会计信息质量检查实施方案模板

会计信息质量检查实施方案模板根据《关于开展2024年会计信息质量检查工作的通知》要求，经研究，制定检查方案如下：一、检查时间和范围自2024年6月1日开始，至2024年9月30日结束。此次监督检查范围为被检查单位2023年度会计信息质量，必要时可追溯到以前年度，可延伸检查二级机构及相关单位。检查行业和重点（一）选取1家政府行政（事业）单位、1家乡镇实施会计信息质量检查。严格按照“双随机，一公开”原则选取县直1家政府行政（事业）单位、1个乡镇实施会计信息质量检查。以政府会计准则和政府会计制度执行情况为切入点，重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况。（二）选取1家本地国有企业实施会计信息质量检查。结合2023年度对本地区国有企业监管情况及其现状，选取1家国有企业开展会计信息质量检查。以企业会计准则和企业会计制度执行情况为切入点，重点检查私设会计账簿、伪造或变更会计资料、编制虚假财务会计报表、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。三、检查方式采取调账、实地调查及座谈走访相结合的方式实施监督检查、调研。四、检查依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》3.《河南省财政监督办法》（省政府第135号令）4.《政府会计准则——基本准则》5.《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》6.《行政单位财务规则》(财政部令第113号）7.《会计基础工作规范》和《会计基础工作规范实施细则》8.《行政事业单位内部控制规范(试行)》9.《财政违法行为处罚处分条例》10.《濮阳县财会监督专项行动工作方案》11.《企业会计准则》及解释12.《企业会计制度》13.专项资金管理办法和相关财政财务法律规章。五、检查主要内容本次检查的主要内容：被检查单位政府会计准则制度的实施情况、单位内部控制制度的建立和执行情况、是否依法设置会计账簿、会计资料的真实性、完整性、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况，以及国有资产管理中存在的相关问题。具体包括：（1）内部控制制度建立和执行情况。（2）国有资产出租、出借、无偿转让、出售、置换、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等是否按规定进行报批。（3）资产处置及租赁等收入是否及时足额上缴国库或财政专户。（4）是否存在账外资产和有价证券问题。（5）是否存在账外设账和私存私放财政资金或者其他公款问题。（6）是否存在专项资金与公用经费混合核算问题。（7）是否存在账账、账证、账表、账实不符问题。（8）有无违反财政收入上缴规定，隐瞒、滞留、截留、挪用、坐支应当上交的财政收入和混淆收入级次等财政违法行为。（9）会计资料是否真实完整，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否符合会计制度规定，是否存在伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告问题。（10）有无违反规定大额支取现金的问题。（11）是否存在未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不合规问题。（12）是否存在不按规定进行往来款项核算、3年以上往来款项长期挂账和利用往来账隐瞒年末资金结余的问题。（13）银行账户设置是否符合规定，银行存款账户与银行对账单是否相符。（14）是否严格执行有关工资和津贴补贴政策，自行扩大发放范围，擅自设立发放项目和自行提高发放标准。事业单位是否突破核定的总量发放绩效工资，违犯规定程序和方法分配；违反规定发放津贴、补贴和奖金等。（15）是否按规定比例提取工会经费和职工福利费，实行先提后用，总额控制。是否严格执行基层工会经费的支出规定，工会经费实行独立核算。是否严格执行职工福利费规定的开支范围、开支项目和开支标准，是否变相违规发放职工福利。（16）是否严格按规定和标准控制公务接待，报销手续是否合规。有无安排同城公务接待，有无报销应由个人负担的费用。（17）是否按照公务用车制度改革的要求，严格按规定使用公务用车，严格执行公务交通补贴的发放范围和发放标准，有无既领取公务交通补贴又违规使用公务用车，是否控制新车购置和车辆运行经费，建立车辆燃油、维修定点台账，统计单车运行成本。（18）是否严格执行会议管理制度，严控开支标准、会议规模、会议时间等。会议费报销手续是否合规，是否以银行转账或公务卡方式结算；有无未经批准以及超范围、超标准开支的会议费用。（19）是否严格执行培训计划编报和经费使用制度，严格培训费开支标准和各项纪律规定。（20）是否严格执行公务出差管理制度和差旅费开支标准，实行事前审批；有无未按照规定标准开支的差旅费。（21）有无违规对外借款，是否存在对外借款长期挂账不清理。（22）预算编制方面，是否存在通过虚报人数等方式冒领人员经费、公用经费等问题。（23）预算执行方面，是否存在擅自扩大开支范围和提高开支标准以及通过虚假合同、虚假票据等方式虚列支出，违规从地方政府获取资金，预算执行和调整未履行必要程序等问题。（24）资金管理方面，是否存在违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金，未按财政部关于资金存放有关规定存放资金，未经批准将结转资金调剂用于其他支出，未及时清理应该认定为结余的预算资金等问题。（25）资产管理方面，是否存在未按要求编报新增资产配置相关预算，超批复配置资产，未经批准超标准配置资产等问题。（26）是否积极主动做好纳税申报、依法履行纳税义务，是否存在偷税漏税情况。（27）是否存在不计、少计或多计收入、成本、费用的情况。（28）是否私设会计账簿、伪造或变更会计资料、编制虚假财务会计报表等违法行为。六、检查出违纪违规问题处理对检查出来的违纪违规问题，按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院第427号)、《河南省财政监督办法》(省政府第135号令)以及相关法律法规进行处理，性质严重的要根据所造成的影响和后果移交给相关机关给予追究。涉嫌犯罪的要移送司法机关处理。对于能在检查中立即纠正或整改的，应当责成有关部门和单位及时纠正和整改。七、检查工作要求(一)掌握政策，熟悉方案。检查组要高度重视此次监督检查工作，认真学习掌握有着政策文件精神，研究熟悉本检查工作方案，深入了解监督检查内容，查中查后，做好分析研判，评估各单位会计信息质量总体状况，提供高质量的检查报告，提出有普遍性或特殊性突出的典型案例。(二)规范程序，依法检查。检查组严格执行《河南省行政机关执法条例》，依法依规依程序执法，实行全过程留痕。严格执行《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》和《财政检查工作规则》等要求，进行监督检查，查前持检查通知书对被查单位进行检查，送达检查通知书时必须有两名财政监督执法人员持证并亮证。对检查发现的问题，要认真编制工作底稿，抓住实质，描述客观真实、条理清晰、突出重点、附件完整、证据充分。(三)严守纪律，规范行为。在检查期间，检查实行组长负责制，检查组成员必须树立廉洁自律思想意识，严格遵守各项检查工作纪律。对检查中涉及的秘密事项，未经允许，不得擅自泄露。不接受有可能影响公正执行公务的礼品、宴请、有价证券、娱乐等活动安排，不得利用检查时机要求