企业内部审计策略手册

企业内部审计策略手册合同目录第一章总则1.1制定目的1.2适用范围1.3定义与解释第二章内部审计组织结构2.1内部审计部门设置2.2内部审计人员配备2.3内部审计岗位职责第三章内部审计计划与目标3.1审计计划制定3.2审计目标设定3.3审计计划执行与调整第四章内部审计程序与方法4.1审计准备4.2审计实施4.3审计报告4.4审计后续整改第五章内部审计范围与内容5.1财务审计5.2管理审计5.3经济责任审计5.4风险管理与内部控制审计第六章内部审计报告与沟通6.1审计报告编制6.2审计报告审批6.3审计报告沟通与反馈第七章内部审计跟踪与整改7.1审计跟踪7.2整改措施制定与落实7.3整改效果评估第八章内部审计质量控制8.1审计质量标准8.2审计质量保证措施8.3审计质量改进第九章内部审计信息系统9.1信息系统建设9.2信息系统运行与维护9.3信息系统安全与保密第十章内部审计人员培训与发展10.1培训计划制定10.2培训内容与方式10.3培训效果评估与反馈第十一章内部审计外部协调与合作11.1与其他部门的合作11.2与外部审计的联系与沟通11.3审计信息共享第十二章内部审计考核与激励12.1审计考核指标体系12.2审计考核程序与方法12.3审计激励措施第十三章内部审计风险管理13.1审计风险识别与评估13.2审计风险应对策略13.3审计风险监控与报告第十四章内部审计手册的修订与解释14.1手册修订程序14.2手册解释权限14.3手册修订与解释的发布与实施合同编号_________第一章总则1.1制定目的为规范企业内部审计工作，提高内部审计质量和效率，确保企业风险可控、合规经营，特制定本手册。1.2适用范围本手册适用于企业内部审计部门及其工作人员开展内部审计工作。1.3定义与解释本手册所称内部审计，是指企业内部审计部门对企业的财务、管理、经济责任、风险管理与内部控制等方面进行独立、客观的评估与咨询活动，以促进企业完善治理、提高运营效率、降低风险。第二章内部审计组织结构2.1内部审计部门设置企业应根据规模、业务复杂程度等因素设置内部审计部门，确保内部审计工作的独立性和权威性。2.2内部审计人员配备内部审计部门应配备足够数量、专业素质和业务能力的人员，以满足内部审计工作的需要。2.3内部审计岗位职责内部审计人员应明确各自的岗位职责，确保内部审计工作的顺利开展。第三章内部审计计划与目标3.1审计计划制定内部审计部门应根据企业经营战略、风险状况等因素，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容、时间安排等。3.2审计目标设定内部审计部门应根据审计计划，设定具体的审计目标，确保审计工作的针对性和有效性。3.3审计计划执行与调整内部审计部门应按照审计计划开展工作，并根据实际情况及时调整审计计划。第四章内部审计程序与方法4.1审计准备内部审计人员应收集与审计相关的资料，分析审计风险，制定审计程序和方法。4.2审计实施内部审计人员应按照审计程序和方法，开展审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.3审计报告内部审计人员应根据审计结果，编制审计报告，明确审计发现的问题及建议。4.4审计后续整改内部审计部门应跟踪审计报告的整改情况，确保审计整改措施的落实。第五章内部审计范围与内容5.1财务审计内部审计人员应关注企业的财务报表、财务分析、资金管理等方面，确保企业财务信息的真实、准确、完整。5.2管理审计内部审计人员应关注企业的管理流程、内部控制、人力资源管理等方面，提高企业管理水平。5.3经济责任审计内部审计人员应对企业高层管理人员及关键岗位人员进行经济责任审计，确保企业资源的有效利用。5.4风险管理与内部控制审计内部审计人员应评估企业的风险管理体系和内部控制制度，确保企业风险可控、合规经营。第六章内部审计报告与沟通6.1审计报告编制内部审计人员应按照企业规定的要求和格式，编制审计报告，明确审计发现的问题、原因及建议。6.2审计报告审批内部审计报告应提交给企业相关负责人审批，确保审计报告的权威性。6.3审计报告沟通与反馈内部审计部门应与企业其他部门进行审计报告沟通，听取意见和建议，并进行反馈。第八章内部审计质量控制8.1审计质量标准内部审计人员应按照企业制定的审计质量标准开展审计工作，确保审计结果的准确性、可靠性和有效性。8.2审计质量保证措施内部审计部门应建立审计质量保证体系，包括审计工作程序、审计证据收集与评价、审计报告编制等，以保证审计质量。8.3审计质量改进内部审计部门应定期对审计质量进行评估和改进，提高审计工作的质量和效率。第九章内部审计信息系统9.1信息系统建设内部审计部门应根据审计工作需要，建立和完善审计信息系统，提高审计工作的效率和效果。9.2信息系统运行与维护内部审计部门应对审计信息系统进行定期运行和维护，确保信息系统的正常运行和安全。9.3信息系统安全与保密内部审计部门应采取措施保护审计信息系统的安全，防止信息泄露和损坏。第十章内部审计人员培训与发展10.1培训计划制定内部审计部门应制定年度培训计划，确保内部审计人员具备所需的技能和知识。10.2培训内容与方式内部审计培训应包括审计理论、审计实务、职业道德等方面，采用内外部培训、经验分享等方式进行。10.3培训效果评估与反馈内部审计部门应对培训效果进行评估和反馈，不断调整和改进培训内容和方法。第十一章内部审计外部协调与合作11.1与其他部门的合作11.2与外部审计的联系与沟通内部审计部门应与外部审计机构建立联系和沟通机制，协调内外部审计工作，提高审计效率。11.3审计信息共享内部审计部门应积极参与审计信息共享，提高审计工作的质量和效率。第十二章内部审计考核与激励12.1审计考核指标体系内部审计部门应建立科学的审计考核指标体系，全面评估内部审计人员的工作绩效。12.2审计考核程序与方法内部审计部门应按照公平、公正、公开的原则，进行审计考核工作，确保考核结果的准确性。12.3审计激励措施内部审计部门应采取激励措施，激发内部审计人员的工作积极性和创新能力。第十三章内部审计风险管理13.1审计风险识别与评估内部审计人员应识别和评估审计过程中的潜在风险，制定相应的风险应对措施。13.2审计风险应对策略内部审计人员应根据审计风险评估结果，制定相应的风险应对策略，降低审计风险。13.3审计风险监控与报告内部审计人员应监控审计风险的实际情况，及时向企业相关负责人报告审计风险状况。第十四章内部审计手册的修订与解释14.1手册修订程序内部审计部门应建立内部审计手册的修订程序，定期对手册进行修订和更新。14.2手册解释权限内部审计部门负责人对本手册的内容进行解释，内部审计人员应遵守手册规定。14.3手册修订与解释的发布与实施内部审计部门应发布修订后的手册，并对内部审计人员进行培训和指导，确保手册的顺利实施。甲方：（签字）乙方：（签字）日期：____年__月__日多方为主导时的，附件条款及说明一、当甲方为主导时，增加的多项条款及说明1.甲方主导的附加条款一：审计结果运用甲方应充分运用内部审计结果，对审计发现的问题进行整改，并对审计建议予以采纳，以提升企业内部控制水平和风险管理能力。2.甲方主导的附加条款二：审计费用支付甲方应按照合同约定，及时支付乙方审计服务费用。如甲方延迟支付，应按照约定的利率支付滞纳金。3.甲方主导的附加条款三：审计保密甲方应对审计过程中获取的乙方审计资料和信息予以保密，不得泄露给无关第三方。二、当乙方为主导时，增加的多项条款及说明1.乙方主导的附加条款一：审计质量保证乙方应确保审计工作的独立性、客观性和公正性，严格按照内部审计标准和程序开展审计工作，保证审计质量。2.乙方主导的附加条款二：审计人员资质乙方应保证内部审计人员具备相应的专业能力和经验，以满足审计工作的需求。3.乙方主导的附加条款三：审计进度报告乙方应定期向甲方报告审计工作进度，及时沟通审计发现的重要问题和提出的建议。三、当有第三方中介时，增加的多项条款及说明1.第三方中介的附加条款一：中介角色定位第三方中介作为甲方和乙方的协调者和见证者，应保持中立立场，公正地处理审计过程中的相关事宜。2.第三方中介的附加条款二：中介费用第三方中介的收费标准应在合同中明确，甲方和乙方应按照约定承担相应的中介费用。3.第三方中介的附加条款三：中介责任第三方中介应对审计过程中的资料和信息保密，如因中介原因导致信息泄露，第三方中介应承担相应责任。附件及其他补充说明一、附件列表：1.内部审计策略手册2.内部审计计划与目标3.内部审计程序与方法4.内部审计范围与内容5.内部审计报告与沟通6.内部审计跟踪与整改7.内部审计质量控制8.内部审计信息系统9.内部审计人员培训与发展10.内部审计外部协调与合作11.内部审计考核与激励12.内部审计风险管理13.内部审计手册的修订与解释14.审计服务费用明细表15.审计进度报告模板16.审计问题整改措施模板17.审计保密协议18.中介服务协议二、违约行为及认定：1.甲方未按约定支付审计服务费用，经催告后在合理期限内仍未支付。2.乙方未按约定时间和质量完成审计工作。3.乙方未遵守审计保密协议，泄露审计资料和信息。4.第三方中介未保持中立立场，偏袒某一方。5.第三方中介未履行保密义务，导致审计资料和信息泄露。6.各方未按约定履行合同义务，导致合同无法履行。三、法律名词及解释：1.内部审计：指企业内部审计部门对企业的财务、管理、经济责任、风险管理与内部控制等方面进行独立、客观的评估与咨询活动，以促进企业完善治理、提高运营效率、降低风险。2.审计服务费用：指乙方为甲方提供审计服务所收取的费用。3.审计保密协议：指各方在合同中约定的对审计过程中获取的资料和信息予以保密的协议。4.中介服务协议：指第三方中介为甲方和乙方提供协调和见证服务所签订的协议。5.违约行为：指各方未按约定履行合同义务的行为。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.审计工作进度缓慢：加强乙方审计人员配备和培训，提高审计工作效率。2.审计质量不达标：乙方加强内部质量控制，定期对审计工作进行质量评估。3.审计资料泄露：加