资金管理制度

AB集团资金管理制度

目录

AB集团资金管理制度.......................................................4

第一章资金管理模式与组织................................................4

第二章资金池业务管理规定.................................................7

第三章资金计划和报告管理规定............................................11

第四章集团收款管理规定..................................................15

第五章集团付款管理规定..................................................17

第七章银行账户及网银管理规定............................................26

第八章银行票据管理规定..................................................32

第九章现金管理规定......................................................36

第十章备用金管理规定....................................................42

附录......................................................................46

附录ZJGL-2：资金拨款申请单..............................................46

附录ZJGL-3:集团资金日报表（Excel表格）...............................47

附录ZJGL-4:月度资金计划表..............................................48

附录ZJGL-6:年度资金计划表..............................................50

附录ZJGL-9:集团内部委托借款协议书......................................54

附录ZJGL-10:拨款通知单.................................................56

附录CWFK-2:费用报销单.................................................59

附录CWFK-3:差旅费报销单...............................................60

I

附录CWFK-4:暂借款申请单...............................................61

附录CWYJ-1:财务印鉴台账...............................................62

附录CWYJ-2:财务印鉴使用登记簿.........................................63

附录JTSK-1:收银员长短款明细表..........................................64

附录WSYH-1:网上银行业务开通申请表....................................65

附录WSYH-2:网上银行台账...............................................66

附录XJGL-1:现金交接表..................................................67

附录XJGL-2:现金库存限额审批单..........................................68

附录XJGL-3:现金管理情况每日核对表......................................69

附录XJGL-4:现金盘点表..................................................70

附录PJGL-1:票据登记簿..................................................71

附录PJGL-2:承兑汇票登记簿..............................................72

附录YHZH-1:银行账户开户申请书.........................................73

附录YHZH-2:银行账户台账...............................................74

附录YHZH-3:银行账户销户申请书.........................................75

附录BYJGL-1:定额备用金使用范围和标准一览表（示例）....................76

附录BYJGL-2:借据........................................................77

附录BYJGL-3:临时备用金台账............................................78

附录BYJGL-4:备用金盘点表...............................................79

流程图...................................................................80

流程图ZJGL-2:资金计划管理流程..........................................80

流程图ZJGL-4:集团内部借款流程..........................................81

流程图YHZH-l:银行账户开户流程图82

III

AB集团资金管理制度

总则

第一条为提高集团资金使用效率与效益，降低集团资金管理风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于AB集团及下属全资、控股子公司，参股公司可参照执行。

第三条本制度所称资金范围包括库存现金及现金等价物、银行存款、各类银行票据等。

第一章资金管理模式与组织

第四条集团资金管理采用收支两条线管理，实行资金集中管控。

每日营业终了，集团所属各分、子公司除保留一定金额的备用金外，将其余资金

全部上划至集团指定银行账户；各分子公司根据业务支付需要按周编制资金计划并提

交集团财务部审核，集团财务部平衡集团整体资金存量、融资计划、子公司资金使用

计划后，将资金拨付至子公司账户。

第五条集团融资部

第六条资金管理执行机构，负责本单位的现金管理；资金收支管理，•按时上划资金；准

确提报资金报表及各期资金计划；量入为出、合理计划、使用本单位资金，积极为集

团贡献资金。各级单位运营负责人和财务负责人是本单位资金管理责任人。

1.1.集团财务管理部

■负责整个集团的资金调度、计划和风险管理等；设立专门资金管理岗位，履行资金管

理相关职责。

1.2.集团审计监察部

■资金管理的监督机构，对各单位资金管理情况进行检查监督。

4

2.内容

2.1.资金管理整体原则

集团实行"集中管理、安全高效、统筹安排、服务主业”的资金管理原则，各级公司在

集中管理的基础上享有本公司资金的所有权和支配权。

2.2.资金管理岗位责任制

各单位财务部负责建立资金业务的岗位责任制，明确相关人员和岗位的职责及权限，确

保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。实行资金授权管理规定。公司建

立资金签批责任制，对于资金支出，实行“谁审批，谁负责”的制度。

2.3.资金管理不相容职责分离

■资金业务的不相容岗位至少应当包括：

1、资金支付的审批与执行，资金的支付与审批岗位分开；

2、资金的保管与盘点清查，非出纳人员不得经管现金；

3、资金的会计记录与审计监督，会计与出纳实行钱账分管。

■办理货币资金支付业务的经办人员、审批人员、稽核人员和出纳要相互分离、相互制

约，不得由一人包办货币资金业务的全过程。

■出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

■办理货币资金业务的人员，应当具备良好的职业道德，并结合公司实际情况，定期进

行岗位轮换。

2.4.资金管理监督

各有关部门应严格按照本规定要求的程序办理各项资金支出业务,加强对资金使用情况

的监管。

经批准使用预算外资金的部门和单位要对签批的分管领导负责，遵守国家的财经法规和

公司的规定，严格按照批准的用途使用资金，不得转移、挪用，形成账外资金。

5

凡是未按照本规定履行审批手续的资金支出事项，财务部一律不得办理付款手续。各下

属公司不得自行开展理财业务或资产委托管理业务。

审计监察部对资金管理规范性，定期和不定期进行检查监督

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第二章资金池业务管理规定

3.目的

■落实控股集团管控模式下的资金分级管理、提高集团资金使用效率、降低资金管理风

险、强化各经营单位资金管理意识和资金管理责任。

4.范围

适用于集团公司（子集团）各职能部门、业务单元、分支机构涉及的各项运营资金管理业

务。

5.术语

5.1,资金池：指银行提供的基于集团化企业资金管理的产品及服务；

5.2.资金管理合作银行：指集团与公司及所属公司签订协议，为集团资金统筹管理和运作

提供平台和服务的银行；

5.3.归集账户：指公司及所属公司在现金管理合作银行开立的、资金已纳入统筹管理和运

作的账户；

6.内容

6.1.资金池管理

资金池资金管理模式：资金池按"资金收支两条线"进行资金管理，浙商银行是集团

实行收支两条线管理的合作银行。

参与资金归集的公司，需在归集银行开户，并按银行要求办理相关手续。通过与公司

及所属公司和资金管理合作银行签订的相关协议，开设一级账户与二级账户构成资金池系

统账户体系；二级账户隶属于一级账户，二级账户的收支情况在一级账户联动反映；二级

账户使用资金时，先由一级账户将额度调配至二级账户，再由二级账户自主实现资金的使

用。

7

6.2.资金池收支管理

资金池二级账户分为收入专户和支出专户

收入专户：用于结算所有款项的收入，不得用于对外结算支付；

支出专户：只用于所有款项的对外支付结算（若为基本账户可提取备用金），不得用

于对外结算收入；

需要对外付款时，按计划先从一级账户向其支出专户划转资金，再从支出专户自主实

现资金的对外支付。

每家公司的一级账户是该公司的银行存款应计余额，二级收入专户余额为零，收到款

项实时归集到一级账户，支出专户为各公司可用余额，由集团根据各公司用款计划予以拨

付，集团总部以外的各公司可用余额不得超过其应计余额。

6.3.资金池以外的资金管理

除特殊情况报经集团批准外，集团及所属公司的资金都应纳入资金归集范围。公司及

所属公司应定期核对和检查各银行账户的余额情况，非资金池账户款项不得超过十万元，

超过的款项须及时转入资金池收入专户，使资金集中由统一管理和运作。

如有特殊情况，非资金池账户款项额度需留存超过十万元，须以书面形式写明原因及

留存时间上报集团，由集团报上级单位批准后方可执行；

集团公司根据制度和规定，对所属公司内的银行账户资金情况享有查询权利。

资金集中管理的基本原则：实行收支两条线的管理模式；

公司在集团指定的商业银行设立银行存款收入账户和支出账户，收入账户用于资金收

入中转，只收不支，一旦资金入账就直接上划至归集账户，

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付款业务由各公司一级账户拨付至指定支出账户。对于公司日常支付需要,一律由从

归集账户根据资金预算划拨至公司支出账户对外支付。

公司及所属公司在支出专户收到一级账户划转来的款项后，除扣款日期不确定的缴税

款和付款类型为其他类的款项外，其余资金应尽量避免在支出专户滞留。

6.4.集团内部借款

6.4.1.内部借款申请：集团内部单元申请借款需提前1个月填报《集团内部借款申请书》

（包括借款用途、还款方式及还款来源须详细说明）

6.4.2.内部借款审批：财务管理部对借款用途、时间等进行审核，并签署意见；财务管理

部审核后，提交集团分管财务副总经理和董事长审核批准。

6.4.3.内部借款放款：内部借款经过审批且银行资金划拨前，财务管理部与借款单位签订

《集团内部委托借款协议》（可通过合作银行资金池业务签署电子协议）；资金从

借出方账户划入借入方。

6.4.4.内部借款利息：集团内部贷款业务，实行有偿使用，按月计收贷款利息，贷款利率

参照商业银行规定的贷款利率和集团取得资金的实际成本合理确定；

6.4.5.内部借款归还：各单元从集团内部取得的借款，必须按协议规定如期归还，在资金

池账户自动扣划借款本息，借款人账户资金不足扣划的，逾期借款按原借款利率的

50%加收罚息，并督促逾期单位归还。

6.4.6.内部借款主体：集团内各子公司之间不得私自拆借资金，所有集团内部借款需通过

集团财务管理部统一办理。

6.4.7.集团内部借款流程（详见流程图ZJGL-4）。

7.相关/支持文件

7.1.《资金管理基本规定》

9

7.2.《筹资与担保管理制度》

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第三章资金计划和报告管理规定

1.目的

■落实控股集团管控模式下的资金分级管理、提高集团资金使用效率、降低资金管理风

险、强化各经营单位资金管理意识和资金管理责任。

2.范围

■适用于集团公司（子集团）各职能部门、业务单元、分支机构涉及的各项资金业务。

3.术语

3.1.资金计划

■资金收支计划，是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计

戈h预计下一时期内资金的收支状况，并进行资金综合平衡的计划。

4.内容

4.1.资金报告

4.1.1.资金日报表

各公司每日下班前将每日资金收支情况以及资金池账户余额情况填报《集团资金日报

表》（详见附录ZJGL-3）,集团财务管理部汇总整理，并于次日上午9点前报送至集团

分管财务副总经理、总经理以及董事长。

4.1.2.资金周报和月报

每周五下班前报送本周资金的周报表，每月最后一天报送本月的资金月报表。

4.2.月度资金计划

4.2.1.计划提报：各公司、单元财务部门按年、月（通常每月28日前完成）编制本单元

《资金收支计划表》（详见附录ZJGL-4、ZJGL-5.ZJGL-6）并上报集团财务管理

部。

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4.2.2.计划审批：集团财务管理部审查各公司、单元资金计划，平衡资金，汇总资金计划

并上报集团分管财务副总经理批准。

4.2.3.计划下达：统一安排各公司、单元资金收支计划，将审批通过的资金计划下达至各

单元财务部。

4.2.4.计划执行：根据下达的资金计划，各单元及财务管理部根据收付实现制原则执行。

4.2.5.计划调整：资金计划的调整是指在计划执行期间，由于项目预算调整、出现无法预

测的原因，需额外追加资金或变更原计划资金用途的情况下，由各公司、单元财务

部根据已审批通过的项目投资、费用等内容编制，附签批的相关文件，报集团财务

管理部调整。

4.2.6.计划执行与资金管理分析反馈：财务管理部于月、季、年末编制各公司、单元的资

金收支计划执行情况表和资金计划执行情况汇总表，根据资金收支计划执行情况

表，检查各公司、单元资金计划执行情况，并反馈各公司、单元总经理及财务部

门,由各公司、单元财务部门分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，于

每月5日前报财务管理部备案；财务管理部根据各公司、单元财务部门上报的资金

计划执行情况分析汇总编制资金计划执行情况报告，并分析计划偏离的原因，提出

提高资金计划执行效果的建议，撰写资金管理报告，于每月10号前汇总报集团分

管财务副总经理。

4.2.7.资金计划管理流程（详见流程图ZJGL-2）。

4.3.集团各单元公司的资金管理

4.3.1.提报资金计划：按照集团填报要求，及时提报本单元资金计划。各部门提供本部门

预计付款计划，财务部门进行汇总，由单元财务负责人、总经理审批后上报。

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4.3.2.严格执行计划：严格执行集团下达的审批后资金计划，追加资金或变更原计划资金

用途时应执行计划调整审批手续；

4.3.3.计划执行反馈：对本单元资金计划执行情况和资金状况及时反馈，分析计划偏离原

因并提出改进建议，在实践中通过统计跟踪本单元资金计划的执行情况及资金状况

不断提高单元资金计划准确性和单元的资金管理水平。

4.4,资金周计划和滚动预测

4.4.1.在月度资金计划基础上，各公司财务部按照集团要求，每周五下班前分别提交下周

资金计划和未来四周的资金预测，周资金计划是月度资金计划的细化，资金滚动预

测为集团资金决策提供参考，具体用款以年度预算和月度资金计划控制。

5.相关/支持文件

5.1.《资金管理基本规定》

5.2.《资金池业务管理规定》

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14

第四章集团收款管理规定

1.目的

■规范集团总部、业务单元、分支机构的收款操作流程，提高收款效率，降低资金风

险。

2.范围

■适用于集团及各单元对收款的管理。

3.内容

3.1.收款要求

收款方式要求

1.收取现金必须当面点清，保证准确及安全，若出现假钞由经办人自

现金行赔偿；

2.最晚必须于次日存入银行，节假日顺延。

1.支票各要素填写真实、准确；

2.若存入的支票用支票发生退票，由收取人及时联系支票签发单位和

担保人更换支票，按规定因担保而出现问题造成损失由担保人承

支票

担；

3.当日收到的支票应当日存入银行，最晚必须于次日存入银行，节假

日顺延。

1.仅受埋带有银联标识的国内卡；

银行卡2.使用POS机刷卡，交易成功打印签购单，并请持卡人在商户存根

联上签字；

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收款方式要求

3.严禁刷卡套现。

电:□/网银出纳应通过网上银行查询账户进账情况，确认收到相关款项。

支付宝/微信使用支付宝/微信等第三方支付等收款方式，每天对收款情况要进行核

等第三方支付对

3.2.核对账实相符

321.收银人员或现金出纳负责核对实收钱款与应收钱款相符情况，并填报《收银员长短

款明细表》（详见附录JTSK-1）,并落实长短款原因，无原因短款由收银员承担。

3.2.2.核对无误后填报日报表并提报至所属单元核算会计。

3.2.3.清点销货款存入银行，核对银行存款回单与销售日报，并录入财务软件系统。

3.2.4.出纳员收取的供应商合同费用、代垫费用、保证金等零星款项，应与收款收据/发票

合计金额核对并如数存入银行。

3.3.账务处理

3.3.1.财务部核算会计将收款系统收入数据与实收钱款进行核对，并取得银行现金交款

单，核对无误后进行账务处理。

3.3.2.出纳员根据银行现金交款单及收款收据/发票进行账务处理。

4.相关/支持文件

■《资金管理基本规定》

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第五章集团付款管理规定

1.目的

■规范集团财务部门付款操作流程，明确各流程环节的付款审批权限及管理责任，提高

支付效率，降低支付风险。

2.范围

■适用于总部、各单元财务部门的各类付款。

3.术语

3.1.审核

■审核包括付款申请部门负责人审核、预算审核、财务部门审核。

■付款申请部门负责人审核是指部门负责人对该开支发生的合理性提出初步意见。

■对需要有预算才能支付的事项，预算员按照预算核实该项付款是否在预算范围之内。

■财务部门审核是指财务人员根据集团财务制度对支付申请以及随附的原始单据等支持

性资料的真实性、合法性、合规性进行审核。

3.2.审批

■审批是指有关领导参考审核和预控的意见后进行批准。

3.3.复核

■复核是指财务部门主管或者其他人员对经办人员审过的付款申请资料进行再检查，以

确保付款流程得到遵循、付款业务合规、金额正确。

4.职责

4.1.业务经办人

■按付款类型收集完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确

认后报送部门负责人进行审核。

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■对业务的合规性、发票的真实性、付款金额的准确性负责。

4.2.业务部门负责人

■对付款的合规性、合理性进行审核。

4.3.单元预算员

■确认该项付款是否在预算范围之内，对财务付款进行预算控制。

4.4.财务部负责人

■负责审核财务付款单据，控制费用；

■合理调配资金，保障资金正常运转。

4.5.单元总经理

■按权限审批财务付款；

■单元费用控制第一责任人。

4.6.副总经理、总经理、董事长

■按权限审批财务付款。

4.7.财务部复核人员

■根据财务制度对通过审批的支付款项从发票真实性、金额准确性加以复核并备案；对

本公司所有的财务付款有最终复核权，对不符合规定的单据有权拒绝付款。

4.8.财务部出纳员

■按付款操作流程的要求支付款项。

5.内容

5.1.财务付款的流程

步骤流程描述

支付申请和各职能部门或个人用款时，应提前填写《付款审批单》或《费用报销单》

18

审核等单据（详见附录CWFK-1、CWFK-2.CWFK-3,CWFK-4）,注明款项的

用途、金额、预算、支付方式等内容，并随附有效经济合同或相关证明；

按照付款权限审批流程，报业务负责人审核

预算审核检查付款项目是否在预算范围之内，非预算内项目拒绝加盖预控章。

审批人应当根据付款审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越

支付审批

审批权限。对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。

财务部复核人应当对批准后的付款申请进行复核，复核内容包括付款申请

支付复核的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支

付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

出纳人员应当根据复核无误的付款审批单，按规定办理付款手续，及时登

办理支付

记现金和银行存款日记账。

5.2.财务付款的原则

原则详细描述

审核人员需对每笔财务付款的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好

审核原则

各项付款的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核。

集团董事长、总经理、副总经理及各单兀负责人等为财务付款的审批人，

负责对所管辖单位业务范围内的财务付款行使审批权。各审批人员应严格

审批原则

执行财务审批程序,无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和

审批权限。

1.财务付款的前提是有费用预算和资金预算；

复核原则2.须提前审批的业务，须完备审批手续，财务方可付款；

3.不允许采取任何规避签批流程的分拆办理行为；

19

4.员工只能在工作关系所在单位借款和报销费用，不得跨公司借款和报销

费用；员工工作关系发生转移时，必须结清原公司借款和费用；

5.对外签订的经济合同，是财务部办理付款业务的重要依据，无合同原件

时财务部有权拒绝付款。各经办部门须于合同签订2日内向财务部门提供

合同原件，以便于财务部门统筹资金和办理付款；

6.为避免重复签批，最终审批人已签批过工作请示单、OA流程、追加预算

申请单、资产购置批复的，不必在费用报销或付款审批时重复签批；经办

人须将以上批复的书面复印件或打印件作为附件，财务部门审核以上附件

后可付款；

7.OA工作请示单、OA签批流程有效期为7个工作日；超期的审批不作为

有效附件，须按签批流程签批后财务部门方可付款；

8.所有业务均须取得合法发票，经办人员需在原始发票上签字。

5.3.审核、审批及复核责任

责任详细描述

各级审核人员对财务付款业务具有审核的责任。各项财务付款的申请人、审

审核责任核人以及审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性

负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。

1.审批人对其审批的财务付款负有最终审批责任。各项财务付款的申请人、

审核人以及审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规

审批责任

性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。

2.对于因审批不严、失误或擅自作主超出审批权限给企业造成经济损失的

20

各审批责任人，将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。

财务人员对财务付款的合理性、合法性、规范性及付款金额的正确性负有复

财务复核

核的责任，对负责的单据收集整理工作负有确保单据完整、正确、及时的责

责任

任；对财务付款制度的贯彻执行负有监督、审核责任。

5.4.支付时间

5.4.1.费用报销经办人须于业务发生3日内，办理报销手续；

5.4.2.款项支付时间由财务部门依据资金状况合理调配；

5.4.3.各单元实行定期集中付款制度，各财务部根据实际情况确定集中支付时间，报财务

管理部备案。

5.5.奖惩/检查与考核

本规定由集团财务管理部负责检查与考核，如有违反，根据集团相应奖惩规定对当事

人通报批评、记过或辞退处理。

5.6.财务付款审批权限及流程

财务付款事项、审批权限、审批流程及各项付款详细要求详见附件CWFK-L

6.相关/支持文件

6.1.《商务公出管理规定》

6.2.《管理者费用报销规定》

6.3.《培训管理规定》

6.4.《业务招待管理规定》

6.5.《集团领导审批权限》

6.6.《员工奖惩细则》

21

6.7.《资金管理基本规定》

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第六章财务印鉴管理规定

1.目的

■规范公司财务印鉴管理，保证财务印鉴安全及正常使用。

2.范围

■适用于集团公司总部及各业务单元的银行预留印鉴（财务专用章、法定代表人个人名

章）。

3.术语

3.1.财务印鉴

■由财务部门保管和使用的银行预留印鉴（通常包括财务专用章和法定代表人个人名

章）。

4.职责

4.1.财务印鉴管理员

■根据用印审批流程，办理具体的盖章业务，监督财务印鉴使用人正确登记，确保财务

印鉴的正确使用并保留用印申请备查，以及确保财务印鉴的安全。

4.2.财务部门负责人

■全面监督财务印鉴的保管和使用。

5.内容

5.1.财务印鉴的刻制和领用

财务印鉴刻制应按照集团《印章管理规定》相关流程，由行政管理办公室负责刻制；

刻制完成后由财务管理部财务印鉴管理员到集团办公室办理新印鉴领用手续并签字确认。

5.2.财务印鉴的保管

5.2.1.银行预留印鉴（财务专用章和法人专用章）及支票密码器由财务部保管。财务印鉴

管理员应建立《财务印鉴台账》（详见附录CWYJ-1）,《财务印鉴台账》应包含

以下要素：印章全称、启用日期、废止日期、所属部门、保管责任人、印章式样。

财务印鉴管理员应及时登记新启用印章和废止印章，登记要素需填写完整不得空

缺。

23

5.2.2.同一家公司银行预留印鉴应分开管理，即财务专用章与法人名章(或单位负责人名

章)分开保管，严禁同一人保管支付款项所需的全部印章。

5.2.3.财务印鉴管理员各自保管的印章每日终了应放入保险柜妥善保存，不得私自交由他

人保管或使用；如发生遗失、毁损、被盗，必须迅速上报办公室并到银行变更预留

印鉴，确保公司的资金安全。

5.2.4.财务印鉴管理员请假或外出时，须办理印鉴移交手续；相关人员离职或工作变动时

应做好财务印鉴的交接手续。

5.3.银行预留财务印鉴的使用

5.3.1.公司日常业务使用

531」.财务印鉴使用人需通过0A提报用印申请，按照流程审批完成后可到财务管理部印

鉴管理员处加盖财务印鉴。

5312财务印鉴的使用包括但不限于以下业务：

(1)日常资金结算：包括收付现金/支票/票据、银行各类结算业务凭证等。

(2)日常资金管理：包括开销户业务、银行对账单、向金融机构报送的财务报表/

申请/证明等。

5313财务印鉴管理员应审核支付票据或原始凭证与提报的用印申请内容是否一致，核对

无误后方可盖章。若在审核过程中对支付票据及原始凭证有异议的，不予盖章。盖

章依据和重要资料的盖章原件须复印留底。

5314财务印鉴管理员应建立《财务印鉴使用登记簿》(详见附录CWYJ-2),使用财务

印鉴均要求在财务印鉴使用登记簿上进行登记，原则上谁发起谁办理，不得由他人

代为办理；领用人填写财务印鉴使用登记簿时所有要素必须填写完整不得空缺，财

务印鉴管理员负责审核监督。

5315财务印鉴管理员和领用人员不得擅自用印，一经发现，严肃处理，由此产生的一切

法律后果由其自行承担，财务印鉴管理员和领用人员严禁在空白纸张上用印。财务

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印鉴管理员禁止提前加盖各种财务印章。已盖章的文件未使用，必须立即收回并销

毁或加盖作废字样。

5.3.2.外出使用

财务印鉴原则上不允许带出公司，确因工作需要需将印章带出使用的，应按规定由经

办人提前1天提报财务管理部负责人并在《财务印鉴使用登记簿》上登记，经集团财务副

总经理签字后方可携带外出使用。财务印鉴外出使用包括但不限于以下情况外出携带：

(1)到地税局交代扣税时，在完税凭证上盖章；

(2)去银行办理支票倒划业务；

(3)银行融资业务的使用；

5.3.3.财务印鉴管理员必须严格按照本办法程序使用财务印鉴，对违反此规定使用财务印

鉴，给公司造成损失的，由当事人承担相应的责任，情节严重的，将追究其法律责

任。

5.4.财务印鉴的停用及销毁

财务印鉴需要停用或销毁时，财务部门按照集团《印章管理规定》的相应流程办理，

并在财务印鉴台账上标注停用及销毁情况。

6.相关/支持文件

■《印章管理规定》

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第七章银行账户及网银管理规定

1.目的

■规范集团公司及业务单元的银行账户管理，确保账户使用符合国家法律法规的要求，

满足组织正常运营之需要，保证资金安全。

2.范围

■适用于集团、各业务单元、分支机构银行账户的开户、销户、变更和使用。

3.术语

■银行账户：集团公司及各业务单元在商业银行、政策性银行等金融机构开立的账户。

4.职责

4.1.单元财务部

■负责提出银行账户开户、变更和销户申请，并负责本单元银行账户的日常管理。

4.2.集团财务管理部

■银行账户开户、变更和销户申请的审核，对所有银行账户信息进行备案。

4.3.集团分管财务副总经理

■银行账户的开立、变更和销户的审批。

4.4.行政管理办公室

■配合提供银行账户开立所需要的各类手续。

5.内容

5.1.银行账户的开立

5.1.1.申请开户：各单元财务部及集团财务管理部均可根据经营需要提出银行开户需求。

5.1.2.审批账户：单元财务部填写《银行账户开户申请书》（详见附录YHZH-1）,上报

至集团财务管理部。财务管理部负责人综合业务单元需求及集团整体银行账户情

26

况，对开户申请予以审核，如不同意开户则在《银行账户开户申请书》上签署否定

意见及原因并协调可用账户；如同意开户，在《银行账户开户申请书》上签署同

意，确定开户银行后上报至集团分管财务副总经理审批。

5.1.3.开立账户：财务部账户管理人员根据银行要求准备开户所需的资料，包括：公章、

财务印鉴、营业执照、开户许可证、机构信用代码证等证件原件以及法人/单位负责

人身份证原件到指定银行开立账户。

5.1.4.账户登记：银行账户开立后，账户管理人员应将新开立的银行账户在《银行账户台

账》（详见附录YHZH-2）中登记，并录入信息系统，方能正式投入使用。各单元

财务部应将新开立账户信息及时告知财务管理部，财务管理部进行备案。

5.1.5.网上银行的开通：如需开通网上银行，开通单位网上银行业务的成员企业，根据业

务需要填制《网上银行业务开通申请表》（详见附录WSYH-1）并报集团分管财务

副总经理审批，审批通过后办理银行相关手续并向集团财务管理部备案。

5.1.6.银行账户的开立必须经过集团财务管理部审核、集团分管财务副总经理审批；严禁

各业务单元私自开立账户，严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让账户。

5.1.7.银行账户开户流程（详见流程图YHZH-1）。

5.2.银行账户日常管理

5.2.1.各单元银行账户由各单元财务部负责管理，资金池账户由集团财务管理部管理；

5.2.2.银行账户管理员应建立《银行账户台账》，统一监管本单元的银行账户，账户开立

与撤销过程中的有关资料，如审批过的书面申请、账户相关资料、印鉴卡复印件、

账户操作说明等文件应及时归档并妥善保管。

5.2.3.银行账户管理员对于新开立账户和撤销账户应及时在《银行账户台账》中进行登记

并更新财务软件系统数据，财务软件系统中账户名称应统一规范，不得私自变更或

设立银行账户名称。

5.2.4.银行账户管理员应及时更新《银行账户台账》，确保银行台账与科目余额表、银行

余额调节表中的账户数目、账户名称一致；不一致时找出原因并整改。银行台账、

科目余额表、银行余额调节表中不应出现同一账户不同户名的情况。

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5.3.网上银行管理

5.3.1.网银管理基本原则：分级管理、集中控制、安全第一、讲求效率

5.3.1.1.分级管理：依据相互制约原则，网上银行业务由录入操作员、授权操作员两个岗

位人员参与办理，形成不同权限级别之间的相关牵制。（1）单元管理银行账户

的网银U盾申请端由各单元财务管理，U盾审批端由集团财务管理部管理；单元

财务部仅有U盾录入和查询权限，集团财务管理部保留U盾付款审批权限。

（2）投资资本管理委员会管理资金池账户的网银U盾申请端及审批端，根据集

团分管财务副总经理审批通过的《资金拨款申请单》进行网银转账调配集团资

金。（3）操作员必须培训后上岗，责任落实到人，并负责日常网上银行的维

护，财务负责人负有监管责任，保证公司资金安全。

5.3.1.2.集中控制：网上银行开户由集团审批，网银U盾审批端由集团统一保管

53.1.3.安全第一：网上银行业务的操作必须专人负责、分级授权，确保公司资金安全及

网上银行系统正常运行。

5.3.1.4.讲求效率：在保证安全的前提下，优化工作流程、提高结算效率和资金周转率。

5.3.2.网上银行的安装要求

5.3.2.1.为保证网银运行与管理安全，网上银行系统的安装必须由专人通过银行指定的官

方网站安装。

5.3.3.网银U盾分级操作

为了强化资金安全、提高资金运作效率，依据不相容职务分离原则，网上银行U盾按

分级权限进行三级管理。

5.3.3.1.具有基本权限的网银U盾（1个）：

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(I)开通网上银行业务的成员企业，配备基本权限的网银U盾，可查询本单元网

银账户业务明细、提交办理网银支付结算的指令。

(2)根据各银行录入网银结算指令设置分为单笔支付和批量支付。单笔支付是指

逐笔提交网上汇款交易指令。批量支付是指按银行要求的格式生成数据文件，通过

网上银行界面提交批量付款文件，一次性将数十笔、几百笔付款指令提交到银行处

理，从而提高工作效率。

5.332.具有授权权限的网银U盾(2个)

配备授权权限的网银U盾2个，一级授权U盾由成员企业保管，二级授权U盾由集

团公司保管。在处理网上银行转账支付、集团资金管理等各类重要业务时，在不同金额范

围内设定不同的授权组合，例如：一级授权是指对单笔付款业务小于10万元的付款额度

的授权；二级授权是指对单笔付款业务大于20万元的付款额度的授权，具体分级金额由

集团予以确定。现阶段所有对外付款，原则上都要经过二级授权U盾批准，对某些成员企

业需要给予授权的，经成员申请，由集团公司同意后开通一级U盾的批准权限。

5.3.4.网银操作过程中非正常业务的处理

操作员在进行正常操作过程中，如果由于网络、系统或其他原因造成操作业务出现可

疑指令，应当及时查询账户明细，立即将可疑指令详细描述给相关银行人员进行咨询，确

认形成问题的原因、解决措施等，在确认业务确实未支付且可疑指令消除后，方可补制业

务，并按审核方式进行处理。

5.4.网银变更、注销

各成员企业因公司注销或名称变更等需办理相应网上银行业务时，必须提交书面申

请，详细阐述需办理网银业务的事由等，经申请单位财务负责人签字后，交集团分管财务

副总经理审批，审批通过后方可办理。

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5.5.网银维护与管理

5.5.1.网银U盾的保管。各网银操作员所管辖的网银U盾应视作财务印章进行管理。网

银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统界面，并将U盾从电脑中取出，妥

善保管。网银u盾不得私自带出公司使用，不使用时应保存在保险柜内。

5.5.2.各业务单元网银保管员应建立《网上银行台账》（详见附录WSYH-2）。各业务

单元新增或注销网银应及时在网上银行台账上标注。每月末网银保管员应对所保管

的网银进行盘点，并编制网银盘点表。

5.5.3.网银密码的更换。发生岗位轮换或临时工作交接时，网银密码必须及时修改，单元

财务负责人负责监交，并将交接书报财务管理部备案。各财务负责人应不定期地对

网上银行的操作、网银U盾保管情况进行稽核，并将稽核情况记录备案，确保网

上银行业务安全。

5.5.4.为确保资金安全，每位U盾操作员不得同时具备基本权限和授权权限。各网银操

作员为U盾保管人，做到专管专用，不得相互借用，不得擅自带离公司使用。

5.5.5.网银操作员应当严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行系

统出现故障（如网络问题），无法通过网上付款时，应及时通知财务负责人，可通

过支票等其他途径办理拨付事宜。

5.6.网银U盾相关责任

5.6.1.使用网银U盾的经营单元/部门财务负责人为U盾管理第一责任人，对本部门网银

U盾相关事宜进行监督管理。

5.6.2.各经营单元/部门网银操作员要严格按照规定保管、使用U盾，如因个人保管不

当，造成U盾遗失或者密码泄露外人等，将严肃追究各操作员及相关财务负责人

的责任。

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5.7.银行账户对账

5.7.1.每月末由会计主管获取银行对账单，会计主管逐笔核对银行存款日记账和银行对账

单，并在3日内完成银行存款余额调节表的编制，调整未达账项。每月的所有银行

账户余额调节表应由财务负责人审核，原则上未达账项不应超过一个月，对超过一

个月的银行未达账项需查明原因，及时处理。

5.7.2.每月结账前各单元财务部应与财务管理部核对本单元其他应收款-资金往来科目余额

是否一致，如有差异，应在结账之前调整一致。

5.7.3.财务负责人每月末应检查上述所有对账工作是否完成并已形成书面记录，并在对账

书面记录上签字，报给财务管理部归档。

5.8.银行账户的撤销

各单元对于需要撤销的账户应填写《银行账户销户申请书》（详见附录YHZH-3）提

报给财务管理部审核，经过分管财务副总经理审批后办理撤销。账户撤销后及时更新《银

行账户台账》并将销户信息告知财务管理部，财务管理部进行备案。

6.相关/支持文件

《资金管理规定》

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第八章银行票据管理规定

1.目的

■规范集团公司及各单元的银行票据管理，保证资金安全，防范票据管理风险。

2.范围

■适用于集团公司及各单元的银行票据（包括纸质票据和电子票据）相关业务。

3.术语

■银行票据：《票据法》中所规范用于结算的金融票据，包括支票、本票、即期汇票和

远期汇票（含商业承兑汇票）等。

4.职责

■财务部：根据实际业务，办理具体的票据业务，并对业务的及时性、真实性、合法性

和完整性负责，负责银行票据的管理工作。

5.内容

5.1.票据购买流程

5.1.1.票据管理人员填写购买银行票据收费凭证。

5.1.2.通过0A填写财务专用章用印审批单，提报用印申请。

5.1.3.集团财务印鉴管理员审核盖章。

5.1.4.票据管理人员凭已盖章的收费凭证到银行购买银行票据。

5.1.5.票据管理人员对新购买票据进行登记。

5.16将空白票据作为重要单据保存。

5.2.票据签发和使用流程

5.2.1.票据管理人员根据已签批的付款明细填写票据，同时在《票据登记簿》（详见附录

PJGL-1）上填写开票日期、票据号码、收款单位、金额、用途、领取人姓名、领取

日期等要素。

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5.2.2.集团财务印鉴管理员对票据复核无误后，在出票人盖章栏内加盖其保管的银行预留

印章。

5.2.3.票据管理人员应将票据存根作为会计凭证附件妥善保管。

5.3.票据使用与管理

5.3.1.签发票据应使用墨汁或碳素墨水填写或电脑打印。

5.3.2.空白票据保管人不得同时保管全部银行预留印鉴章。

5.3.3.开具票据时大小写金额、签发日期和收款人三项内容不得更改，如有错误，应另行

签发。

5.3.4.票据管理人员不得签发没有资金保证的票据、不得签发空白票据和远期支票。签发

票据时应填写签发日期（签发日期应使用中文大写八用途、付款金额或限额。票

据填写日期必须是票据签发当日，不得提前或推后，因不按规定填写而被人涂改冒

领所造成后果由签发人承担。

5.3.5.票据应按顺序使用，不得跳号使用。

5.3.6.票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。

5.3.7.如发生票据遗失，经办人应立刻通知财务负责人，按法定催告程序尽快要求银行停

止付款。

5.38作废票据必须加盖作废印章或签署作废字样，并登记备案。

5.3.9.严禁携带空白支票外出，确需带空白支票外出的，经财务管理部部长和集团分管财

务副总经理批准，并清楚登记用途及限额后，方可携带外出。

5.3.10.票据管理人员在不使用票据时应将票据放入保险柜内妥善保管。

5311.收取外单位支票时，收取人员应认真审核有效期及各项内容的填写是否符合银行要

求。对于标有银行密码的支票，不得遗漏支票密码，并将其及时送存银行。如支票

被银行退回，出纳要尽快通知经办人向出票单位索换。

5.4.承兑汇票开具

5.4.1.各单元根据资金需要对外开具银行承兑汇票，由票据管理人员提出开票申请，经财

务负责人、集团财务管理部部长审核后，报集团分管财务副总经理批准。

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5.4.2.根据批准后的申请，财务部门负责与承兑银行签订协议并办理开票相关手续。

5.4.3.各单元票据管理人员应将对外开具的应付票据登记到《承兑汇票登记簿》（详见附

录PJGL-2）,详细记录汇票的种类、收款单位、金额、签发日期、到期时间等信

息。

5.5,承兑汇票收取

5.5.1.票据接收人员在收到客户支付的汇票后，应进行初步鉴定，并及时（3天内）以可

靠方式将汇票交给财务部票据管理人员，财务部票据管理人员收到票据接收人员交

付的汇票后，应进行交接登记，并对票据的真实性进行进一步鉴定，若发现存在问

题，应立即通知接收人员与客户联系、妥善处理。

5.5.2.财务部票据管理人员完成收票登记和初步鉴定后，应及时将银行承兑汇票送往银行

进行查询和鉴定；若银行方面查询后发现存在问题，应立即通知接收人员与客户联

系并办理退票或换票手续。

5.5.3.如果银行承兑汇票被鉴定为真实有效，票据管理人员予以妥善保管，同时将票据复

印一份交给会计制作会计凭证。

5.5.4.对以背书转让方式收到的未注明收款人抬头的票据，在得到银行确认后，票据管理

人员应将公司名称准确无误的登记在票据的背面抬头上，防止其他单位和人员在非

法获得该票据后办理背书转让或承兑贴现手续。

5.5.5.对电子银行承兑汇票的网上操作，参照网上银行的安全管理要求。

5.6.承兑汇票贴现

5.6.1.根据资金管理需要，经集团分管财务副总经理批示，可以按照《票据法》的有关规

定向银行申请对所收汇票进行贴现，不得向未经批准擅自从事票据贴现的中介机构

进行贴现。

5.6.2.对已贴现的汇票必须及时在《承兑汇票登记簿》中进行登记。

5.7.纸质票据背书

5.7.1.企业相关部门和人员可以根据业务需要，按付款审批程序，对银行票据进行背书。

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5.7.2.票据背书，应按照《票据法》的规定进行。背书（或接受背书）时应检查背书人签

章、背书日期，被背书人名称是否齐全。

5.7.3.被拒绝承兑的汇票、拒绝付款的汇票和超过付款提示期限的汇票不得背书。

5.7.4.承兑汇票背书后，应及时在《承兑汇票登记簿》中进行登记。

5.8.票据挂失

集团所收票据或开出票据如不慎遗失，票据管理人员在接到遗失信息后于一个工作日

内办理挂失止付及公示催告等手续，因遗失而造成的损失由相关责任人承担。

5.9.票据检查和盘点

票据管理人员负责保管票据，并进行日常的票据盘点。财务负责人每月应组织定期或

不定期的票据盘点，检查票据管理和开具是否符合规定，盘点记录应由票据管理人员、盘

点人员和财务负责人签字确认。检查和盘点票据时，既包括纸质票据，也包括电子票据。

6.相关/支持文件

6.1.《资金管理规定》

6.2.《财务印鉴管理规定》

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第九章现金管理规定

1.目的

■加强现金管理的内部控制，确保现金资产的安全，提高现金使用效率；现金收支业务

符合国家相关法律法规。

2.范围

■适用于集团总部、各单元的库存现金管理。

3.术语

3.1.现金

■公司库存的人民币或外币现钞。

3.2.库存现金限额

■为保证日常零星支付，允许各财务部留存的现金最高限额。

4.职责

■集团财务管理部及各单元财务部：负责库存现金的收支、保管，现金日记账的编制，

现金报表的填报以及监督本制度的执行。

5.内容

5.1.现金收支职责

5.1.1.各单元财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司