超级无敌爆炸可爱星的题库库题库（165道）

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1、内部控制的基本概念是从早期下列哪种思想的基础上逐步发展起来的？一一［单选题］

A科学管理

B内部牵制

C内部审计

D管理控制

正确答案：B

2、下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是0。一一［单选题］

A由出纳人员兼任会计档案保管工作

B由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

正确答案：D

3、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的有()o一一［单选题］

A印章要与空白票据分管

B由一人办理资金全过程业务

C严禁收款不入账、设立“小金库”

D出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

正确答案：B

4、以下不能体现内部牵制主要思想的有()o——匚单选题］

A出纳业务由出纳人员负责收支款项，但不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债

务账目的登记工作，实行账、钱物分管

B处理一项经济业务应有两个或两个以上相互牵制的程序(手续)

C总账与明细账、日记账之间应由不同人员登记并定期进行核对

D金库的钥匙必须由两人分管，支票和印章必须实行两人分管

E对于现金收入业务，可由出纳同时负责收款和登记主营业务收入明细账

正确答案：E

5、下面有关内部控制的说法中错误的是()。一一［单选题］

A内部控制的思想是以风险为导向的控制

B内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都

需要参与进来，但不包括员工

C内部控制是一种管理，是对风险的管理

D内部控制是一种合理保证

正确答案：B

6、下列关于内部控制的论述，不正确的是()»一一［单选题］

A内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C对管理层或董事会来说，内部控制提供的只是合理的保证，而非绝对的保证

D制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

正确答案：D

7、有关内部控制的发展阶段的论述不正确的是。。一一［单选题］

A20世纪60年代以前，内部控制主要表现为内部牵制

B在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制

C内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分

D目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度

正确答案：A

8、专门研究内部控制问题的委员会，即C0S0委员会，在1992年将内部控制界定为一种。。

——匚单选题］

A政策

B制度

C程序

D过程

正确答案：D

9、内部控制整体框架阶段将内部控制划分为()要素。一一［单选题］

A不相容职务分离

B授权审批

C控制环境、会计系统、控制程序

D控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

正确答案：D

10、通常情况下，下列控制效果最好的是。。一一匚单选题］

A事前控制

B事中控制

C事后控制

D外部控制

正确答案：A

11、下列说法错误的是（）。——［单选题］

A企业的经营目标即提高企业资源利用的效果性与效率性

B企业的财务报告目标即编制可靠的财务报表，报送高质量的会计信息

C企业的合规目标即提高企业对适用的法律和法规的遵循程度

D企业的财产保护目标即实现利润的最大化

正确答案：D

12、COSO的定义对内部控制的理解不包括（）。——［单选题］

A内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

B内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

C内部控制要由企业中各级人员实施与配合

D内部控制可以提供绝对准确的财务报告

正确答案：D

13、某公司制定了严格的员工手册，要求每位员工必须诚实守信，并且通过定期的公司活动强

化员工的诚信观念和品行操守属于COSO内部控制框架要素中的（）。一一［单选题］

A控制环境

B风险评估

C信息与沟通

D监督

正确答案：A

14、下列说法错误的是（）o——［单选题］

A1992年，COSO提出了具有历史性意义的《内部控制一一整体框架》，标志着内部控制整体

框架的正式形成，是内部控制理论研究的历史性突破

B1992年，COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》，标志着内部控制进入风险管理

整合框架阶段

C《内部控制一一整体框架》将内部控制划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通

和监督五要素

D《企业风险管理一一整合框架》将内部控制划分为内部环境、目标制定、事项识别、风险评

估、风险应对、控制活动、信息沟通和监控八要素

正确答案：B

15、在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是（）。一一［单选题］

A战略目标

B报告目标

C经营目标

D资产目标

正确答案：A

16、内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，这符合

内部控制原则中的()o一一［单选题］

A重要性原则

B全面性原则

C成本效益原则

D适应性原则

正确答案：A

17、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是()0——［单

选题］

A资产安全目标

B提高经营效率和效果的目标

C经营管理合法合规目标

D促进企业实现发展战略目标

正确答案：C

18、对内部控制是一种全员控制理解错误的是()o——［单选题］

A内部控制强调全员参与，人人有责

B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任

D被动地遵守内部控制的相关规定

正确答案：D

19、下列选项中不属于内部控制参与主体的是().一一［单选题］

A企业董事会

B企业监事会

C对企业进行审计的国家审计人员

D企业全体员工

正确答案：C

20、关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误

的是()。一一［单选题］

A内部控制对控制目标的实现作用不大

B企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响

C内部控制无法作用于外部环境

D内部控制本身也存在一定的局限性

正确答案：A

21、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括()。——［单选题］

A事前控制

B事中控制

C事后控制

D制度设计、制度执行与监督评价

正确答案：D

22、下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是()o——［单选题］

A战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标

B经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化

C资产安全目标是实现经营目标的物质前提

D报告目标是实现经营目标的有效保证

正确答案：D

23、企业开展经营活动的物质前提是()«一一［单选题］

A财务报告及相关信息真实完整

B保护资产的安全与完整

C企业发展战略的制定

D提高经营的效率和效果

正确答案：B

24、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是()o——匚单选题］

A资产安全目标

B报告目标

C经营目标

D战略目标

正确答案：D

25、内部控制的核心目标是()o一一［单选题］

A资产安全目标

B报告目标

C经营目标

D战略目标

正确答案：C

26、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位

的各种业务和事项的是()。一一［单选题］

A全面性原则

B重要性原则

C制衡性原则

D成本效益原则

正确答案：A

27、中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括()。一一［单选题］

A重大决策

B重大政策变更

C重大事项

D重要人事任免

E大额资金使用

正确答案：B

28、内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于(),——［单

选题］

A内部控制人员的执行不力

B内部控制的目标制定不合理

C内部控制本身具有一定的局限性

D内部控制制度有待完善

正确答案：C

29、企业实施内部控制的基础是。。一一［单选题］

A内部环境

B风险评估

C控制活动

D信息与沟通

E内部监督

正确答案：A

30、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是。。

----［单选题］

A内部环境

B内部监督

C控制活动

D风险评估

正确答案：B

31、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（）。

一一［单选题］

A内部环境

B内部监督

C控制活动

D信息与沟通

正确答案：D

32、下列各项中不属于企业内部控制的控制措施的是（）o——［单选题］

A不相容职务相互分离控制

B预算控制

C会计系统控制

D人力资源政策

正确答案：D

33、分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决

策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这

指的是（）。一一［单选题］

A内部机构

B治理结构

C管理机构

D董事会

正确答案：A

34、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的

是。［单选题］

A股东大会

B董事会

C总经理

D国有资产监督管理委员会

正确答案：D

35、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。——［单选题］

A股东大会

B董事会

C监事会

D总经理

正确答案：B

36、以下说法错误的是（）o一一［单选题］

A股东大会是公司的最高权力机关，它由全体股东组成，依法行使职权，选举和更换董事，决

定公司的经营方针和投资计划，审议批准董事会的报告，审议批准监事会的报告，审议批准公

司的年度财务预算方案、决算方案，审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案等。

B董事会是公司的经营决策机构，也是股东（大）会的常设权力结构。董事会向股东（大）会

负责。依法行使企业的经营决策权，可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、

薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，

为董事会科学决策提供支持。

C监事会是公司的监督机构，向董事会负责，依法检查公司财务，对董事、高级管理人员执行

公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管

理人员提出罢免建议。

D审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协

调内部控制审计及其他相关事宜等。

正确答案：C

37、为实现发展目标而制定具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施

路径，这指的是（）。一一［单选题］

A发展目标

B战略规划

C企业规划

D企业战略

正确答案：B

38、企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般

员工，其本质是企业各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（）.一一［单选题］

A人力资源

B企业劳动力

C企业员工

D人脉资源

正确答案：A

39、企业核心技术的创造者和维护者是（）。一一匚单选题］

A股东

B高管人员

C专业技术人员

D一般员工

正确答案：C

40、对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）«一一［单选题］

A高管人员

B全体员工

C政府的强制要求

D社会的呼吁

正确答案：A

41、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的

是（）。——［单选题］

A企业的规章制度

B企业文化

C管理层的管理理念

D管理者与员工的关系

正确答案：B

42、以下属于典型的内部风险的是（）o——［单选题］

A社会风险

B社会责任风险

C法律诉讼风险

D自然环境风险

正确答案：B

43、风险识别主要包括两个方面（）。一一［单选题］

A感知风险和应对风险

B监控风险和计量风险

C感知风险和分析风险

D计量风险和应对风险

正确答案：C

44、企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量被称为（）。一一匚单选题］

A风险承受能力

B风险分担

C风险偏好

D风险数量

正确答案：c

45、风险识别的财务报表分析法不包括()。一一［单选题］

A比率分析法

B故障树法

C杜邦分析法

D趋势分析法

正确答案：B

46、下列风险中，可以分散的是()。一一匚单选题］

A宏观经济形势变动

B经营风险

C税制改革

D会计准则改革

正确答案：B

47、杜邦分析法的出发点是()«——［单选题］

A销售净利率

B净资产收益率

C资产周转率

D权益乘数

正确答案：B

48、按表现形式分，流程图可分为()»——［单选题］

A内部和外部流程图

B简单和复杂流程图

C实物形态和价值形态流程图

D一般和特殊流程图

正确答案：C

49、下列不属于风险定量分析法的是()o一一［单选题］

A情景分析

B压力测试

C敏感性分析

D问卷调查

正确答案：D

50、过去的战略目标和战略规划数据、战略目标达成的分析数据等应属于()。一一［单选题］

A宏观数据

B行业数据

C专家数据

D历史数据

正确答案：D

51、用来分析评估风险发生的可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未

来变化的概率分布的方法是()o——［单选题］

A蒙特卡罗法

B关键风险指标法

C风险价值法

D压力测试法

正确答案：A

52、为适应当前风险管理的需求而推出的，以规范的统计全面权衡市场风险的方法是().-

一［单选题］

AVaR法

B蒙特卡罗法

C情景分析法

D脚本法

正确答案：A

53、风险分析的核心内容是()o——［单选题］

A风险发生的可能性

B风险的影响程度

C风险函数

DA、B均是

正确答案：D

54、下列各项不属于风险分析方法中定量分析方法的是()。一一［单选题］

A情景分析法

B风险收益法

C风险评估图法

D风险价值法

正确答案：C

55、下列各项中，对财务报表分析法的表述错误的是()。一一［单选题］

A专业性很强，一般的风险管理者不易掌握

B如果财务报表数据不真实，该方法的应用就会受到限制

C该方法的正确实施主要依据风险管理人员的经验和主观判断

D该方法能综合反映风险管理单位的财务状况、经济成果和风险暴露

正确答案：C

56、假定某种现象或某种趋势将持续到未来的前提下，对预测现象可能出现的情况或引起的后

果作出预测的方法是()o——［单选题］

A情景分析法

B敏感性分析法

C定性分析法

D定量分析法

正确答案：A

57、下列各项中，不属于风险应对策略选择方法的是()。一一［单选题］

A实地调研分析法

B期望值分析法

C净现值分析法

D决策树分析法

正确答案：A

58、当风险的损失概率较小，损失也较小时，应选择的风险应对措施为()o——［单选题］

A风险规避

B风险承受

C风险降低

D风险转移

正确答案：B

59、下列各项中，不属于风险分担方式的是()o一一［单选题］

A财务型非保险转移

B损失抑制

C保险转移

D控制性非保险转移

正确答案：B

60、下列不属于风险转移方式的是()«一一［单选题］

A股份化

B外包

C保险

D出售

正确答案：D

61、下列属于风险转移方法的是（）。一一匚单选题］

A联合投资

B损失预防

C风险分散

D售后租回

正确答案：D

62、下列各项中，不属于风险承受方式的是（）。——［单选题］

A以企业自身收入弥补损失

B从外部借入资金弥补损失

C设立企业风险基金

D保险转移

正确答案：D

63、下列各项中，不属于风险承受优点的是（）.——［单选题］

A成本较低

B操作手法灵活多样

C损失弥补进程可控

D提高警惕性

正确答案：B

64、对重大决策，企业应该（）。一一［单选题］

A由董事长或总经理个人单独进行决策

B以个别征求意见等方式进行决策

C紧急情况下可以由个人或少数人临时决定,事后无需向上级报告

D实行集体决策审批或者联签制度

正确答案：D

65、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资

源的计划是（）。一一［单选题］

A资本预算

B财务预算

C经营预算

D全面预算

正确答案：C

66、不相容职务分离控制的核心是（）。一一［单选题］

A各司其职

B各负其责

C协调合作

D内部牵制

正确答案：D

67、下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（）。一一［单选题］

A不相容职务分离控制

B会计系统控制

C授权审批控制

D财产保护控制

正确答案：A

68、授权的形式有多种，最好的形式是（）o——［单选题］

A面谈

B电子邮件

C电话

D书面

正确答案：D

69、会计系统实现查错防弊是通过下列哪种控制活动实现的（）。——［单选题］

A绩效考评控制

B财产保护控制

C运营分析控制

D不相容职务分离控制

正确答案：D

70、加强财务报告内部控制的首要目的是（）。一一匚单选题］

A提升企业附加值

B保证系统正常运转

C提高会计信息质量

D保障信息系统安全

正确答案：C

71、具备计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能的控制活动是（）。一一［单选题］

A不相容职务分离控制

B全面预算控制

C运营分析控制

D绩效考评控制

正确答案：B

72、企业财会部门应在对企业基本情况进行分析研究的基础上提出（）«一一［单选题］

A财务报告分析制度

B内部报告分析制度

C内部报告分析制度草案

D财务报告分析制度草案

正确答案：D

73、通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。一一匚单选题］

A企业决策失误,导致并购不成功

B董事、监事和高级管理人员舞弊

C管理人员或技术人员纷纷流失

D媒体负面新闻频现

正确答案：B

74、下列行为中，符合内部控制要求的是（）。一一［单选题］

A销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存

B销售谈判少于2人,谈判与订立合同人员未分离

C编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款

D赊销未经信用部门批准计

正确答案：A

75、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内

部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）。一一［单选题］

A财务报告

B内部报告

C外部报告

D内部审计报告

正确答案：B

76、信息系统的（）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节,直接影响信息系统的成败。-

一［单选题］

A开发建设阶段

B规划阶段

C运行阶段

D维护阶段

正确答案：A

77、不属于信息系统内部控制的目标的是（）。一［单选题］

A提高企业现代化管理水平

B增加人为操纵因素

C增强信息系统的安全性、可靠性

D为建立有效的信息与沟通机制提供支持

正确答案：B

78、内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。一一［单选题］

A安全可靠

B及时相关

C有高价值

D真实准确

正确答案：D

79、管理报告中信息传递的原则不包括（）。一一［单选题］

A及时有效性

B遵守保密规定

C真实准确性

D复杂性

正确答案：D

80、下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是（）。一一匚单选题］

A日常监督是专项监督的基础

B专项监督是日常监督的有效补充

C日常监督有效性高时，可以不设置专项监督

D如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展,那么企业有必要将其纳入日常监督中

正确答案：C

81、下列各项中不属于企业内部控制的控制措施的是（）。——［单选题］

A不相容职务相互分离控制

B预算控制

C会计系统控制

D人力资源政策

正确答案：D

82、适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。-

一［单选题］

A全面性

B重要性

C客观性

D独立性

正确答案：D

83、我国企业内部监督体系的构成不包括（）。——［单选题］

A审计委员会

B监事会

C股东大会

D内部审计机构

正确答案：C

84、对内部控制无效性理解错误的是（）。一一［单选题］

A因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施

B内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方

C内部控制制度设计不够完整合理

D在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行

正确答案：A

85、对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。一一［单选题］

A董事会

B经理层

C监事会

D审计委员会

正确答案：A

86、如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠

正财务报告中的重大错报,就应将该缺陷认定为（）。一［单选题］

A重大缺陷

B重要缺陷

C一般缺陷

D严重缺陷

正确答案：A

87、内部控制缺陷的认定流程不包括（）。一一［单选题］

A评价工作组初步认定阶段

B工作组负责人审核阶段

C内部控制评价部门综合分析全面复核阶段

D对外披露所认定的内部控制缺陷

正确答案：D

88、内部控制执行的证据不包括（）。——［单选题］

A管理层收集汇总的各部门信息

B定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确

C管理层收集汇总各部门出现的问题

D相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案

正确答案：B

89、内部牵制思想基于以下哪些基本假设（）o——［多选题］

A两个或两个以上的人或部门,无意识地犯同样错误的机会很小

B两个或两个以上的人或部门,有意识地犯同样错误的机会很小

C两个或两个以上的人或部门,有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的

可能性

D两个或两个以上的人或部门,无意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的

可能性

正确答案：AC

90、内部牵制的基本机能包括（）o一一［多选题］

A分权牵制

B实物牵制

C机械牵制

D簿记牵制

正确答案:ABCD

91、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理

性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（）。一一［多选题］

A财务部主任同时担任采购部的审批主管

B记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

C行政部经理兼任工会主席

D销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

正确答案：ABD

92、下列说法正确的是()。一一［多选题］

A有关内部控制定义，从最初被界定为“方法和措施”，到“程序和记录”，再到“政策和程

序”，体现出人们对内部控制概念、作用和重要性的理解由肤浅到深刻的变化过程

B制度二分法阶段即将内部控制划分为内部管理控制和内部会计控制的阶段

C内部控制结构阶段将内部控制划分为控制环境、会计系统、控制程序三个要素

D内部控制结构阶段不再区分会计控制和管理控制，而统一以要素来表述内部控制

正确答案:ABCD

93、1992年，美国的COSO委员会在其研究报告《内部控制一整体框架》中将内部控制目标分

为()。——［多选题］

A经营效率、效果性目标

B会计信息可靠性目标

C会计信息有用性目标

D法律法规遵循性目标

正确答案：ABD

94、在内部控制结构阶段，内部控制的组成要素为()o——［多选题］

A控制环境

B风险评估

C会计系统

D控制程序

E监控

正确答案：ACD

95、不属于企业风险管理整合框架阶段内部控制要素的有()o——［多选题］

A内部环境

B会计系统

C目标制定

D控制程序

E信息沟通

正确答案：BD

96、企业内部控制的主体包括()。一一［多选题］

A董事会

B经理

C财务人员

D其他员工

E政府

正确答案：ABCD

97、《企业风险管理一一整合框架》中的内部控制目标包括().一一［多选题］

A战略目标

B经营目标

C合规目标

D报告目标

正确答案:ABCD

98、授权批准控制中需要遵守的原则包括。。一一［多选题］

A有关重要或关键事项的办理必须经过授权批准

B授权批准后的事项必须执行

C授权批准必须要有明确的责任

D授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录

E对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处

正确答案:ABCDE

99、中国企业内部控制规范体系包括().一一［多选题］

A基本规范

B配套指引

C解释公告

D操作指南

正确答案：ABCD

100,下列属于内部控制发展阶段的是()。——［多选题］

A内控结构阶段

B内控制度阶段

C内控整合框架阶段

D风险管理整合框架阶段

正确答案：ABCD

101、我国内部控制的发展经历了以下。阶段。一一［多选题］

A起步阶段

B探索阶段

C建设阶段

D体系化阶段

E完善阶段

正确答案:ABCDE

102、下列各项中，属于不相容职务需要分离的有()o一一［多选题］

A业务经办与财产保管

B授权审批与业务经办

C业务经办与会计记录

D财产保管与会计记录

E业务经办与稽核检查

正确答案：ABCDE

103、资产安全目标包括()。一一［多选题］

A确保资产在形态上的完整性

B确保资产在外形上的完整性

C确保资产在价值量上的完整性

D确保资产在价值上的完整性

正确答案：AC

104、关于内部控制的定义说法正确的是()o——［多选题］

A内部控制是一种全员控制

B内部控制是一种全面控制

C内部控制是一种全程控制

0内部控制是由董事会实施的

E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的

正确答案：ABC

105、内部控制的参与主体包括()o——［多选题］

A董事会

B监事会

C经理层

D普通员工

正确答案：ABCD

106、内部控制是一种全程控制，从内容上看包括()o一一［多选题］

A制度设计

B制度监督

C制度执行

D监督评价

E流程再造

正确答案：ACD

107、内部控制的目标包括（）。一一［多选题］

A合规目标

B资产安全目标

C报告目标

D经营目标

E战略目标

正确答案：ABCDE

108、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（）。一一［多选题］

A按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务

B不相容职务分离

C防止资产流失

D日常信息核对

E惩罚制度

正确答案：ABDE

109、内部控制的原则包括（）o一一［多选题］

A全面性原则

B重要性原则

C制衡性原则

D适应性原则

E成本效益原则

正确答案:ABCDE

110,下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（）。一一［多选题］

A不相容职务分离控制

B轮岗制度

C会计系统控制

D财产保护控制

E强制休假制度

正确答案：ABE

111＞内部控制的成本主要体现为（）»——［多选题］

A内部控制的设计成本

B内部控制的时间成本

C内部控制的实施成本

D内部控制的鉴证成本

E内部控制的计量成本

正确答案：ACD

112、成本效益原则的要义包括()o——［多选题］

A努力降低内部控制的成本

B在管理中要依据环境和内外条件随机应变

C合理确定内部控制带来的经济利益

D内部控制过程中的相互制约、相互监督

E在兼顾全面的基础上突出重点

正确答案：AC

113、以下属于内部控制局限性的有()o——［多选题］

A管理人员徇私舞弊

B管理层越权

C合谋串通

D成本效益原则的制约

正确答案：BCD

114、按照控制方式的不同，内部控制可分为。。一一［多选题］

A预防性控制

B检查性控制

C反馈控制

D前馈控制

正确答案：AB

115、内部控制的要素包括()。一一［多选题］

A内部环境

B风险评估

C控制活动

D信息与沟通

E内部监督

正确答案：ABCDE

116、风险评估的主要环节包括()。一一［多选题］

A风险监督

B目标设定

C风险识别

D风险分析

E风险应对

正确答案：BCDE

117、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。一一［多选题］

A内部控制是一个过程

B内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的

C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

正确答案：ABD

118、内部环境的构成要素有()。一一［多选题］

A治理结构

B发展战略

C人力资源

D企业文化

正确答案:ABCD

119、相较于内部控制整合框架，下列属于风险管理整合框架变化的是()o一一［多选题］

A引入了风险组合观

B增加了战略目标并扩大了报告目标的范畴

C引入了风险偏好和风险容忍度两个新概念

D将“控制环境”改为“内部环境”，拓展了“信息与沟通”要素

正确答案:ABCD

120、《企业内部控制基本规范》的主要内容可以概括为()o——［多选题］

A五个部门联合发布

B五个目标

C五个原则

D五个要素和五十条

正确答案：ABCD

121、我国企业内部控制规范体系主要包括：一一［多选题］

A基本规范

B配套指引

C解释公告

D操作指南

正确答案:ABCD

122、企业内部控制应用指引可分为（）。一一［多选题］

A内部环境类指引

B控制业务类指引

C控制手段类指引

D风险评估类指引

正确答案：ABC

123、内部环境是内部控制的基础，可涵盖以下。要素。一一［多选题］

A组织架构

B发展战略

C人力资源

D社会责任和企业文化

正确答案:ABCD

124、组织架构是指董事会、监事会、经理层和企业内部各层级的（）制度安排。——［多选题］

A机构设置

B职责权限

C人员编制

D工作程序

正确答案:ABCD

125、组织架构分为（）和（）两个层面。一一［多选题］

A治理结构

B内部资源

C内部机构

D管理结构

正确答案：AC

126、组织架构的设计原则包括（）。一一［多选题］

A符合法律法规要求

B符合发展战略要求

C符合管理控制要求

D符合内外环境要求

正确答案:ABCD

127、以下属于治理结构设计风险的有（）。一一［多选题］

A企业与大股东之间没有实现相互独立

B董事会没有独立于经理层和大股东

C监事会成员构成不合理，独立性不够

0内部各部门的职责权限、运行流程等不明确，关键职能缺失、重登或交叉

正确答案：ABC

128、内部机构的设计是组织架构设计的关键环节，内部结构的设计应满足的要求包括（）。

----［多选题］

A明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、

相互制约、相互协调的工作机制

B企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，

明确各个岗位的权限和相互关系

C企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相

关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责

D对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一个人兼任即可

正确答案：ABC

129、影响企业发展战略的因素包括（）。一一［多选题］

A企业经营环境变化的风险

B科学技术发展的风险

C走向国际化的风险

D企业内部发展的风险和资本运营的风险

正确答案：ABCD

130、企业人力资源的组成部分包括（）.——［多选题］

A股东

B董事

C高管人员

D全体员工

正确答案：BCD

131、企业社会责任包括（）。一一［多选题］

A安全生产、产品质量（含服务）

B环境保护、资源节约

C促进就业

I）员工权益保护

正确答案:ABCD

132、企业文化建设应关注的主要风险有()o——［多选题］

A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞

争力

B缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展

C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉

D忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败

正确答案:ABCD

133、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有()。一一［多选题］

A甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，甲企业承担了本应

由母公司承担的捐款任务

B乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

C丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

D丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

正确答案：ABD

134、构成风险的主要因素有()。一一［多选题］

A风险主体

B风险客体

C风险因素

D风险事件和风险损失

正确答案：ABCD

135、对于风险识别理解正确的有()«―［多选题］

A风险识别是一项静态的，依靠专一部门完成的工作

B风险识别是连续不断的重复过程

C风险识别是一项系统工程，内外部因素均需考虑

D风险识别程度和准确性会影响日后的风险分析和风险应对

正确答案：BCD

136、下列属于风险识别程序的是()0——［多选题］

A发现风险因素

B预测风险因素

C认知风险因素

D预见危害

正确答案：ACD

137、常见的风险定量分析法包括（）。——［多选题］

A风险价值法

B压力测试法

C风险收益法

D敏感性分析法

正确答案：ABCD

138、常见的风险定性分析方法有（）。一一［多选题］

A问卷调查法

B集体讨论法

C专家咨询法

D风险评估图法

正确答案:ABCD

139、下列各项中，属于风险分析方法的是（）»一一［多选题］

A情景分析法

B敏感性分析法

C事件树分析法

D压力测试法

正确答案：ABD

140、以下属于风险分析方法中定性分析方法的有（）。一一［多选题］

A压力测试法

B问卷调查法

C专家咨询法

D敏感性分析法

正确答案：BC

141、敏感性分析是经济决策中常用的一种不确定分析方法，其作用的主要体现包括（）«-

一［多选题］

A了解系统的风险水平

B找出影响系统效果的主要因素

C揭示敏感性因素可承受的变动幅度

D比较分析各备选方案的风险水平，实现方案优选

正确答案:ABCD

142、下列各项中，属于财务报表分析法的是()。一一［多选题］

A故障树法

B趋势分析法

C比率分析法

D因素分析法

正确答案：BCD

143、下列属于财务型非保险转移的是。。一一［多选题］

A保证

B再保证

C集合

D证券化

正确答案:ABCD

144、下列各项属于风险承受不足的是()。——［多选题］

A成本较高

B损失弥补进程不可控

C造成员工关系紧张

D出现重大损失

正确答案：CD

145、下列各项中，最适合采用风险规避方法的有()。一一［多选题］

A某种特定风险的损失概率和损失程度相当大

B某项目有多种备选方案，各方案的风险程度不同

C风险一旦发生，企业无力承担其损失后果

D采用其他风险控制方法的成本超过其产生的收益

正确答案：ABCD

146、下列各项中，属于风险规避适用情况的有()。一一［多选题］

A某项经营活动风险发生的可能性很大时

B某项经营活动发生的风险影响程度超出企业可防范和可控制的范围

C当企业进行某项活动的过程中遇到难以克服的风险因素时

D当采用其他风险应对策略的成本高于其效益时

正确答案：ABCD

147、下列各项中，属于风险转移方式的有()o——［多选题］

A外包

B股份化

C证券化

D保险

正确答案：ABCD

148、轮岗制度的具体措施包括（）0——［多选题］

A制定岗位轮换制度

B做好轮岗前的沟通工作

C合理安排轮换的期限

D合理安排轮岗的工作交接

正确答案:ABC