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文档简介
会计实操文库冷冻蔬菜农产品企业的账务处理-记账实操一、企业概况假设一家冷冻蔬菜农产品企业,主要从事蔬菜的收购、冷冻加工及销售业务。二、主要会计科目设置1.资产类:库存现金、银行存款、应收账款、原材料(蔬菜)、库存商品(冷冻蔬菜)、固定资产、累计折旧等。2.负债类:应付账款、短期借款、长期借款等。3.所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类:生产成本、制造费用等。5.损益类:主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。三、蔬菜收购业务账务处理1.收购蔬菜假设以银行存款收购10000千克白菜,每千克价格为1元;5000千克胡萝卜,每千克价格为1.5元。借:原材料——白菜10000——胡萝卜7500贷:银行存款17500四、生产加工业务账务处理1.领用蔬菜进行加工生产车间领用8000千克白菜和4000千克胡萝卜用于加工。借:生产成本——直接材料(白菜)8000——直接材料(胡萝卜)6000贷:原材料——白菜8000——胡萝卜60002.发生生产工人工资本月生产工人工资共计10000元。借:生产成本——直接人工10000贷:应付职工薪酬100003.分摊制造费用本月制造费用共计8000元,比如设备折旧、水电费等,按照一定的分配标准分摊到生产成本中。借:生产成本——制造费用8000贷:制造费用80004.产品完工入库本月加工完成冷冻白菜7000千克,冷冻胡萝卜3500千克,总成本为42000元。借:库存商品——冷冻白菜28000(假设按比例分摊成本)——冷冻胡萝卜14000贷:生产成本42000五、销售业务账务处理1.销售冷冻蔬菜以每千克2元的价格销售5000千克冷冻白菜,以每千克3元的价格销售3000千克冷冻胡萝卜,款项尚未收到。借:应收账款19000贷:主营业务收入——冷冻白菜10000——冷冻胡萝卜90002.结转销售成本销售的5000千克冷冻白菜成本为20000元(28000/7000×5000),3000千克冷冻胡萝卜成本为12000元(14000/3500×3000)。借:主营业务成本——冷冻白菜20000——冷冻胡萝卜12000贷:库存商品——冷冻白菜20000——冷冻胡萝卜12000六、固定资产相关账务处理1.购置冷冻设备以银行存款购入一台冷冻设备,价款为100000元。借:固定资产——冷冻设备100000贷:银行存款1000002.计提折旧假设该设备预计使用年限为10年,无残值,采用直线法计提折旧。每月折旧额为833.33元(100000÷10÷12)。借:制造费用833.33贷:累计折旧833.33七、期间费用账务处理1.管理费用本月发生办公费2000元,以银行存款支付。借:管理费用2000贷:银行存款20002.销售费用本月发生运输费3000元,以银行存款支付。借:销售费用3000贷:银行存款30003.财务费用本月银行借款利息支出1500元。借:财务费用1500贷:银行存款1500八、期末结转账务处理1.结转收入类科目借:主营业务收入——冷冻白菜10000——冷冻胡萝卜9000贷:本年利润190002.结转成本费用类科目借:本年利润48500(20000+12000+2000+3000+1500+10000)贷:主营业务成本——冷冻白菜20000——冷冻胡萝卜12000
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