《上市公司存货内部控制缺陷及其优化建议：以广州浪奇为例》开题报告（有提纲）5100字

上市公司存货内部控制缺陷及其完善对策研究—以广州浪奇为例开题报告文献综述班级（学号）姓名摘要：在公司发展过程中，存货内部控制发挥着重要作用。2018年发生了獐子岛扇贝逃跑事件，2020年又发生了广州浪奇5.72亿元存货丢失的事件，这表明我国上市公司的存货内部控制存在很多问题。基于此，本文以广州浪奇为例，在内部控制五要素的基础上，运用文献研究法、案例分析法、比较分析法等方法对上市公司存货内部控制问题进行探讨，分析得出上市公司存货内部控制可能出现风险意识薄弱、控制活动不到位、信息沟通与交流不畅等问题，并提出了完善存货内部控制的对策，如增强公司员工的风险意识、建立财务预警系统、强化内部控制活动以及加强与外部仓库的信息与沟通等。笔者认为，这对于上市公司改善存货内部控制问题，实现经济健康发展有重要意义。关键词：存货内部控制；控制活动；风险意识；信息与沟通…1研究背景1.1研究背景在我国的市场经济发展背景下，企业处于不同的内部和外部环境。而存货又是企业非常重要的流动资产之一，在企业具有非常重要的地位，企业的存货内部控制制度是企业市场竞争力的重要影响因素。存货内部控制在企业内部控制过程中起着非常重要的作用。所以，科学有效的存货内部控制可以更好的推动企业发展。然而目前很多公司都存在缺少风险评估机制、控制活动不到位、信息与沟通不及时等存货内部控制问题。因此，本文以广州浪奇为例，探讨上市公司的存货内部控制问题，对上市公司存货内部控制存在的问题及其原因进行深入分析，并提出相应的改进措施，以进一步完善上市公司的存货内部控制，提高企业的竞争能力。1.1.1研究意义本文从内部控制的五个要素出发，以广州浪奇为实际案例，对上市公司存货内部控制进行研究，分析上市公司存货内部控制存在的问题及其背后的原因，并提出具体的应对措施，以帮助上市公司提升运营效率，提高经济效益。本研究能为上市公司建立和完善存货内部控制提供参考，对上市公司完善存货内部控制具有重要指导意义。2文献综述2.1国外研究现状William(2008)采用了问卷调查的方法，分析总结出企业更好的实施存货内部控制的一些因素，很多企业都比较适合运用存货内部控制体系，这样可以帮助企业有更多的利润，从而使企业有更好的发展。KiethWade(2010)认为公司每个部门的成员都参与存货的内部控制，可以更好的监督企业的存货，从而帮助企业降低发展风险。FochNoreen(2010)通过深入研究企业的存货内部控制，得出很多企业都应该建立存货内部控制评价体系的结论，利用评价体系，可以更好的做好企业的存货管理工作，并且不断改善发展过程中的缺陷，从而帮助企业提高存货内部控制效率。Susan.M.Albring（2014）分析出企业发展更好的关键是，借助科学有效的存货内部控制制度，对公司存货进行管理，同时，加强对存货的有效监督，保证企业得到的信息具有真实性。JohnR等（2017）认为存货内控制度有不足之处，可能影响公司的经营发展，加大企业的各种风险，所以完善的存货内部控制制度对企业来说是非常重要的。KurtPany(2018)认为，企业的内部环境会影响到企业的发展，企业的内部控制活动离不开内部环境。而且企业的内部环境可以有效的帮助企业更好的发展，促使企业拥有更大的市场竞争力。ElAzhaAyNajah（2020）通过对内部环境的研究，他认为良好的内部控制制度，是为了在不断变化的环境中更加灵活，并在强劲增长中面对经济形势的破坏性影响，组织必须获得有效的管理工具，使它们能够实现其目标，并保护自己不受固有风险的影响。内部控制制度的实行被认为是立于不败之地的制度的保障和风险操作的控制方法。但是，一个使用良好的内部控制为组织带来了一个合理的却并不是绝对的保证。TaouabOmas（2021）认为在制造业企业中，存货是保证其正常运转的基石。但是，存货的种类繁多、类型复杂，不仅增加了存货业务的工作量，更增加了企业对存货的管理难度。而企业的存货周转率又直接关系到企业的资产与效益。因此，研究企业存货内部控制问题，对于促进企业的发展有着积极的作用。BeskovitchE(2020)认为内部控制是通过合理高效的组织和运营，预防问题及其他违法业务出现的企业内部流程方案。其主要关键在于，组织上的责任划分不可以通过任何自然人或者部门单独操作无论哪一项或哪一部分的业务权利，各项工作经正常操作个人或者部门的职责来进行相互插眼或管控。MichaelHammes(2018)在文章中阐述了内部控制的重要性。任何企业的发展都不能离开内部控制，内部控制占据重要地位。随着市场的不断发展，国内外的企业都开始按照有关法律法规，不断完善公司内部的控制体系，并且公司高级管理人员也对内部的需求和目前状态，对内部控制关联的流程、方案和办法进行了制定和修订，以此来确保公司正常的经济运营。欧洲各国的资本主义发展历史悠久，其对市场经济的发展理论也更加完善，加之许多国外学者对公司内部控制以及内部会计控制的研究由来已久，使其已经取得了丰厚的成果。BeskovitchE(2020)解释了内部控制概念，指出内部控制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或控制。MichaelHammes(2021)认为，内部控制在企业的发展过程中，越来越受到重视并占有着举足轻重的位置。随着社会的发展，国际内外的企业都相继依照相关法律制度，在企业内部建立了控制体系，其企业管理层也根据内部需求和状况，制定了与内部控制相关的流程、方法及措施等，进而为保障企业经济活动可以正常有效的运行。2.2国内研究现状董小霞（2018）指出，改善存货内部控制制度和树立企业文化两方面因素，对企业制定经营目标非常重要。江贤珍（2019）认为企业发展的关键性因素是企业存货管理，加强企业存货管理的重要措施有：提升企业管理层对存货管理重要性的认识；加强企业对存货管理的监管力度等；除此之外，还应结合企业的实际情况，制定科学的采购计划。陈津津等（2019）研究表明，存货内部控制出现问题会降低存货业绩，企业囤积大量的的存货，出现存货积压的问题，存货占用大量企业资金，致使经营风险加剧，从而降低营业利润。伍军锟、朱阳生（2019）研究探讨了企业在存货内部控制方面出现的缺陷，认为应该从保障存货信息的真实性、完善存货的内部控制建设和评价体系出发，加强企业的存货内部控制。赵茂林（2019）认为，目前,大数据发展越来越快，建设信息和沟通的平台对企业存货内部控制来说尤为重要，企业应该促进各种信息资源在部门之间共享，而且借用大数据记录员工的各种情况，有助于企业制定更加完善的绩效考核标准。曹姝（2019）认为，随着大数据的快速发展，企业应该将大数据和内部控制充分融合，促使企业高效管理和经营、高效信息互通的存货内部控制目标的完成。陈云（2020）认为存货在企业发展过程中非常重要，制造业的发展离不开存货的管理水平。制造业的存货管理离不开资金、存货囤积量、管理层以及管理人员水平等因素，企业可以从这些因素入手，制定出更加符合企业发展的存货内部控制的方案。许瑜、冯均科(2020)认为，企业应该以内部控制制度的目标为导向，结合我国经济市场和上市公司的特点，来构建完善的存货内部控制评价指标体系。杜优（2021）认为，在企业的内部控制制度中，存货管理至关重要，而企业健康稳定的发展则需要实施科学完善的存货内部控制。同时，在企业生产过程中，存货也发挥着非常总要的作用，企业管理层应该提高对存货内部控制的重要性认识，并据此制定有效的存货内部控制方案。刘倩（2021）认为存货管理是企业生产经营必不可少的重要基础保障，而内部控制也是现代企业加强自身管理的重要手段，所以应该结合内部控制与存货管理，找到内部控制发展的重中之重，发挥内部控制真正的作用，从而提升企业的存货内部控制作用。王俊（2020）在文章中说到，内部会计控制的重点工作在于财务部工作，要突出财务部工作的重要性，并对其作用进行大力的宣传，以此为企业及企业职工带来更大的利益包括潜在和外在的，在丰厚的利益面前，公司员工的工作便会由被动转为主动，大大提高积极性，从而公司全体员工会正确认识到内部控制。孙旭光（2020）解释说到，会计本质的特点在于信息化的出现，这是在大时代背景下社会发展与之对应的产物。在不断发展的时代中，会计信息系统也发生质的改版从手工会计到电算化，再到准现代会计与现代会计信息系统，由此知道，会计系统的发展模式在不断变化，取缔了效率低下的传统模式，但也不只限于会计系统，它会进入企业全部数据管理过程中，这也必然是企业发展的方向。陈奕彬（2020）阐述了关于产权的概念，定位清晰的产权分配可以让会计进行资产配置规范化，同时也会为当下社会的资产规范及公司内部的管理体制提供了坚实的保障。并且定位清晰的产权分配能够提高会计的行为规范和信息效率。朱荧（2020）从企业内部控制体系构建的基本思路入手，结合企业组织结构，会计核算等方面的特殊性，借鉴国内外专家对内部控制设计的经验，对企业内部控制体系的构建提出了一些设想，期望能对我国企业的发展尽自己绵薄之力。2.3研究述评国外研究者采用问卷调查法等方法，分析总结了建立存货内部控制体系所需的影响要素，为推进后续研究存货内部控制体系提供了理论基础。国内学者认识到存货内部控制的重要性，从存货内部控制的五个环节出发，结合公司具体发展状况对存货内部控制进行了较为深入的探讨研究。但在企业存货内部控制的研究中，以内部控制五要素为基础的研究比较少，且实际案例方面的研究也比较缺乏，因此本文以广州浪奇为实际研究案例，从内部控制的五个要素出发，探讨上市公司存货内部控制存在的问题，提出针对性建议，以期为上市公司建立完善的存货内部控制提供借鉴。3技术路线3.1主要内容一、绪论（一）研究背景与意义1.研究背景2.研究意义（二）国内外研究现状1.国外研究现状2.国内研究现状3.研究述评（三）研究方法二、相关概念概述（一）内部控制1.内部控制的定义2.内部控制的要素3.内部控制的目标（二）存货内部控制1.存货内部控制定义2.存货内部控制的作用三、广州浪奇公司案例介绍（一）广州浪奇公司简介（二）广州浪奇存货丢失案例概况四、存货内部控制存在的问题及其原因分析（一）缺乏存货风险评估机制1.存货期末余额分析2.存货周转率分析（二）存货内部控制活动失效1.存货管理不相容职务未分离2.存货采购缺乏计划性（三）存货信息与沟通不畅五、存货内部控制的改进措施（一）加强企业风险管理1.增强公司员工的风险意识2.建立风险评估机制（二）强化企业控制活动1.不相容职位分离（三）加强企业内部的信息与沟通1.加强对外部仓库的管理2.加强内部的信息传递结论参考文献3.2目标及方法本文运用文献研究法、案例研究法以及逻辑分析法，基于专家学者的研究成果，从内部控制的五个要素出发，主要从风险评估、控制活动，信息与沟通三个方面以广州浪奇为例对上市公司存货内部控制进行研究，研究发现上市公司在存货内部控制方面存在风险意识薄弱、控制活动不到位、信息沟通与交流不畅等问题，针对出现的问题提出增强公司员工的风险意识、建立财务预警系统、强化存货内部控制活动以及加强与外部仓库的信息与沟通等应对措施，从而改善企业经营状况，提高企业的竞争能力。4进度安排2022年7月18日前完成外文文献翻译（不少于2.5万个英文字符）2022年8月8日前完成开题报告（文献综述部分字数不少于3000字）2022年9月12日前完成论文初稿；2022年9月26日前（申请学位）/10月17日（非申请学位）完成论文正文终稿（论文正文字数不少于1万字）2022年10月24日前提交全套论文资料电子版或纸质版；5参考文献[1]WilliamJ.Dowell.SixYearsoftheSarbanes-OxleyAct:AreWeBefferOff[J].TheCPAJournal,2008(8):38-44.[2]KiethWa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