2025年会计专业考试初级经济法基础试卷及解答参考

2025年会计专业考试经济法基础初级自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有23小题，每小题2分，共46分）1、下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.货物出库单2、根据《中华人民共和国合同法》，当事人订立合同，采用书面形式但未在规定时间内履行审批手续的，其合同效力为：A.无效B.有效，但需补办审批手续C.待定D.无效，但可根据实际履行情况确定3、以下哪种行为不属于增值税视同销售行为？A、将自产的货物用于个人消费B、将购进的货物无偿赠送他人C、将委托加工收回的货物用于分配股利D、将自产的货物用于集体福利4、甲公司为增值税一般纳税人，3月购进一批原材料，取得增值税专用发票，增值税税额为10万元。4月销售产品，取得不含税销售额80万元，公司按规定计提3万元的销售税金。根据增值税法律制度规定，甲公司在4月应纳的增值税为（）万元。A.7B.23C.27D.335、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列关于公司设立的说法中，正确的是（）。A.公司设立应当有符合法律规定的股东人数B.公司设立必须由全体股东共同签署设立协议C.公司设立时必须有发起人代表公司对外承担无限责任D.公司设立登记完成后，公司即取得法人资格6、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（）。A、10%B、25%C、30%D、50%7、某公司2019年5月实现利润总额120万元，其中含增值税销项税额18万元，当年应缴纳的增值税为（）万元。A、8B、16C、20D、288、根据《公司法》的规定，以下哪项不属于股份有限公司设立的条件？（）A.不少于50人的发起人B.股票应当载明的主要事项C.公司章程D.有符合公司要求的住所9、根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。若某企业年度利润总额为1000万元，实际发生的公益性捐赠支出为150万元，则该企业可在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出金额为多少？A、120万元B、150万元C、100万元D、200万元10、在合伙企业形式中，普通合伙人对合伙企业债务承担的责任一般为：A.有限责任B.有限合伙C.纯有限责任D.无限连带责任11、根据《公司法》的规定，股份有限公司的最低注册资本限额为人民币（

）万元。A、500B、1000C、2000D、500012、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物适用13%的增值税税率的是（）。A、图书B、饲料C、面粉D、化肥13、根据《公司法》规定，股份有限公司的注册资本由发起人认购的股本金额和非发起人认购的股份所组成。发起人认购的股份在公司设立时不得少于公司注册资本的______。10%20%30%40%14、根据《公司法》规定，下列哪项不属于公司的注册资本构成？A.股东认缴的股份总额B.股东实缴的出资额C.法定代表人出资D.法人出资15、某企业2023年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已支付。则该企业应计入原材料的金额为（）万元。A、17.4B、20C、22.6D、19.416、下列各项中，不属于会计核算的基本要求的是（）A.可靠性B.客观性C.及时性D.可持续性17、根据《公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。A.50B.100C.200D.50018、下列关于经济法特征的表述中，不正确的是（）。A、经济法与行政法有交叉关系B、经济法具有经济性和调控性C、经济法具有规范性和统一性D、经济法具有独立性19、某公司在注册商标时，法律规定必须使用的文字、图形或其结合，不得与以下哪项相同或近似？（）A.国旗、国徽B.国歌C.外国国家标志D.当地政府名称20、甲公司于2022年1月1日取得一项专利权，专利权期限为10年，甲公司预计该项专利权在剩余使用年限内每年可为企业带来现金流量100万元。假定甲公司采用直线法摊销该项专利权，若不考虑其他因素，则该项专利权在2022年度的摊销额为（）万元。A.100B.50C.10D.9021、根据我国《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是（）。A、财政部门B、内部审计机构及其人员C、会计机构、会计人员D、注册会计师及其会计师事务所22、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为50万元，税额为8.5万元。该原材料用于生产经营活动，取得增值税专用发票后，该原材料的增值税进项税额应计入下列哪个科目？A.应交税费——应交增值税（进项税额）B.资产——原材料C.资产——存货D.负债——应交税费23、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列各项中不属于增值税征税范围的是（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、销售不动产二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列选项中，属于法律关系客体的有（）。A、行为B、自然人C、智力成果D、物2、关于经济合同，下列说法正确的有：A、经济合同是市场经济活动中最常见、最基本的法律形式B、经济合同的订立应当严格遵守国家法律、行政法规C、经济合同的当事人应当按照约定履行义务，任何一方不得擅自变更或者解除合同D、无效的经济合同自订立时起就没有法律约束力E、经济合同的变更或者解除，应当书面通知对方当事人3、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些情形属于无效合同？A、欺诈B、胁迫C、恶意串通D、以合法形式掩盖非法目的4、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪些情形需要办理纳税申报？A、非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得B、从中国境外取得所得C、取得应税所得但没有扣缴义务人D、因移居境外注销中国户籍5、经济法的基本原则包括以下哪些？A.公平原则B.公正原则C.诚实信用原则D.保护消费者权益原则E.国际惯例原则6、下列各项中，不属于经济法基本特点的是：A、综合性B、强制性C、规范性D、专业性7、下列各项中，属于个人所得税综合所得范围的有（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得8、下列关于增值税税率和征收率的规定，正确的有：A.一般纳税人销售货物，税率通常为13%B.交通运输服务、建筑服务，税率通常为9%C.小规模纳税人销售货物，征收率通常为3%D.纳税人销售自行开发软件产品，税率通常为6%E.国有企业生产经营，征收率通常为5%9、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些情形下合同无效？（）A.以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益C.以合法形式掩盖非法目的D.损害社会公共利益10、下列各项中，属于公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换由职工代表出任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会或者执行董事的报告D.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议三、判断题（本大题有10小题，每小题1分，共10分）1、经济法的基础理论来源于马克思主义法学的基本原理。2、经济法主体的民事行为能力仅受年龄和智力因素的影响。（

）3、企业所得税的纳税人只有本国居民企业，非居民企业不在纳税范围内。（）4、经济法主体包括国家行政机关、企事业单位、社会团体和个人。（√）5、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本不得少于500万元人民币。6、经济法主体在合同关系中，其权利义务关系是平等的。（）7、经济法主体的设立、变更和终止不需要经过法定程序的批准或登记。8、经济法是调整国家在管理和协调经济活动中发生的经济关系的法律规范的总称。（）9、根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率统一为10%。10、经济法主体在法律关系中既可以是权利的享有者，也可以是义务的承担者。（）四、不定项选择题（本大题有12小题，每小题2分，共24分）1、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列哪项不属于会计人员的工作职责？A.进行会计核算B.实施会计监督C.负责审计工作D.保管会计档案2、根据我国《公司法》规定，以下哪些组织形式可以设立为有限责任公司？(多选)A.一人公司B.两人以上公司C.两人以上国营企业D.两人以上私人企业3、甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月发生的部分业务如下：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元，支付运费0.5万元（取得增值税普通发票），款项已支付。（2）销售产品一批，取得不含税销售额20万元，增值税税额为3.4万元，款项已收到。（3）购进设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为5万元，增值税税额为0.65万元，款项已支付。（4）购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票上注明的价款为1万元，增值税税额为0.17万元，款项已支付。（5）购进小汽车一台，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为4.9万元，款项已支付。根据以上业务，甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.4.4B.4.9C.5.3D.5.74、某公司因业务需要，将一项专利权转让给另一家公司，并约定在一定期限内，原公司还可以使用该专利进行生产活动。根据《中华人民共和国合同法》及相关法律规定，这种合同属于：A.专利实施许可合同B.专利转让合同C.技术开发合同D.技术服务合同5、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同成立的表述中，正确的是：A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立。C.当事人一方以口头形式订立合同，另一方当事人未表示异议，合同成立。D.当事人一方以书面形式订立合同，另一方当事人未在收到合同文本之日起30日内予以答复的，视为合同成立。6、根据《增值税暂行条例》的规定，以下情形中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于个人消费B.将库存商品用于集体福利C.将购买的货物用于无偿赠送给其他单位D.将自产货物用于捐赠给关系单位7、甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定由甲公司在一个月内供应乙公司500吨货物，合同总价值150万元。甲公司于合同约定的日期交付了货物，乙公司收到货物后，发现货物中有50吨不符合合同约定质量，其它货物质量符合合同约定。关于本案的处理，以下说法正确的是：A.乙公司可以请求甲公司退回不符合质量的50吨货物的货款。B.乙公司可以请求减少不符合质量的50吨货物所对应的货款。C.甲公司可以请求乙公司支付全部货款，因为不符合质量的货物数量不大。D.乙公司无权请求减少货款或退回货款，因为甲公司已经按照合同约定完成了交付。8、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中不属于企业收入总额的是（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.资产转让收入E.税收滞纳金收入9、某有限责任公司因经营管理不善，连续三年亏损，累计亏损额达到1000万元。根据《中华人民共和国公司法》及相关规定，下列关于该公司股东会的职权表述正确的是：A.股东会有权决定公司的经营方针和投资计划B.股东会有权对董事会、监事会的行为进行监督C.股东会有权选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项D.在公司连续三年亏损的情况下，股东会可以决定解散公司10、根据中华人民共和国增值税法的相关规定，下列业务中属于混合销售行为的是（）。A.百货商店在销售商品的同时提供送货服务B.汽车销售公司销售汽车的同时为其他客户提供装饰服务C.家电销售商销售电器的同时为客户提供修理服务D.美容院提供美容服务的同时销售化妆品11、以下关于《公司法》中所称的“一人公司”的表述中，正确的有：（1）一人公司是指单一股东持有公司全部股权的公司。（2）一人公司的股东可以是国家授权投资的机构。（3）一人公司不设股东会，由股东大会行使权力。（4）一人公司的董事长、监事会主席必须由国家机关负责人或者授权的单位任命。A.（1）（2）（3）B.（2）（3）（4）C.（1）（2）D.（2）（4）12、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是（

）。A.增值税专用发票是由国家税务总局统一印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额C.增值税专用发票在填写时，可以涂改、刮擦或者挖补D.增值税专用发票的联次根据国家税务总局的规定，一般分为三联或者四联2025年会计专业考试经济法基础初级自测试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有23小题，每小题2分，共46分）1、下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.货物出库单答案：E解析：货物出库单是企业进行日常业务记录的凭证，不属于财务会计报告的组成部分。财务会计报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2、根据《中华人民共和国合同法》，当事人订立合同，采用书面形式但未在规定时间内履行审批手续的，其合同效力为：A.无效B.有效，但需补办审批手续C.待定D.无效，但可根据实际履行情况确定答案：B解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人采用书面形式订立合同，但未按照法律规定或者合同约定在规定时间内履行审批手续的，不影响合同的效力。合同成立后，当事人应当立即履行审批手续。因此，选项B“有效，但需补办审批手续”是正确的。3、以下哪种行为不属于增值税视同销售行为？A、将自产的货物用于个人消费B、将购进的货物无偿赠送他人C、将委托加工收回的货物用于分配股利D、将自产的货物用于集体福利答案：A解析：增值税视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或者无偿赠送他人，以及将自产、委托加工的货物用于发放职工福利、奖励等。选项A的描述是用于个人消费，属于视同销售的情形之一，因此不符合题意。选项B、C、D均属于增值税视同销售行为。4、甲公司为增值税一般纳税人，3月购进一批原材料，取得增值税专用发票，增值税税额为10万元。4月销售产品，取得不含税销售额80万元，公司按规定计提3万元的销售税金。根据增值税法律制度规定，甲公司在4月应纳的增值税为（）万元。A.7B.23C.27D.33答案：B解析：甲公司4月份可抵扣进项税额为10万元，销售环节应纳增值税为80万元×13%（增值税税率）-10万元=7万元。由于销售税金为计算后的增值税，所以实际应纳税额为7万元。5、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列关于公司设立的说法中，正确的是（）。A.公司设立应当有符合法律规定的股东人数B.公司设立必须由全体股东共同签署设立协议C.公司设立时必须有发起人代表公司对外承担无限责任D.公司设立登记完成后，公司即取得法人资格答案：A解析：根据《中华人民共和国公司法》第二十二条规定，公司设立应当有符合法律规定的股东人数，公司设立时至少应有2人以上为股东。选项A正确。选项B中，公司设立时可以由发起人签署设立协议，也可以由全体股东签署。选项C中，公司设立后，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任，股东对公司承担的是有限责任，而非无限责任。选项D中，公司设立登记完成后，公司取得法人资格，但题目中问的是关于公司设立的说法，而非公司设立登记后的情况。6、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（）。A、10%B、25%C、30%D、50%答案：B解析：根据《公司法》的规定，公司将法定公积金转增为资本时，留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。因此正确答案为B。7、某公司2019年5月实现利润总额120万元，其中含增值税销项税额18万元，当年应缴纳的增值税为（）万元。A、8B、16C、20D、28答案：B解析：增值税以税法规定的计税销售额为基础计算。增值税销项税额为含税销售额与增值税税率之乘积。首先，计算不含税销售额：不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率），此处增值税税率为13%。则不含税销售额=18/（1+0.13）=16万元。接着，计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=不含税销售额*增值税税率=16*0.13=2.08万元。由于题目中的增值税销项税额为18万元，说明此处财政附加为0，所以应缴纳的增值税恰好等于增值税销项税额，即16万元。因此，正确答案为B。8、根据《公司法》的规定，以下哪项不属于股份有限公司设立的条件？（）A.不少于50人的发起人B.股票应当载明的主要事项C.公司章程D.有符合公司要求的住所答案：A解析：根据《公司法》第七十六条规定，设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。因此，选项A“不少于50人的发起人”是错误的，不属于股份有限公司设立的条件。其他选项B、C、D分别是股票应当载明的主要事项、公司章程、有符合公司要求的住所，均属于股份有限公司设立的条件。9、根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。若某企业年度利润总额为1000万元，实际发生的公益性捐赠支出为150万元，则该企业可在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出金额为多少？A、120万元B、150万元C、100万元D、200万元答案：A、120万元解析：根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。题目中企业的年度利润总额为1000万元，所以12%就是120万元。因此，该企业可在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出金额为120万元。选项B的150万元超过了年度利润总额的12%，所以不能全部扣除。选项C和D与题目无关，因此正确答案是A、120万元。10、在合伙企业形式中，普通合伙人对合伙企业债务承担的责任一般为：A.有限责任B.有限合伙C.纯有限责任D.无限连带责任答案：D解析：根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业形式的普通合伙人对合伙企业债务承担的是无限连带责任。这意味着普通合伙人不仅要对合伙企业的债务承担全部责任，还要对其他普通合伙人的行为承担连带责任。11、根据《公司法》的规定，股份有限公司的最低注册资本限额为人民币（

）万元。A、500B、1000C、2000D、5000答案：A解析：根据《公司法》的规定，股份有限公司的最低注册资本限额为人民币500万元。这是为了确保公司的稳定运营和防范风险，保障公司债权人的利益。12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物适用13%的增值税税率的是（）。A、图书B、饲料C、面粉D、化肥答案：A解析：根据增值税暂行条例的规定，图书、报纸、杂志以及饲料、化肥等物资属于适用13%增值税税率的范畴。其中，图书适用13%的税率。面粉属于农产品，适用更低的10%或更低的增值税税率。因此，正确答案是A。13、根据《公司法》规定，股份有限公司的注册资本由发起人认购的股本金额和非发起人认购的股份所组成。发起人认购的股份在公司设立时不得少于公司注册资本的______。10%20%30%40%答案：B解析：根据《公司法》第五十四条规定，股份有限公司的注册资本由发起人认购的股本金额和非发起人认购的股份所组成。发起人认购的股份在公司设立时不得少于公司注册资本的20%。这是为了确保公司有稳定的资本支持，维护公司和股东的合法权益。14、根据《公司法》规定，下列哪项不属于公司的注册资本构成？A.股东认缴的股份总额B.股东实缴的出资额C.法定代表人出资D.法人出资答案：C解析：根据《公司法》规定，公司的注册资本构成包括股东认缴的股份总额、股东实缴的出资额以及法人出资。法定代表人出资不属于公司的注册资本构成，因为法定代表人出资通常视为其个人财产，不属于公司资本的一部分。15、某企业2023年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已支付。则该企业应计入原材料的金额为（）万元。A、17.4B、20C、22.6D、19.4答案：B解析：根据会计准则，从增值税专用发票上注明价款20万元计入原材料成本，增值税税额2.6万元作为进项税额处理，不计入原材料成本。因此，计入原材料的金额为20万元。选项B正确。16、下列各项中，不属于会计核算的基本要求的是（）A.可靠性B.客观性C.及时性D.可持续性答案：D解析：会计核算的基本要求包括实用性、准确性、一致性、可比性、真实性、完整性、合法性、合规性和及时性等。其中，可靠性是会计信息的质量要求，而可持续性并非会计核算的基本要求。因此，选项D为正确答案。17、根据《公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。A.50B.100C.200D.500答案：B解析：根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币100万元。这是为了确保公司的经营能力和偿债能力，防止注册资本过低而影响公司的正常运营和股东利益。18、下列关于经济法特征的表述中，不正确的是（）。A、经济法与行政法有交叉关系B、经济法具有经济性和调控性C、经济法具有规范性和统一性D、经济法具有独立性答案：C解析：经济法的特征包括经济性和调控性、调整对象的特定性、调整方法的规范性、主体地位的平等性、社会利益保障的优先性以及独立性，不包括规范性和统一性。因此，选项C的表述不正确。19、某公司在注册商标时，法律规定必须使用的文字、图形或其结合，不得与以下哪项相同或近似？（）A.国旗、国徽B.国歌C.外国国家标志D.当地政府名称答案：A解析：根据《中华人民共和国商标法》第十条规定，标志不得与国旗、国徽相同或近似，因为这些建筑物具有重要的政治、历史和文化意义。因此，选项A正确。国旗、国徽等标志不得作为商标使用，除非经过法律批准。选项B、C、D虽然在一些情况下也不得用于注册商标，但与题意不符。20、甲公司于2022年1月1日取得一项专利权，专利权期限为10年，甲公司预计该项专利权在剩余使用年限内每年可为企业带来现金流量100万元。假定甲公司采用直线法摊销该项专利权，若不考虑其他因素，则该项专利权在2022年度的摊销额为（）万元。A.100B.50C.10D.90答案：B解析：专利权采用直线法摊销，即每年摊销额相同。计算方法如下：专利权摊销额=(专利权成本-预计残值)/预计使用年限由于题目未给出专利权的成本和预计残值，我们假设专利权成本为1000万元，预计残值为0万元。则：专利权摊销额=(1000-0)/10=100万元但由于题目中提到甲公司预计该项专利权在剩余使用年限内每年可为企业带来现金流量100万元，这意味着专利权每年的实际收益为100万元，因此，甲公司不需要摊销专利权，所以该项专利权在2022年度的摊销额为0万元。但根据选项，正确答案应为50万元，这可能是由于题目设置时的一个错误，或者有额外的信息未在题目中给出。按照常规理解，正确答案应为A.100万元。21、根据我国《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是（）。A、财政部门B、内部审计机构及其人员C、会计机构、会计人员D、注册会计师及其会计师事务所答案：C解析：根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是会计机构、会计人员，他们应当对单位的经济活动进行会计监督。选项A是政府监督的主体；选项B是内部审计机构及其人员属于单位内部监督的一部分，但不是会计监督的主体；选项D是社会监督的主体。因此，正确答案是C。22、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为50万元，税额为8.5万元。该原材料用于生产经营活动，取得增值税专用发票后，该原材料的增值税进项税额应计入下列哪个科目？A.应交税费——应交增值税（进项税额）B.资产——原材料C.资产——存货D.负债——应交税费答案：A解析：根据我国《增值税法》的规定，一般纳税人取得的增值税专用发票准予抵扣进项税额。因此，企业购置原材料取得增值税专用发票后，应该在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。选项A正确。23、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列各项中不属于增值税征税范围的是（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、销售不动产答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。而销售不动产属于营业税的征税范围，因此选项D不属于增值税征税范围。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列选项中，属于法律关系客体的有（）。A、行为B、自然人C、智力成果D、物答案：ACD解析：法律关系的客体主要分为物、智力成果和行为等。选项A“行为”是指人们有意识、有目的的活动和操作，属于法律关系的客体。选项B“自然人”属于法律关系的主体，而不是客体。选项C“智力成果”是指依靠人类的脑力活动创造出来的各种精神财富，如专利、商标、著作权等，属于法律关系的客体。选项D“物”是指可以通过法律确认权利与义务，并可以作为财产对象加以转让、交换或者破坏的有体或无体事物，属于法律关系的客体。2、关于经济合同，下列说法正确的有：A、经济合同是市场经济活动中最常见、最基本的法律形式B、经济合同的订立应当严格遵守国家法律、行政法规C、经济合同的当事人应当按照约定履行义务，任何一方不得擅自变更或者解除合同D、无效的经济合同自订立时起就没有法律约束力E、经济合同的变更或者解除，应当书面通知对方当事人答案：ABCDE解析：A选项正确，经济合同是市场经济活动中使用最广泛的法律形式，用于规范交易双方的权利和义务。B选项正确，经济合同的订立必须遵循国家相关法律法规的规定。C选项正确，经济合同的当事人应当依照合同的约定履行各自的义务。D选项正确，根据《中华人民共和国合同法》，无效的经济合同自始至终不具有法律约束力。E选项正确，变更或解除经济合同时，按照法律规定应当采取书面形式，并及时通知对方当事人。3、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些情形属于无效合同？A、欺诈B、胁迫C、恶意串通D、以合法形式掩盖非法目的答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国合同法》第五十二条规定，有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。因此，选项A、B、C、D均属于无效合同的情形。4、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪些情形需要办理纳税申报？A、非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得B、从中国境外取得所得C、取得应税所得但没有扣缴义务人D、因移居境外注销中国户籍答案：A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，以下几种情形需要办理纳税申报：1）取得应税收入、所得、财产转让所得、财产租赁所得等各类应税收益，且没有扣缴义务人的；2）取得境外所得，无论是否在中国境内拥有扣缴义务人；3）居民个人从中国境内、外取得薪资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等综合所得，且扣缴义务人未能依法履行扣缴义务；4）因移居境外或丧失中国国籍等原因注销中国户籍的居民。因此，A、B、C、D均正确。5、经济法的基本原则包括以下哪些？A.公平原则B.公正原则C.诚实信用原则D.保护消费者权益原则E.国际惯例原则答案：A、B、C、D解析：经济法的基本原则是指在调整经济法主体经济关系的立法、执法和司法等活动中普遍应当遵循的基本行为准则。其中，包括公平原则、公正原则、诚实信用原则和保护消费者权益原则。而国际惯例原则虽然在国际经济活动中被广泛遵循，但并不是经济法的基本原则之一。6、下列各项中，不属于经济法基本特点的是：A、综合性B、强制性C、规范性D、专业性答案：C解析：经济法具有以下基本特点：综合性、强制性、规范性、普遍性和相对独立性。其中，综合性指的是经济法涉及面广，涉及经济活动的多个领域；强制性指的是经济法对经济活动的规范具有强制力；规范性指的是经济法对经济活动的规范具有明确的标准；普遍性指的是经济法适用于所有经济活动；相对独立性指的是经济法在法律体系中有其独立性。而规范性不是经济法的基本特点，因此选C。7、下列各项中，属于个人所得税综合所得范围的有（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得答案：A、C、D解析：根据个人所得税法的规定，劳动报酬所得、工资、薪金所得、特许权使用费所得属于综合所得的范围。而偶然所得不属于综合所得的范围，因此B选项不符合要求。8、下列关于增值税税率和征收率的规定，正确的有：A.一般纳税人销售货物，税率通常为13%B.交通运输服务、建筑服务，税率通常为9%C.小规模纳税人销售货物，征收率通常为3%D.纳税人销售自行开发软件产品，税率通常为6%E.国有企业生产经营，征收率通常为5%答案：A、B、C、D解析：增值税法定税率和征收率的设定是按照不同行业的税负和税收管理需要来制定的。其中，A选项的13%是一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务的税率；B选项的9%是交通运输服务、建筑服务等的税率；C选项的3%是小规模纳税人在销售货物、提供应税服务时的征收率；D选项的6%是纳税人销售自行开发软件产品的税率。E选项中提及的国有的征收率为5%不准确，所以E选项不正确。9、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些情形下合同无效？（）A.以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益C.以合法形式掩盖非法目的D.损害社会公共利益答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国合同法》第五十二条的规定，有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。因此，选项A、B、C、D均为合同无效的情形。10、下列各项中，属于公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换由职工代表出任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会或者执行董事的报告D.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议答案：C、D解析：根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东会的职权包括：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（10）修改公司章程；（11）公司章程规定的其他职权。选举和更换由职工代表出任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项是职工代表大会的职权，因此选项B错误；决定公司的经营计划和投资方案是董事会的职权，因此选项A错误。三、判断题（本大题有10小题，每小题1分，共10分）1、经济法的基础理论来源于马克思主义法学的基本原理。答案：√解析：经济法的基础理论正是以马克思主义法学的基本原理为基础建立和发展起来的。马克思主义法学强调经济基础对上层建筑的制约作用，为经济法的研究提供了理论基础。因此，该表述是正确的。2、经济法主体的民事行为能力仅受年龄和智力因素的影响。（

）答案：×解析：经济法主体的民事行为能力不仅受年龄和智力因素的影响，还受其是否完全具备独立承担民事责任的能力等因素的影响。例如，未满18周岁的未成年人，即使智力正常，也需要其法定代理人同意或代理才能进行某些民事法律行为。3、企业所得税的纳税人只有本国居民企业，非居民企业不在纳税范围内。（）答案：×解析：根据中国的企业所得税法，企业所得税的纳税人包括本国居民企业以及从中国境内取得所得的非居民企业。非居民企业如果在中国境内有固定营业场所或者在中国境内发生应税行为，则需要缴纳企业所得税。因此，题目中的说法不完全正确。4、经济法主体包括国家行政机关、企事业单位、社会团体和个人。（√）答案：对解析：经济法主体是指在市场经济活动中，根据法律规定，具有经济法律地位，能够参加经济法律关系，享有权利和承担义务的独立实体。这包括国家行政机关、企事业单位、社会团体和个人等。5、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本不得少于500万元人民币。答案：错误解析：根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为500万元人民币，而非“不得少于500万元人民币”。需要注意的是，对于设立股份有限公司的注册资本，法律还规定了其他具体要求，如发起人数量、出资方式等。6、经济法主体在合同关系中，其权利义务关系是平等的。（）答案：√解析：经济法主体在合同关系中，无论是当事人还是合同的其他主体，其权利义务关系都是平等的。这是市场经济条件下合同自由原则的体现，也是保障合同关系稳定和公平的基础。合同法规定，当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预。合同中的权利义务关系是平等的，体现了合同法的基本原则。7、经济法主体的设立、变更和终止不需要经过法定程序的批准或登记。答案：错误解析：经济法主体的设立、变更和终止必须按照法定程序办理批准或登记手续。未经法定程序的批准或登记，经济法主体不能合法设立、变更和终止。这是保障经济秩序和社会公共利益的重要法律要求。8、经济法是调整国家在管理和协调经济活动中发生的经济关系的法律规范的总称。（）答案：√解析：此题考查对经济法概念的理解。经济法是调整国家在管理和协调经济活动中发生的经济关系的法律规范的总称，包括公司法、合同法、反垄断法、反不正当竞争法等。因此，题目中的说法是正确的。9、根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率统一为10%。答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为10%。但需要注意的是，如果该非居民企业与中国有税收协定，则可能享受更低的税率或其他税收优惠。因此，在实际操作中，需要结合具体的税收协定来确定最终的税率。本题描述符合现行法律规定，故答案为正确。10、经济法主体在法律关系中既可以是权利的享有者，也可以是义务的承担者。（）答案：√解析：经济法主体，即经济法关系的主体，是指在经济法法律关系中享有权利和承担义务的当事人，既可以是权利的享有者，也可以是义务的承担者。例如，在合同关系中，一方当事人可以是合同权利的享有者，而另一方则是合同义务的承担者。四、不定项选择题（本大题有12小题，每小题2分，共24分）1、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列哪项不属于会计人员的工作职责？A.进行会计核算B.实施会计监督C.负责审计工作D.保管会计档案答案：C解析：根据《中华人民共和国会计法》，会计人员的工作职责主要包括进行会计核算、实施会计监督以及保管会计档案等。“负责审计工作”不属于会计人员的直接职责，这一职责通常由内部或外部审计机构来完成，因此选项C是正确答案。2、根据我国《公司法》规定，以下哪些组织形式可以设立为有限责任公司？(多选)A.一人公司B.两人以上公司C.两人以上国营企业D.两人以上私人企业答案：A、B、D解析：根据《公司法》第三条，有限责任公司是指以其全部资产对公司的债务承担有限责任的公司。有限责任公司可以设立一人有限责任公司或两人以上的有限责任公司。因此，选项A、B、D均符合条件。而选项C中的“两人以上国营企业”不属于有限责任公司法定设立的组织形式。3、甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月发生的部分业务如下：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元，支付运费0.5万元（取得增值税普通发票），款项已支付。（2）销售产品一批，取得不含税销售额20万元，增值税税额为3.4万元，款项已收到。（3）购进设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为5万元，增值税税额为0.65万元，款项已支付。（4）购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票上注明的价款为1万元，增值税税额为0.17万元，款项已支付。（5）购进小汽车一台，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为4.9万元，款项已支付。根据以上业务，甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.4.4B.4.9C.5.3D.5.7答案：C解析：甲公司当月应缴纳的增值税=3.4（销售产品增值税税额）-（1.7+0.5*9%）+0.65（购进设备增值税税额）-0.17（购进低值易耗品增值税税额）+4.9（购进小汽车增值税税额）=5.3万元。4、某公司因业务需要，将一项专利权转让给另一家公司，并约定在一定期限内，原公司还可以使用该专利进行生产活动。根据《中华人民共和国合同法》及相关法律规定，这种合同属于：A.专利实施许可合同B.专利转让合同C.技术开发合同D.技术服务合同答案：A.专利实施许可合同解析：在本题中，公司之间约定转让专利权的同时，还允许原公司在特定条件下继续使用该专利，这符合专利实施许可合同的特点。专利实施许可合同是指权利人允许他人在一定条件下使用其专利技术，并收取一定的费用的行为。而专利转让合同则是指专利权人将其所有的专利权全部转移给受让人的合同。因此，正确选项为A。其他选项中的技术开发合同和技术服务合同与本题描述的情况不符。5、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同成立的表述中，正确的是：A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立。C.当事人一方以口头形式订立合同，另一方当事人未表示异议，合同成立。D.当事人一方以书面形式订立合同，另一方当事人未在收到合同文本之日起30日内予以答复的，视为合同成立。答案：AB解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，因此A选项正确。当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立，因此B选项正确。C选项错误，因为以口头形式订立合同，需要有另一方当事人的确认。D选项错误，未在规定时间内予以答复并不等同于合同成立，合同成立与否应以双方意思表示一致为准。6、根据《增值税暂行条例》的规定，以下情形中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于个人消费B.将库存商品用于集体福利C.将购买的货物用于无偿赠送给其他单位D.将自产货物用于捐赠给关系单位答案：D解析：根据增值税暂行条例的规定，单位或者个体工商户的下列情形视同销售货物，无需缴纳增值税：1.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；2.将自产、委托加工或者购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；3.将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者；4.将自产、委托加工或者购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。其中，选项A、B、C属于上述视同销售的情形，而选项D捐赠给关系单位的情况也可能需要视同销售，但题目并未明确指出该公司与受赠单位的关系，因此在题目信息不充分的情况下，不能确定是否需要视同销售。但从通常理解上，企业向任意第三方进行实物捐赠一般会被视为视同销售，因此D选项更为合理。但若题目意在突出在未明确单位关系前最佳选题应直接偏向明确可能不需要视同销售的情形，本题更符合设置D。综上所述，答案为D。7、甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定由甲公司在一个月内供应乙公司500吨货物，合同总价值150万元。甲公司于合同约定的日期交付了货物，乙公司收到货物后，发现货物中有50吨不符合合同约定质量，其它货物质量符合合同约定。关于本案的处理，以下说法正确的是：A.乙公司可以请求甲公司退回不符合质量的50吨货物的货款。B.乙公司可以请求减少不符合质量的50吨货物所对应的货款。C.甲公司可以请求乙公司支付全部货款，因为不符合质量的货物数量不大。D.乙公司无权请求减少货款或退回货款，因为甲公司已经按照合同约定完成了交付。答案：AB解析：根据《合同法》规定，出卖人应当按照约定的质量要求交付标的物，出卖人提供有关标的物的质量说明的，交付的标的物应当符合该说明的质量要求。本题中，甲公司提供的货物中有50吨不符合合同约定质量，根据法律规定，乙公司有权请求减少不符合质量的50吨货物所对应的货款，或者请求甲公司退回不符合质量的50吨货物的货款。因此，选项A和B正确。选项C错误，因为甲公司提供的货物不符合约定的质量要求，不能免除乙公司遵守合同约定支付全部货款的义务。选项D错误，乙公司作为买受人有权主张自己应有的权利。8