税务师考试《税法二》试卷与参考答案

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A.实际负担的税额B.实际发生的成本和费用C.实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A.企业购置的固定资产当年并未投入使用B.企业购置的固定资产使用已满10年C.企业为研发新产品而购置的固定资产D.企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。根据个人所得税法规定，该个人全年应缴纳个人所得税是多少？A.15000元B.20000元C.25000元D.30000元9、下列税种中，采用超率累进税率的是（）。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、土地增值税10、如果纳税人在一个纳税年度内有亏损，以下税种中根据规定可以结转以后纳税年度弥补亏损的是（）。A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、资源税11、某企业为增值税小规模纳税人，3月份销售货物取得不含税收入30000元，按规定应缴纳的增值税为：A、4800元B、5100元C、5400元D、6000元12、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是：A、国债利息收入B、地方政府债券利息收入C、居民企业直接投资于其他非居民企业取得的投资收益D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益13、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料用于生产应税产品，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当期销售应税产品，取得不含税销售额50万元，适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该企业当期应缴纳的增值税为：A.6.5万元B.6.6万元C.6.7万元D.7万元14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业公益性捐赠支出税前扣除项目的是：A.捐赠给贫困地区的教育机构B.捐赠给红十字会用于救灾C.捐赠给本企业所在地的社区服务中心D.捐赠给企业内部职工困难救济15、下列关于企业所得税扣除项目和扣除标准的说法，正确的是（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。C、企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，不得作为公益性捐赠支出扣除。D、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。16、某公司2023年在中国境内的分支机构发生了实际支出的利息费用50万元，按照企业所得税法的规定，该利息费用应在（）中扣除。A、境外所得B、境内所得C、由税务机关决定在境内还是境外扣除D、无法确定17、taxedonthenetincomeoftheenterprise.Whichofthefollowingisnotafactorincludedindeterminingtheenterpriseincometaxbaseforanon-residententerpriseinacountrythathasadoubletaxationavoidanceagreementwithChina?A.Theincomederivedfromtheenterprise’sbranchorofficeinChinaB.Theincomefromtheenterprise’sinvestmentinChinaC.Theincomegeneratedbytheenterprises’employingemployeesinChinaD.Theincomefromtheenterprise’simportandexportactivitieswithinChina18、AnindividualisrentingoutaresidentialpropertylocatedinChina.TherentalincomeissubjecttoindividualincometaxundertheChinesetaxlaws.Whichofthefollowingstatementsiscorrectconcerningthetaxtreatmentofthisincome?A.Therentalincomeistaxedattheprogressiveratesapplicabletoindividuals’wagesandsalaries.B.Therentalincomeistaxedataflatrateof20%.C.Therentalincomeistaxedatacombinedcorporateandindividualincometaxrateof25%.D.Therentalincomeisexemptedfromindividualincometaxifthetaxresidentismarried.19、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年实际支付给投资者的股息为100万元。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.100万元B.125万元C.112.5万元D.1250万元20、下列关于增值税的征收范围，说法错误的是（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务B.销售不动产、转让土地使用权C.销售无形资产D.销售股票21、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。A、某商贸公司销售冰箱同时提供运输服务B、某设计事务所提供设计服务并销售所设计的产品C、某材料销售公司销售金属板材并提供加工劳务供客户使用D、某餐饮公司提供餐饮服务同时销售烟酒22、某企业进口一批货物，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为50%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A、13B、26C、65D、13023、某公司2020年度实现应税所得500万元，适用的企业所得税税率为25%。2020年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.375C.1250D.375024、根据增值税的相关规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产25、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B.企业所得税税款C.民间非营利组织的行政管理人员工资D.民间非营利组织的公益、捐赠支出26、某企业为一家从事货物销售的企业，2022年度实现销售收入2000万元，销售成本1000万元，销售税金及附加150万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。不考虑其他因素，该企业2022年度的应纳税所得额为（）万元。A.510B.610C.500D.54027、下列关于税法适用原则的说法中，错误的是（）。A、实体法从旧，程序法从新原则确保了法律的稳定性和程序的及时跟进。B、法律优位原则意味着税收法律的效力高于税收行政法规。C、实体从旧、程序从新原则表明，对于过去的事项，适用当时的规定；而对于程序性问题，则适用最新的法律。D、特别法优于普通法原则意味着在特定情况下，特别法的规定会优先于普通法律规定，但这并不总是适用于税务领域。28、根据企业所得税法，对于创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。实际抵扣期限最长不得超过（）。A、2年B、5年C、8年D、10年29、某公司2023年度获得国内应纳税所得额为600万元，同时从境外获得所得30万元（假设不需进行税收抵扣），适用税率为25%。该公司当年应纳税额为：A.150万元B.140万元C.1505万元D.185万元30、某企业2023年1月1日购入一台设备，购入成本为200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑减值和其他相关因素，该企业2023年度因该设备计提的折旧费用为：A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元31、某企业2022年度利润总额为100万元，其中包含国债利息收入10万元。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。假设该企业适用的企业所得税率为25%，则该企业2022年度应纳企业所得税为多少？A.22.5万元B.25万元C.27.5万元D.30万元32、下列哪一项不属于增值税专用发票开具的必备项目？A.购买方纳税人识别号B.销售方开户银行及账号C.商品名称或应税劳务名称D.销售方电话号码33、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的是：A.企业取得的投资收益，按照实际收到的收益金额计入收入总额B.企业转让固定资产的净收益，计入营业收入C.企业取得的政府补贴，按照实际收到的时间计入当期损益D.企业销售货物时支付的违约金，计入当期损益34、下列关于增值税一般纳税人的说法中，错误的是：A.一般纳税人应按照税法规定的税率计算应纳税额B.一般纳税人可以抵扣进项税额C.一般纳税人取得增值税专用发票后，应在当月进行认证抵扣D.一般纳税人在增值税纳税申报时，应分别计算销项税额和进项税额35、以下哪个选项不属于环境保护税的征税范围？A、废气B、废水C、工业噪声D、建筑垃圾36、某公司在2023年5月受托加工一批化妆品，加工费为100,000元（不含增值税），原材料由委托方提供，不含税金额为120,000元。则该公司应代收代缴的消费税为多少？（消费税税率为30%）A、72,000元B、60,000元C、44,000元D、30,000元37、某生产企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品制造。该企业2022年7月份下列业务中，不属于增值税应纳税额计算范围的是：A.销售电子产品取得含税销售额120万元B.购进原材料取得增值税专用发票注明税额24万元C.为生产经营活动支付运输费用取得增值税专用发票注明税额3万元D.收到税务机关退还的增值税专用发票中注明的已缴纳增值税税额2万元38、某房地产开发公司2022年10月销售自建商品房，取得不含税销售额5000万元，按规定计算的土地增值税税额为600万元。该公司当月下列处理中，符合土地增值税清算要求的是：A.该公司应预缴土地增值税300万元B.该公司应预缴土地增值税500万元C.该公司应预缴土地增值税600万元D.该公司可以不预缴土地增值税，待土地增值税清算后再缴纳39、根据现行增值税政策，下列项目中，适用6%税率的是：A.销售不动产B.增值电信服务C.提供加工修理修配劳务D.跨境应税行为40、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月从国外进口一批原材料，关税完税价格为100万元人民币，关税税率为10%，消费税税率为5%。该批材料进口环节应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.13.2C.13.7D.14.2二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于增值税应税行为的说法，正确的有：A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理、修配劳务D、出租不动产2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C、企业发生的合理的差旅费D、企业购买的商业健康保险费3、根据企业所得税法，下列关于企业所得税的征收管理，描述正确的有（）。A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。B、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。C、企业所得税按月或者按季预缴，多采取按季预缴、年终汇算清缴的征收方式。D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。E、非居民企业的义务是在取得来源于中国境内的所得时，应当自扣缴义务发生之日起7日内，向扣缴义务人主管税务机关申报和扣缴企业所得税。4、增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（）。A、人力资源外包服务。B、文化体育服务。C、建筑服务。D、转让商标使用权。E、销售电梯并提供安装服务。5、以下关于增值税免税政策的描述中，正确的有：A.转让自己使用过的物品免征增值税B.退役军人的抚恤金免征增值税C.中国残疾人联合会及其智障人福利基金会、育华育才联合会、康复扶贫基金会的收入免征增值税D.社会保险基金免征增值税6、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业支付的职工培训费可以在计算企业所得税时全额扣除B.企业实际发生的损失可以在计算企业所得税时扣除，但需进行资产减值损失的税务处理C.企业视同销售业务的贵重物品，其相应的成本可以在计算企业所得税时扣除D.企业购买的商业保险，按照实际发生的保险费金额在计算企业所得税时扣除7、根据现行增值税政策规定，下列情形中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非增值税应税项目C.将委托加工收回的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于个人消费E.将购买的货物分配给股东8、关于企业所得税前扣除的相关规定，下列说法正确的有（）。A.合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除B.职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分可据实扣除C.广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除D.捐赠支出全部可以在税前扣除E.利息费用在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额内可以扣除9、下列关于增值税发票管理规定的说法中，正确的有：A.增值税专用发票由税务机关统一设计B.专用发票实行最高开票限额管理C.专用发票应当在开具之日起30日内认证D.专用发票的认证期限自开具之日起不超过180日E.专用发票的认证期限自开具之日起不超过360日10、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有：A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的纳税人包括个体工商户C.企业所得税的税率分为25%和20%两档D.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三档E.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税11、增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.金属矿采选产品B.电力C.汽车附件D.工程用石油钻咗机配件E.淀粉12、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用园地建房B.占用牧草地建房C.占用养殖水面从事非农业建设D.占用果园用于建造房屋E.农田水利用地13、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有：A.政府的财政拨款B.国债利息收入C.企业事业单位的技术转让收入D.各项税收的滞纳金、罚款14、下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.进口货物C.提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁服务D.销售不动产15、下列哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物分配给股东C.将委托加工收回的货物无偿赠送他人D.将自产货物用于非增值税应税项目E.购买货物用于生产应税产品16、关于企业所得税优惠政策，以下说法正确的是：A.高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率B.技术转让所得超过一定金额的部分免征企业所得税C.研发费用可以按照规定比例加计扣除D.固定资产加速折旧政策适用于所有行业的企业E.企业购置并实际使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按比例抵减当年应纳税所得额17、下列关于增值税税收优惠政策的表述，正确的有：A.对小规模纳税人实行简易计税方法，按销售额的一定比例征收增值税B.对企业研发费用实行加计扣除政策，提高企业研发投入的积极性C.对出口货物实行零税率政策，鼓励企业出口D.对购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业，给予投资额一定比例的税额抵免E.对个人出租住房取得的收入，免征个人所得税18、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有：A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除B.企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，准予扣除C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除E.企业购置的固定资产，按照直线法计提折旧，准予扣除19、下列关于环境保护税的计税依据描述正确的有（）。A.应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数B.应税大气污染物的计税依据为实际排放的大气污染物排放量C.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数D.应税固体废物的计税依据为固体废物排放量20、环保税税额标准正确的是（）。A.每污染当量环境保护税税额标准由国务院环境保护主管部门确定B.每污染当量环境保护税税额标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报全国人大常委会和国务院备案C.环境保护税应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案D.每污染当量环境保护税税额标准由国务院财政部门确定三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2019年度会计利润为800万元，其中包含以下业务：1.销售收入为5000万元，其中含税销售收入为565万元；2.购进原材料成本400万元，其中含税进价为450万元；3.职工工资及三项费用480万元，其中职工福利费88万元，职工教育经费26万元，职工工会经费30万元；4.接受捐赠固定资产一台，价值为200万元；5.本年度企业缴纳的城市建设维护税为5万元，教育费附加为2万元，地方教育附加为1万元；6.本年度发生的财产损失为30万元。请计算该企业2019年度的应纳税所得额。第二题题目描述：张先生是一家企业的财务经理，2023年度他从工资薪金所得中获得了15万元人民币，并且通过股票投资得到了3万元人民币的股息收入。此外，他还有一笔偶然所得，金额为2万元人民币。假设张先生没有任何专项附加扣除，除基本减除费用外没有其他扣除项目。根据现行个人所得税法的规定，请计算张先生2023年度应缴纳的个人所得税总额。解题步骤：1.确定各项收入的性质及适用税率：工资薪金所得适用综合所得的七级超额累进税率。股息收入按照20%的比例税率征收个人所得税。偶然所得同样按照20%的比例税率征收个人所得税。2.计算基本减除费用：根据现行规定，居民个人的基本减除费用为每年60,000元人民币。3.计算各项收入应纳税所得额：工资薪金所得应纳税所得额=150,000元-60,000元（基本减除费用）=90,000元股息收入应纳税所得额=30,000元偶然所得应纳税所得额=20,000元4.查找适用税率并计算税额：对于工资薪金所得90,000元，根据七级超额累进税率表：不超过36,000元的部分按3%的税率计算，即1,080元；超过36,000元至144,000元的部分按10%的税率计算，即(90,000-36,000)*10%=5,400元；因此，工资薪金所得的税额为1,080+5,400=6,480元。股息收入应纳税额=30,000元*20%=6,000元。偶然所得应纳税额=20,000元*20%=4,000元。5.汇总应缴税款：张先生2023年度应缴纳的个人所得税总额=工资薪金所得税额+股息所得税额+偶然所得税额=6,480元+6,000元+4,000元=16,480元。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为一家从事制造业的股份有限公司，2019年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为8000万元，销售成本为6000万元，期间费用合计为500万元。该企业当年发生以下经济业务：1.购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为60万元；2.销售产品，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票，税额为34万元；3.支付广告费100万元；4.支付业务招待费20万元；5.支付给员工工资及福利费200万元；6.收到政府补贴100万元。要求：1.计算该企业2019年度应缴纳的增值税；2.计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税；3.分析该企业2019年度发生的业务中，哪些业务属于增值税的应税行为，哪些业务属于免征增值税的业务。第二题题目：某企业是国内一家中国大陆的企业，主要从事中高端家具的生产和销售。2022年度，该企业获得了来自多个方面的收入和费用。此外，该企业还涉及到跨境关联交易。请根据所给信息，回答以下问题：1.请根据信息计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税额。2.请分析上述业务中存在哪些税务风险，并提出相应的改进措施。【信息】（1）销售收入总额为5000万元，其中60%来自于国内销售，40%来自于跨境销售。（2）销售成本为总销售收入的60%。（3）期间费用总额为800万元，包括销售费用300万元，管理费用400万元，财务费用100万元。（4）企业在2022年5月份购置了一台设备，价值100万元，为增值税一般纳税人。（5）企业在韩国设立了子公司，2022年度该子公司获得了营业利润200万元，企业取得了该利润的50%。【要求】（1）请列出该企业2022年度应缴纳的企业所得税额。（2）请分析上述业务中存在哪些税务风险，并提出相应的改进措施。税务师考试《税法二》复习试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。答案：C解析：增值税的基本税率分为三个档次：17%、13%和6%，并不是所有的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务都适用17%的基本税率。例如，小规模纳税人和部分农产品销售者适用的税率分别为3%和9%。因此，选项C表述不正确。2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。A、6.5B、7C、7.5D、8答案：C解析：应缴纳的增值税=50万元×13%-10万元=6.5万元。但由于购进原材料时已缴纳了10万元的增值税，因此，实际应缴纳的增值税=6.5万元-10万元=-3.5万元。由于增值税不能为负，所以该企业11月应缴纳的增值税为0万元。但是，选项中没有0万元，因此最接近的选项为C，即7.5万元。这里可能存在题目设置错误或选项设置错误的情况。3、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石答案：C解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。烟煤应归属于煤炭范畴，而非独立的资源税征税项目。4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助等，应当缴纳消费税。用于连续生产应税消费品和用于生产非应税消费品则不需缴纳消费税。5、我国企业所得税的计税依据是什么？A.实际负担的税额B.实际发生的成本和费用C.实际净收入D.Revenue（收入）答案：D解析：我国企业所得税的计税依据是企业的Revenue（收入），即企业在一定期间内的营业收入总额。企业应纳税所得额的计算，是根据企业的收入减去成本、费用和损失后的余额来确定。6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A.企业购置的固定资产当年并未投入使用B.企业购置的固定资产使用已满10年C.企业为研发新产品而购置的固定资产D.企业购置的固定资产原值超过1000万元答案：C解析：根据我国税法规定，企业为研发新产品而购置的固定资产可以享受加速折旧政策。加速折旧是指在固定资产使用寿命内，将固定资产的价值在预计使用寿命内加速计入成本或费用的折旧方法。选项C符合加速折旧的条件。其他选项不满足享受加速折旧政策的要求。7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元答案：B解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费最高扣除额=800万元×5‰=4万元。而实际发生额的60%为50万元×60%=30万元，所以允许税前扣除的业务招待费最高额为30万元。8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。根据个人所得税法规定，该个人全年应缴纳个人所得税是多少？A.15000元B.20000元C.25000元D.30000元答案：C解析：首先计算工资薪金所得的全年应纳税所得额，20000元/月×12个月=240000元。根据个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率，计算如下：全年应纳税所得额=240000元+120万元=1440000元根据税率表，1440000元适用税率30%，速算扣除数为25200元。所以工资薪金所得应纳税额=1440000元×30%-25200元=323200元。接下来计算稿酬所得应纳税额。稿酬所得适用比例税率，减除费用后的余额为20000元×（1-20%）=16000元，应纳税额=16000元×20%×（1-30%）=2240元。最后，全年应缴纳个人所得税=工资薪金所得应纳税额+稿酬所得应纳税额=323200元+2240元=325440元。综上所述，该个人全年应缴纳个人所得税为25000元。9、下列税种中，采用超率累进税率的是（）。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、土地增值税答案：D解析：超率累进税率一般应用于土地增值税，根据增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。其他税种如增值税、消费税和个人所得税则不采用这种税率形式。10、如果纳税人在一个纳税年度内有亏损，以下税种中根据规定可以结转以后纳税年度弥补亏损的是（）。A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、资源税答案：B解析：企业所得税允许纳税人在一个纳税年度内出现亏损，并将亏损额从以后年度的应纳税所得额中扣除，以减轻企业税收负担。增值税、个人所得税和资源税不适用这种亏损弥补机制。11、某企业为增值税小规模纳税人，3月份销售货物取得不含税收入30000元，按规定应缴纳的增值税为：A、4800元B、5100元C、5400元D、6000元答案：B解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%，因此应缴纳的增值税金额为30000元×3%=900元。由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，因此增值税额即为应纳税额。所以，答案为5100元（此题中所给的选项可能有误，正确答案应为900元）。12、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是：A、国债利息收入B、地方政府债券利息收入C、居民企业直接投资于其他非居民企业取得的投资收益D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于免税收入：国债利息收入、地方政府债券利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。而居民企业直接投资于其他非居民企业取得的投资收益不属于免税收入，应当依法缴纳企业所得税。因此，答案为C。13、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料用于生产应税产品，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当期销售应税产品，取得不含税销售额50万元，适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该企业当期应缴纳的增值税为：A.6.5万元B.6.6万元C.6.7万元D.7万元答案：C解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=50万元×13%=6.5万元。进项税额为10万元。因此，应纳税额=6.5万元-10万元=-3.5万元。由于增值税不可能是负数，所以实际应缴纳的增值税为0万元，但根据题目选项，最接近的答案是C，即6.7万元，这里可能是题目设置时的误差。14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业公益性捐赠支出税前扣除项目的是：A.捐赠给贫困地区的教育机构B.捐赠给红十字会用于救灾C.捐赠给本企业所在地的社区服务中心D.捐赠给企业内部职工困难救济答案：D解析：根据企业所得税法的规定，企业公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出。公益性捐赠支出包括捐赠给贫困地区的教育机构、捐赠给红十字会用于救灾、捐赠给本企业所在地的社区服务中心等。而捐赠给企业内部职工困难救济不属于公益性捐赠支出，因此不能在企业所得税前扣除。选项D符合题意。15、下列关于企业所得税扣除项目和扣除标准的说法，正确的是（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。C、企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，不得作为公益性捐赠支出扣除。D、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。【答案】D【解析】选项A错误，职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转扣除。选项B错误，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。选项C错误，企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，可以作为公益性捐赠支出扣除。16、某公司2023年在中国境内的分支机构发生了实际支出的利息费用50万元，按照企业所得税法的规定，该利息费用应在（）中扣除。A、境外所得B、境内所得C、由税务机关决定在境内还是境外扣除D、无法确定【答案】B【解析】根据企业所得税法的相关规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，公司在境内的实际支出应该在境内的所得中进行扣除。故选项B正确。17、taxedonthenetincomeoftheenterprise.Whichofthefollowingisnotafactorincludedindeterminingtheenterpriseincometaxbaseforanon-residententerpriseinacountrythathasadoubletaxationavoidanceagreementwithChina?A.Theincomederivedfromtheenterprise’sbranchorofficeinChinaB.Theincomefromtheenterprise’sinvestmentinChinaC.Theincomegeneratedbytheenterprises’employingemployeesinChinaD.Theincomefromtheenterprise’simportandexportactivitieswithinChina答案：C解析：本题考核的是非居民企业在中国境内设立机构、场所的税收问题。根据国际税收协定，对于非居民企业，其在中国境内的所得应按照中国的税法征收企业所得税。其中，选项A、B和D均涉及企业在中国境内的各项经济活动所得，符合税收基数的计算范围。而选项C提到的是企业在中国境内雇佣员工产生的收入，这不属于企业的营业利润，而是属于劳动报酬，因此不包括在企业所得税的税收基数中。所以正确答案是C。18、AnindividualisrentingoutaresidentialpropertylocatedinChina.TherentalincomeissubjecttoindividualincometaxundertheChinesetaxlaws.Whichofthefollowingstatementsiscorrectconcerningthetaxtreatmentofthisincome?A.Therentalincomeistaxedattheprogressiveratesapplicabletoindividuals’wagesandsalaries.B.Therentalincomeistaxedataflatrateof20%.C.Therentalincomeistaxedatacombinedcorporateandindividualincometaxrateof25%.D.Therentalincomeisexemptedfromindividualincometaxifthetaxresidentismarried.答案：B解析：本题考核的是在中国境内的个人所得税相关规定。根据中国个人所得税法，个人出租房屋取得的租金收入适用20%的固定税率。因此，选项B是正确的。选项A提到的累进税率适用于工资薪金的个人所得税，不适用于租金收入。选项C提到的25%是关于居民企业或者非居民企业在中国设立机构、场所的收益征税情况，与个人出租房屋无关。选项D提到的是已婚税率问题，实际上已婚者的税率与未婚者相同，都是累进税率，因此选项D也是错误的。正确答案是B。19、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年实际支付给投资者的股息为100万元。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.100万元B.125万元C.112.5万元D.1250万元答案：C解析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=500万元×25%=125万元。但实际支付给投资者的股息100万元可以在计算应纳税所得额时扣除，因此实际应缴纳的企业所得税=（500万元-100万元）×25%=112.5万元。20、下列关于增值税的征收范围，说法错误的是（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务B.销售不动产、转让土地使用权C.销售无形资产D.销售股票答案：D解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让土地使用权、销售无形资产等。销售股票不属于增值税的征收范围，因此选项D说法错误。21、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。A、某商贸公司销售冰箱同时提供运输服务B、某设计事务所提供设计服务并销售所设计的产品C、某材料销售公司销售金属板材并提供加工劳务供客户使用D、某餐饮公司提供餐饮服务同时销售烟酒答案：B解析：增值税混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，而选项B提供的服务和销售的产品均为增值税应税劳务和服务，因此不属于增值税混合销售行为。22、某企业进口一批货物，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为50%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A、13B、26C、65D、130答案：B解析：进口环节增值税的计算公式为：进口增值税=关税完税价格×关税率×增值税率已知关税完税价格为100万元，关税税率为50%，增值税税率为13%，则：关税=100×50%=50万元进口增值税=100×50%×13%=65万元因为题目只涉及增值税计算，不需计算关税部分，故选B。23、某公司2020年度实现应税所得500万元，适用的企业所得税税率为25%。2020年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.375C.1250D.3750答案：A解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。因此，该公司2020年度应缴纳的企业所得税为500万元×25%=125万元。24、根据增值税的相关规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产、销售不动产等。选项C中的销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。25、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B.企业所得税税款C.民间非营利组织的行政管理人员工资D.民间非营利组织的公益、捐赠支出答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。而企业所得税税款属于企业应缴纳的税款，不属于税前扣除项目。26、某企业为一家从事货物销售的企业，2022年度实现销售收入2000万元，销售成本1000万元，销售税金及附加150万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。不考虑其他因素，该企业2022年度的应纳税所得额为（）万元。A.510B.610C.500D.540答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。本题中，企业的收入总额为销售收入2000万元加上营业外收入50万元，即2050万元。不征税收入和免税收入为0。各项扣除包括销售成本1000万元、销售税金及附加150万元、期间费用200万元，共计1250万元。允许弥补的以前年度亏损为0。因此，该企业2022年度的应纳税所得额=2050-1250=800万元。选项C为正确答案。27、下列关于税法适用原则的说法中，错误的是（）。A、实体法从旧，程序法从新原则确保了法律的稳定性和程序的及时跟进。B、法律优位原则意味着税收法律的效力高于税收行政法规。C、实体从旧、程序从新原则表明，对于过去的事项，适用当时的规定；而对于程序性问题，则适用最新的法律。D、特别法优于普通法原则意味着在特定情况下，特别法的规定会优先于普通法律规定，但这并不总是适用于税务领域。【答案】D【解析】特别法优于普通法原则是税法适用原则之一，但也并不是在所有情况下都优先适用特别法，尤其在税务领域具有重要意义的原则是新法优于旧法原则。因此，选项D的表述过于绝对，不完全准确。28、根据企业所得税法，对于创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。实际抵扣期限最长不得超过（）。A、2年B、5年C、8年D、10年【答案】C【解析】根据企业所得税法的相关规定，对于符合条件的创业投资企业，其投资额的70%可以在股权持有满2年后抵扣应纳税所得额，但是这个优惠政策的实际抵扣期限最长不得超过8年。因此，正确答案是C。29、某公司2023年度获得国内应纳税所得额为600万元，同时从境外获得所得30万元（假设不需进行税收抵扣），适用税率为25%。该公司当年应纳税额为：A.150万元B.140万元C.1505万元D.185万元答案：B解析：根据税法规定，该公司境内所得应缴纳的税额为其国内应纳税所得额乘以适用税率，即：600万元×25%=150万元。境外所得通常需要单独纳税，但由于题目中未要求进行税收抵扣，因此境外所得就不单独考虑。所以，该公司当年应纳税额为150万元。30、某企业2023年1月1日购入一台设备，购入成本为200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑减值和其他相关因素，该企业2023年度因该设备计提的折旧费用为：A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元答案：A解析：直线法计提折旧的公式为：每年折旧费用=固定资产原价/预计使用年限。根据题目，该企业购入设备的成本为200万元，预计使用年限为5年，因此每年计提的折旧费用为：200万元/5年=40万元。故2023年度因该设备计提的折旧费用为40万元。31、某企业2022年度利润总额为100万元，其中包含国债利息收入10万元。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。假设该企业适用的企业所得税率为25%，则该企业2022年度应纳企业所得税为多少？A.22.5万元B.25万元C.27.5万元D.30万元答案：A解析：根据税法规定，国债利息收入属于免税收入，因此在计算应纳税所得额时应当从利润总额中扣除。本题中，企业的利润总额为100万元，扣除免税的国债利息收入10万元后，应纳税所得额为90万元。按照25%的企业所得税率计算，应纳企业所得税=90万元×25%=22.5万元。32、下列哪一项不属于增值税专用发票开具的必备项目？A.购买方纳税人识别号B.销售方开户银行及账号C.商品名称或应税劳务名称D.销售方电话号码答案：D解析：增值税专用发票上必须记载的信息包括但不限于购买方的纳税人识别号、销售方的开户银行及账号、商品或应税劳务的名称等信息，这些信息是确保发票真实性和可追溯性的基础。而销售方的电话号码虽然有助于联系，但并不是增值税专用发票开具的法定必备项目。因此选项D正确。33、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的是：A.企业取得的投资收益，按照实际收到的收益金额计入收入总额B.企业转让固定资产的净收益，计入营业收入C.企业取得的政府补贴，按照实际收到的时间计入当期损益D.企业销售货物时支付的违约金，计入当期损益答案：D解析：选项A，投资收益应按照公允价值确认；选项B，转让固定资产的净收益应计入营业外收入；选项C，政府补贴一般不计入当期损益，除非有特定规定。只有选项D，企业销售货物时支付的违约金，是计入当期损益的。34、下列关于增值税一般纳税人的说法中，错误的是：A.一般纳税人应按照税法规定的税率计算应纳税额B.一般纳税人可以抵扣进项税额C.一般纳税人取得增值税专用发票后，应在当月进行认证抵扣D.一般纳税人在增值税纳税申报时，应分别计算销项税额和进项税额答案：C解析：选项A，一般纳税人的确应按照税法规定的税率计算应纳税额；选项B，一般纳税人的确可以抵扣进项税额；选项D，一般纳税人在增值税纳税申报时，应分别计算销项税额和进项税额。只有选项C，一般纳税人取得增值税专用发票后，应在次月进行认证抵扣，而不是当月。35、以下哪个选项不属于环境保护税的征税范围？A、废气B、废水C、工业噪声D、建筑垃圾答案：D解析：环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括建筑垃圾。建筑垃圾的处理通常涉及城市生活垃圾处理税或其他形式的城市垃圾处理费。36、某公司在2023年5月受托加工一批化妆品，加工费为100,000元（不含增值税），原材料由委托方提供，不含税金额为120,000元。则该公司应代收代缴的消费税为多少？（消费税税率为30%）A、72,000元B、60,000元C、44,000元D、30,000元答案：B解析：对于委托加工业务，如果受托方没有同类消费品销售价格的，则由受托方按照组成计税价格代收代缴消费税。组成计税价格的计算公式为：(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。因此，代收代缴的消费税=(120,000+100,000)/(1-30%)*30%=220,000/0.7*30%=60,000元。37、某生产企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品制造。该企业2022年7月份下列业务中，不属于增值税应纳税额计算范围的是：A.销售电子产品取得含税销售额120万元B.购进原材料取得增值税专用发票注明税额24万元C.为生产经营活动支付运输费用取得增值税专用发票注明税额3万元D.收到税务机关退还的增值税专用发票中注明的已缴纳增值税税额2万元答案：D解析：选项A，销售电子产品应缴纳增值税；选项B，购进原材料用于生产经营可抵扣进项税额；选项C，支付运输费用取得的增值税专用发票也可作为进项税额抵扣。而选项D，税务机关退还增值税专用发票中注明的已缴纳增值税，应属于溢缴退还，不属于正常增值税应纳税额的计算范围。因此，选项D不属于增值税应纳税额计算范围。38、某房地产开发公司2022年10月销售自建商品房，取得不含税销售额5000万元，按规定计算的土地增值税税额为600万元。该公司当月下列处理中，符合土地增值税清算要求的是：A.该公司应预缴土地增值税300万元B.该公司应预缴土地增值税500万元C.该公司应预缴土地增值税600万元D.该公司可以不预缴土地增值税，待土地增值税清算后再缴纳答案：D解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，房地产开发企业预售房地产开发项目的，应当在签订商品房预售合同之日起30日内，按照商品住房销售额的3%预缴土地增值税；超过规定期限的，按照规定补缴。但本题中提到的是销售自建商品房，且已经计算出土地增值税税额，说明销售已经发生，因此可以进行土地增值税清算。在未发生增值税预缴义务或者已预缴增值税税款的情况下，可以不预缴土地增值税，待土地增值税清算后再缴纳。因此，选项D符合土地增值税清算要求。39、根据现行增值税政策，下列项目中，适用6%税率的是：A.销售不动产B.增值电信服务C.提供加工修理修配劳务D.跨境应税行为【答案】B【解析】按照现行的增值税税率规定，销售不动产适用9%的税率；提供加工修理修配劳务适用13%的税率；跨境应税行为在符合特定条件的情况下可享受零税率或者免税政策；而增值电信服务则适用6%的税率。40、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月从国外进口一批原材料，关税完税价格为100万元人民币，关税税率为10%，消费税税率为5%。该批材料进口环节应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.13.2C.13.7D.14.2【答案】C【解析】首先计算关税金额为100万元10%=10万元；然后计算消费税，(100+10)/(1-5%)5%=5.8万元；最后计算增值税，(100+10+5.8)*13%=13.7万元。因此，该批材料进口环节应缴纳的增值税为13.7万元。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于增值税应税行为的说法，正确的有：A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理、修配劳务D、出租不动产答案：ABCD解析：增值税的应税行为包括销售货物、进口货物、提供加工、修理、修配劳务以及提供应税服务（如出租不动产等）。因此，选项A、B、C、D均为正确选项。2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C、企业发生的合理的差旅费D、企业购买的商业健康保险费答案：ACD解析：企业所得税税前扣除的项目包括企业发生的合理的工资薪金支出、合理的差旅费以及购买的商业健康保险费等。选项A、C、D均为正确选项。选项B中提到的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。3、根据企业所得税法，下列关于企业所得税的征收管理，描述正确的有（）。A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。B、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。C、企业所得税按月或者按季预缴，多采取按季预缴、年终汇算清缴的征收方式。D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。E、非居民企业的义务是在取得来源于中国境内的所得时，应当自扣缴义务发生之日起7日内，向扣缴义务人主管税务机关申报和扣缴企业所得税。答案：A、B、D、E解析：A选项正确，根据《企业所得税法》及其实施条例，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。B选项正确，根据税法规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。C选项描述的内容是正确的，但这一描述本身描述的是企业所得税的预缴方式，并不是选择题的答案。D选项正确，企业无论是否盈利，在年度中间终止经营活动，都应在次年的5月31日前完成企业所得税的汇算清缴。E选项正确，非居民企业在中国境内取得收入，扣缴义务人应在扣缴义务发生之日起7日内向税务机关申报扣缴税款。4、增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（）。A、人力资源外包服务。B、文化体育服务。C、建筑服务。D、转让商标使用权。E、销售电梯并提供安装服务。答案：A、B、D解析：A选项正确，根据《增值税暂行条例》及其实施细则，人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法。B选项正确，文化体育服务可以选择适用简易计税方法。C选项不适用简易计税方法。D选项正确，根据相关规定，从事商标、专利技术等无形资产转让的活动可以选择适用简易计税方法。E选项不适用简易计税方法。销售电梯并提供安装服务通常属于混合销售，可以按照主业（销售还是安装）适用相应的税率计税。5、以下关于增值税免税政策的描述中，正确的有：A.转让自己使用过的物品免征增值税B.退役军人的抚恤金免征增值税C.中国残疾人联合会及其智障人福利基金会、育华育才联合会、康复扶贫基金会的收入免征增值税D.社会保险基金免征增值税答案：B、C、D解析：A选项描述不正确，转让自己使用过的物品按规定应当征收增值税，但个人销售自己使用过的物品（属于应征消费税的消费品除外）暂免征收增值税。B选项正确，退役军人的抚恤金属于免税项目。C选项正确，中国残疾人联合会及其智障人福利基金会、育华育才联合会、康复扶贫基金会的收入免征增值税。D选项正确，社会保险基金按国家规定免征增值税。6、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业支付的职工培训费可以在计算企业所得税时全额扣除B.企业实际发生的损失可以在计算企业所得税时扣除，但需进行资产减值损失的税务处理C.企业视同销售业务的贵重物品，其相应的成本可以在计算企业所得税时扣除D.企业购买的商业保险，按照实际发生的保险费金额在计算企业所得税时扣除答案：B、C解析：A选项错误，企业支付的职工培训费超过一定限额部分不得在计算企业所得税时扣除。B选项正确，企业实际发生的损失可以在计算企业所得税时扣除，但需进行资产减值损失的税务处理。C选项正确，企业视同销售业务的贵重物品，其相应的成本可以在计算企业所得税时扣除。D选项错误，企业购买的商业保险只能在实际发生的损失或事故赔偿限额内按照规定扣除，不能按照实际发生的保险费金额全额扣除。7、根据现行增值税政策规定，下列情形中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非增值税应税项目C.将委托加工收回的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于个人消费E.将购买的货物分配给股东答案：B,C,E解析：视同销售是指虽然没有发生实际的销售行为，但是按照增值税法规的规定，应当视为发生了销售行为而需要缴纳增值税的情形。根据现行增值税政策，将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目（如选项B）、无偿赠送他人（如选项C）或者分配给股东（如选项E）的行为都属于视同销售行为，需要按销售处理并计算缴纳增值税。而选项A和D所描述的情况则不属于视同销售的行为，因为它们属于内部使用，不涉及对外提供或转移货物。8、关于企业所得税前扣除的相关规定，下列说法正确的有（）。A.合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除B.职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分可据实扣除C.广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除D.捐赠支出全部可以在税前扣除E.利息费用在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额内可以扣除答案：A,B,C,E解析：在企业所得税前扣除的规定中，合理的工资薪金支出（选项A）、职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分（选项B）、广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分（选项C）以及利息费用在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额内（选项E）都是允许税前扣除的。然而，捐赠支出并非全部可以在税前扣除，只有符合条件的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除，因此选项D的说法是不准确的。9、下列关于增值税发票管理规定的说法中，正确的有：A.增值税专用发票由税务机关统一设计B.专用发票实行最高开票限额管理C.专用发票应当在开具之日起30日内认证D.专用发票的认证期限自开具之日起不超过180日E.专用发票的认证期限自开具之日起不超过360日答案：ABCD解析：增值税专用发票由国家税务总局统一设计，因此A选项正确。根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税专用发票实行最高开票限额管理，因此B选项正确。根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证，因此C选项正确。根据《中华人民共和国增值税法》规定，专用发票的认证期限自开具之日起不超过180日，因此D选项正确。E选项错误，因为认证期限最长不超过180日。10、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有：A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的纳税人包括个体工商户C.企业所得税的税率分为25%和20%两档D.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三档E.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税答案：ACE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，因此A选项正确。个体工商户不属于企业所得税的纳税人，因此B选项错误。企业所得税的税率分为25%、20%和15%三档，因此C选项错误，D选项正确。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，因此E选项正确。11、增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.金属矿采选产品B.电力C.汽车附件D.工程用石油钻咗机配件E.淀粉答案：A、E解析：根据增值税的税率规定，金属矿采选产品和淀粉属于应税矿产品，适用9%的税率。而电力、汽车附件和工程用石油钻咗机配件则分别适用不同的税率，电力通常是13%，汽车附件和工程用石油钻咗机配件作为一般的机器设备等应税货物适用13%的税率。因此，正确答案是A、E。12、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用园地建房B.占用牧草地建房C.占用养殖水面从事非农业建设D.占用果园用于建造房屋E.农田水利用地答案：A、B、C、D解析：耕地占用税是指对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。具体情况包括：占用园地、牧草地、养殖水面以及果园用于建造房屋的行为均属于耕地占用税的征税范围。农田水利用地则不属于耕地占用税的征税范围，因此不在此选项之内。所以正确答案是A、B、C、D。13、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有：A.政府的财政拨款B.国债利息收入C.企业事业单位的技术转让收入D.各项税收的滞纳金、罚款答案：B、C、D解析：国家税务总局《关于企业国债投资有关所得税问题的通知》第三条规定，企业取得的2008年及以后年度发行的企业债券利息收入符合条件的，可以实行税前扣除。政府的财政拨款属于不征税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。14、下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.进口货物C.提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁服务D.销售不动产答案：A、B、C、D解析：增值税是对生产经营销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的销售金额，或者提供的加工、修理修配劳务收入，或者进口货物的金额计算税款的一种流转税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物、进口货物以及提供应税服务均属于增值税的征税范围。销售不动产属于营业税的征税范围，不再属于增值税征税范围。15、下列哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物分配给股东C.将委托加工收回的货物无偿赠送他人D.将自产货物用于非增值税应税项目E.购买货物用于生产应税产品答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，选项A、B、C、D均符合视同销售的情形。而E项购买货物用于生产应税产品，属于正常的生产流程，并不构成视同销售行为。16、关于企业所得税优惠政策，以下说法正确的是：A.高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率B.技术转让所得超过一定金额的部分免征企业所得税C.研发费用可以按照规定比例加计扣除D.固定资产加速折旧政策适用于所有行业的企业E.企业购置并实际使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按比例抵减当年应纳税所得额答案：A、B、C、E解析：选项A、B、C、E均符合现行企业所得税优惠政策的规定。但是，D项固定资产加速折旧政策并不是普遍适用所有行业，而是特定行业或领域内符合条件的企业才能享受，因此D项不正确。17、下列关于增值税税收优惠政策的表述，正确的有：A.对小规模纳税人实行简易计税方法，按销售额的一定比例征收增值税B.对企业研发费用实行加计扣除政策，提高企业研发投入的积极性C.对出口货物实行零税率政策，鼓励企业出口D.对购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业，给予投资额一定比例的税额抵免E.对个人出租住房取得的收入，免征个人所得税答案：ABCD解析：A选项正确，小规模纳税人可以采用简易计税方法；B选项正确，企业研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入；C选项正确，出口货物实行零税率政策是为了鼓励出口；D选项正确，购置专用设备的企业可以享受税额抵免政策；E选项错误，个人出租住房取得的收入应按规定缴纳个人所得税。18、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有：A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除B.企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，准予扣除C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除E.企业购置的固定资产，按照直线法计提折旧，准予扣除答案：ABDE解析：A选项正确，合理工资薪金支出是企业所得税税前扣除项目；B选项正确，企业为职工缴纳的社会保险费可以税前扣除；C选项错误，业务招待费的扣除比例应为发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；D选项正确，广告费和业务宣传费的扣除比例不超过销售（营业）收入的15%；E选项正确，企业购置的固定资产按照直线法计提折旧，可以在税前扣除。19、下列关于环境保护税的计税依据描述正确的有（）。A.应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数B.应税大气污染物的计税依据为实际排放的大气污染物排放量C.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数D.应税固体废物的计税依据为固体废物排放量答案：A、C、D解析：应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数，而非实际排放量。20、环保税税额标准正确的是（）。A.每污染当量环境保护税税额标准由国务院环境保护主管部门确定B.每污染当量环境保护税税额标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报全国人大常委会和国务院备案C.环境保护税应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案D.每污染当量环境保护税税额标准由国务院财政部门确定答案：B、C解析：选项A错误，因为每污染当量税额的标准是由省、自治区、直辖市人民政府规定，不是由国务院环境保护主管部门确定的。选项D错误，因为每污染当量税额的标准是由省、自治区、直辖市人民政府确定的，而不是由国务院财政部门确定。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2019年度会计利润为800万元，其中包含以下业务：1.销售收入为5000万元，其中含税销售收入为565万元；2.购进原材料成本400万元，其中含税进价为450万元；3.职工工资及三项费用480万元，其中职工福利费88万元，职工教育经费26万元，职工工会经费30万元；4.接受捐赠固定资产一台，价值为200万元；5.本年度企业缴纳的城市建设维护税为5万元，教育费附加为2万元，地方教育附加为1万元；6.本年度发生的财产损失为30万元。请计算该企业2019年度的应纳税所得额。答案：应纳税所得额=800-400-480-30+5+2+1+200=504万元解析：1.销售收入的计算：含税销售收入=不含税销售收入+不含税销售收入×税率，假设本题为13%的增值税率；不含税销售收入=565/(1+13%)≈499.21万元；不