版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领
文档简介
3.５
增值税发票的填开（下）增值税专用发票的作废一般纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的销货退回即时作废一般纳税人在开具专用发票当月开票有误收到退回的发票联抵扣联符合作废条件的作废处理增值税专用发票的作废“专用发票代码、号码认证不符”作废需同时满足三个条件收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月1销售方未抄税并且未记账2购买方未认证或认证结果为3“纳税人识别号认证不符”增值税专用发票的作废已报税的发票不能作废→只能开具负数发票红冲特别注意单击[作废]按钮后12→才能真正作废在执行弹出的确认对话框中选择[确认]此按钮后无法改变作废状态增值税专用发票的作废对已开发票进行作废时3其他操作员身份必须遵守系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作员开具的发票外谁开具，谁作废增值税专用发票的作废国税发[2006]156号关于修订《增值税专用发票使用规定》4在作废电子发票同时全联次留存纸质发票需要全联次收回盖上作废章或写明“作废”红字（负数）发票的填开一般纳税人开具红字(负数)发票，必须同时符合下列条件:一般纳税人开具专用发票后01开具红字发票的时间没超过该张发票认证期限02开票有误销货退回销货部分退回发生销售折让红字（负数）发票的填开特别注意1.信息表和票面最多有8行商品信息2.信息表和票面商品数量和金额必须为负数，金额合计不能大于原发票3.信息表和票面不支持清单及折扣红字（负数）发票的填开4.对带折扣的蓝字发票开具信息表时5.填开负数发票，蓝字发票对应红字信息表。开具三张负数发票需三张信息表6.蓝字发票未抄报税，不能开红字发票系统自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息差额发票的填开建筑业交通运输业仓储及邮政业房地产业
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 墙面涂料采购合同（2篇）
- 多渠道电商合作协议（2篇）
- 2024年跨国贸易货物销售条款制定及执行合同一
- 2024月饼企业战略规划与实施合同3篇
- 2024版事业单位招聘
- 2024新款：虚拟现实旅游体验服务合同
- 民工用工协议书
- 专业码头作业运输协议协议指南版B版
- 2024年花岗岩采购与销售补充协议条款版B版
- 1空气占据空间吗 说课稿-2024-2025学年三年级科学上册苏教版
- 【高等数学练习题】皖西学院专升本自考真题汇总（附答案解析）
- 高处作业安全技术交底-
- 工抵房协议模板
- 水利工程施工技术学习心得
- DB32-T 2665-2014机动车维修费用结算规范-（高清现行）
- 【部编版】2022年语文七年级上：作文能力提升—谋篇布局（含答案）
- 最新6000亩海带筏式养殖投资建设项目可行性研究报告
- 稀土高铁铝合金电力电缆应用参数.
- 陈振明《公共管理学》（课堂PPT）
- 数据结构-图(1)
- 大学英语三级A级-翻译——英译汉(二)
评论
0/150
提交评论