中级会计师经济法基础试题

中级会计师经济法基础试题

1.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企

业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的

销项税额为（）万元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】：A

【解析】：

餐饮服务属于生活服务，适用6%的增值税税率。该企业当

月的销项税额为：80X6%=4.8（万元）。

2.（本题根据新教材进行了修订）甲公司为增值税一般纳税

人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，

收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为

（）万元。

A.1.3

B.1.2

C.0.9

D.0.6

【答案】：A

【解析】：

机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，适用13%的增值

税税率。甲公司该笔收入的销项税额=10X13%=L3（万

元）。

3.下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表

述，符合《公司法》规定的有（）。［2011年真题］

A.发起人向社会公开募集股份，必须报送国务院证券监督管

理机构核准

B.发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制

作认股书

C.发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司

承销，签订承销协议

D.发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协

议

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

发起人以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的，应当

向公司登记机关报送国务院证券监督管理机构的核准文件；

必须公告招股说明书，并制作认股书；应当由依法设立的证

券公司承销，签订承销协议；应当同银行签订代收股款协议。

4.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要

约的情形有（）o

A.要约人确定了承诺期限

B.要约已经到达受要约人

C.要约人明示要约不可撤销

D.受要约人已发出承诺的通知

【答案】：A|C|D

【解析】：

要约已经到达受要约人，在受要约人做出承诺之前，要约人

可以撤销要约。法律规定了两种不得撤销要约的情形：①要

约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②

受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同

做了准备工作。B项，在要约生效后、受要约人承诺前，要

约人可以撤销要约。

5.根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出

席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相

关事项有（）o

A.修改公司章程中与优先股相关的内容

B.一次减少公司注册资本达5%

C.变更公司形式

D.发行优先股

【答案】：A|C|D

【解析】:

优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股

东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的

本公司优先股没有表决权：①修改公司章程中与优先股相关

的内容；②一次或累计减少公司注册资本超过10%；③公司

合并、分立、解散或变更公司形式；④发行优先股；⑤公司

章程规定的其他情形。

6.有限合伙企业是合伙企业的一种特殊形式。下列有关有限

合伙人的表述，符合《合伙企业法》规定的有（）o

A.有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名

称

B.有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业

C.有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样

D.有限合伙人向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中

的财产份额，须经其他合伙人同意

【答案】：A|B

【解析】：

C项，根据规定，有限合伙企业的名称中应当标明“有限合

伙”的字样，而不能标明“普通合伙”“特殊的普通合伙”“有

限公司”“有限责任公司”等字样。D项，有限合伙人可以按

照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企

业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。

7.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙

企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债

务时合伙人承担责任的表述中，正确的有（）o

A.该合伙人承担无限责任

B.其他合伙人承担无限连带责任

C.其他合伙人不承担责任

D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

【答案】：A|D

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，特殊普通合伙企业中，一个合

伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造

成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，

其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

8.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业设

立的表述中，正确的是（）。

A.合伙人只能为自然人

B.合伙人不得用劳务出资

C.合伙协议可以采取口头形式

D.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样

【答案】：D

【解析】：

A项，合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织。B

项，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权

或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。C项，合伙协

议应当依法由全体合伙人协商一致，以书面形式订立。D项,

普通合伙企业应当在其名称中标明“普通合伙”字样。

9.2017年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限

1年。如A企业在2018年4月1日借款期限届满时不能履行

偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。

A.2018年6月1日B银行对A企业提起诉讼

B.2018年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求

C.2018年5月16日A企业同意偿还借款

D.2018年6月5日发生强烈地震

【答案】：A|B|C

【解析】：

引起诉讼时效中断的事由有：①权利人向义务人提出请求履

行义务的要求；②义务人同意履行义务；③权利人提起诉讼

或申请仲裁；④与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其

他情形。

10.2017年10月8日夜，李某回家路上被人用木棍从背后击

伤，现场未查获肇事者。下列关于本案的说法中，正确的有

（）o

A.由于李某只知道权利被侵害，而不知肇事者（赔偿义务人）

是谁，则普通诉讼时效期间不起算

B.本案最长诉讼时效期间为2017年10月8日至2037年10

月8日

C.如果李某2018年1月15日得知肇事者为王某，则其普通

诉讼时效期间为2018年1月15日至2021年1月15日

D.如果李某在2037年5月8日才获知肇事者是谁，则诉讼

时效期间届满日为2040年5月8日

【答案】：A|B|C

【解析】：

诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以

及义务人之日起计算，李某未知义务人，因此诉讼时效不起

算。无论是否知道肇事者是谁，本案诉讼时效期间最长为20

年（2017年10月8日〜2037年10月8日）。如果当事人在

2034年10月8日之前知道肇事者，应当自知道之日起3年

内提起诉讼；当事人自权利侵害发生之日起20年的最后几

个月才知道，诉讼时效届满日仍应为2037年10月8日。

1L合同当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人

可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。违约金超过

造成损失一定比例的，可以认为是“过分高”。该比例是（）o

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】：C

【解析】：

当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定

为“过分高于造成的损失”。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征

收管理的表述中，正确的有（）o

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所

所在地为纳税地点

B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应

当汇总计算并缴纳企业所得税

C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申

报并依法缴纳企业所得税

D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营

期不足12个月的，应当以满12个月时为一个纳税年度

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，

使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际

经营期为一个纳税年度，而不是应当以满12个月时为一个

纳税年度。

13.下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制

度规定的是（）o

A.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公

司登记机关登记的实收股本总额

B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设

C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当书面

认足公司章程规定其认购的股份

D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民

【答案】：D

【解析】：

设立股份有限公司，应当有2人以上200以下为发起人，其

中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

14.甲公司为有限责任公司，根据公司法律制度的规定，下列

各项中，属于甲公司解散事由的有（）o

A.甲公司章程规定的营业期限届满

B.甲公司被丁公司吸收合并

C.经代表羽以上表决权的股东同意，甲公司股东会通过了

解散公司的决议

D.甲公司被依法吊销营业执照

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

公司解散的原因：①公司章程规定的营业期限届满或者公司

章程规定的其他解散事由出现；②股东会或者股东大会决议

解散；③因公司合并、分立需要解散；④依法被吊销营业执

照、责令关闭或者被撤销；⑤人民法院依法予以解散。

15.2017年10月20日晚，甲被人袭击打成轻伤。经访查，

甲于2017年10月30日掌握确凿的证据证明是乙将其打伤

的。甲如果要得到法律保护，应当在法定期间内向乙提出赔

偿请求。该法定期间的最后日期为（）o

A.2018年10月20日

B.2018年10月30日

C.2020年10月20日

D.2020年10月30日

【答案】：D

【解析】：

诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以

及义务人之日（即2017年10月30日）起计算。法律另有

规定的，依照其规定。向人民法院请求保护民事权利的诉讼

时效期间为3年（即2020年10月30日）。法律另有规定的,

依照其规定。

16.根据合同法律制度的规定，下列赠与合同中，不得主张任

意撤销的有（）o

A.赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同

B.与地震灾区某受损学校订立的赠与合同

C.经过公证的赠与合同

D.附义务的赠与合同

【答案】：A|B|C

【解析】：

任意撤销是指在赠与财产的权利转移之前，赠与人可以撤销

赠与。A项，赠与财产的权利已经转移，不得任意撤销；BC

两项，具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合

同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。

17.甲于2018年3月5日向乙借款10万元，由丙作为连带责

任保证人。三方约定：甲应于2019年3月5日之前偿还该

借款。若本案中的当事人约定，保证期间截止于2019年2

月1日，则丙承担保证责任期间应截止于（）0

A.2019年2月1日

B.2019年3月5日

C.2019年6月5日

D.2019年9月5日

【答案】：D

【解析】：

根据规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履

行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之

日（即2019年3月5日）起6个月。

18.根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值

税销售额的表述中，正确的是（）o

A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税

B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金

征税

C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不

含税价，再并入销售额征税

D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核

算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征

税

【答案】：C

【解析】：

AB两项，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价

外费用处理，并入销售额征税；C项，属于应并入销售额征

税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该

押金换算为不含税价，再并入销售额征税；D项，纳税人为

销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，

且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并

入销售额；对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的

包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收

取当期并入销售额中征税。

19.上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的

房屋出租给某人居住。双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后

分回上海，则租赁关系终止。该法律行为属于（）o

A.附生效条件的法律行为

B.附解除条件的法律行为

C.附生效期限的法律行为

D.附解除期限的法律行为

【答案】：B

【解析】：

条件是不确定的事实，期限是必然要到来的事实。由于题目

中是当条件成就时，租赁关系终止，而该夫妻的儿子毕业后

是否分回上海并不确定，所以属于附解除条件的法律行为。

20.2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲

为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011年3月丙转

为普通合伙人，2010年8月该合伙企业欠银行30万元，直

至2012年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、

乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合

伙企业法》规定的是（年真题]

）0[2012

A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿

责任，甲、丙承担无限连带责任

B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担

清偿责任，甲承担无限责任

C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿

责任，甲、丙承担无限连带责任

D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清

偿责任，甲承担无限责任

【答案】：A

【解析】：

有限合伙人对有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限

承担责任；有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限

合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

乙、丁为有限合伙人，因此应以其认缴的出资额为限对30

万元债务承担清偿责任；丙由有限合伙人转为普通合伙人，

对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的30万元债务应与

普通合伙人甲一起承担无限连带责任。

21.甲服装公司与乙银行订立合同，约定甲公司向乙银行借款

300万元，用于购买进口面料。同时，双方订立抵押合同，

约定甲公司以其现有的以及将有的生产设备、原材料、产品

为前述借款设立抵押。借款合同和抵押合同订立后，乙银行

向甲公司发放了贷款，但未办理抵押登记。有关甲公司的抵

押，下列说法正确的有（）。

A.该抵押合同为最高额抵押合同

B.乙银行自抵押合同生效时取得抵押权

C.乙银行自抵押登记完成时取得抵押权

D.乙银行的抵押权不得对抗在正常经营活动中已支付合理

价款并取得抵押财产的买受人

【答案】：B|D

【解析】：

A项，该抵押合同属于浮动抵押合同；BC两项，浮动抵押之

抵押权自合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人;

D项，在动产浮动抵押的抵押财产确定之前，即使浮动抵押

办理了登记，该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合

理价款并取得抵押财产的买受人。

22.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的

商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交

付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背

书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，

乙公司以甲公司未供货为由拒付，经查，丙公司对甲公司未

供货不知情。下列关于乙公司的主张是否成立的表述中，符

合票据法律制度规定的是（）o

A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公

司的抗辩事由对抗丙公司

B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款

C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系

D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系

【答案】：A

【解析】：

票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票

人。即如果票据债务人（如承兑人、付款人）与出票人之间

存在抗辩事由（如出票人与票据债务人存在合同纠纷），该

票据债务人不得以此抗辩事由对抗善意持票人。丙公司属善

意、已对价取得票据的持票人，则票据债务人不能对其进行

抗辩。

23.根据保险法律制度的规定，下列对保险利益的表述中，正

确的有（）o

A.人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具

有保险利益，投保人对被保险人不具有保险利益的，保险人

有权解除保险合同

B.人身保险的被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投

保人对被保险人具有保险利益

C.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当

具有保险利益

D.如果保险事故发生时，财产保险的被保险人对保险标的不

具有保险利益，不得对保险人行使请求赔偿或给付保险金的

权利

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应

当具有保险利益。投保人对被保险人不具有保险利益的，保

险合同“无效”。

24.张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其

作为股东在公司登记机关登记，但是张某并没有及时缴付出

资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务，对此，下列符

合《公司法》规定的有（）o

A.张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任

B.李某应该承担补足出资的责任

C.李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任

D.张某应该承担补足出资的责任

【答案】：A|D

【解析】：

根据规定：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登

记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、

其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒

名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清

偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。

25.根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成

交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政

府采购合同金额的一定比例。该比例是（）o

A.30%

B.10%

C.5%

D.20%

【答案】：B

【解析】：

履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%o

26.兰兰今年7周岁，去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为

10万的人寿保险，今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自

杀，对于兰兰的人寿保险，保险人应（）o

A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值

B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值

C.不承担给付保险金的责任，但可退还所交保险费

D.全额赔偿保险

【答案】：D

【解析】：

以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者

合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承

担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力

人的除外。

27.2017年10月5日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐

瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某仔

细检查后未发现此瑕疵。10月8日，张某穿着该衣服上班，

单位同事发现该衣服存在质量问题。张某当天就找商店退

货，被拒绝。于是张某在10月30日向人民法院起诉了该商

店。根据我国《民法总则》的规定，下述观点正确的是（）o

A.张某的诉讼时效期间为1年

B.诉讼时效期间自2017年10月5日开始计算

C.诉讼时效自张某向人民法院提起诉讼时中止

D.诉讼时效自张某向人民法院提起诉讼时中断

【答案】：D

【解析】：

A项，《民法总则》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉

讼时效期间为3年；B项，诉讼时效期间从当事人知道或者

应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间

应当从10月8日开始计算；C项，张某于10月30日向人民

法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。

28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企

业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）o

A.企业按照合同约定支付的违约金

B.企业发生的合理的劳动保护支出

C.企业发生的非广告性质赞助支出

D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

【答案】：C

【解析】:

非广告性质的赞助支出不得税前扣除。

29.甲打算卖房，问乙是否愿买，乙一向迷信，就跟甲说：“如

果明天早上7点你家屋顶上来了喜鹊，我就出10万块钱买

你的房子。”甲同意。乙回家后非常后悔。第二天早上7点

差几分时，恰有一群喜鹊停在甲家的屋顶上，乙正要将喜鹊

赶走，甲不知情的儿子拿起弹弓把喜鹊打跑了，至7点再无

喜鹊飞来。关于甲乙之间的房屋买卖合同，下列选项中，正

确的是（）o

A.合同尚未成立

B.合同无效

C.乙有权拒绝履行该合同

D.乙应当履行该合同

【答案】：C

【解析】：

甲乙之间的合同属于附生效条件的合同。如果乙恶意阻止条

件成立的（乙亲自动手把喜鹊打跑或者让自己的儿子把喜鹊

打跑），应当认定条件已经成立，合同生效，乙就应当履行

该合同。本题中，阻止条件成立的行为并非乙所为，所附条

件没有成立，合同不生效，乙有权拒绝履行该合同。

30.上海的甲公司因购买北京乙厂的一套机器设备，与乙厂签

订了一份买卖合同，但合同中未约定交货地与付款地，则下

列正确的有（）o

A.上海为交货地

B.北京为交货地

C.上海为付款地

D.北京为付款地

【答案】：B|D

【解析】：

根据规定，合同当事人对合同条款约定不明的，可以补充协

议，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯

确定，仍不能确定的，就交货地和付款地而言，以履行义务

一方所在地为交货地，以接受货币一方所在地为付款地。本

题中，对于交货来说，其履行义务的所在地是卖方的北京；

对于付款来说，接受货币的一方仍然是作为卖方的北京乙

厂。

31.根据民事诉讼法律制度的规定，在没有协议管辖的情况

下，关于合同纠纷地域管辖的下列表述中，正确的是（）o

A.因合同纠纷引起的诉讼,由原告住所地或者合同履行地人

民法院管辖

B.因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人

民法院管辖

C.因合同纠纷引起的诉讼,由原告住所地或者合同签订地人

民法院管辖

D.因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或者合同签订地人

民法院管辖

【答案】：B

【解析】：

根据特殊地域管辖的规定,因合同纠纷引起的诉讼，由被告

住所地或合同履行地人民法院管辖。

32.甲作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业

的名义与善意的乙公司进行交易，该交易使合伙企业造成2

万元损失。根据规定，该笔交易造成的损失，应由（）o

A.甲承担赔偿责任

B.合伙企业承担赔偿责任

C.甲和合伙企业共同承担无限责任

D.甲承担无限责任，合伙企业承担有限责任

【答案】：A

【解析】：

有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，

给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人

承担赔偿责任。

33.纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作

为进项税额抵扣的有（）o

A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节

的增值税

B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工

C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A项，进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，可以

抵扣；B项，外购货物用于个人消费，属于视同销售行为，

其进项税可以抵扣；C项，建筑施工企业购进的货物用于建

筑施工，进项税额可以抵扣；D项，取得（开具）农产品销

售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明

的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。

34.李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠

与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正

当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合

同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）o[2009年

真题]

A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

B.李某可不再给付王某4万元,因王某属于限制行为能力人,

该赠与合同效力未定

C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

【答案】：A

【解析】：

ACD三项，经过公证的赠与合同不得撤销；B项，限制民事

行为能力人订立的纯获利益的合同，当然有效。

35.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

【答案】：A

【解析】:

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值

税：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一

个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县

（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于集体福利

或者个人消费；⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投

资，提供给其他单位或者个体工商户；⑥将自产、委托加工

或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑦将自产、委托加

工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。A项，属于

②销售代销货物的情形，应视同销售；B项，属于将外购的

货物用于集体福利，不视同销售；CD两项，属于将外购的货

物用于非增值税应税项目，不视同销售。

36.甲、乙、丙成立一家科贸有限责任公司，约定公司注册资

本100万元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。

甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利

分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。根据公司法律

制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.丙只能按30%的比例分红

B.应按实缴注册资本80万元，由甲、乙、丙按各自的实际

出资比例分红

C.由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分

红资格

D.丙有权按50%的比例分红，但应当承担未足额出资的违约

责任

【答案】：B

【解析】：

ABD三项，有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红

利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

C项，股东未履行或者未全面履行出资义务，公司根据公司

章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购

权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，

该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。考生应

注意“合理限制”的含义：如果丙根本未缴纳出资，取消其

当年的分红资格未尝不可；但丙实缴了30万元，取消其当

年的分红资格则不合理，应按照其实缴的出资比例进行分

配。

.下列有关股份发行的表述，正确的有（

37）o

A.以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票

B.向法人发行股票的，应将法人名称记载于股东名册

C.股份发行可以是平价发行、溢价发行和折价发行

D.同次发行的同种类的每一股份应当具有同等权利

【答案】：B|D

【解析】：

A项，股份发行必须同股同价发行，即同次发行的同类股份

其每股发行条件和价格应当相同；C项，股份发行可以是平

价发行和溢价发行，但是不得折价发行。

38.11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值

元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（

3000）o

A.可撤销

B.有效

C.无效

D.效力待定

【答案】：D

【解析】：

8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。限制民事能

力人超出自己的行为能力范围与他人签订的合同，为效力待

定合同。

39.根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的合同当事

人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行

使不安抗辩权的有（）o

A.变更经营方式

B.丧失商业信誉

C.经营状况严重恶化

D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务

【答案】：B|C|D

【解析】：

应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况

之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况

严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商

业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。

40.根据票据法律制度的规定，如果持票人将出票人禁止背书

的汇票转让，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是

()o

A.出票人对受让人不负票据责任

B.出票人仍须对善意受让人负偿还票款的责任

C.出票人与背书人对善意受让人负偿还票款的连带责任

D.出票人与背书人、持票人共同负责

【答案】：A

【解析】：

出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再转让的，

该转让不发生票据法上的效力，出票人对受让人不承担票据

责任。

41.汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手

仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误

的是（）o

A.不影响承兑人的票据责任

B.不影响出票人的票据责任

C.不影响原背书人之前手的票据责任

D.不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任

【答案】：D

【解析】：

背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让

的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

42.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特

定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价

格收购其股权，退出公司。下列属于该特定事项的有（）o

A.公司转让主要财产的

B.公司合并、分立的

C.公司增加注册资本的

D.公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程

使公司存续的

【答案】：A|B|D

【解析】：

有限责任公司出现下列三种情形之一的，对股东会决议投反

对票的股东，可以请求公司按照合理价格收购其股权，退出

公司：①公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连

续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的；②公司合并、

分立、转让主要财产的；③公司章程规定的营业期限届满或

者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改

章程使公司存续的。

43.10周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值5000元

的笔记本电脑赠与同学李某。该赠与合同的效力是（）o

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力待定

【答案】：D

【解析】：

10周岁的张某属于限制民事行为能力人。限制民事行为能力

人超出自己的行为能力范围与他人订立的合同，为效力待定

的合同，经法定代理人追认后，该合同有效。

44.甲、乙、丙于2011年3月出资设立东方医疗器械有限责

任公司。2016年10月，该公司又吸收丁入股。2017年12

月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依

法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为

出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的

个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照

我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理

方法是（）o

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足

B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足

C.甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足

D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

【答案】：B

【解析】：

根据规定，有限责任公司成立后，作为出资的非货币资产实

际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的

股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责

任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁是不需要为此

承担责任的，应由乙和丙承担补足出资的连带责任。

45.王某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，双方约定：王

某为买方，预先支付全部货款；服装厂为卖方，收到货款后

10天内发货。合同订立后，王某支付了全部货款。付款后不

久，王某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，

致使服装厂无法向其交货。按照法律规定，服装厂可以采取

的消灭债务关系的措施是（）。

A.行使留置权

B.将服装向有关机关提存

C.行使不安抗辩权

D.行使代位权

【答案】：B

【解析】：

AD两项，留置权、代位权应当由债权人行使，而服装厂是债

务人；B项，债权人下落不明，难以履行债务的，债务人可

以将标的物提存；C项，不安抗辩权应当由先履行义务一方

行使，而服装厂是后履行义务一方。

46.按现行增值税的规定，下列货物中，不适用9%税率的是

()o

A.农机

B.花椒油

C.干姜、姜黄

D.农机零部件

【答案】：D

【解析】：

AD两项，农机零部件不属于9%低税率货物范围，农机整机

才适用9%的低税率。

47.根据公司法律制度的规定，在名义股东与实际出资人之间

确定投资权益的归属时，应当依据（）。

A.股东名册的记载

B.其他股东的过半数意见

C.名义股东与实际出资人之间的合同约定

D.公司登记机关的登记

【答案】：C

【解析】：

有效的代持股协议对实际出资人与名义股东具有约束力，名

义股东不得以公司股东名册记载、公司登记机关登记等为由

否认实际出资人权利。

48.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持

续信息披露文件的是（）o

A.招股说明书

B.重大事件的临时报告

C.债券募集说明书

D.上市公告书

【答案】：B

【解析】：

持续信息披露，是指证券上市交易过程中发行人、上市公司

对证券上市交易及与证券交易有关的信息要进行持续的披

露。该类信息披露文件主要有定期报告和临时报告。

49.根据《合同法》的规定，下列情形中，可以将合同标的物

提存的情形有（）o

A.债权人下落不明

B.债权人无正当理由拒绝受领标的物

C.债权人与债务人就履行合同发生纠纷

D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人

【答案】：A|B|D

【解析】：

根据《合同法》规定，债务人可以将标的物提存的情形包括:

①债权人无正当理由拒绝受领；②债权人下落不明；③债权

人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人；

④法律规定的其他情形。

50.甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直

至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保

证期间是（）o

A.主债务履行期届满之日起6个月

B.借款发生之日起2年

C.借款发生之日起6个月

D.主债务履行期届满之日起2年

【答案】：D

【解析】：

保证人与债权人约定保证期间的，按照约定执行。未约定的,

保证期间为6个月；保证合同约定保证人承担保证责任直至

主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证

期间为主债务履行期届满之日起2年。本题中属于约定不明

的情形，因此D项符合题意。

51.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税

行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.公交客运服务

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服

务、装卸搬运服务和收派服务等，可以选择适用简易办法计

税。

52.甲公司向乙公司购买汽车，总价款200万元，约定分10

次付清，每次20万元，每月15日支付。甲公司按期支付6

次共计120万元后，因生产经营状况不佳停止付款，现甲公

司已有2个月未按期付款。根据合同法律制度的规定，下列

表述中，不正确的是（）o

A.乙公司有权要求甲公司一次性付清余下的80万元价款

B.乙公司有权通知甲公司解除合同

C.乙公司若解除合同，有权收回汽车，并且收取甲公司汽车

使用费

D.乙公司若解除合同，有权收回汽车，但不退还甲公司已经

支付的120万元价款

【答案】：D

【解析】：

AB两项，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部

价款的V5（20X2=40万元；40/200=20%）的，出卖人可

以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款或者解除

合同。CD两项，出卖人解除合同的，双方应当互相返还财产,

出卖人可以向买受人要求支付该标的物的使用费。

53.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企

业所得纳税义务人的是（）

A.个人独资企业

B.民办非企业单位

C.事业单位

D.社会团体

【答案】：A

【解析】：

个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资

格，须承担无限责任，故按照规定，依照中国法律、行政法

规成立的个人独资企业、合