《盐津铺子公司应收账款风险探析7500字》

盐津铺子公司应收账款风险分析一、绪论 4（一）研究背景及意义 1.研究背景 2.研究目的及意义 （二）文献综述 （三）研究方法 二、应收账款概述 6（一）应收账款的基本理论 1.应收账款风险的相关概念 2.应收账款风险的产生原因 （二）应收账款风险的表现形式 1.应收账款的不断增加，容易导致企业的资产负债率变高 2.以物换物用来抵账，成本增加收益降低 三、盐津铺子应收账款风险分析 8（一）盐津铺子概况 1.盐津铺子基本简介 2.盐津铺子架构 （二）盐津铺子应收账款风险分析 1.盐津铺子的应收账款增长率分析 2.盐津铺子的应收账款占营业收入比例分析 3.盐津铺子的应收账款周转率及周转天数分析 四、盐津铺子应收账款风险应对措施 131.事前进行防范 2.事中进行及时积极处理 3.事后进行总结并提高防范措施 五、结论与展望 15（一）结论 15（二）展望 参考文献 16一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景当前豆制素食行业竞争愈发激烈，增加了消费者讨价还价的能力，导致企业更加看重产品的市场占有率。因此，在原材料采购和产品对外销售的过程中，卖家为了稳定消费群体，减少库存扩大销售，通常采用赊销方式进行交易。赊销的销售方式会形成企业的应收账款(李婉婷,张梓涵,王一璇,2022)。而应收账款容易形成坏账损失。而如果企业不对应收账款的赊销情况进行事前、事中、事后全面的控制和应对措施，则会导致企业资金紧张，周转困难，资金链短缺，甚至陷入财务危机，面临破产等情形。同时会形成债务纠纷，而债务纠纷中讨债的人力、物力、精力及时间成本都会加重企业的负担，造成严重的后果。研究目的及意义研究目的：文章的研究目标是通过本文可以提高盐津铺子应收账款的收回率，降低盐津食品公司日后的应收账款风险，加强风险防范能力。同时要制定科学合理的应收账款信用政策，并对企业未来的销售前景和市场的情况进行合理的预测和判断。研究意义：通过对盐津食品企业的应收账款相关数据进行有效分析，并提出合理建议，可以有利于加快盐津食品企业资金周转的同时，也提高盐津食品企业的现有资金利用率，能够做到有效防范盐津食品企业的经营风险。最大化地利用企业投资者投入的资金，同时也使盐津食品企业的价值做到最大化。由此，本文的研究对盐津食品企业应收账款的风险管理和风险具有重要意义。（二）文献综述CecilJ.Bond(1993)认为如果企业信用管理不当，可能会造成致命的负面影响。提出良好的信用管理是企业财务工作顺利进行的保障。JamesC.VanHome(2008)认为影响应收账款管理最重要的因素是企业的信用政策管理,他提出企业的信用管理应该包括客户信用档案管理、确定企业的信用政策、应收账款回收管理和制定应收账款的计划(赵雨霖,陈思,2021)。Benson.Gordon(2011)认为企业除了应该降低应收账款管理风险，还应该认真评价客户可能存在的风险，并且应该在企业内部设立专职信用管理的岗位(刘梦琪,黄诗雅,吴芷)。对于我国应收账款的管理部门方面，周紫涵,徐雨婷（2024）认为企业过度地重视销售商品,将员工的绩效考核关注点放在销售上,而忽视现金是否能够收回。在这样的任务分配当中,一味地追求销售数量,造成应收账款挤压,最后形成坏账。建议销售部门与财务部门进行有效沟通，建立客户资信管理。对于应收账款账龄问题，孙瑶瑶,朱梦(2020)提出建立应收账款账龄结构的分析和管理机制，实行按到期日划分账龄，加强对应收账款的动态分析。根据账龄时间段的不同,制定不同的收款政策,分清责任，对不同的客户采取不同的催收制度，不定期地调整应收账款的账龄结构，必要时可采用法律手段。对于赊销的内部控制，郑紫宁,赖梓涵,马雅（2024）提出企业要建立健全的赊销额度授权审批制度。销售部门提出的赊销申请，根据事先制定好的授权审批制度严格进行审批。企业还应当加强会计核算工作，尤其是要做好详细的业务记录，并留存档案(胡诗涵,韩婉婷,2021)。企业可以设立专门的催收部门，同时也可以考虑在薪资考核标准中加入应收账款指标，这样可以激励各相关部门、相关人员积极关注企业应收账款、调动工作积极性，为应收账款回款作出突出贡献的员工可以给予适当的奖励(顾梓涵,魏芷,2022)。对于交易支付方式，蔡梦婷,曹紫涵,庄雅（2023）提出可以采取不同的结算手段，不仅可以为客户支付提供便利的途径，而且可以将收回欠款的期间变短，降任应收账款风险发生的概率(方诗雅,陶芷莹,夏梓涵,2022)。此外，企业在欠款不能收回之前应完善风险预留基金制度。保证在欠款确认不能收回之后。能够及时补充资金维持企业的发展，或者可以通过多种途径来实现资金的融通，尽量减少应收账款风险给企业带来的不利影响(袁雨婷,祝瑶瑶,柯梦)。综上可以看出无论是西方学者还是国内学者对应收账款风险控制研究都有比较深入的见解。国外的应收账款研究侧重于应收账款的客户信用管理，而国内的应收账款研究更多侧重于应收账款的风险预防。但无论研究来自国内还是国外学者，这些研究理论都为本文研究企业应收账款风险管理及控制研究提供了宝贵借鉴。（三）研究方法（1）文献检索阅读法。首先在本文中相关理念和基础理论中，通过中国知网和百度百科等多种渠道查阅相关专业学者的资料信息，以及在图书馆内查阅专业书籍，通过对资料信息的搜集整理，为接下来的研究进一步提供理论基础。案例分析法。本文将以盐津食品企业中应收账款的相关财务数据为出发点，进行案例分析。通过理论与实际案例相结合，结合盐津铺子的具体情况，探究其如何运用应收账款，分析盐津食品公司的财务风险，提出相应的建议进行有效的防范。二、应收账款概述（一）应收账款的基本理论1.应收账款风险的相关概念应收账款是指企业在日常经营中，在进行产品销售和产品服务，以及提供其他劳务行为的业务时，应向购买方收取的款项。其中，还包括了应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款风险，指的是企业由于应收账款收回不及时所产生的坏账损失，造成了企业的资金成本、管理成本增加(章紫涵,钱雅雯,严诗雅,2021)。应收账款的风险与应收账款的规模成同比例增长，企业利用商业信用实现的销售额越大，承受的应收账款风险就越高。因此，对应收账款还进行有效风险控制，增强风险意识，制定防范措施，是现代企业经营与财务管理的一项重要内容(华芷莹,温梓涵,谢雨)。2.应收账款风险的产生原因近几年，随着企业经济的快速发展，市场饱和度逐渐变高，行业竞争力也十分激烈，许多企业为了能够扩大自家的市场占有率，增加市场占有额，会经常采用赊销的方式对商品进行售卖。应收账款的主要表现形式就是赊销，应收账款的金额越来越多，买家还款的时间和形式不定，应收账款的回收存在一定的风险，还款相关问题非常棘手，不易解决，这就产生了应收账款风险。企业应收账款风险产生的原因主要分为两部分：内部原因和外部原因。一、外部原因1.商业信用不发达因素在我国众多企业中，出现了产权制度落后、法律观念匮乏的现象。出现这一现象的原因是因为在当今的大环境下全民信用意识普及不到位，社会信用体系不完备、不可靠，才造成失信带来的收益在一定程度上大于了守信的成本。在这种情况下，企业要形成严格的信用准则、及时还本付息、树立成熟的信用竞争意识相对来说是很困难的(贾瑶瑶,魏梦婷,田紫,2022)。2.市场竞争环境在市场激烈竞争条件下，由于竞争机制作用迫使企业采取各种手进行扩大销售(梁雅雯,宋诗雅,范芷莹,2021)。而赊销作为企业扩大销售的主要手段之一，除了可以向客户提供所需要的商品外，还能够在一定时期内向客户提供必要的资金来源。而企业间的激烈竞争又要求企业向客户提供的信用条件，前提是要与他的竞争对手所提供的信息所匹配。货币信用这一改策使其企业间获得了竞争上的有利条件，但同时也给应收账款带来了风险(方梓涵,杨雨婷,江瑶)。二、内部原因1.信用管理不健全许多公司都没有对交易来往客户制定一个系统的信用等级管理方案，只是大概做到大概心里有数，造成了明知有些客户不能遵守信用按时还款却也无可奈何的局面(侯梦婷,金紫,2022)。2.商品质量因素商品质量的好坏、商品价格的高低等因素，都是影响客户付款的因素，有些商品可能不符合客户的心理预期。以及在运输路途中出现不可抗力因素，导致商品不能按时送达客户手中，或是产生了质量问题导致客户不满意，故意延期付款或拒不付款。3.财务人员风险意识有些财务人员认为自己的工作范围就是死板做账，对于企业风险的识别不够敏感也不够尖锐，没有对可能存在的潜在财务风险进行防范的意识，因此也无法及时对企业存在的问题进行及时解决(唐雅雯,卢诗雅,于芷莹,2018)。（二）应收账款风险的表现形式1.随着企业中应收账款的增加，会造成企业的资产负债率出现不断变高的现象。由于企业选择赊销的形式进行售卖商品，因此造成了应收账款的增加，应收账款不断增多会导致产生不良现象，其中有企业的可使用资金出现短缺，同时企业只能负债经营。企业为了正常运行，只能大量举债，在高负债率的情况下经营生存。然而企业在这种赊销的经营模式下产生了许多的不利影响，一方面增加了企业的财务费用支出的同时，也导致了企业的经济效益变低，另一方面也会使企业的资金不足，产生经营风险，企业的运行难以正常(刘梦琪,黄诗雅,吴芷)。2.现款回收率低，贴现成本高许多企业为了下一步投资需要大量现款，会选择将收到的票据尽快变现，以解决燃眉之急。然而在多次将票据贴现的情况下，产生了大量的贴现利息，大大增加了财务费用的产生，贴现成本过高。2.以物换物用来抵账，成本增加收益降低有些买家因自身资金周转不开等原因提出以物换物的方式来抵账，企业需要等待的时间不确定，同时需要资金维持日常经营，迫于无奈之举只能选择接受。但是大多以物换物的公允价值都高于实际的当前市场价值，进行二次售卖处理时，中间的差价只能由企业自身来承担。这就造成了产品的销售成本增加，销售收益降低。三、盐津铺子应收账款风险分析（一）盐津铺子概况1.盐津铺子基本简介盐津铺子公司是我国豆制素食行业的代表性企业，深耕豆制素食领域多年，盐津铺子在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家豆制素食企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质豆制素食企业500强”。盐津铺子的发展是我国豆制素食企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国豆制素食企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于豆制素食市场需求进行不断创新，使公司始终处于豆制素食行业前沿，引领豆制素食行业的发展。董事会董事会总经理监事会运营总监财务总监行政总监市场总监投标部招标部信息部生产部销售管企划部财务部审计部人力资源部行政办公室销售分公司一销售分公司三销售分公司二销售分公司四采购部技术总监技术部客户服财务科一财务科二财务科三财务科四图1盐津铺子公司组织结构（二）盐津铺子应收账款风险分析1.盐津铺子的应收账款增长率分析应收账款增长率=（本期应收账款-上期应收账款）/上期应收账款×100%应收账款增长率这个数据，不但可以清晰地反映出盐津食品公司应收账款的增长幅度，同时还可以通过盐津食品公司的应收账款增长率，看到盐津食品公司的应收账款增长具体情况。盐津铺子2019-2023近五年的应收账款增长率情况如表2-1所示。表2-1盐津铺子2019-2023年应收账款增长率项目2019年2020年2021年2022年2023年应收账款（万元）42884365460331425341应收账款增长率（%）—1.805.45-34.7469.99由表2-1可以看出，从2019年到2021年,这两年盐津铺子的应收账款增长率呈现逐年增长的趋势，这并不是一个好势头，但是在2021-2022年增长的趋势有了明显的降低，盐津食品企业在这一年针对经常逾期不还的客户进行了限制赊销金额，这项措施起到了明显的作用。然而2022-2023年间，盐津铺子的应收账款大幅度增加，甚至是创了历史新高，增长率高达为69.99%，这一年应收账款要面对的风险也是很高的。同时盐津食品的应收账款金额的增长还与流动资产，营业收入等数据有关系。2.盐津食品公司的应收账款占流动资产比例分析应收账款占应收账款占流动资产的比例从另一个方面更加全面阐述了应收账款增长的因素和情况，有助于帮助分析盐津铺子的应收账款风险情况。盐津铺子2019-2023年近五年的应收账款占流动资产比例情况如表2-2所示。应收账款占流动资产比例=应收账款/流动资产表2-2盐津铺子2019-2023年应收账款占流动资产比例项目2019年2020年2021年2022年2023年应收账款（万元）42884365460331425341流动资产（万元）116300119000135200166500186700应收账款占流动资产比例（%）3.693.673.401.892.86通常情况下，企业中应收账款占流动资产的比率，越小越好。由表2-2可以看出，盐津铺子2019-2022年这四年的应收账款占流动资产比例呈现逐步下降的趋势，尤其是2022年比例骤增，盐津铺子这四年应收账款收回率很高，坏账在慢慢减少。这说明采取的逾期客户管理制度起到了一定的效果。然而2023年盐津食品公司应收账款占流动资产的比例却又大幅度地增加，这要反思盐津食品企业2023年的经营模式是否存在问题，盐津食品公司面对现状该如何进行调整，如何合理规避应收账款风险的产生和增加。2.盐津铺子的应收账款占营业收入比例分析应收账款占营业收入比例=应收账款/营业收入应收账款占营业收入比例这项数据，清晰地表现出了盐津食品企业的日常收入与应收账款之间的关系，可以反映出盐津食品公司应收账款相较与营业收入的真实增加或减少的情况。盐津铺子2019-2023年近五年的应收账款占营业收入比例情况如表2-3所示。表2-3盐津铺子2019-2023年应收账款占营业收入比例项目2019年2020年2021年2022年2023年应收账款（万元）42884365460331425341营业收入（万元）115000122000148000190000212000应收账款占营业收入比例（%）3.733.583.111.652.52由表2-3可以看出，盐津铺子2019-2022年这四年应收账款占营业收入比例呈现逐步下降的趋势，其中表现在应收帐款占营业收入比重下降，说明了盐津铺子这四年内部经营环境良好。尤其是2022年这一年比例大幅度下降为1.65%，2022年盐津铺子的资金变现能力明显变强。2023年，盐津铺子的应收账款占营业收入比例与2022年相比来说，有明显的上升。应收帐款占收入比重上升，则说明盐津食品企业经营环境可能遭到了恶化，或者是盐津食品企业放松信用政策挤压竞争者，也可能利用应收帐款虚增收入。其次，盐津食品企业可以通过融资或者投资渠道融入资金从而增加固定资产，或者无形资产等，这样就会使资产总额变大，只要资产总额增长幅度大于应收帐款增长幅度，就会产生应收帐款占资产比重下降。3.盐津铺子的应收账款周转率及周转天数分析应收账款周转率=营业收入/应收账款平均数应收账款平均数=（应收账款期初数+应收账款期末数）/2应收账款周转天数=360/应收账款周转率应收账款周转率是指豆制素食企业在一定时期内营业收入与应收账款平均数的比率。应收账款周转率不但反映出了该豆制素食企业中应收账款转化为现金的平均次数，同时也是反映应收账款周转速度效率的重要指标。盐津铺子2019-2023年近五年的应收账款周转率情况如表2-4所示。表2-4盐津铺子2019-2023年应收账款周转率项目2019年2020年2021年2022年2023年营业收入（万元）115000122000148000190000212000应收账款（万元）42884365460331425341应收账款平均数（万元）—4326.544843872.54241.5应收账款周转率（次）—28.2033.0149.0649.98应收账款周转天数（天）—12.7710.917.347.20由表2-4可以看出，盐津铺子2019-1019年这四五应收账款周转率呈逐步上升趋势。通常情况下，应收账款的周转率越快，代表一个豆制素食企业的情况越好，同时也反映出了盐津食品公司占用的应收账款资金少。当企业应收账款转化为现金的效率越高，一方面体现出了盐津食品公司的应收账款管理质量越高，另一方面盐津食品公司发生坏账损失的可能性也相对较低。如果一个企业的周转率越高，则表明了盐津食品公司中应收账款的回收速度越快，从而也会降低盐津食品盐津食品公司的收帐费用和坏账损失。由表2-4可以看出，盐津铺子2023年一个收账款周转率为49.98次，平均7.2天周转完成一次，指标值较高，侧面反映出了盐津食品豆制素食公司的应收账款周转速度快，应收账款的营运能力比较强。四、盐津铺子应收账款风险应对措施对于盐津食品企业存在的应收账款风险现状必须采取一定的措施，企业经营者应发挥主观能动性，树立应收账款风险意识，对盐津食品企业经营的外部环境和企业自身的应收账款状况进行分析和研究，采取有效措施防范应收账款风险。应收账款风险防范是企业在识别风险、估计风险、分析风险的基础上，以最经济的方法，充分预见和有效控制风险，最大限度地减少应收账款损失。具体表现为盐津食品公司进行事前进行防范，事中进行及时积极处理，事后进行总结并提高防范措施。1.事前进行防范应收账款风险随时都存在，盐津食品豆制素食企业的管理人员首先要培养提高公司中财务人员的应收账款风险意识，其中包括要加强盐津食品豆制素食企业财务人员对于应收账款风险的判断及其应对能力，最终财务人员应该能够、准确及时地发现企业中潜在的应收账款风险。其次盐津食品豆制素食财务人员应该多加关注坏账的产生和计提情况，及时向盐津食品企业管理人员进行汇报坏账可能产生的概率，及时进行坏账产生的防范工作。2.事中进行及时积极处理当应收账款已经产生时，企业负责人和管理人员应该及时进行积极的处理。盐津食品豆制素食的财务人员可以把未能还款的客户人员和金额按照等级进行整理，能自己进行催收的账款，盐津食品豆制素食公司可以安排工作人员进行催收。如果实在难以催收，又要耗费大量时间、精力、财力，盐津食品豆制素食公司可以选择雇佣专业的讨债人员进行帮忙催收，极大地挽回损失。3.事后进行总结并提高防范措施应收账款尽力追回后企业负责人和管理人员应该召开专门会议，让盐津食品豆制素食公司经手业务的每一层管理人员都反思自己在向客户进行赊销的过程中是否监管到位。其次，盐津食品豆制素食企业应建立属于自己的客户信用系统，按照客户提前还款，按时还款，逾期还款，拒不还款等情况划分客户信用等级，用来限制客户赊购的数量及金额。如果客户后期表现良好，按时还款或及时还款则提升盐津食品豆制素食公司客户的信用等级，如果客户后期表现较差，逾期还款或拒不还款则降低该客户的信用等级。最后盐津食品企业的出发点应该放在鼓励客户及时还款上，尽力挽回自身损失。可以建立盐津食品自己企业的还款机制，如：在约定还款日的10日之内还款，可以只付原来金额的百分之九十九；在约定还款日的20日之内还款，可以只付原来金额的百分之九十八等，避免应收账款形成坏账。五、结论与展望（一）结论本文以豆制素食企业作为研究对象，随着经济的飞速发展，各豆制素食企业之间的市场竞争也愈发激烈，虽然赊销已经成为当下市场的一种常见现象，但是豆制素食企业在进行赊销商品的同时，还应该对客户的信用进行系统管理。多多关注应收账款的账期，在发现应收账款可能存在潜在风险时，应该及时判别并选择采取一定的应对措施，向企业负责人和管理人员进行汇报，避免坏账形成，减少企业的损失。但是也有许多企