社会企业财务管理规范（征求意见稿）

12规范性引用文件4.2合法合规4.3透明合理4.4管理系统化5部门职责与架构2——承担了外部联系的沟通与对接，包括与税务部门5.2部门架构5.2.1社会企业的财务部门中，应至少有财务负责人、会计、出纳的岗位；根据企业实际情况宜设财6.1基本要求6.2财务总监6.2.1依据国家方针政策、法律法规的有关规定，依法履行财务监督管理职责。发现企业违反国家法律、法规和财务会计制度的行为，应及时向企业提出纠6.2.3监督企业财会人员工作质量和执业水平，对企业财务会计机构的设置和财务6.2.4通过审核、检查企业财务会计账册、财务报表和财务报告资料等方式，监督管理企业财务会计6.2.6根据企业董事会或经营班子6.2.7参与制定企业财务监督管理方面的规章制度，包括会计核算制度、资金管理制度、费用管理制36.2.9对重要财务事项与企业负责人进行6.3财务负责人6.3.1应参与制定公司年度总预算和季度预算调整、汇总，审核下级部门上报的月度预算，召集并主6.3.3建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系、核算和财务管理的规章制度，组织公司有关部6.3.4负责主管业务的检查改进与研究发展，掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，并及时6.3.7主持制定公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计、库管工作的规章制度及工6.4.1认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调6.4.6审核付款的真实性和合法性。对费用的审核应注明经办人，所属部门，用途，实际报账金额和），6.4.8每年至少两次对公司的流动资产及固定资产的盘点，清查中产生的情况以书面形式向公司汇报6.4.9负责应收账款，应付账款的6.4.10监督成本核算和库房管理工6.5.1妥善保管好现金，票据，银行存款，有价证券和财务印鉴，财务印鉴的使用必须符合财务制度46.5.2负责现金和银行日记账的编制，做到日清月结，现金每月末与库存盘点，银行存款每月末编制6.5.4协助会计做好各种账务处理工作和税务申报6.5.5为增强财务管理的独立性，财务部门由公司直接承担，其对财务活动和财6.6采购6.6.1应贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与行政、质检、销售、人事、财务、机修、仓库6.6.3应控制原辅材料检验标准及材料采购程序，收集材料样本的营业执照、产品合格证、质检报告6.6.4应负责企业原辅材料、包装物品和各类设备采购计划的制定和购进，并做好对供应方的审核工6.6.5应按采购的程序办理事务，保证本部门正6.6.6应组织收集有关购进品的市场信息，反馈给相关部门参考，了解生产状况及购进品的使用和库6.7库管6.7.1应做好公司的固定资产、设6.7.2应建立并登记所有物品的分类明细账，做6.7.4应定期做好库房的防潮、防虫、防火、防盗6.7.5应制定严格的储存商品的定期检查57.1基本要求7.1.1社会企业应根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司章程的规定，制定社会7.1.2财务管理应有加强企业成本控制、维护工作秩序、提高工作效率、增加公司利润、增强企业品•应收账款管理；7.2现金管理制度出纳现金应日清月结、每天盘点，应进行账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点出纳保险柜中，不应存放任何私人财物，不应公私混淆，不应私设“小金库”，取得的货币应建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票应由出纳分类按支票号码支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领6建立固定资产台账、登记及维护工作。建立固定资产盘点制度，每年对固定资产进行定期盘存货管理制度包括计划、采购、验收、入库、保管、发出和清仓盘点、核社会企业采购物资时应根据自身的需求有物资采购入库、使用，应完成入库、出7.4.1社会企业应明确审批人及审批额度。对日常报销（如办公费、交通费、差旅费、通讯费、会议费等）、商品或资产采购、业务招待费、备用金7.4.2财务部门应结合机构自身情况及已制定的报销制度，对不同类型费用的票据标准要求、票据粘贴、填写规范等进行明确。将相关报销、借款/借支等流程在财务报7.4.3日常费用报销主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待事项报销审核出租车费、停车费、过路过桥费等费用的有效发票；费用支出结算单上经办人和相关负责人签办公用品等有效发票；费用支出结算单上经办人和相关负责人签字；由售出方盖章出具的购置机构车辆汽油费、车辆维修费有效发票；费用支出结算单上经办人和相关负责人签字；报销车辆维修费需附维修清单；报销汽油费需附车辆行车印刷、制作、宣传费有效发票；费用支出结算单上经办人和相关负责人签字；大额印刷（金额在1万元以上）应签订印刷合同；10万元及以上的应提供三方比价、中标通知书外出参加会议、培训或完成其他工作的差旅费的有效发票；出差的时间、地点、内容、人员等情况说明，费用支出结算单上经办人和相关负责人签字；费用超标或乘坐交通工具超标的，须举办会议发生的费用，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会场布置费用、其他支持费用的有效发票；费用支出结算单上经办人和相关负责人签字；会议预算（借款时）及会议通知；参会人员签到表，签到人员不应代签；会议费结算清单（或明细单），由发票开具方提供并加盖印章；费用超标或乘坐交通工具超标的应按机构规定的签批权限进包括办公写字楼、仓库、厂房等租赁费用的有效发票；费用支出结算单上经办人和相关负责人签字；房屋租赁合同；按合同规定的支付方式和时水电费发票，电费、水费清单；费用支出结算单上经办人和劳务提供者个人在税务局代开的咨询费、讲课费、翻译费等有效发票；劳务领款单和费用支出结算单上经办人和相关负责人签字（可自行设计领款单式样）；领取劳务是否符合标准；费用超标的应按机构规定的签批权限进行签字批准；领取劳务费的应由领取劳务人员本人签字，并写明身份证号码；按税法规定代扣代缴个人7事项报销审核有效发票；费用支出结算单上经办人和负责人签字；物品相关验收单、入库单、调拨单、通知超出预算的拒绝支付；符合固定资产范畴的应进行固定财务部门应于每月末提供当月尚未收款的明细表，提交给业务相关部门。由相关业务人员核业务部门应严格对照财务部们报来的明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反绩信息给业务相8业务人员在与客户签定合同或协议书时，应按照企业对客户的信用额度和期限约定单次销售应制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有7.6员工借支管理制度7.6.1与公司签订了正式劳动合同的员工，因工作需要且所办业务经审批后方可办理借支。临时人员——董事长和财务部长借支，相互进行审核，董事长审7.6.3应坚持“前账不清，后账不借”的原则，借支前应由总账会计复核是否有前欠情况，并在借支7.6.4借支应在办完业务后5个工作日内97.7财务报告编制与财务分析7.7.1社会企业应结合自身的实际情况，制定财7.7.2定期向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，反映7.7.3财务报告包括会计报表（资产负债表、业务活动表、现金流量表）、会计报表附注。年度财务7.7.4社会企业每年末应按规定向董事会报告年度财务状况、预算及执行情况、重大业务活动的资金8会计核算8.1制度选择8.2会计要素——流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货；——对外投资：以现金、实物、无形资产方式，或者以购买股票、债券等有价证券方式向境内外——无形资产：企业为生产商品或者提供劳务出租给他人，或为管理目的而持有的没有实物形态——流动负债：•短期借款；•应付及预收款项；•应付职工薪酬；•应缴税费；——非流动负债：•长期借款；•应付债券；8.3核算管理8.3.1所有者权益），金和任意公积金，可用于弥补企业亏损或者主营业务收入政府补助8.3.4社会企业利润b)提取法定盈余公积金；9会计档案管理9.1.1会计凭证，应包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总9.1.2会计账簿，应包括总账、明细账、日记9.1.3财务会计报告，应包括《会计制度》9.1.4其他会计资料，应包括银行存款余额会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档9.2档案整理9.3归档保管9.3.1当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后应存入档案并由专人保9.3.2会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立9.3.3机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交9.4借阅使用9.4.2凡需借会计档案人员，应经财务9.4.3借阅会计档案人员，不应在案卷中标画，不应拆散、抽换原卷册。9.4.4借阅会计档案人员，不应将会计档案携带出外，特殊情况应经单位领导批准。会计档案借用单位应妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时9.5保管期限9.6.1会计档案保管期满，需要销毁时应由档案部门提出销毁清单。会同财务部门共同鉴定后，编制9.6.2按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会10.1纳税信用等级M、C、D共五个级别。企业纳税信用级别的评价指标应符合《关于纳税信用修复有关事项的公告》的规10.2税务筹划应熟悉企业的经营环境和自身特点；企业应具备相当的收10.3.2票据开具规范，增值税发票开具需按照《中华人11.1内部监督项的决策和执行程序应当明确、进行财产清查、对会计资料11.2外部监督12.1基本要求12.2信息公开原则会计核算应及时、有效，应做到及时内记账、算账、报账，且及时披12.3信息公开内容——企业的收入来源及比例。包括企业当年的一般性收入、政府采购收入、政府补助收入金额及——企业关联交易往来明细、社会企业专项盈余公积金支出明细、应支付及未支付给职工的工资薪酬及资产锁定情况。涉及资料包括原始凭证、应收——其它可提交的资料。包括媒体报道、荣誉奖励等。——企业名称、法定代表