纳税返还协议

纳税返还协议纳税返还协议目录1.定义2.纳税义务3.返还条件4.返还比例5.返还方式6.返还期限7.返还流程8.返还监督9.返还争议解决10.返还终止11.保密条款12.通知13.附件1.定义1.1本协议中，“纳税返还”是指依据中华人民共和国税法及相关法规，由纳税义务人向税务机关申报并缴纳的税款，在符合本协议规定条件的情况下，由税务机关按照约定的比例返还给纳税义务人的行为。1.2“纳税义务人”是指依据中华人民共和国税法及相关法规，有义务向税务机关申报并缴纳相应税款的单位和个人。1.3“税务机关”是指中华人民共和国税务机关。2.纳税义务2.1纳税义务人应按照中华人民共和国税法及相关法规的规定，按时、足额向税务机关申报并缴纳相应税款。2.2纳税义务人应提供真实、准确、完整的纳税申报材料，并对其申报材料的真实性和准确性负责。3.返还条件3.1.1按时、足额向税务机关申报并缴纳相应税款；3.1.2提供真实、准确、完整的纳税申报材料；3.1.3符合税务机关规定的其他条件。4.返还比例4.1纳税返还比例由税务机关根据国家相关规定及实际情况确定，并在本协议中明确。5.返还方式5.1纳税返还方式为直接将返还金额划拨至纳税义务人指定的银行账户。6.返还期限6.1纳税返还期限为每年一次，具体时间由税务机关根据实际情况确定。7.返还流程7.1纳税义务人应在返还期限内，向税务机关提交返还申请及相关材料。7.2税务机关在收到返还申请后，对申请材料进行审核，并在规定期限内作出返还决定。7.3税务机关将返还金额划拨至纳税义务人指定的银行账户。8.返还监督8.1税务机关有权对纳税义务人的纳税申报材料进行监督、检查，确保返还条件的真实性和准确性。8.2纳税义务人应积极配合税务机关的监督、检查工作，提供必要的协助。9.返还争议解决9.1如纳税义务人对税务机关的返还决定有异议，可在规定期限内向上级税务机关申请复议。9.2如纳税义务人对复议决定仍不服，可依法向人民法院提起诉讼。10.返还终止10.1如纳税义务人违反本协议规定，税务机关有权终止纳税返还。10.2如国家相关规定发生变化，导致纳税返还无法继续执行，税务机关有权终止纳税返还。11.保密条款11.1纳税义务人应妥善保管本协议及相关资料，未经税务机关同意，不得向第三方泄露。11.2税务机关应保护纳税义务人的商业秘密，未经纳税义务人同意，不得向第三方泄露。12.通知12.1本协议的任何修改、补充或终止，均应以书面形式通知对方。12.2任何一方地址变更，应立即通知对方。13.附件附件1：纳税返还申请表附件2：纳税返还审核表附件3：纳税返还划拨通知书附件4：纳税返还终止通知书一、特殊应用场合及增加条款1.创业初期的小微企业：增加条款，如对于创业初期的小微企业，可适当提高返还比例，减轻其税负压力。2.高新技术企业：增加条款，如对于高新技术企业，可在符合国家政策的前提下，提高返还比例，鼓励科技创新。3.环保企业：增加条款，如对于环保企业，可在符合国家政策的前提下，提高返还比例，支持环保事业。4.农业企业：增加条款，如对于农业企业，可在符合国家政策的前提下，提高返还比例，支持农业发展。5.社会福利企业：增加条款，如对于社会福利企业，可在符合国家政策的前提下，提高返还比例，支持社会公益事业。二、附件列表及要求1.纳税返还申请表：详细记录纳税义务人的基本信息、纳税情况、返还申请金额等。2.纳税返还审核表：记录税务机关对纳税义务人返还申请的审核意见、返还比例、返还金额等。3.纳税返还划拨通知书：通知纳税义务人返还金额已划拨至其指定银行账户。4.纳税返还终止通知书：通知纳税义务人因违反协议规定，终止纳税返还。5.返还监督报告：记录税务机关对纳税义务人纳税申报材料的监督、检查情况。三、实际操作过程中遇到的问题及解决办法1.问题：纳税义务人未按时提交返还申请。解决办法：纳税义务人应在规定期限内提交返还申请，如因特殊情况无法按时提交，应及时与税务机关沟通，说明原因。2.问题：纳税义务人提供的申报材料不完整或存在虚假信息。解决办法：纳税义务人应提供真实、准确、完整的纳税申报材料，税务机关在审核过程中发现材料不完整或存在虚假信息，有权要求纳税义务人补充或更正。3.问题：纳税义务人对税务机关的返还决定有异议。解决办法：纳税义务人可在规定期限内向上级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服，可依法向人民法院提起诉讼。4.问题：税务机关未能按时划拨返还金额。解决办法：纳税义务人应及时与税务机关沟通，了解划拨进度，如发现异常情况，可向税务机关反映，要求尽快解决问题。5.问题：纳税义务人违反保密条款，泄露协议内容。解决办法：纳税义务人应严格遵守保密条款，如发现泄露行为，税务机关有权依法追究其法律责任。四、特殊场合的详细条款说明1.创业初期的小微企业：对于这些刚开始打拼的小企业，我们可以增加一条“创业扶持条款”，规定在一定年限内，如果企业能够证明其在增加就业、科技创新等方面有显著贡献，可以享受更高的返还比例，帮助他们渡过难关。2.高新技术企业：对于这些推动科技进步的企业，我们可以增加一条“创新激励条款”，规定对于拥有自主知识产权、获得国家级科技奖项的企业，可以享受额外的返还奖励，鼓励他们继续创新。3.环保企业：对于这些致力于环境保护的企业，我们可以增加一条“绿色奖励条款”，规定对于采用清洁生产技术、减少污染物排放的企业，可以享受更高的返还比例，支持他们为环保事业做贡献。4.农业企业：对于这些服务“三农”的企业，我们可以增加一条“农业支持条款”，规定对于农产品加工、农业科技推广等方面有贡献的企业，可以享受更高的返还比例，支持农业现代化。5.社会福利企业：对于这些帮助弱势群体的企业，我们可以增加一条“公益贡献条款”，规定对于积极参与社会公益活动的企业，可以享受更高的返还比例，鼓励他们继续为社会做贡献。五、附件要求详细说明1.纳税返还申请表：这份表格需要包括企业的基本信息、纳税情况、返还申请金额等，所有信息必须真实、准确，一旦发现虚假信息，可能会影响返还的资格。2.纳税返还审核表：这份表格由税务机关填写，记录审核意见、返还比例、返还金额等，企业需要签字确认，表示同意审核结果。3.纳税返还划拨通知书：这份通知书是税务机关发给企业的，通知返还金额已划拨至其指定银行账户，企业需要妥善保管，作为返还的凭证。4.纳税返还终止通知书：这份通知书是税务机关发给企业的，通知因违反协议规定而终止返还，企业需要了解终止的原因，并采取措施避免再次发生。5.返还监督报告：这份报告由税务机关填写，记录对企业的监督、检查情况，企业需要配合税务机关的监督，提供必要的协助。六、实际操作过程中的问题及解决办法1.问题：企业不知道如何申请返还。解决办法：税务机关可以提供详细的申请指南，或者通过培训、研讨会等方式，帮助企业了解申请流程和所需材料。2.问题：企业对返还比例有疑问。解决办法：税务机关应该公开返还比例的计算方法和依据