《澳柯玛电器现金管理完善对策探析9700字 （论文）》

青岛澳柯玛现金管理问题及完善对策研究TOC\o"1-3"\h\u一、绪论 1（一）研究背景 1（二）研究意义 1二、现金管理相关理论 2（一）现金管理的定义 2（二）现金流量管理的定义 2（三）现金流量的构成 3三、青岛澳柯玛概况 3（一）青岛澳柯玛的基本信息 3（二）青岛澳柯玛组织架构 4（三）青岛澳柯玛财务情况分析 4四、青岛澳柯玛现金流量现状分析 6（一）经营活动产生的现金流量分析 7（二）投资活动产生的现金流量分析 7（三）筹资活动产生的现金流量分析 7五、青岛澳柯玛现金管理存在的问题 7（一）内控制度不完善 7（二）现金管理意识淡薄 8（三）存货周转周期长 8（四）应收账款管理不善 9（五）企业现金管理水平不高 9六、完善青岛澳柯玛现金管理的应对措施 9（一）完善内部控制制度 9（二）加强存货的管理 10（三）加强应收账款的管理 10（四）提高财务人员专业素质 10（五）加强公司现金制度的管理 11七、结束语 11参考文献 12青岛澳柯玛现金管理问题及完善对策研究【内容摘要】企业组织活动的任何形式和方式都离不开经济基础作为后备力量支撑，离开了赖以生存的经济资源，基本每个企业都会有破产的风险。而企业所拥有的流动现金的多少会对企业的经营活动和抗风险的能力产生最直接的影响。本文所研究的青岛澳柯玛近年发展较快，公司的现金流也有所加快。通过对青岛澳柯玛2021年至2023年的财务数据和经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行分析，得出青岛澳柯玛现金管理存在内控制度不完善、现金管理意识淡薄、存货周转周期长、应收账款管理不善和澳柯玛企业现金管理水平不高的问题，针对这些问题提出了相应的措施，试图达到加快资金周转的目的，给青岛澳柯玛企业带来更多利益，帮助企业获取长期稳定的发展。【关键词】现金；现金流量；现金管理一、绪论（一）研究背景每一个企业发展壮大的历程中，所在的市场环境，所遇到的难题，或多或少都会有些相似的内容。而在我们国家，在近几十年内都有着一个良好的经济发展形式，让人们生活过得更富有，也给我国企业带来了优越的发展环境。财富的增加与对生活品质的追求使得大家对于商用厨卫电器产品的质量等方面有了更多的需求（李明宇,张艺,2022）。商用厨卫电器行业迎来了一个巨大的发展机遇期，青岛澳柯玛凭借于对市场的准确把控和大力度的技术研发投入配合大胆的市场运营，以敢拼敢闯的精神成果在区域市场的商用厨卫电器行业当中占领了一席之地。然而青岛澳柯玛规模的不断扩张促使所需的现金流量也会不断增加，日常所需的现金有时呈现出捉襟见肘的场面，缺乏良好现金管理制度的问题日渐凸显。管理活动内容的不完善存在于很多企业的经营状况当中，企业需要时间进行应对和改进，但商用厨卫电器企业缺少现金，好比机器系统没有了电力驱动，会陷入运转停滞的状态，因此，完善现金管理的制度和控制措施是每一个企业都必须具备的（王晓东,陈欣怡,2021）。（二）研究意义企业生产经营的最终目标是为了实现企业价值最大化，只有将企业价值最大化目标完全与生产运营过程中的环节相结合，切实有效的实施才能实现这个目标（赵天宇,刘子涵,郑海,2021）。然而，现金流量管理是企业实现价值最大化的源泉。现金流量管理可以帮助企业了解实际财务状况，增强企业的风险承受能力，促成企业日常运营流动的有序开展，不断优化资本链，逐渐稳固市场份额，完成价值最大化指标（孙佳怡,杨嘉琪,何志）。现金管理的意义是怎样均衡现金资源的一个动态变动，尽可能地使现金周期控制在一个正当的范围内，还有三个活动的现金流量要相互坚持一个动态均衡。在日常的运营流动中应留意现金流管理，防止企业在所有经营活动中呈现出造血性能不全的效果，最终要使现金存量与现金流量的良性循环（吴梦洁,徐飞宇,2020）。目前，部分中小商用厨卫电器企业的现金流量管理存在错误认知，不重视对现金流量的管理。认为关注销售与利润的多少就能看出一个企业经营管理是否成功，一味地追求企业的利润最大化，而忽视对企业现金的管理。很多商用厨卫电器企业无法根据自身的情况制定出符合企业发展阶段的现金流量管理体系，如果企业对现金流量管理不到位，极有可能会影响企业的资金周转，进而影响到企业的生存发展（马蕾蕾,方俊杰,2018）。只有了解清楚商用厨卫电器企业的综合情况，通过发现该商用厨卫电器企业存在的问题，分析产生的原因，才能制定出符合自身商用厨卫电器企业经营情况的现金流量管理体系，从而使企业能够长期的发展下去。本文从青岛澳柯玛现金流量的现状着手，剖析了青岛澳柯玛管理中存在的重要问题，并给出一些相关的对策方法，帮助其改善现金监管工作制度，为青岛澳柯玛公司日常活动的稳定开展和正常经营提供一个良好的现金保障基础。二、现金管理相关理论（一）现金管理的定义现金管理是指对企业内可使用的现金进行管理，包括现金的收款、付款、存款的使用数量、去向和范围的管理。每个企业都有可直接使用的现金，能够保障每项经济业务的正常操作，是维持商用厨卫电器企业业务的基础，所以控制好现金的管理可以稳定企业的资金流转，获取其中的现金收益（任雨婷,彭思,2022）。（二）现金流量管理的定义现金流量管理是指某一时期现金类资产的财务情况，也叫现金动态管理。现金流量是反映出一个商用厨卫电器公司的运营情况和价值，这与企业能否可以继续运营和经营良好息息相关。现金流量管理是企业结合生产经营情况以现金流量为重心进行管理的一个体系，其中三大活动的管理是其中的侧重点（韩慧婷,曹阳阳,高浩）。现金流量是预估和计划、实施和操纵、详细的分析与评估是目前或者是将来信息和报告的数量与及时性。（三）现金流量的构成1.经营活动的现金流量经营活动是除了企业投融资流动以外的所有经营活动，其经营范围十分广泛，包含日常商品销售、提供劳务、洽购商品等。经营活动发生的现金流量等于组织血库的现金流量，直接影响企业的风险弹性和利润质量，决定企业的经营业绩。在经营的过程中，应收账款和存货的周转都会发生在购销活动中（蔡紫薇,田心怡,梁泽,2022）。首先，在赊销产品后，要鼓励赊销资金的催收，保证公司的资金链不被打破，并能够持续发展下去。其次，库存管理也是非常重要的，库存既有储备成本，又有采购成本，商用厨卫电器公司尽可能去控制他们的平衡关系，减少库存积累，降低成本（宋雅静,庞博文,2021）。所以，公司要想有一个完整的现金流结构，必循加强现金流量的监控和管理层的激励。2.投资活动的现金流量投资活动是指一个商用厨卫电器公司从其他公司分配资产取得的利益以及公司购买的长期投资等相关活动。投资有风险，是说你投的钱出去那肯定会有风险的，没有什么投资是稳稳当当的。企业在做出决策前必须对资本投资进行一个预算，当资本出现盈余时再进行投资（范思敏,陆嘉恒,荣天）。同时，对投资对象的发展能力和风险进行评估，通过完善投资制度来提高现金流的效率和安全性。其现金流主要有两个方面：一是该商用厨卫电器企业当前净现金流出，是为了获得较高的未来收益；另一方面是商用厨卫电器企业收到的前期投资收益产生的现金净流入。这个活动反映了将来现金的盈利状况（简欣然,韦婉婷,2022）。3.筹资活动的现金流量筹资活动是指公司为了能让企业扩大生产，向外部筹集资金的一种现金流入，而需要公司筹集资金承担的利息支出是一种现金流出。虽然融资能够临时缓解现金流的压力，但从长远来看，只需正当的融资才能使企业价值最大化。过度使用筹资来维持资金链的连续性将给企业带来高昂的偿还成本（段宇辰,白思）。企业的可持续开展有赖于筹资，只有保持现金流，企业才能获得内部动力和企业规模的扩张（钱佳慧,施梦,2023）。三、青岛澳柯玛概况 （一）青岛澳柯玛的基本信息青岛澳柯玛公司是我国商用厨卫电器行业的代表性企业，深耕商用厨卫电器领域多年，青岛澳柯玛在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家商用厨卫电器企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质商用厨卫电器企业500强”。青岛澳柯玛的发展是我国商用厨卫电器企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国商用厨卫电器企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于商用厨卫电器市场需求进行不断创新，使公司始终处于商用厨卫电器行业前沿，引领商用厨卫电器行业的发展。（二）青岛澳柯玛组织架构企业设有股东会、董事会、监事会和管理层，从而形成一个权力机构，青岛澳柯玛的职工监事承担监管企业的经营情况及其股东会，执行董事及管理层的主要表现。审计部门在青岛澳柯玛当中作为一个特殊存在，独立设立也独立完成企业的内容稽查、内控评估和监管等工作，并且直接向董事会汇报工作内容，并保证财务报告的真实有效和一致性。青岛澳柯玛的财务部门对资产运作具备特殊的决策权。属于总经理的管辖级别有副总经理、财务总监、技术总监、项目经理。图1：青岛澳柯玛部门架构及职能结构图（三）青岛澳柯玛财务情况分析表1：青岛澳柯玛2021-2023年的主要财务数据单位：万元项目2021年2022年2023年货币资金7362.577689.567229.04应收账款2414.693026.793940.10存货1406.101814.122036.25流动资产合计19135.4724705.5221036.96总资产额合计38469.4947679.0645410.45营业收入13106.0515637.2218568.50主营业务成本10957.1011032.2011523.112023年青岛澳柯玛的总资产额合计为45410.45万元，相比于2022年的47679.06万元，减少了2268.61万元。在2023年青岛澳柯玛的货币资金为7229.04万元，虽然对比于2022年下降了460.52万元，但还是保持的不错的，不过2022年有多余的资金，就会导致浪费很多的资源。2023年青岛澳柯玛的赊销资金3940.10万元，增加了913.31万元，所以青岛澳柯玛公司管理人员应该对其关注一下，注意加强对赊销资金的管理。2023年的库存达到2036.25万元，比2022年多了222.13万元，说明澳柯玛商用厨卫电器公司的库存数量逐渐增加。表2：2021-2023年青岛澳柯玛各资产的比重项目类别2021年2022年2023年青岛澳柯玛重要资金占总资产的比重25.42%22.48%24.60%流动资金部分占总资产的比例49.74%51.82%46.33%存货部分占总资产的比例3.66%3.80%4.48%在过去三年中，青岛澳柯玛公司的流动资产占比率大概50%左右，这表明其偿债能力还是处于较高的程度。从近三年库存占比可以看出，如果库存比例过高，则会积累大量库存并占用公司资金。此外，由于商用厨卫电器市场状况的变化，库存价格可能会大幅波动，当市场价格下跌时，青岛澳柯玛公司将面临降低存货价钱的危险，它极大地影响了澳柯玛公司的盈利能力；因此，保持稳定和适当的占总资产比率的商用厨卫电器公司将有助于长期稳定进步，货币资金项目加应收账款项目占总资产的比例仅仅只是，反映出了青岛澳柯玛现金存量较少，现金流并不稳定，会造成企业面对风险的能力被减弱。表3：青岛澳柯玛2021年-2022年应收款与存货周转数据项目类别2021年2022年2023年赊销资金收回周期（天）60.4862.6467.54存货周转期（天）48.6752.5460.15从表3的数据中可以看出，青岛澳柯玛公司需要催收的资金周转资金循环利用周期变得越来越久，2021年到2023年间，每一年应收款和存货周转款项运用的循环时间都再逐年变长。一方面可能是因为澳柯玛企业需要资金周转的时限变得越来越短，这是青岛澳柯玛企业业务增长状态良好需要扩大生产经营规模，还有可能是在其它环节中资金被占用，另一方面则反映出了对赊销客户的核准工作上存在着明显的缺陷，再有商用厨卫电器产品库存时长也在增加，把许多资金放在了库存当中，难以运用，说明青岛澳柯玛企业的现金循环利用周期管理依然出现了问题。相应的管理环节和制度政策急需调整和完善。四、青岛澳柯玛现金流量现状分析表4：青岛澳柯玛2021-2023年的现金流量表单位：万元项目2021年2022年2023年合计占比现金流入经营活动1586719283260396118974.43%投资活动4635523160771594319.39%筹资活动38321250050826.18%现金流入总额24334257643211682214-现金流出经营活动1745323621236215942663.75%投资活动5013867986792004621.51%筹资活动3742532853281374114.74%现金流出总额26208293773562893213-经营活动现金净额763985248962--从青岛澳柯玛2021-2023年的现金流量表可以看出，在青岛澳柯玛三年的综合现金流入额中，经营活动的现金流入额是占比最多的，占比为74.43%，投资活动的流入比例占了流入总额的19.39%，筹资活动的流入比例占了流入总额6.18%。在三年的综合现金流出额中，经营活动的现金流出额也是占比最多的，占比为63.75%，投资活动的流出比例占比21.51%，筹资活动的流出比例占了流出总额14.74%。下面从三个活动进行分析。（一）经营活动产生的现金流量分析企业每个业务经营活动发生的现金流量对企业是十分重要的。目前青岛澳柯玛公司的关键业务包括：购买原材料、半成及成品出售、员工的薪酬发放等。2023年，青岛澳柯玛的经营活动现金流净额为8962万元，比2022年的8524万元增长了438万元，是出售产品与提供服务产生的现金流入大幅度超出了现金流出。青岛澳柯玛公司以利润最大化作为财务指标，就着重关注销量，认为商用厨卫电器产品的销量增多了，利润就很多而忽视了赊销资金的管理。赊销资金的数额增加了113.31万元，变动大，而且它的周转期逐渐上升。加上青岛澳柯玛的库存周期也逐渐上升，会影响到相关的资金周转能力降低。（二）投资活动产生的现金流量分析青岛澳柯玛的投资活动有：采购原材料、外部投资流动、固定资产建造等。2023年，青岛澳柯玛投资活动的现金净流额为-2602万元，现金流出比去年增加额2325万元，其流出额明显增多。其实是因为青岛澳柯玛公司投资支付方式为现金。还有，澳柯玛商用厨卫电器公司在其活动采购的库存也在增加，会占用大量资金并影响到投资活动的进行，所以管理者要关注下库存的管理。（三）筹资活动产生的现金流量分析青岛澳柯玛主要筹资来源是吸收投资。不过在2023年无吸收投资，2022年和2021年吸收投资分别为1250万元、3832万元，表明青岛澳柯玛公司有向银行贷款，而且贷款的优势有：成本低，筹资灵活等，不过也是有一定的风险。目前其现金流量占比率还是低的，所以青岛澳柯玛公司管理人员可以考虑下怎样用筹资的方式来选择对公司最佳的，保证现金流的充足。五、青岛澳柯玛现金管理存在的问题 （一）内控制度不完善青岛澳柯玛的内控制度不够完善，有关制度设计不合理。比如不相容岗位相分离原则，在青岛澳柯玛企业人员不足的情形下，出现记账会计兼任出纳职务。还有澳柯玛商用厨卫电器公司的领导者对内控制度的重要性不够了解，也不是很愿意去建立和实施内控制度，前者是他们觉得自己有足够的能力去经营青岛澳柯玛公司并能保证公司财产的安全，后者是能让自己获利而不去实施。由于青岛澳柯玛公司运营的目标是为了利润最大化，而完善的内控制度可以让企业在盈利的情况下防止逃税的违法行为。在聘用澳柯玛财务人员的时候，领导者比较会考虑和自己关系亲密的，因为在某些事情上他们可以给自己获取利益的时候带来较大的方便，比如虚报费用或者隐匿实际的收入等（汤智渊,余心愉,2022）。因为没有合理的内控制度，青岛澳柯玛在执行有关规章制度时，并没有严格地要求澳柯玛商用厨卫电器本单位的工作人员遵守相关的内控制度，比如承担考勤管理的单位，对青岛澳柯玛本单位工作人员的考勤管理没有严苛按企业的规范实行；承担加班工资结转的单位，对本单位工作人员的结转加班工资的规范比较宽松。如果这些行为再不去监督，这些将会成为青岛澳柯玛公司管理上的一些漏洞。（二）现金管理意识淡薄商用厨卫电器企业通常情况下会很重视会计利润、营业收入以及资产总额等情况，会忽视企业在生产运营流动中对现金流量的管理，导致青岛澳柯玛企业现金流不克不及构成良性循环（许天赐,丁雨辰,史乐）。如果经营活动的现金流不通畅就会影响到企业的生存发展，重大的话可能会给澳柯玛企业带来危机。现金的流量管理能够反映出一个商用厨卫电器企业里的真实运营状况，而财务报表里的收益不克不及反映出企业的真实情况。青岛澳柯玛的管理者和其余职员对现金管理的认识淡薄，认为这是属于财会人员的工作范围，不关他们的事。另外，青岛澳柯玛现金盈利较多，管理者会产生错觉，认为企业不急需用钱，因此缺乏现金管理意识（姜海瑶,戴晨曦,2022）。青岛澳柯玛的采购部门觉得经销商的钱早晩要付，反正澳柯玛企业不急需用钱，晚支付比不上早支付；青岛澳柯玛的销售部门觉得，顾客迟早要支付，顾客何时给都可以；生产技术部门觉得，澳柯玛企业不急需用钱，成本费用管制的不紧，消耗一点也没有什么。（三）存货周转周期长存货是从材料采购、生产和产品销售的整个生产经营过程中，都是会涉及到存货的活动。如果库存数量比较大时，就会占用澳柯玛商用厨卫电器公司的大部分资金，这会影响到公司是否能持续经营下去。但如果库存数量过少，就有可能和客户签订合同后，无法按照签订的时间交货，这样会影响到公司的信誉，还会影响到订单量的多少。所以要维持一定的库存数量。青岛澳柯玛近三年存货量持续上升，存货周转天数呈现出逐渐上升的趋势，从2021年48.67天延长到2023年60.15天。由此可见，青岛澳柯玛对于库存占用公司资金的情况并没有安排专门的人员来做预算，所以库存会随着时间的长短还会存在一定的价值风险，它的价格有可能会下降，那么就会使青岛澳柯玛的公司的资源紧张，更加难以解决库存跌价带来的风险。库存存放的时间越长，有可能会出现同类型、性价比更好的产品出来，这样会更加的导致库存越来越多。库存堆积，青岛澳柯玛的公司的资金就会被越来越多的库存而占用，现金流受其波动。所以青岛澳柯玛要重视对库存制度的管理，要对青岛澳柯玛公司资金合理的利用，降低库存贬低的风险。（四）应收账款管理不善青岛澳柯玛企业为了提高营业收入，扩展市场的占有率，而采取赊销的模式出售商品，但青岛澳柯玛的赊销款催收工作管理不到位，导致货款长时间拖欠不还，占用澳柯玛商用厨卫电器公司的资金。如果公司的领导层一味追求高利润，忽略对应收款的管理，可能会面临企业现金流短缺。青岛澳柯玛的领导层着重于销售额和利润的增长，不思索怎样缩短赊销款的周转期，导致有大量的赊销款未能收回（成峰）。加上青岛澳柯玛的领导层缺乏相干的风险管控看法，对客户的运营情况和信用是否良好等信息没有调查清楚，就随意地赊销商品给青岛澳柯玛客户，会产生一定的坏账，给澳柯玛公司带来不小的经济损失。尽管赊销款会给企业带来销量的增加，但由于资金回收的周转期越来越长，那么公司的现金流就会产生严重的缺陷，长时间缺少资金会给青岛澳柯玛公司的发展带来不良的影响。而且应收款的管理还处在一个较宽松的管理状态，缺少一定的制度来约束规范，显现出青岛澳柯玛公司应收款管理的随意性，这在很大程度上加剧了青岛澳柯玛赊销资金的风险。（五）企业现金管理水平不高青岛澳柯玛缺乏专业的企业现金管理理念和公司资金的预算管理。编好的预算并没有严格地按照预算管理制度去执行，造成现金的管理比较随意，目光短浅，对外融资也没有制定一个详细的计划，导致青岛澳柯玛公司资金的占用时间长，相关的成本也逐渐增加。现金预算管理执行力度还不够，其编制的预算表没有相关的科学性与全面性。澳柯玛商用厨卫电器还缺乏对现金的主要情况的管理，各部门发现问题时第一时间没有把信息反馈给领导者，导致青岛澳柯玛的领导者在经营的过程中没有将现金管理起到一定的作用。六、完善青岛澳柯玛现金管理的应对措施（一）完善内部控制制度商用厨卫电器企业应当确保岗位的不相容原则得以实施，要做到互相制约和互相分离。只有让管理层员工融入到内部控制制度中来，才能使企业的内控制度施展真正的作用。公司应建立具体的现金收支范围实施制度、现金支出审批权限、岗位设置和定期轮换制度。青岛澳柯玛的每一项经济业务都要走相应的审批程序，每项业务的单据或凭证必须是真实存在、符合法律规定的。一般情况下，青岛澳柯玛的审批流程是由分管领导审批、财务部门复核、总经理签字。同时，也需要设置澳柯玛的总经理审批金额的权限，一旦超过权限就要通过董事长的审核签字才能放款。（二）加强存货的管理对于制造业而言，存货是企业离不开的一项资产。当存货量过多的时候，会占用青岛澳柯玛公司的部分资金，影响现金流动。如果任由存货量不断增长，甚至有可能影响企业的生存。但如果企业的存货量过少，会存在与购买方签订合同后，没办法定时交货的风险，从而影响青岛澳柯玛企业的信用，出现客户流失的情况。所以要加强存货的管理，将存货量尽量控制在一个合理的范围内。加强存货的管理，可以从采购和生产流程管理两方面入手。比如：增强青岛澳柯玛企业与供应商之间的协作关系，建立策略合作搭档关系。按照澳柯玛商用厨卫电器企业制定的生产计划，在保证存货供应的及时和质量合格的前提下，合理确定存货水平，增强青岛澳柯玛存货的管理。一方面青岛澳柯玛企业可以通过集中采购、比较采购等行为，降低企业的采购成本。另一方面，可以优化青岛澳柯玛企业每一项工艺生产流程，提高产出水平，减少生产过程中存货的积压，提高材料的使用率。（三）加强应收账款的管理随着赊销款的天数越来越长，从2021年的60.48天延长到2023年的67.54天，延长了7.06天，赊销款的转现速度正在逐渐缓慢，这会关系到青岛澳柯玛资金的周转。而且赊销款占企业现金量的比重很大，也是关系到澳柯玛商用厨卫电器企业资金周转的要素之一。如果不加强对应收款的管理，不能及时收回货款，有可能会导致资金难以回流企业，进而影响企业其它业务的正常开展，就没有充足的资金给青岛澳柯玛公司继续经营下去。为了尽快收回应收款，公司需要加大对货款的催收力度。可以让财务人员不定时地给客户发寄提醒货款账单，并经过两方的财务人员确认，当作一个有效依据的账单进行保存。青岛澳柯玛公司还应根据客户的付款时间来建立信用评价体系，结合信用情况给客户提供产品价格上一定的优惠。既可以促进双方的友好关系，又能让青岛澳柯玛公司减少一些不必要的坏账。（四）提高财务人员专业素质青岛澳柯玛员工缺乏一定的专业知识和技能，而现金管理的工作流程相对比较复杂，所以会导致青岛澳柯玛的一些相关的财务人员无法胜任这方面的工作。比如有时会因为工作上的失误而无法解决，甚至推卸给别人。因此，青岛澳柯玛公司要安排一个特定的时间对财会人员进行一个现金管理业务的培训，这样可以提高他们的工作能力，能够及时的指出澳柯玛公司中出现的错误，并及时告知管理者。而且作为管理者，必须要重视会计的重要性，积极为职员创造舒适的工作环境和办公室氛围，这样会让青岛澳柯玛的职员可以充分发挥自己的才华。提高职业道德水平是为了对自己和他人的约束，也是为了能够在会计职业活动中应该遵照的职业行为准绳和标准，所以，既要提高青岛澳柯玛的会计人员的内在要求，也要提高外在要求。（五）加强公司现金制度的管理现金管理的目标中，稳定而安全的现金量是当中的重要原则，澳柯玛商用厨卫电器企业更具自身经营状况和所处环境等因素不断加强和完善现金管控制度是管理工作的基础内容之一，现金管理和监控制度有下列几种层面：1.依照相关法律法规要求及生产经营工作流程，制定详细的现金管理规章制度及相对的职位标准。2.严苛账户设立、撤销和变动的审核规章制度，避免产生太多的资产沉积，防止青岛澳柯玛的造成不安全要素。3.制订现金方案管理条例，完善现金支付方案步骤及规章制度，严苛依照方案支付。七、结束语本文经过对青岛澳柯玛的现金管理剖析得出以下论断：企业的现金管理虽然是一项局部的管理活动，但是与企业的每一事项都脉脉相通，必须引起青岛澳柯玛企业管理人员的足够重视，尤其是生产制作的企业，良好的正向现金流既是内部的工作支撑，也是低于外部风险的一道屏障，它能对商用厨卫电器企业的方方面面产生积极的影响，极大提升该商用厨卫电器企业的综合竞争力。而负向的现金流则会阻碍企业的日常运作，引发一连串的风险事故，让企业深陷重大危机。为了帮助青岛澳柯玛利用好现金、管理好现金，控制好现金流向与额度，本文针对青岛澳柯玛现金管理制度的缺陷进行解析，共包括五个部分：第一，不完善不规范的内控制度；第二，现金管理意识浅薄；第三，存货周转周期长；第四，赊销管理不善；第五，青岛澳柯玛的企业现金管理水平不高。通过以上存在的问题，给出了相对的应对方法：青岛澳柯玛应完善内控制度，确保岗位的不相容原则得以实施；存货与赊销款的管理也要加强，降低其日常经营的风险性，加快资金的流转；还要提高财务人员专业素质，提高他们的工作能力；最后是加强青岛澳柯玛公司现金制度的管理，一个好的商用厨卫电器公司，没有一个好的制度管理是无法长期地稳定发展下去的。参考文献[1]谷桂想.A公司现金流管理问题优化策略研究[J].河北企业,2022,(12):126-128.[2]李明宇,张艺.管理会计在商用厨卫电器