【水利水电】陈灵利 教材精讲班课件 53-第3篇-第9章-9.3.3-水利工程建设稽察、决算及审计的内容

9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

1.水利建设项目稽察的基本内容稽察原则稽察坚持监督检查与指导帮助并重，遵循依法监督、严格规范、客观公正、廉洁高效的原则。（09年多选）9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

实行分级组织、分工负责，其中：（1）水利部负责指导全国水利稽察工作；（2）流域机构负责对所管辖的水利建设项目进行稽察；（3）省级水行政主管部门负责本行政区域水利稽察工作。水利稽察方式主要包括项目稽察和对项目稽察发现问题整改情况的回头看。项目稽察是水行政主管部门根据水利建设实际情况，对具体建设项目实施情况进行的全过程监督检查。回头看是现场检查被稽察单位对稽察发现问题的整改落实情况。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

稽察专家包含前期与设计、建设管理、计划管理、资金使用与管理，质量管理和安全管理6个专业的专家。稽察组人员稽察组长专家组长稽察专家稽察助理职责现场稽察阶段工作负总责对业务工作及成果质量负主要责任，协助稽察组长开展工作负责并完成本专业的稽察工作协助稽察组长、专家组长组织开展现场稽察工作，负责联络、协凋等服务保障工作。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

稽察人员执行稽察任务实行回避原则，不得稽察与其有利害关系的项目。现场检查采取“明查”与“暗访暗查”相结合的方式进行。稽察组第一次现场检查一般为“明查”，主要以抽查方式进行，应聚焦施工现场形象面貌、计划执行、实体质址、安全生产等方面，优先选择主要建筑物、有一定实物工程量的部位；“暗访暗查”以工程质量、安全生产和农民工工资等方面问题为主。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

工程参建单位接受稽察时，需注意以下事项：（1）稽察发现的问题性质可分为“严重”“较重”和“一般”三个类别。（2）稽察主要包括前期工作与设计、建设管理、计划管理、资金使用与管理、质量管理（包括质量管理体系与行为、工程实体质量两个方面）、安全管理（包括安全管理体系、风险管控与事故隐患排查、安全技术管理、现场作业安全管理、防洪度汛、应急与事故管理等6个方面）等6个专业内容。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

（4）问题认定问题性质可参考以下原则认定：1）根据问题可能产生的影响程度、潜在风险等认定。可能对主体工程的质量、安全、进度或投资规模等产生较大影响的问题认定为“严重”，产生较小影响的认定为“较重”或"一般"。2）根据工程等别和建筑物级别等认定。属于大、中型工程（ⅠⅡⅢ）的认定为“严重”或“较重”，属于小型工程（Ⅳ、V）的认定为"较重"或"一般"。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

3）结合问题发生所处的工程部位认定。发生在关键部位及重要隐蔽工程的认定为“严重”或“较重”，发生在一般部位的认定为"较重"或"一般"。4）根据工作深度认定。如某项管理制度未建立、未编制等认定为“较重”，制度不健全、内容不完整、缺少针对性等认定为"一般"。（5）对稽察发现问题有疑问的，被稽察单位可当场或现场稽察工作结束前提供相关材料进行申诉；稽察组应充分与其沟通，并对相关说明和材料进行复核。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

稽察工作的主要成果是稽察报告。稽察报告（交换意见稿）经专家组长、稽察组长先后审定后，稽察组全员对稽察报告签字确认。回头看问题整改判定标准原则上分为“已整改”“正在整改”和“未整改”等3类。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

（6）责任追究对象责任追究包括对单位责任追究和对个人责任追究。责任单位包括直接责任单位、连带责任单位和主管责任单位，其中直接责任单位包括项目法人（建设单位）、勘察、设计、监理、施工、质量检测等参建单位；连带责任单位是对工程建设负有首要责任的项目法人（建设单位）；主管责任单位包括负有主管责任的各级水行政主管部门和业务主管部门。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

【强化练习】根据《水利建设项目稽察办法》（水监安[2017]341号）建设项目的稽察工作中的抽查方面包括（）。A.项目前期工作B.项目设施管理C.项目工程质量D.项目资金使用E.项目运行管理9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

答案：ACD解析：稽察工作中抽查以下几个方面实施情况:（1）对前期工作与设计的稽察；（2）对计划的管理；（3）对建设管理的稽察；（4）对资金使用与管理的稽察；（5）对工程质量与安全的稽察。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

2.竣工决算的基本内容1.作用竣工财务决算是确认水利基本建设项目投资支出、资产价值和结余资金、办理资产移交和投资核销的最终依据。2.编制水利基本建设项目竣工财务决算由项目法人（或项目责任单位）组织编制。设计、监理、施工、征地和移民安置实施等单位配合。（11年单选）项目法人的法定代表人对竣工财务决算的真实性、完整性负责。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

竣工财务决算应按大中型、小型项目分别编制。项目规模以批复的设计文件为准。设计文件未明确的，非经营性项目投资额在3000万元（含3000万元）以上、经营性项目投资额在5000万元（含5000万元）以上的为大中型项目；其他项目为小型项目。建设项目未完工程投资及预留费用可预计纳入竣工财务决算。大中型项目应控制在总概算的3%以内，小型项目应控制在5%以内。（18、12年单选）待摊投资：待摊方法有按实际发生数的比例分摊或按概算数的比例分摊。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

【强化练习】某大中型水利建设项目未完工程投资及预留费用预计纳入竣工财务决算，但需要控制其比例，其上限为总概算的

（）。A.1%B.3%C.5%D.7%9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

答案：B解析：建设项目未完工程投资及预留费用可预计纳入竣工财务决算。大中型项目应控制在总概算的3%以内，小型项目应控制在5%以内。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

3.竣工审计的基本内容水利工程基本建设项目审计按建设管理过程分为开工审计、建设期间审计和竣工决算审计。其中开工审计、建设期间审计，水利审计部门可根据项目性质、规模和建设管理的需要进行；竣工决算审计在项目正式竣工验收之前必须进行。（10年多选）水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的审计监督和评价。（14年多选）9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

1）作用（15年多选）竣工决算审计是建设项目竣工结算调整、竣工验收、竣工财务决算审批及项目法人法定代表人任期经济责任评价的重要依据。2）审计组织形式建设项目竣工验收主持单位的水利审计部门是其竣工决算审计的审计主体。水利审计部门在开展竣工决算审计时，应根据实际情况确定审计组织形式，可分为自行开展和委托社会审计机构两种形式。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

3）审计程序（18年多选）竣工决算审计的程序应包括以下四个阶段：（1）审计准备阶段。包括审计立项、编制审计实施方案、送达审计通知书等环节。（2）审计实施阶段。包括收集审计证据、编制审计工作底稿、征求意见等环节。（3）审计报告阶段。包括出具审计报告、审计报告处理、下达审计结论等环节。（4）审计终结阶段。包括整改落实和后续审计等环节。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

4.审计方法审计方法应主要包括详查法、抽查法、核对法、调查法、分析法、其他方法等。其他方法：按照审查书面资料的技术，可分为审阅法、复算法、比较法等；按照审查资料的顺序，可分为逆查法和顺查法等；实物核对的方法，可分为盘点法、调节法和鉴定法等

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【强化练习】竣工决算审计在项目正式竣工验收之前必须进行。水利审计部门对其竣工决算进行的审计监督和评价包括其（）。【2014】A.效益性B.完整性C.合法性D.正确性E.真实性9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

答案：ACE解析：水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的审计监督和评价。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

【强化练习】根据《水利基本建设项目竣工决算审计规程》（SL557-2012），审计终结阶段要进行的工作包括（）。【2018】A.下达审计结论B.征求意见C.出具审计报告D.整改落实E.后续审计9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

答案：DE解析：审计终结阶段。包括整改落实和后续审计等环节。9.3.3水利工程建设稽察、决算及审计的内容

根据《水利基本建设项目竣工