核对C、定期向顾客寄送对账单D、对销售订单、销售发票进行连续编号，并定期核对编号顺序正确答案：ABCD4.在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（）。A、职工代表B、有关技术方面的专家C、有关经济方面的专家D、企业代表E、政府代表正确答案：BCD5.控制活动包括()。A、单位文化B、财产保护控制C、预算控制D、不相容职务分离控制正确答案：BCD6.在下列()情况下企业可进行预算调整。A、国家法规发生重大变化B、市场环境发生重大变化C、管理者的个人意愿D、重大自然灾害正确答案：ABD7.对于监督检查中发现的重大缺陷或重大风险，应及时向（）汇报。A、董事会B、风险管理部门C、总经理D、审计委员会正确答案：ACD8.《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（）所形成的信息化管理平台。A、提升B、集成C、转化D、构建正确答案：ABC9.控制手段类指引包括（）。A、人力资源B、合同管理C、信息系统D、内部信息传递正确答案：BCD10.从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是()。A、缺乏良性运行机制B、缺乏执行力C、治理结构形同虚设D、缺乏科学决策正确答案：ABCD11.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C、担保申请人已经变更法定代表人的D、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E、担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的F、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的正确答案：ABDEF12.下列关于固定资产的处置方式中正确的有（）。A、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定B、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门以外的其他部门或人员办理C、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制D、对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估正确答案：ACD13.竣工决算由()部分组成。A、竣工财务决算情况说明书B、年度财务报表C、审计报告D、竣工决算报表正确答案：AD14.组织架构的风险包括（）两个方面。A、治理结构风险B、组织机构方面的风险C、机构形同虚设的风险D、缺乏执行力风险正确答案：AB15.下列选项中，属于公司外部环境分析的有()。A、微观环境分析B、经营环境分析C、行业环境及竞争对手分析D、宏观环境分析正确答案：BCD16.关于合同管理内部控制，下列说法中正确的有（）。A、合同生效后企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充B、合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效C、企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同D、重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草正确答案：ACD17.企业对于压力过重的员工，应如何爱解只紧张的心里，确保其身心健康。()A、加强工会建设B、加强员工的培训C、给予员工充分的休假D、建立内部员工热线正确答案：ACD18.内部审计机构的设置原则有()。A、公正性原则B、独立性原则C、权威性原则D、专职高效原则正确答案：BCD19.自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括（）。A、在引进消化基础上的再创新B、原始创新C、集成创新D、引进消化正确答案：ABC20.企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在()等方面符合开发需求。A、安全性B、功能C、控制要求D、性能正确答案：ABCD21.全面预算是由（）等一系列预算组成的综合预算体系。A、财务预算B、经营预算C、筹资预算D、投资预算正确答案：ABCD22.内部控制缺陷按其来源分为（）。A、执行缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷正确答案：AD23.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容()。A、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度B、员工的聘用、培训、辞退与辞职C、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定正确答案：ABCD24.存货业务的不相容岗位主要包括（）。A、采购与验收、付款B、保管与相关会计记录C、发出的申请与审批D、请购与审批正确答案：ABCD25.企业对于通过网络传输的涉密成关键数据。应当采取加密精施，确保信息传递的()。A、完整性B、准确性C、公开性D、保密性正确答案：ABD26.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列各项中属于内部信息传递风险的有()。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行B、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力D、以上均正确正确答案：ABCD27.控制环境类指引包括（）。A、人力资源B、发展战略C、内部信息传递D、企业文化正确答案：ABD28.与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有（）。A、研发B、可行性研究C、客户服务D、委托加工正确答案：ABCD29.内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A、重要业务单位B、重大业务事项C、高风险领域D、保密事项E、重要业务人员正确答案：ABC30.审计委员会的职责包括()。A、负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B、受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C、可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D、有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问正确答案：ABCD31.立项与研究的审批要关注（）。A、技术的先进性B、员工的积极性C、企业发展的必要D、成果转化的可行性正确答案：ACD32.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）。A、合同内容是否符合企业的经济利益B、合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确C、合同是否已经加盖公章D、合同是否已经法定代表人签署E、合同的主体、内容和形式是否合法F、对方当事人是否具有履约能力正确答案：ABEF33.《企业内部控制基本规范》是由()联合发布的。A、银监会B、财政部C、审计署D、证监会E、保监会正确答案：ABCDE34.研发核心技术人员一般包括（）。A、在各方面承担主要责任的业务人员B、主要技术骨干C、研发团队负责人D、总经理正确答案：ABC三、判断题（共39题，每题1分，共39分）1.业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为，比如，软件业务、工程项目等。A、正确B、错误正确答案：B2.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。A、正确B、错误正确答案：B3.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（）A、正确B、错误正确答案：A4.企业履行社会责任，必然会损耗其经济利益，降低其商业价值。（）A、正确B、错误正确答案：B5.尽管内部控制评价是企业董事会的责任，但董事会可以授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。（）A、正确B、错误正确答案：A6.价格谈判是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商进而签订采购合同的依据。（）A、正确B、错误正确答案：A7.不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。()A、正确B、错误正确答案：A8.注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行（）。A、正确B、错误正确答案：B9.涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求履行员工的保密义务。（）A、正确B、错误正确答案：A10.研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（）A、正确B、错误正确答案：B11.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，销售人员可以直接收取销售现款。A、正确B、错误正确答案：B12.所有工程项目的立项和建造均需经企业管理者的口头认可。()A、正确B、错误正确答案：B13.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。()A、正确B、错误正确答案：A14.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导（）。A、正确B、错误正确答案：A15.预算调整的申请应由预算责任单位提出，经财务部门审核和编制预算调整方案后，提交预算委员会批准后方可执行。A、正确B、错误正确答案：A16.公司董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。（）A、正确B、错误正确答案：A17.研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（）A、正确B、错误正确答案：A18.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）A、正确B、错误正确答案：A19.除小额零星物资或服务外，企业不得安排同一机构办理采购业务全过程。（）A、正确B、错误正确答案：A20.重要性原则要求:内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。()A、正确B、错误正确答案：B21.建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是注册会计师任的责任。在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是企业董事会的责任。（）A、正确B、错误正确答案：B22.存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续。（）A、正确B、错误正确答案：B23.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。（）A、正确B、错误正确答案：A24.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则，成本效益等原则。()A、正确B、错误正确答案：A25.重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见。（）A、正确B、错误正确答案：A26.企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。()A、正确B、错误正确答案：B27.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。()A、正确B、错误正确答案：A28.对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没