内部控制与审计学习通超星期末考试答案章节答案2024年

内部控制与审计学习通超星期末考试章节答案2024年请阅读书P83案例内容，并回答以下问题请问以上反映了s公司哪些内部控制设计缺陷？请问以上资料反映了s公司哪些内部控制运行缺陷？请针对以上缺陷制定三条及以上的相应整改方案

答案:请针对以上缺陷制定三条及以上的相应整改方案;请针对以上缺陷制定三条及以上的相应整改方案;请针对以上缺陷制定三条及以上的相应整改方案内部控制符合性测试中，指审计人员抽取一定数量的账表等书面证据来进行检查判断的方法为

答案:证据检查法下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体有

答案:被审计单位的管理层;被审计单位的普通员工;被审计单位的治理层如果在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的为

答案:对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据在确定控制测试的性质时，下列做法中，不正确的有（）。

答案:询问本身不足以测试控制运行的有效性，仍直接使用下列不属于企业内部环境类控制应用指南的有

答案:全面预算按照控制目的的不同，下列与“会计控制”相对应的控制为

答案:管理控制存货盘点中，管理层承担监盘、抽盘、编制监盘工作底稿的责任。

答案:错存货盘点的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据。

答案:对在存货盘点中，作为注册会计师扮演的是监盘人角色。

答案:对生产与存货循环内部控制制度中，生产通知单的作用有

答案:通知仓储部门组织材料发放生产与存货循环中，重大错报风险不包括

答案:存货监盘ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下：（1）A注册会计师认为库存现金重大错报风险很低，因此，未测试甲公司财务主管每月末盘点库存现金的控制，于2016年12月31日实施了现金监盘，结果满意。（2）对于账面余额与银行对账单余额存在差异的银行账户，A注册会计师获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表（3）因对甲公司管理层提供的银行对账单的真实性存在疑虑，A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单。在银行柜台人员打印对账单时，A注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。（4）甲公司有一笔2015年10月存入的期限两年的大额定期存款。A注册会计师在2015年度财务报表审计中检查了开户证实书原件并实施了函证，结果满意，因此，未在2016年度审计中实施审计程序。（5）为测试银行账户交易入账的真实性，A注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查了支持性文件，结果满意。（6）乙银行在银行询证函回函中注明“接收人不能依赖函证中的信息”，A注册会计师认为该条款不影响回函的可靠性，认可了回函结果。请回答每一项注册会计师做的是否恰当，不恰当的请说明理由。

答案:（1）恰当。（2）不恰当。还应检查调节事项/关注长期未达账项/关注未达账项中异常的支付款项。（3）不恰当。应全程关注银行对账单的打印过程/未对银行对账单获取过程保持控制。（4）不恰当。应当对重大账户余额实施实质性程序。（5）恰当。（6）不恰当。该条款影响回函可靠性。请阐述什么是投资与筹资循环。

答案:筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成，筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成，投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成。深圳堂堂会计师事务所审计新疆亿路万源实业控股股份有限公司时，发现该公司2020年存在如下财报内控重大缺陷：部分银行账户未纳入财务报表；部分银行账户未编制存款余额调节表。请写出应该做哪些货币资金相关控制测试。

答案:询问会计主管本年银行账户开立、变更、撤销的情况检查账户开立、变更、撤销申请项目清单检查该清单是否完整检查财务经理和总经理的审批记录不同规模投资项目的授权审批机构和执行机构是一致的。

答案:错盘点库存现金的人员应视被审计单位的具体情况而定，但被审计单位会计主管人员必须参加，并由注册会计师进行监盘。

答案:错短期内相同金额的一收一付或相同金额的分次转入转出等大额异常交易属于货币资金舞弊风险。

答案:对货币资金循环的舞弊风险之一为被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同。

答案:对下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是

答案:信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献信息系统内部控制中，系统开发控制包括

答案:开发计划控制;开发过程人员控制;文档资料控制信息系统内部控制的控制目标

答案:保证组织目标的实现;保证信息系统运行的效率和效果;风险控制;有效考评工作绩效信息系统内部控制及测试中，信息系统形成的信息质量影响有

答案:企业编制财务报表;管理企业活动;作出适当的管理决策ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2020年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下：（1）受疫情影响，A注册会计师未能在甲公司实施盘点的当日前往现场，另择日期检查了存货状况并执行了抽盘，未发现差异，结果满意。（2）乙公司管理层采用电子磅秤称量袋装存货并记录盘点结果。A注册会计师随机选取部分袋装存货进行重新称量，未发现差异，据此认可了盘点结果。（3）在对丙公司存货监盘时，临近下班时间，管理层推荐以近处仓库更换原计划监盘的另一路途较远的仓库。A注册会计师评估了更换后仓库存货余额的重要性和相关的重大错报风险，认可了丙公司的建议。（4）A注册会计师在对丁公司存货监盘时注意到一批积压的产品。管理层说明该产品售价预计将在2021年下半年回升，并提供了某独立研究机构出具的市场价格走势报告，A注册会计师查阅了报告，据此认可了管理层的对存货不计提跌价准备的处理。（5）2020年年末，戊公司货运车厢中存有一批原材料，金额重大。由于尚未验收办理入库，管理层未将其纳入盘点范围，A注册会计师确定收到的存货无需应纳入盘点范围，认可了管理层的做法。（6）A注册会计师在己公司盘点结束前，取得并检查了已填用、作废和未使用的盘点表单，确定已连续编号。在确定已发放的盘点表单均已收回后，A注册会计师认可了存货盘点的汇总记录。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

答案:（1）不恰当。未观察/还应观察管理层的盘点过程。（2）不恰当。还应检验磅秤的精准度。（3）不恰当。不应临时变更存货监盘地点。（4）不恰当。还应实施计价测试/还应测试存货的可变现净值/应取得存货可变现净值的可靠证据。（5）恰当。（6）不恰当。还应将收回的表单与存货盘点的汇总记录进行核对，评估存货盘点结果汇总记录是否反映了实际盘点结果。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。A注册会计师认为该项控制设计有效，实施了控制测试，结果满意。（2）为查找未入账的应付账款，A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证，并结合存货监盘程序，检查了甲公司资产负债表日前后的存货入库资料，结果满意。（3）由于2015年人员工资和维修材料价格持续上涨，甲公司实际发生的产品质量保证支出与以前年度的预计数相差较大。A注册会计师要求管理层就该差异进行追溯调整。（4）甲公司有一笔账龄三年以上、金额重大的其他应付款。因2015年度未发生变动，A注册会计师未实施进一步审计程序。（5）甲公司年末与固定资产弃置义务相关的预计负债余额为200万元。A注册会计师作出了300万元到360万元之间的区间估计，与管理层沟通后同意其按100万元的错报进行调整。针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

答案:（1）恰当。（2）不恰当。还应检查资产负债表日后货币资金的付款项目/获取甲公司与供应商之间的对账单并与财务记录进行核对调节/检查采购业务形成的相关原始凭证。（3）不恰当。资产负债表日后价格的变化并不表明前期会计估计存在差错。（4）不恰当。注册会计师没有/应当对重大账户余额实施实质性程序。（5）恰当。A注册会计师负责审计甲集团公司2020年度财务报表。甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档。供应商的变动需由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。A注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。要求：指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

答案:不恰当。对供应商信息修改的批准和录入是两项不相容职责/均由采购部经理执行，未设置适当的职责分离，该控制设计不合理，不应当信赖。内部控制要素包括

答案:内部监督;风险评估;控制活动;内部环境对于大额、重要的采购项目，采用招标方式确定供应商。

答案:对订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和服务的书面凭据，一式多联，连续编号。

答案:对控制运行有效性是指在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。

答案:对注册会计师对A公司2019年度的内控有效性发表意见体现了内部控制