自考学习资料 00160审计学简答题

简答题目录哪些？包含哪些类别。6.8.简述在确定进一步审计程序

2.12.简述可能产生重大经济利4.3.简述与各类交易和事项相关的范围时，注册会计师应考虑的

1.1.审计的定义可以从哪些方面益或自我评价威胁的活动。的审计目标。因素。

去理解？2.13.简述专业胜任能力的两个4.4.当拟承接的业务具备哪些特6.9.简述注册会计师在确定某项

1.2.简述审计的独立性体现在哪阶段。征时，注册会计师才能将其作为控制的测试范围时应考虑的因

些方面？2.14.简述注册会计师发现客户审计业务予以承接。素。

1.3.简述详细审计阶段注册会计的违法行为或可能存在的违法行4.5.简述签订审计业务约定书的6.10.简述实质性程序和控制测

师审计的特点。为应当采取的措施。目的。试在时间选择上的异同点。

1.4.简述资产负债表审计阶段注2.15.简述注册会计师可以披露4.6.简述审计业务约定书的内6.11.简述如何理解实质性分析

册会计师审计的特点。客户的有关信息情形及应考虑的容。程序的范围。

1.5.简述会计报表审计阶段注册因素。4.7.简述注册会计师开展初步业6.12.简述在评价审计证据的充

会计师审计的特点。2.16.简述审计收费需考虑的因务活动有助于确保在计划审计工分性和适当性时，注册会计师应

1.6.简述注册会计师在审计一个素。作时达到的要求。考虑的因素。

单位时必须考虑利用其内部审计2.17.简述会计师事务所和注册4.8.简述总体审计策略中包括的6.13.注册会计师应就哪些内容

工作成果的原因。会计师不得刊登广告的原因。内容。形成审计工作记录？

1.7.审计按内容分类可分为哪几2.18.简述会计师事务所和注册4.9.符合性测试与实质性测试有7.1.简述销售与收款循环涉及的

类?各自的目的是什么？会计师在招揽业务时所不允许的什么区别与联系？为什么即使被主要业务活动。

1.8.简述审计按其所依据的基础行为。审计单位经符合性测试被认定拥7.2.简述向顾客开具账单这项功

和使用的技术分类。2.19.简述接受委托前的沟通内有非常健全的内部控制，注册会能所针对的主要问题。

1.9.什么是审计方法?审计方法容。计师仍不能完全省略实质性测试7.3.简述销售与收款循环涉及的

体系包括哪些内容？3.1.简述我国制定注册会计师执程序？主要凭证和会计记录。

1.10.简述详查法和抽查法的概业准则应该达到的目标。5.1.在确定审计证据的相关性7.4.简述营业收入审计的实质性

念、特点。3.2.简述注册会计师执业准则的时，注册会计师应当考虑哪些因程序。

1.11.简述证实客观事物的方法。作用。素？7.5.简述销售折扣与折让的实质

1.12.简述审计人员选择审计方3.3.简述执、也准则体系的框架结5.2.在评价审计证据的充分性和性程序。

法时应注意的问题。构。适当性时，应对哪些事项予以特7.6.简述应收账款的实质性程

1.13.审计具有哪些职能？3.4.简述注册会计师业务准则的殊考虑？序。

1.14.简述审计职能的实现应具内容。5.3.简述实施控制测试的目的并7.7.简述注册会计师应选作函证

备的条件。3.5.简述三方关系的内容。说明在什么情形下控制测试是必对象的项目。

1.15.审计能发挥哪些作用？3.6.简述鉴证业务的基本分类内要的。7.8.简述函证实施过程控制的措

1.16.简述审计制约作用和促进容。5.4.按获取手段的不同可以将审施。

作用的具体表现。3.7.简述审计业务的特点。计程序分为哪几类？7.9.简述坏账准备审计的实质性

1.17.国家审计监督体系，一般3.8.简述其他鉴证业务的特点。5.5.简述注册会计师编制审计工程序。

由国家审计机关、内部审计部门3.9.简述相关服务的内容。作底稿的目的。7.10.简述应收票据的实质性程

和社会审计组织三种审计机构组3.10.简述会计师事务所进行质5.6.会计师事务所为什么要按照序。

成，试述我国审计机构之间的相量控制的目的。相关规定对审计工作底稿实施适7.11.简述营业税金及附加的审

互关系。3.11.简述遵守职业道德规范的当的控制程序？计目标。

2.1.简述《职业会计师道德守则》措施。5.7.简述会计师事务所针对审计7.12.简述营业税金及附加审计

的内容。3.12.简述会计师事务所针对顾工作底稿设计和实施适当控制的的实质性程序。

2.2.简述在确定哪些情况和业务客诚信方面应当考虑的事项。目的。8.1.简述采购与付款业务的不相

尤其需要遵循客观性时需要考虑3.13.简述会汁师事务所在确定5.8.简述编制审计T作底稿的总容岗位。

的因素。是否接受新业务时需考虑的事体要求。8.2.简述固定资产内部控制的内

2.3.简述专业胜任能力和应有关项。5.9.简述确定审计工作底稿的格容。

注的内容。3.14.简述会计师事务所在考虑式、内容和范围时应考虑的因素。8.3.简述采购与付款循环的内部

2.4.根据《独立审计基本准则》解除业务约定或同时解除业务约5.10.简述重大事项可能包括的控制测试的内容。

的规定，会计师事务所和注册会定及其客户关系时制定的政策和内容。8.4.简述应付账款的审计目标。

计师在开展审计活动和执行审计程序要求。5.11.审计报告归档之后，什么8.5.简述应付账款的实质性程

业务中应对同行承担什么责任？3.15.简述确定复核人员的原则。情形下注册会计师可对审计工作序。

2.5.简述经济利益对独立性威胁3.16.简述咨询的具体要求。底稿进行修改或增加？8.6.简述应付账款的分析程序。

的情形。3.17.简述项目质量控制复核的6.1.简述了解被审计单位及其环8.7.简述固定资产的实质性程

2.6.简述自我评价方面对独立性定义及其政策和程序的制定要境的目的。序。

威胁的情形。求。6.2.简述内部控制的要素。8.8.简述累计折旧的审计目标。

2.7.简述外界压力对独立性威胁3.18.会计师事务所针对业务工6.3.可以从哪八个方面来理解内8.9.简述预付账款的审计目标。

的情形。作底稿设计和实施适当的控制的部控制？8.10.简述预付账款的实质性程

2.8.简述独立性威胁的防范措目的是什么？6.4.试简述在识别和评估重大错序。

施。3.19.会计师事务所应从哪些方报风险时，注册会计师应当实施8.11.简述在建工程的审计目标。

2.9.简述在审计业务期间降低非面对质量控制制度进行持续考虑哪些审计程序？8.12.简述固定资产减值准备的

审计业务威胁性的措施。和评价？6.5.哪些情况表明被审计单位内实质性程序。

2.10.简述向由非上市公司转为3.20.简述注册会计师法律责任部控制存在重大缺陷？8.13.简述在建工程的实质性程

上市公司的单位提供非鉴证服务的防范措施。6.6.简述在实务中，注册会计师序。

而不会损害独立性应具备的要4.1.简述评价财务报表的合法性为提高审计程序的不可预见性而8.14.简述固定资产清理的审计

求。时，注册会计师应考虑的内容。采取的方式。目标。

2.11.对高级职员与鉴证客户之4.2.简述注册会计师对所审计期6.7.简述注册会计师在期中实施8.15.简述固定资产清理的实质

间长期关系所采取的防范措施有间的各类交易和事项运用的认定进一步审计程序存在的局限。性程序。

9.1.简述生产与存货循环涉及的10.19.简述长期应付款的审计目性和效益性，据以提出审计意见、审计准则开始拟定，审计工作向

主要凭证和会计记录。标。作出审计结论的客观标准。（5）标准化、规范化过渡；（6）注册会

9.2.简述生产与存货循环的内部10.20.简述所得税费用的审计目审计的目的，就是审计工作预期计师资格考试制度广泛推行，注

控制的三大系统。标。要达到的目标。（6）审计的本册会计师专业素质普遍提高。

9.3.简述存货的内部控制制度的10.21.简述递延所得税资产的审质.概括为具有独立性的经济监1.6.简述注册会计师在审计一个

内容。计目标。督、评价、鉴证活动。单位时必须考虑利用其内部审计

9.4.简述实施简易抽查的主要内10.22.简述递延所得税资产的实1.2.简述审计的独立性体现在哪工作成果的原因。答：（1）内部审

容。质性程序。些方面?答：（1）机构独立。机构计是单位内部控制的一个重要组

9.5.简述工薪的内部控制测试的10.23.简述递延所得税负债的审独立是指审计机构不能受制于其成部分。外部审计人员在对被审

步骤。计目标。他部门和单位，尤其是不能成为计单位进行审计时，要对内控制

9.6.简述计时工资制下直接人工10.24.简述递延所得税负债的实国家财政部门和各机构财务部门度进行测评，就须了解其内部审

成本的内部控制测试内容。质性程序。的下属机构，否则，对财政、财计的设置和工作情况。（2）内部审

9.7.简述制造费用的内部控制测10.25.简述资产减值损失的审计务收支进行审计就失去了意义。计在审计内容、审计依据、审计

试的主要内容。目标。机构独立还表现在审计机构应独方法等方面都和外部审计有一致

9.8.简述存货的审计目标。10.26.简述资产减值损失的实质立于被审计单位之外，与被审计之处。（3）利用内部审计工作成果

9.9.简述存货余额的实质性程性程序。单位没有任何组织上的行政隶属可以提高工作效率，节约审计费

序。10.27.简述营业外收入的审计目关系。机构独立是保证审计工作用。

9.10.简述制定存货监盘计划应标。独立性的关键。（2）业务工作独1.7.审计按内容分类可分为哪几

实施的工作。10.28.简述营业外支出的审计目立。业务工作独立首先是指审计类?各自的目的是什么?答：按审

9.11.简述对期末存货进行截止标。工作不能受任何部门、单位和个计的目的和内容分类，可以将审

测试时应当关注的事项。10.29.简述营业外支出的实质性人的干涉，应独立地对被审查的计分为财务报表审计、经营审计、

9.12.简述营业成本审计的概念程序。事项作出评价和鉴定；其次又指合规性审计三类。财务报表审计

及营业成本的审计目标。11.1.简述货币资金与各业务循审计人员要保持精神上的独立，的目标是注册会计师通过执行审

9.13.简述“应付职工薪酬”的环的关系。自觉抵制干扰，对审计事项作出计工作，对财务报表是否按照规

内容及审计目标。11.2.简述有关货币资金的内控客观公正的结论。（3）经济独立。定的标准编制发表审计意见。经

9.14.简述应付职工薪酬的实质制度。经济独立是保证机构独立和业务营审计是注册会计师为了评价被

性程序。11.3.简述库存现金的审计目标。工作独立的物质基础。如果审计审计单位经营活动的效果和效

9.15.简述管理费用的实质性程11.4.简述库存现金盘点的程序。机构没有一定的经费或收入，其率，而对其经营程序和方法进行

序。11.5.简述银行存款的审计目标。业务活动就无法开展：如果其经的评价。合规性审计的目的是确

10.1.简述筹资活动涉及的主要11.6.简述银行存款的实质性程费或收入受制于被审计单位或与定被审计单位是否遵循了特定的

凭证和会计记录。序。其相关的其他单位，审计的独立程序、规则或条例。

10.2.简述投资活动涉及的主要11.7.简述其他货币资金的审计性就无法保证。1.8.简述审计按其所依据的基础

凭证和会计记录。目标。1.3.简述详细审计阶段注册会计和使用的技术分类。答：（1）账项

10.3.简述筹资业务内部控制的11.8.简述其他货币的实质性程师审计的特点。答：（1）注册会计基础审计，又称详细审计，是在

内容。序。师审计的法律地位得到了法律确被审计单位规模较小、业务较少、

10.4.简述筹资业务的内部控制12.1.简述管理层册财务报表责认；（2）审计的目的主要是查错防账目数量不多以及审计技术和方

测试的内容。任段应包括的内容。弊，保证企业资产的完全完整：法不发达的特定审计环境下产生

10.5.简述投资业务的内部控制12.2.简述注册会汁师出具无保（3）审计报告的使用人主要为企的，在审计发展的早期（19世纪

测试的内容。留意见的审计报告的条件。业股东；（4）审计的方法是对会计以前）应用的非常普遍：（2）制度

10.6.简述筹资业务的审计目标。12.3.简述注册会汁师对持续经账目进行详细审计，即对有关的基础审计；（3）风险导向审计，指

10.7.简述银行借款的实质性程营能力产生重大疑虑的情况。凭证、账簿、会计报表等资料进从方法论的角度，注册会计师以

序。12.4.简述注册会计师出具非无行周密、详尽地逐笔审查与稽核。审计风险模型为基础进行的审

10.8.简述应付债券的实质性程保留意见审计报告的总体条件。1.4.简述资产负债表审计阶段注计。

序。12.5.简述保留意见的涵义及注册会计师审计的特点。答：（1）1.9.什么是审计方法?审计方法

10.9.简述盈余公积的实质性程册会汁师应出具保留意见审计报审计对象从会计账目扩大到资产体系包括哪些内容?答：审计方法

序。告的情形。负债表；（2）审计的主要目标是通是审计人员检查和分析审计对

10.10.简述未分配利润的实质性过对资产负债表数据的检查，判象、收集审计证据，并依据审计

程序。简答题答案断企业信用状况；（3）审计方法从证据形成审计结论和意见，从而

10.11.简述投资业务的审计目详细审计初步转向抽样审计：（4）实现审计目标的各种专门手段的

标。1.1.审计的定义可以从哪些方面审计报告使用人除企业股东外，总称。我国的审计方法体系由两

10.12.简述交易性金融资产的实去理解?答：（1）审计的主体，就扩大到了债权人。大部分组成，即审查书面资料的

质性程序。是审计的执行者，即审计的专职1.5.简述会计报表审计阶段注册方法和证实客观事物的方法。（1）

10.13.简述可供出售金融资产的机构和专职人员。（2）审计的授权会计师审计的特点。答：（1）审计审查书面资料的方法：①按审查

实质性程序。者（或委托者），泛指国家审计机对象转为以资产负债表和利润表书面资料的顺序划分，可分为顺

10.14.简述持有至到期投资的实关、政府有关部门领导的授权，为中心的全部财务报表及相关财查法和逆查法。②按审查书面资

质性程序。单位主管机构和相关领导的授务资料：（2）审计的主要目的是对料的数量和范围划分，可分为详

10.15.简述长期股权投资的实质权，它是针对国家审计和内部审财务报表发表审计意见，以确定查法和抽查法。③按审查书面资

性程序。计而言的。（3）审计的客体（对财务报表的可信性，查错防弊转料的技术内容划分，可分为审阅

10.16.简述投资收益的实质性程象），是被审计单位在一定时期内为次要目的；（3）审计的范围己扩法、核对法、分析法、复算法等。

序。能够用财务报表及有关资料表现大到测试相关的内部控制，并以（2）证实客观事物的方法：证实客

10.17.简述其他应收款的审计目的全部或一部分经济活动。（4）控制测试为基础进行抽样审计；观事物的方法是审计方法体系中

标。审计依据，是审计人员在审计过（4）审计报告的使用人扩大到股的一个重要组成部分，主要用于

10.18.简述其他应付款的审计目程中用来评价和判断被审计单位东、债权人、证券交易机构、税证实客观事物形态、性能、数量

标。经济活动真实性、合法性、合规务、金融机构及潜在投资者；（5）和价值的方法。目前，审计中常

用的有盘点法、调节法、观察法、位，使其全部或部分经济活动符社会审计组织三者之间，相互独专业胜任能力只有自己才清楚。

查询法和鉴定法。合一定的标准和要求，按照预定立，服务于不同的审计对象和不应有关注要求注册会计师在执业

1.10.简述详查法和抽查法的概的方向合理运行。（2）经济评价职同的审计目标，在不同审计领域过程中保持职业谨慎，以质疑的

念、特点。答：（1）详查法是审计能，是通过审核检查，评定被审中各司其职，相互不可替代，因思维方式评价所获取证据的有效

产生发展初期普遍采用的方法。计单位财政、财务收支及其经济此不存在主导和从属的关系。同性，并对产生怀疑的证据保持警

它是通过对原始凭证、记账凭证、活动是否合理、合法；计划、预时三类审计机构之间又是相互联觉。注册会计师提供专业服务时，

账簿、会计报表逐一进行全面、算、决策、方案是否先进、可行；系的，国家审计机关如有必要，应保持应有的职业关注、专业胜

详细的审查而达到审计目的的一内部控制制度是否健全、有效；可以将其审计范围内的审计事项任能力和勤勉，并且随着业务、

种方法。这种方法的优点是能够经济效益是优、是劣，并在此基委托给内审或社会审计组织办法规和技术的不断发展，应使自

全面查清被审计单位存在的问础上，有针对性地提出意见和建理；国家审计机关和社会审计组己的专业知识和技能保持在一定

题，特别是对弄虚作假、营私舞议，促使被审计单位改善经营管织执行审计的时候，需要向内部水平之上，以确保客户能够享受

弊等违反财经法纪行为，一般不理，提高经济效益。（3）经济鉴证审计部门了解情况，充分利用内到高水平的专业服务。

易疏漏，审计风险较小，审计工职能，是指审计人员对被审计单审部门的工作，从而可以节约审2.4.根据《独立审计基本准则》

作质量较高；其缺点是工作量大，位的各项经济活动及会计报表等计时间，提高审计的效率和保证的规定，会计师事务所和注册会

费时费力，审计成本较高。详查相关资料进行审查和验证后，取审计效果；内审执行审计时，可计师在开展审计活动和执行审计

法适用于经济业务相对比较简单得确凿的证据，客观、公正地作以充分利用国家审计和社会审计业务中应对同行承担什么责任？

的小型企业和行政事业单位，或出审计结论，并出具可以信赖的组织提供的相关审计资料，以提答：（1）注册会计师应当与同行保

是经济问题非常严重的专题审审计报告，从而取得审计委托人高内审的可靠性和权威性。总之，持良好的工作关系，配合同行工

计。在现代审计中，较少采用详或授权人的信任.国家审计机关、内部审计部门和作。（2）注册会计师不得诋毁同

查法，而大部分采用抽查法。（2）1.14.简述审计职能的实现应具社会审计组织之间，相互配合，行，不得损害同行利益。（3）会计

抽查法是指从被审计单位一定时备的条件。答：（1）取决于审计单分工协作，共同构成我国的审计师事务所不得雇用正在其他会计

期内的全部会计资料中，选择其位的工作效率；（2）取决于审计人工作体系。师事务所执业的注册会计师。注

中某一部分或某段时期的会计资员的政治素质和业务素质：（3）2.1.简述《职业会计师道德守则》册会计师不得以个人名义同时在

料进行审查的一种方法。抽查法取决于社会各界人士支持和重视的内容。答：守则包括三部分：两家或两家以上的会计师事务所

的优点是审计成本较低，能明确的程度；（4）取决于审计工作条件第一部分适用于所有职业会计执业。（4）会计师事务所不得以不

审查重点，审计效率较高：其缺的保证。师。第二部分适用于执行公共业正当手段与同行争揽业务。

点是审计结果过分依赖所审查部1.15.审计能发挥哪些作用？答：务的职业会计师。第三部分适用2.5.简述经济利益对独立性威胁

分的情况，如果所审查的部分不（1）审计的制约作用，就是通过被于受雇的职业会计师，适当时也的情形。答：（1）与鉴证客户存在

合理或缺乏代表性，抽查结果往审计单位的财务收支活动及经营可适用于执行公共业务的职业会专业服务收费以外的直接经济利

往不能发现问题，甚至以偏概全，管理活动的审核检查，进行经济计师。益或重大的间接经济利益。（2）

作出错误的审计结论。因此抽查监督和鉴证，揭发贪污舞弊、弄2.2.简述在确定哪些情况和业务收费主要来源于某一鉴证客户。

法仅适用于规模较大、业务较复虚作假、损失浪费的不良行为，尤其需要遵循客观性时需要考虑（3）过分担心失去某项业务。（4）

杂、内部控制健全和会计基础较保证国家的各项方针、政策和法的因素。答：（1）注册会计师可能与鉴证客户存在密切的经营关

好的单位。规贯彻执行，保证被审计单位报被施加压力，这些压力可能损害系。（5）对鉴证业务采取或有收费

1.11.简述证实客观事物的方法。出的各种信息资料正确、可靠，其客观性：（2）在制定准则以识别的方式。（6）可能与鉴证客户发生

答：（1）盘点法，又称盘存法，是保护国家财产的安全与完整；制实质上或形式上可能影响注册会雇佣关系。

根据账簿记录对各项财产物资进约被审计单位的经济活动向歧途计师客观性的关系时，应体现合2.6.简述自我评价方面对独立性

行实地清查盘点，以确定账存与发展，维护社会主义经济秩序、理性；（3）应避免那些导致偏见或威胁的情形。答：（1）鉴证小组成

实存是否相符的一种方法。盘点确保市场经济正常运转。（2）审计受到他人影响，从而损害客观性员曾是鉴证客户的董事、经理、

法可分为直接盘点和监督盘点两的促进作用，就是通过对被审计的关系；（4）注册会计师有义务确其他关键管理人员或能够对鉴证

种。（2）调节法，是指在审查某个单位的审核检查，做出客观、公保参与专业服务的人员遵守客观业务产生直接重大影响的员工。

项目时，通过调节有关数据，证正的评价，指出合理的方面，继性原则；（5）注册会计师既不得接（2）为鉴证客户提供直接影响鉴

实所需证明数据正确性的一种方续实施和推广，对于不合理的方受，也不得提供可被合理认为对证业务对象的其他服务。（3）为鉴

法。（3）观察法，是指审计人员通面，提出意见和切实可行的建议，其职业判断或对其业务交往对象证客户编制属于鉴证业务对象的

过对被审计单位的实地观察来取促进和提高经济效益和社会效产生重大不当影响的礼品或款数据或其他记录。

得书面资料以外的审计证据的方益。（3）证明作用是指通过审计，待，尽量避免使自己专业声誉受2.7.简述外界压力对独立性威胁

法。（4）查询法，是审计人员对审证明被审计单位报出的各种信息损的情况。的情形。答：（1）在重大会计、审

计过程中的疑点和问题，通过向资料的合法性、公允性，从而提2.3.简述专业胜任能力和应有关计等问题上，与鉴证客户存在意

有关人员询问和质疑等方式来证高会计信息资料的真实性和可靠注的内容。答：注册会计师应当见分歧而受到解聘威胁。（2）受到

实客观事实或书面资料，取得审性。具有专业知识、技能或经验，能有关单位或个人不恰当的干预。

计证据的一种审计方法。（5）鉴定1.16.简述审计制约作用和促进够胜任承接的工作。专业胜任能（3）受到鉴证客户降低收费的压

法，是指运用化验分析、物理检作用的具体表现。答：（1）审计的力既要求注册会计师具有专业知力而不恰当地缩小工作范围。

验等专门技术对书面资料的真制约作用具体体现在两个方面：识、技能和经验，又要求其经济、2.8.简述独立性威胁的防范措

伪、实物的质量等进行分析、鉴①揭示差错和弊端。②维护财经有效地完成客户委托的业务。资施。答：（1）职业、法律或规章产

别，获取审计证据的一种检查方法纪。（2）审计的促进作用具体表本市场的发展和完善，为注册会生的防范措施：①进入该职业的

法。现为三个方面：①改善经营管理。计师提供了广阔的发展机会。注教育、培训和经验要求。②继续

1.12.简述审计人员选择审计方②提高经济效益。③加强宏观调册会计师如果不能保持和提高专教育与要求。③执业准则和监督、

法时应注意的问题。答：（1）审计控。业胜任能力，就难以完成客户委惩戒程序。④会计师事务所质量

方法要适应审计的目的。（2）审计1.17.国家审计监督体系，一般托的业务。事实上，如果注册会控制制度的外部复核。⑤有关会

方法要适合审计方式。（3）审计方由国家审计机关、内部审计部门计师缺乏足够的知识、技能和经计师事务所独立性要求的法律。

法要结合被审计单位的实际。和社会审计组织三种审计机构组验提供专业服务，就构成了一种（2）鉴证客户内部的防范措施：①

1.13.审计具有哪些职能?答：（1）成，试述我国审计机构之间的相欺诈。当然，注册会计师依法取在鉴证客户的管理层委托会计师

经济监督职能，指有制约力的单互关系。答：在审计监督体系中，得了执业证书，就表明在该领域事务所时，由管理层以外的人员

位或机构监察和督促其他经济单国家审计机关、内部审计部门和具备了一定的知识，但能否保持批准或同意这一委托。②鉴证客

户内部有能够胜任管理决策的员员所做的工作，或在必要时提供并有责任采取适当行动。（3）可能动，也为注册会计师审计取信于

工。③强调鉴证客户对财务报告建议。（3）进行独立的内部质量复承担的法律责任和后果。注册会社会提供了保证。（2）可以提高注

公允性的承诺的政策和程序。④核。计师是否会因信息披露而招致法册会计师的审计工作质量。执业

能够确保在对非鉴证业务进行委2.12.简述可能产生重大经济利律责任，其后果是什么。准则对注册会计师及其他从业人

托时作出客观选择的内部程序。益或自我评价威胁的活动。答：2.16.简述审计收费需考虑的因员的任职条件、业务能力、审计

⑤为会计师事务所的服务提供适（1）授权、执行或完成一项交易，素。答：（1）专业服务所需的知识工作的基本程序和方法及审计报

当监督与沟通的公司治理结构，或代表鉴证客户进行授权或得到和技能。（2）所需专业人员的水平告的撰写方式和要求等都做了详

例如审计委员会。（3）会计师事务授权。（2）确定应当实施会计师事和经验。（3）每一专业人员提供服细规定，这就要求注册会计师及

所防范措施：维护独立性的总体务所的哪个建议。（3）以管理层的务所需的时间。（4）提供专业服务其从业人员应依法执业，谨慎工

防范措施主要包括五个方面：①角色向负责公司治理的部门进行所需承担的责任。作，充分考虑审计风险.从而提

会计师事务所的高级管理人员重报告。2.17.简述会计师事务所和注册高审计工作的质量。（3）可以维护

视独立性，并要求鉴证小组成员2.13.简述专业胜任能力的两个会计师不得刊登广告的原因。答：会计师事务所和注册会计师的合

保持独立性。②制定有关独立性阶段。答：（1）专业胜任能力的获（1）注册会计师的服务质量及能法权益。执业准则规定了注册会

的政策和程序，包括识别威胁独取。获取专业胜任能力首先需要力无法由广告内容加以评估：（2）计师的工作范围和规则，注册会

立性的因素、评价威胁的严重程高水平的普通教育，以及与专业广告可能威胁专业服务的精神：计师只要能严格按照执业准则的

度以及采取相应的维护措施。③相关学科的专门教育、培训和考（3）广告可能导致同行之间的不要求执业，就可最大限度地降低

建立必要的监督及惩戒机制以促试，而且，无论是否有明确规定，正当竞争。审计风险。当审计委托人与注册

使有关政策和程序得到遵循。④一般都要求有一段时间的工作经2.18.简述会计师事务所和注册会计师发生纠纷并诉求法律时，

及时向所有高级管理人员和员工验，这是培养注册会计师的一般会计师在招揽业务时所不允许的执业准则就成为判明是非、划清

传达有关政策和程序及其变化。模式。（2）专业胜任能力的保持。行为。答：（1）暗示有能力影响法贡任界限的重要依据。（4）可以促

⑤制定能使员工向更高级别人员保持专业胜任能力需要不断了解院、监管机构或类似机构及其官进国际间审计经验的交流。执业

反映独立性问题的政策和程序。注册会计师职业，包括会计准则、员。（2）作出自我标榜的陈述，且准则是注册会计师审计实践经验

维护独立性的具体防范措施主要审计准则以及其他相关法律、法陈述无法予以证实。（3）与其他注的总结和升华，是审计理论的重

包括六个方面：①安排鉴证小组规的要求。为保持专业服务符合册会计师进行比较。（4）不恰当地要组成部分。执业准则的科学与

以外的注册会计师进行复核。②有关规定，会计师事务所应当引声明自己是某一特定领域的专完善，已成为各国职业会计组织

定期轮换项目负责人及签字注册入质量控制政策和制度。家。（5）作出其他欺骗性的或可能竞相追求的目标，成为各国注册

会计师。③与鉴证客户的审计委2.14.简述注册会计师发现客户导致误解的声明。会计师审计事'也发展水平的重要

员会或监事会讨论独立性问题。的违法行为或可能存在的违法行2.19.简述接受委托前的沟通内标志。通过各国执业准则的协调，

④向鉴证客户的审计委员会或监为应当采取的措施。答：（1）告知容。答：（1）是否发现被审计单位便于推动各国审计经验的交流，

事会告知服务性质和收费范围。适当的管理层，并向董事会或其管理层存在诚信方面的问题。（2）从而促进全球经济的共同繁荣和

⑤制定确保鉴证小组成员不代替审计委员会报告。（2）如果管理层前任注册会计师与管理层在重大发展。

鉴证客户行使管理决策或承担相或董事会不采取适当行动加以改会计、审计等问题上存在的意见3.3.简述执业准则体系的框架结

应责任的政策和程序。⑥将独立正，而因此影响审计报告的质量，分歧。（3）前任注册会计师曾与被构。答：中国注册会计师执业准

性受到威胁的鉴证小组成员调离注册会计师应立即如实告知堇事审计单位治理层（如监事会、审计则与注册会计师执业道德准则并

鉴证小组。会。（3）董事会应在得知情况的1委员会或其他类似机构）沟通过列，执业准则体系包括注册会计

2.9.简述在审计业务期间降低非个工作日内，报告证券交易管理的关于管理层舞弊、违反法规行师鉴证业务准则、相关服务准则

审计业务威胁性的措施。答：（1）委员会，并向注册会计师提供向为以及内部控制的重大缺陷等问和会计师事务所质量控制准则。

与客户的审计委员会等治理层讨证券交易管理委员会报告的复印题。（4）前任注册会计师认为导致鉴证业务准则是注册会计师执行

论与提供非鉴证业务有关的独立件。（4）如果注册会计师在1个工被审计单位变更会计师事务所的各类业务所应遵循的标准：相关

性问题。（2）获得审计客户对非鉴作日内没有拿到董事会向证券交原因。服务准则是用以规范注册会计师

证服务的结果承担责任的承诺。易管理委员会报告的复印件，就3.1.简述我国制定注册会计师执执行除鉴证业务以外的其他相关

（3）不允许提供非鉴证服务的人必须解除业务或直接向证券交易业准则应该达到的目标。答：（1）服务业务所应遵循的标准：质量

员参与审计业务。（4）聘请另一会管理委员会报告。（5）解除业务的建立执行独立审计业务的权威性控制准则是会计师事务所为了保

计师事务所复核非鉴证服务的结注册会计师仍有必要向证券交易标准，规范注册会计师的执业行证各类业务的质量以及明确会计

果，或请另一会计师事务所在必管理委员会递交一份给董事会报为，促使注册会计师恪守独立、师事务所及其人员在保证质量中

要范围内重新执行非鉴证服务，告的复印件。客观、公正的基本原则.有效地的责任应当遵循的标准。

使其能够对这些服务承担责任。2.15.简述注册会计师可以披露发挥注册会计师的鉴证和服务作3.