ERP沙盘模拟实训指导教程课件：ERP手工沙盘演练

教学单元1认知沙盘

ERP手工沙盘演练

ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略任务一、企业运营流程

沙盘模拟运营企业经营7个年度，每个年度分设4个季度运行。全年总体运营流程如下：任务一、企业运营流程

年初企业运营过程包括年度规划、投放广告、支付广告费、支付所得税、参加订货会。具体运营流程如下：任务一、企业运营流程

每季度内具体运营流程如下：ERP物理沙盘说明：每年第4季度还需要进行长期贷款付息、偿还长期贷款、长期贷款、计提折旧、支付生产线维修费用。任务一、企业运营流程

年末运营操作主要包含填写报表和投放广告，具体流程如下：任务一、企业运营流程流程外运营操作除上述运营操作外，企业随时可进行以下下运营操作说明：在投放广告后选单前禁止紧急采购及间谍。订单信息在物理沙盘中不适用，是各组自己填写的，不强制要求。教学单元1导言教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1认知沙盘

ERP手工沙盘演练

ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略市场预测教学单元1熟悉税制基本要素这是由一家权威的市场调研机构对未来八年里各个市场的需求所做的预测，应该说这一预测有着很高的可信度。但根据这一预测进行企业的经营运作，其后果将由各企业自行承担。P1产品是目前市场上的主流产品，P2是P1的技术改良产品，也比较容易获得大众的认同。P3和P4产品作为P系列产品里的高端产品，各个市场上对他们的认同度不尽相同，需求量与价格也会有较大的差异。因P1产品带有较浓的地域色彩，估计国内市场对P1产品不会有持久的需求。市场预测教学单元1熟悉税制基本要素依据市场预测，企业可以：1.制定产品研发计划2.制定广告投入计划3.预测销售量4.预测销售收入5.根据销售量可以制定生产计划6.根据生产计划可以制定原材料采购计划7.是制定财务预算的重要组成部分8.其他方面：如融资计划、生产线建设计划、厂房租赁计划、市场开拓计划、ISO认证等都离不开市场预测。本地市场预测教学单元1熟悉税制基本要素区域市场预测教学单元1熟悉税制基本要素国内市场预测教学单元1熟悉税制基本要素亚洲市场预测教学单元1熟悉税制基本要素国际市场预测教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1导言教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1认知沙盘

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ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略任务三内容教学单元1熟悉税制基本要素年初四项每个季度运营项目年末报表填制一、年初四项教学单元1熟悉税制基本要素（一）新年度规划会议教学单元1熟悉税制基本要素（二）参加订货会/登记销售订单教学单元1熟悉税制基本要素（二）参加订货会/登记销售订单教学单元1熟悉税制基本要素（三）制订新年度计划教学单元1熟悉税制基本要素这发生在已经获得订单之后，根据已经获得的订单制订新年度计划。（三）制订新年度计划教学单元1熟悉税制基本要素（三）制订新年度计划教学单元1熟悉税制基本要素（四）支付应交税教学单元1熟悉税制基本要素从现金中取出1M，放置在综合费用区域税金的空桶内，然后在流程表中支付应付税后打ν。年初四项结束教学单元1熟悉税制基本要素说明教学单元1熟悉税制基本要素①②③①年初四项，白色部分是年初可以操作的，黑色部分是不可以操作的。②一年分四个季度，每个季度从季初现金盘点开始到其他现金收支情况登记结束，这是每个季度需要进行的操作。③黑色部分不可以操作，这是每年末才允许操作的事项。教学单元1熟悉税制基本要素为了便于说明，将3条手工线进行编号。教学单元1熟悉税制基本要素

表3-20起始年2季度完成的任务及其说明

2Q说明季初现金盘点（请填余额）14将1Q未现金的数据填写更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款X无更新应付款/归还应付款X无原材料入库/更新原料订单X1Q没下订单下原料订单X

更新生产/完工入库ν各线产品前移一格，手工2下线1P1、半自动1P1，共2P1入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产X无操作开始下一批生产ν手工线2及半自动各生产1P1更新应收款/应收款收现ν3账期15M，移到1位置出售厂房X

按订单交货ν将6个P1产品交给教师，拿回32M,放在应收账款2账期处产品研发投资X

支付行政管理费ν从现金中取出1M，放在综合费用管理费处其他现金收支情况登记X

支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款

支付设备维护费

支付租金/购买厂房

计提折旧

新市场开拓/ISO资格认证投资

结账

现金收入合计0

现金支出合计3用于生产2个P1产品2M，管理费1M期末现金对账（请填余额）11教学单元1熟悉税制基本要素表3-21起始年3季度完成的任务及其说明

3Q说明季初现金盘点（请填余额）11将2Q未现金的数据填写更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款X无更新应付款/归还应付款X无原材料入库/更新原料订单X1Q没下订单下原料订单X

更新生产/完工入库ν各线产品前移一格，手工1下线1P1入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产X无操作开始下一批生产ν手工线1生产1P1更新应收款/应收款收现ν3账期15M，移到现金位置，2账期32M移到1账期处出售厂房X

按订单交货X订单已经交货，再无订单需要交货产品研发投资X

支付行政管理费ν从现金中取出1M，放在综合费用管理费处其他现金收支情况登记X

支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款

支付设备维护费

支付租金/购买厂房

计提折旧

新市场开拓/ISO资格认证投资

结账

现金收入合计15初始3账期的15M已到期收回现金支出合计2用于生产1个P1产品1M，管理费1M期末现金对账（请填余额）24期初11+收回15-支付2=24教学单元1熟悉税制基本要素

表3-22起始年4季度完成的任务及其说明

4Q说明季初现金盘点（请填余额）24将2Q未现金的数据填写更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款X无更新应付款/归还应付款X无原材料入库/更新原料订单X3Q没下订单下原料订单ν取2个空桶放于盘面R1订单处更新生产/完工入库ν各线产品前移一格，手工3、半自动各下线1P1入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产ν卖出手工3，得现金1M，另取2M放于综合费其他处开始下一批生产ν半自动线生产1P1更新应收款/应收款收现ν2账期32M移到现金处出售厂房X

按订单交货X订单已经交货，再无订单需要交货产品研发投资X

支付行政管理费ν从现金中取出1M，放在综合费用管理费处其他现金收支情况登记X

支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款ν付息4M/40M长贷分别前移一格/不申请长贷支付设备维护费ν2条手工1条半自动各支付1M,取3M放于维修费处支付租金/购买厂房X厂房是自购的，无需支付租金计提折旧ν0从2条手工线的净值中各取1M、半自动取2M，放于折旧处新市场开拓/ISO资格认证投资ν取4M，分别放于区域、国内、亚洲、国际处各1M结账ν

现金收入合计33变卖生产线得1M+2账期32M的应收账款收回现金支出合计13管1+生1+维修3+市拓4+利息4期末现金对账（请填余额）44期初24+收入33-支出13=44教学单元1熟悉税制基本要素三、起始年结束各表的编制教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1导言教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1认知沙盘

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ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略任务四

第一年实战教学单元1熟悉税制基本要素企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。1.征税对象居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。所得，包括销售货物所得、提供劳务所得和其他所得。2.纳税义务人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）。3.税率适用的税率为25%。教学单元1熟悉税制基本要素4.计算方法所得税=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度的亏损。在本教材中，应纳税所得额简化为税前利润—弥补以前年度的亏损教学单元1熟悉税制基本要素5.亏损弥补《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。这五年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。因此，亏损弥补期必须自亏损年度的下一年度起连续五年不间断计算；当连续发生亏损时，应该自第一个亏损年度起，先亏先补。5.亏损弥补举例教学单元1熟悉税制基本要素例1.ERP沙盘模拟企业0年净利润为-2，第1年净利润为-8，假如第2年企业税前利润为6，第3年税前利润14，第4年税前利润为8，所得税税率为25%，则2—4年企业每年应计算的企业所得税分别为多少？解答：第2年应纳税所得额=6-2-8=-4，说明第2年虽然税前利润为6，但是不足以弥补以前年度的亏损，故不用交税。第3年应纳税所得额=14+6-2-8=10，所得税=10X25%=2.5四舍五入第3年应交所得税为3。第4年应纳税所得额=当年税前利润=8，第4年所得税=8X25%=2。例1是ERP沙盘中最常见的一种情况。教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1导言教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1认知沙盘

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ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略任务五

筹资策略教学单元1熟悉税制基本要素案例分析案例分析适用规则教学单元1熟悉税制基本要素为了便于说明企业筹资策略的优劣，本案例给定初始资金600W。没有厂房、设备、原材料、产品、每个市场都需要开拓后才可以使用。案例规则1.生产线2.产品研发生产线相关规则生产线买价安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值全自动15M3Q1Q1Q1M1M/年3M柔性线20M4Q1Q无无1M/年4M产品构成规则教学单元1熟悉税制基本要素3.产品构成产品成本构成总成本P11M人工1R1

2MP21M人工1R21R3

3MP31M人工1R11R21R34MP41M人工1R21R32R45M筹资规则教学单元1熟悉税制基本要素贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款每年年初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍10%年初付息，到期还本；每次贷款为10的倍数短期贷款每季度初5%到期一次还本付息；每次贷款为20的倍数资金贴现任何时间视应收款额10%（1季，2季）12．5%（3季，4季）变现时贴息，不可对1，2期应收联合贴现（3，4期同理）。1、2期10M应收款交1M贴现费，小于10M的贴现均收取1M贴现费）的比例贴现，3、4期应收款按1：7（8M应收款交1M贴现费小于8M的贴现也收取1M贴现费）库存拍卖原材料八折，成品按成本价A小组实战第一年第一季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注1初始化资本金600600第1年1季公司成立2长贷209809第1年1季5年期长贷209W3厂房租用-30779第1年1季花费30W租用中厂房(9026)4新建生产线-50729第1年1季自动线(9047)P15新建生产线-50679第1年1季自动线(9056)P16产品研发-10669第1年1季P17支付行政管理费-10659第1年1季A小组实战第一年第2季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注8更新原材料-20639第1年2季2R19在建生产线-50589第1年2季自动线(9047)10在建生产线-50539第1年2季自动线(9056)11产品研发-20519第1年2季P1、P212支付行政管理费-10509第1年2季A小组实战第一年第3季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注13更新原材料-20489第1年3季2R114在建生产线-50439第1年3季自动线(9047)15在建生产线-50389第1年3季自动线(9056)16新建生产线-50339第1年3季自动线(9283)P217产品研发-10329第1年3季P218支付行政管理费-10319第1年3季A小组实战第一年第4季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注19更新原材料-20299第1年4季2R120在建生产线-50249第1年4季自动线(9283)21开始下一批生产-10239第1年4季自动线(9047)生产P122开始下一批生产-10229第1年4季自动线(9056)生产P123产品研发-10219第1年4季P224市场开拓-20199第1年4季本地、区域25支付行政管理费-10189第1年4季26支付设备维修费用-20169第1年4季自动线(9047)27支付设备维修费用-20149第1年4季自动线(9056)A小组实战教学单元1熟悉税制基本要素请分析A小组在第一年筹资方面的优缺点。是否符合筹资原则？其筹资风险是什么？教学单元1导言教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1认知沙盘

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ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略任务六

生产线策略教学单元1熟悉税制基本要素案例分析案例分析适用规则教学单元1熟悉税制基本要素为了便于说明企业筹资策略的优劣，本案例给定初始资金600W。没有厂房、设备、原材料、产品、每个市场都需要开拓后才可以使用。案例规则1.生产线生产线当年建成，当年不提折旧，从建成的下一年开始计提折旧。2.产品研发生产线相关规则生产线买价安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值全自动15M3Q1Q1Q1M1M/年3M柔性线20M4Q1Q无无1M/年4M产品构成规则教学单元1熟悉税制基本要素3.产品构成产品成本构成总成本P11M人工1R1

2MP21M人工1R21R3

3MP31M人工1R11R21R34MP41M人工1R21R32R45M筹资规则教学单元1熟悉税制基本要素贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款每年年初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍10%年初付息，到期还本；每次贷款为10的倍数短期贷款每季度初5%到期一次还本付息；每次贷款为20的倍数资金贴现任何时间视应收款额10%（1季，2季）12．5%（3季，4季）变现时贴息，不可对1，2期应收联合贴现（3，4期同理）。1、2期10M应收款交1M贴现费，小于10M的贴现均收取1M贴现费）的比例贴现，3、4期应收款按1：7（8M应收款交1M贴现费小于8M的贴现也收取1M贴现费）库存拍卖原材料八折，成品按成本价A小组实战第一年第一季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注1初始化资本金600600第1年1季公司成立2长贷209809第1年1季5年期长贷209W3厂房租用-30779第1年1季花费30W租用中厂房(9026)4新建生产线-50729第1年1季自动线(9047)P15新建生产线-50679第1年1季自动线(9056)P16产品研发-10669第1年1季P17支付行政管理费-10659第1年1季A小组实战第一年第2季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注8更新原材料-20639第1年2季2R19在建生产线-50589第1年2季自动线(9047)10在建生产线-50539第1年2季自动线(9056)11产品研发-20519第1年2季P1、P212支付行政管理费-10509第1年2季A小组实战第一年第3季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注13更新原材料-20489第1年3季2R114在建生产线-50439第1年3季自动线(9047)15在建生产线-50389第1年3季自动线(9056)16新建生产线-50339第1年3季自动线(9283)P217产品研发-10329第1年3季P218支付行政管理费-10319第1年3季A小组实战第一年第4季教学单元1熟悉税制基本要素现金流量表ID动作资金余额时间备注19更新原材料-20299第1年4季2R120在建生产线-50249第1年4季自动线(9283)21开始下一批生产-10239第1年4季自动线(9047)生产P122开始下一批生产-10229第1年4季自动线(9056)生产P123产品研发-10219第1年4季P224市场开拓-20199第1年4季本地、区域25支付行政管理费-10189第1年4季26支付设备维修费用-20169第1年4季自动线(9047)27支付设备维修费用-20149第1年4季自动线(9056)A小组实战教学单元1熟悉税制基本要素请分析A小组在第一年建线方面的优缺点。第一年生产的P1产品给企业带来的影响是什么？教学单元1导言教学单元1熟悉税制基本要素教学单元1认知沙盘

ERP手工沙盘演练

ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略任务七

选单策略教学单元1熟悉税制基本要素一、物理沙盘，6个企业运营，规则与市场预测是按照6个企业设定的，并且有初始状态的情况下。1.起始年结束，有本地与区域两个市场可以投放广告并选单。因为起始年每个企业都必须生产P1，至少有库存的P1，每个企业正常情况下（不变卖生产线，不新增生产线）在第一年有9个P1需要出售。问：假如A企业只在本地市场投放了5M的广告（理论上在本地市场有3次选单机会），本地市场共有六个企业投放了P1广告，A企业广告额第3名。前2个企业已经选了订单（用红色注明），现在A企业应该如何选单？（订单见下页）任务七

选单策略教学单元1熟悉税制基本要素市场序号订单编号数量单价金额交货期账期本地1B125.5114Q4Q2B274.6324Q2Q3B354.6234Q3Q4B435154Q2Q5B545201Q3Q6B634.7144Q3Q7B725.5114Q1Q8B825104Q2QA小组选单思路教学单元1熟悉税制基本要素当前本地市场有6个企业投放广告，本地市场有8张订单，A小组广告投放金额第3名，即第3个选单，说明A小组有超过80%的可能没有二次选单机会。此时的选单原则为数量优先，数量为7个的订单是最佳选择。物理沙盘选单策略教学单元1熟悉税制基本要素1.市场竞争不激烈，有多次选单机会，则单价优先；2.产能大，选单机会有限，则尽可能在满足销售数量的前提下，价格最大化。3.切记