《新编会计综合实训（第5版）》高职全套教学课件

会计综合实训

（第5版)

全套可编辑PPT课件第1章会计综合实训实习指导1.1会计综合实训的程序《会计综合实训》就是要将我们以前所学习过的《基础会计》《财务会计》《成本会计》《管理会计》《财务管理》《税法》《经济法》等课程知识综合运用在企业实践中。会计综合实训（第5版）1.1会计综合实训的程序1.熟悉企业的基本情况2.开设账户3.填制原始凭证4.填制作记账凭证5.成本核算6.登记账簿7.对账和结账8.编制会计报表9.会计档案的装订和保管

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第1章会计综合实训实习指导1.2会计综合实训的基本原则和方法会计综合实训（第5版）1.会计综合实训的基本原则（1）普遍性原则（2）实用性原则（3）可操作性原则1.2会计综合实训的基本原则和方法2.会计综合实训的方法（1）设置会计科目（2）记账方法（3）填制与审核凭证（4）账簿登记（5）成本核算（6）财产清查（7）编制会计报表谢谢观看会计综合实训（第5版)

第1章会计综合实训实习指导1.3会计综合实训的考核、进度安排及所需资料1.会计综合实训的考核2.会计综合实训的进度安排3.进行本实训操作的必备工具和资料会计综合实训（第5版）1.会计综合实训的考核评分参考标准：（1）分数等级优（90分以上）良（80-90分）中（70-79分）及格（60-69分）不及格（60以下）（2）分数比例业务处理的正确性：60%规范及整洁：25%学习态度：15%

2.会计综合实训的进度安排本实训以72学时为基础安排进度，教师可根据情况做适当调整。（1）原始凭证的填制与审核16学时（2）记账凭证的填制与审核36学时（3）登记账簿12学时（4）编制会计报表6学时（5）实训资料的整理与装订2学时3.进行本实训操作的必备工具和资料

详见教材所作的要求谢谢观看会计综合实训（第5版)

第2章会计综合实训企业

基本情况2.1企业概况2.2企业会计机构及会计管理制度会计综合实训（第5版）2.1企业概况单位名称：南方吉祥电器制造厂单位地址：南方市海利路118号单位电话户银行：工行南方市分行银行账号：267506190241（基本账户）统一社会信用代码：914601007674774536内部机构：行政部（厂部、科技、财务、总务等）、

供应部、生产部、销售部。

2.2企业会计机构及会计管理制度1.企业会计机构厂长（法定代表人）副厂长（王成）副厂长（赵明雄）财务科长（代保珍）财务副科长（李民）会计（李文海）出纳（周州）2.2企业会计机构及会计管理制度2.企业的会计管理制度2.2企业会计机构及会计管理制度3.企业的核算要求（1）南方吉祥电器制造厂采用科目汇总表账务处理程序。（2）南方吉祥电器制造厂库存现金限额为6000元。（3）南方吉祥电器制造厂生产A、B、C、D四种产品。

第一生产车间生产A、B两种产品

第二生产车间生产C、D两种产品

辅助生产车间为机修车间，为基本生产车间和管理部门提供服务。（4）材料核算。

甲材料和乙材料按计划成本核算，其他材料均按实际成本核算。（5）成本核算

产品成本按品种法核算（6）成本费用明细账按成本项目设置专栏。

成本项目为：直接材料、直接人工、制造费用。（7）交易性金融资产和其他权益工具投资在期末按公允价值计量。（8）年末按应收账款及其他应收款余额的5‰计提坏账准备。（9）年末存货价值采用成本与可变现净值孰低计量。谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月01日，凭证号：1#，摘要：购进甲材料8000千克。附件3张。1#，借：材料采购--甲材料

96000.00应交税费--应交增值税（进项税额）12480.00

贷：银行存款--工行市分行

108480.00业务1南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月01日，凭证号：2#，摘要：支付职工李群医疗费。附件2张。2#，借：应付职工薪酬--职工福利费128.63

贷：库存现金

128.63业务2南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月01日，凭证号：3#，摘要：出售琼金盘股票8250股。附件2张。3#，借：银行存款--工行市分行

65000.00贷：交易性金融资产--琼金盘股票（成本）61300.00

投资收益--股权收益

3700.00业务3南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月01日，凭证号：4#，摘要：赊购乙材料6000千克。附件2张。4#，借：材料采购--乙材料

60000.00应交税费--应交增值税（进项税额）7800.00

贷：应付账款--南方冶炼厂

67800.00业务4谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月02日，凭证号：5#，摘要：提取现金备用。附件1张。5#，借：库存现金

1000.00

贷：银行存款--工行市分行1000.00业务5南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月02日，凭证号：6#，摘要：支付排污费。附件3张。6#，借：管理费用--排污费

600.00

贷：银行存款--工行市分行600.00业务6南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月02日，凭证号：7#，摘要：支付一车间运输管理费。附件3张。7#，借：制造费用--一车间（运输管理费）362.00

贷：银行存款--工行市分行

362.00业务7南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月02日，凭证号：8#，摘要：支付车船使用税。附件1张。8#，借：税金及附加--车船使用税183.00

贷：银行存款--工行市分行183.00业务8南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月03日，凭证号：9#，摘要：购买中发集团股票100万股。附件2张。9#，借：长期股权投资--中发集团

402550.00

贷：银行存款--工行市分行

402550.00业务9南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月03日，凭证号：无。附件3张。领用材料按计划成本核算，月中暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务10谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月03日，凭证号：10#，摘要：收回到期债券投资本金和利息。附件2张。10#，借：银行存款--工行市分行

460000.00

贷：债权投资--沈阳电厂（成本）400000.00

债权投资--沈阳电厂（应计利息）40000.00

投资收益--债权收益

20000.00业务11南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月04日，凭证号：11#，摘要：王艳明报销邮寄费。附件1张。11#，借：管理费用--办公费

213.75应交税费--应交增值税（进项税额）12.83

贷：库存现金

226.58业务12南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月04日，凭证号：12#，摘要：行政部张晓丽预借差旅费。附件2张。12#，借：其他应收款--张晓丽

1800.00

贷：银行存款--工行市分行1800.00业务13南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月04日，凭证号：无。附件3张。领用材料按计划成本核算，月中暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务14南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月04日，凭证号：13#，摘要：支付二车间运输管理费。附件3张。13#，借：制造费用--二车间（运输管理费）248.00

贷：银行存款--工行市分行

248.00业务15南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月04日，凭证号：14#，摘要：销售A产品900件。附件3张。14#，借：银行存款--工行市分行203400.00

贷：主营业务收入--A产品

180000.00

应交税费--应交增值税（销项税额）23400.00业务16谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月05日，凭证号：15#，摘要：支付张江喜医药费。附件2张。15#，借：应付职工薪酬--职工福利费528.64

贷：库存现金

528.64业务17南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月05日，凭证号：16#，摘要：叶权豪报销差旅费。附件2张。16#，借：管理费用--差旅费12618.64库存现金

2381.36

贷：其他应收款--叶权豪15000.00业务18南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月05日，凭证号：17#，摘要：支付财务办公用品。附件1张。17#，借：管理费用--办公费

196.27应交税费--应交增值税（进项税额）25.52

贷：库存现金

221.79业务19南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月5日，凭证号：18#，摘要：销售B产品800件。附件3张。18#，借：应收票据--广东利奋电子有限公司（银行承兑）162720.00

贷：主营业务收入--B产品

144000.00

应交税费--应交增值税（销项税额）18720.00业务20南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月08日，凭证号：19#，摘要：偿还短期借款本金及利息。附件1张。19#，借：短期借款--工行市分行（3个月，年利率5%）20000.00

财务费用--利息支出

250.00

贷：银行存款--工行市分行

20250.00业务21南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月08日，凭证号：20#，摘要：提取现金备发工资。附件1张。20#，借：库存现金

293166.00

贷：银行存款--工行市分行293166.00业务22谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月08日，凭证号：21#，摘要：支付本月职工薪酬。附件1张。21#，借：应付职工薪酬--短期薪酬--职工工资

329400.00

应付职工薪酬--短期薪酬--社会保险费--医疗保险费

26352.00

应付职工薪酬--短期薪酬--社会保险费--工伤保险费

3294.00

应付职工薪酬--短期薪酬--住房公积金

32940.00

应付职工薪酬--离职后福利--设定提存计划--养老保险费52704.00

应付职工薪酬--离职后福利--设定提存计划--失业保险费

4941.00

贷：库存现金

293166.00

其他应付款--市社会保险事业局--医疗保险费

32940.00

其他应付款--市社会保险事业局--工伤保险费

3294.00

其他应付款--市社会保险事业局--养老保险费

79056.00

其他应付款--市社会保险事业局--失业保险费

8235.00

其他应付款--市住房公积金管理局--住房公积金

32940.00业务23谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月8日，凭证号：22#，摘要：收回前欠货款。附件1张。22#，借：银行存款--工行市分行98000.00

财务费用--现金折扣

2000.00

贷：应收账款--南方无线电厂100000.00业务24南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月09日，凭证号：23#，摘要：支付业务招待费。附件2张。23#，借：管理费用--业务招待费

600.00

贷：银行存款--工行市分行600.00业务25南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月09日，凭证号：24#，摘要：支付购买支票手续费。附件1张。24#，借：财务费用--手续费26.00

贷：库存现金

26.00业务26南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月09日，凭证号：25#，摘要：缴纳上月各项税费。附件3张。25#，借：应交税费--未交增值税

21693.78应交税费--应交城市维护建设税1518.56应交税费--应交教育费附加

650.81

贷：银行存款--工行市分行

23863.15业务27南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月09日，凭证号：26#，摘要：转让深圳机电股份公司股权。附件3张。26#，借：银行存款--工行市分行

197253.00

贷：长期股权投资--深圳机电股份有限公司180000.00

投资收益--股权收益

17253.00业务28南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月10日，凭证号：27#，摘要：支付铣床安装费。附件2张。27#，借：在建工程--一车间（铣床）

13846.00应交税费--应交增值税（进项税额）1246.14

贷：银行存款--工行市分行

15092.14业务29谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月10日，凭证号：28#，摘要：支付行政办公用品。附件1张。28#，借：管理费用--办公费

280.46应交税费--应交增值税（进项税额）

36.46

贷：库存现金

316.92业务30南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月10日，凭证号：29#，摘要：领用工作服。附件3张。29#，借：制造费用--一车间（物料费）

8260.00制造费用--二车间（物料费）

7080.00辅助生产成本--机修车间（直接材料）1180.00

贷：周转材料--低值易耗品（工作服）16520.00业务31南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月10日，凭证号：30#，摘要：收到投资款。附件1张。30#，借：银行存款--工行市分行

500000.00

贷：实收资本--南方光明电缆厂500000.00业务32南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月11日，凭证号：31#，摘要：购买需要安装的挤压机。附件3张。31#，借：在建工程--机修车间（挤压机）

20000.00应交税费--应交增值税（进项税额）

2600.00

贷：银行存款--工行市分行

22600.00业务33南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月11日，凭证号：32#，摘要：出售甲材料收入。附件3张。32#，借：银行存款--工行市分行

960.00

贷：其他业务收入--出售原材料收入849.56

应交税费--应交增值税（销项税额）110.44业务34南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月11日，凭证号：33#，摘要：支付安装挤压机费用。附件3张。33#，借：在建工程--机修车间（挤压机）

1240.00应交税费--应交增值税（进项税额）111.60

贷：银行存款--工行市分行

1351.60业务35南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月11日，凭证号：34#，摘要：挤压机安装完成投入使用。附件1张。34#，借：固定资产--机修车间（挤压机）

21240.00

贷：在建工程--机修车间（挤压机）

21240.00业务35谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月11日，凭证号：35#，摘要：领用手套。附件3张。35#，借：制造费用--一车间（物料费）

432.00制造费用--二车间（物料费）

324.00辅助生产成本--机修车间（直接材料）180.00

贷：周转材料--低值易耗品（手套）

936.00业务36南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月12日，凭证号：36#，摘要：职工报销差旅费并交回余款。附件2张。36#，借：管理费用--差旅费1156.00库存现金

644.00

贷：其他应收款—张晓丽

1800.00业务37南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月12日，凭证号：37#，摘要：支付广告费。附件2张。37#，借：销售费用--广告费

18000.00应交税费--应交增值税（进项税额）1080.00

贷：银行存款--工行市分行

19080.00业务38南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月12日，凭证号：38#，摘要：销售A产品600件。附件5张。38#，借：应收账款--山西广播电视影业有限公司140400.00

贷：主营业务收入--A产品

120000.00

应交税费--应交增值税（销项税额）15600.00

银行存款--工行市分行

4800.00业务39南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月15日，凭证号：39#，摘要：偿还前欠货款。附件1张。39#，借：应付账款--浙江华阳模具有限公司20000.00

贷：银行存款--工行市分行

20000.00业务40谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月15日，凭证号：40#，摘要：铣床安装完成投入使用。附件1张。40#，借：固定资产--一车间（铣床）

245750.51

贷：在建工程--一车间（铣床）

245750.51业务41南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月15日，凭证号：41#，摘要：销售B产品500件。附件3张。41#，借：银行存款--工行市分行

101700.00

贷：主营业务收入--B产品

90000.00

应交税费--应交增值税（销项税额）11700.00业务42南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月15日，凭证号：42#，摘要：收到合同违约金。附件2张。42#，借：银行存款--工行市分行

2000.00

贷：营业外收入--违约利得

2000.00业务43南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月16日，凭证号：43#，摘要：提取现金备付医药费。附件1张。43#，借：库存现金

3000.00

贷：银行存款--工行市分行

3000.00业务44南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月16日，凭证号：44#，摘要：报销职工医药费。附件4张。44#，借：应付职工薪酬—职工福利费2127.97

贷：库存现金

2127.97业务45南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月16日，凭证号：45#，摘要：支付机修车间运杂费。附件1张。45#，借：辅助生产成本--机修车间（制造费用）137.26

贷：库存现金

137.26业务46谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月17日，凭证号：46#，摘要：偿还前欠货款。附件1张。46#，借：应付账款--上海远华实业有限公司32000.00

贷：应付票据--上海远华实业公司（商业承兑）

32000.00业务47南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月17日，凭证号：47#，摘要：销售B产品300件。附件3张。47#，借：银行存款--工行市分行61020.00

贷：主营业务收入--B产品

54000.00

应交税费--应交增值税（销项税额）7020.00业务48南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月17日，凭证号：48#，摘要：缴纳社会保险费。附件2张。48#，借：其他应付款--市社会保险事业局--医疗保险费

32940.00

其他应付款--市社会保险事业局--工伤保险费

3294.00

其他应付款--市社会保险事业局--养老保险费

79056.00

其他应付款--市社会保险事业局--失业保险费

8235.00其他应付款--市住房公积金管理局--住房公积金32940.00

贷：银行存款--工行市分行123525.00

银行存款--工行市分行32940.00业务49南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月18日，凭证号：49#，摘要：王成预借差旅费。附件1张。49#，借：其他应收款--王成

1300.00

贷：库存现金

1300.00业务50南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月18日，凭证号：50#，摘要：批准已逾期应收款作为坏账。附件1张。50#，借：坏账准备--应收账款

15000.00

贷：应收账款--河南无线电厂

15000.00业务51谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月18日，凭证号：51#，摘要：职工王雅和张燕报销托儿费。附件3张。51#，借：应付职工薪酬--职工福利费

400.00

贷：库存现金

400.00业务52南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月19日，凭证号：52#，摘要：购入厂部用计算机。附件3张。52#，借：固定资产--厂部（计算机）

50000.00应交税费--应交增值税（进项税额）6500.00

贷：银行存款--工行市分行

56500.00业务53南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月19日，凭证号：53#，摘要：采购乙材料4000千克。附件3张。53#，借：材料采购--乙材料

44000.00应交税费--应交增值税（进项税额）5720.00

贷：应付票据--武汉东伟金属材料公司（商业承兑）49720.00业务54南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理

12月19日，凭证号：54#，摘要：向南方慈善总会捐赠款项。附件2张。54#，借：营业外支出--捐赠支出3000.00

贷：银行存款--工行市分行

3000.00业务55南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月22日，凭证号：55#，摘要：收到银行存款利息收入。附件1张。55#，借：银行存款--工行市分行

112.48

贷：财务费用--利息支出

112.48业务56南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月22日，凭证号：56#，摘要：支付电话费。附件2张。56#，借：管理费用--办公费

1523.96应交税费--应交增值税（进项税额）128.16

贷：银行存款--工行市分行

1652.12业务57谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月22日，凭证号：57#，摘要：采购甲材料7000千克。附件3张。57#，借：材料采购--甲材料

91000.00应交税费--应交增值税（进项税额）11830.00

贷：银行存款--工行市分行

102830.00业务58南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月22日，凭证号：58#，摘要：支付到期银行承兑汇票。附件1张。58#，借：应付票据--武汉机械制配厂（银行承兑）100000.00

贷：银行存款--工行市分行

100000.00业务59南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月23日，凭证号：59#，摘要：偿还前欠货款。附件2张。59#，借：应付账款--长沙有色金属材料厂31654.85

贷：银行存款--工行市分行

31654.85业务60南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月23日，凭证号：60#，摘要：购买文件柜4个。附件3张。60#，借：周转材料--低值易耗品（在用文件柜）1360.00

应交税费--应交增值税（进项税额）

176.80

贷：银行存款--工行市分行

1536.80业务61南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月23日，凭证号：61#，摘要：按五五摊销法摊销文件柜价值。附件1张。61#，借：管理费用--摊销680.00

贷：周转材料--低值易耗品（摊销）680.00业务61南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月23日，凭证号：62#，摘要：按受捐赠一车间用计算机。附件2张。62#，借：固定资产--一车间（计算机）

3600.00

应交税费--应交增值税（进项税额）468.00

贷：营业外收入--捐赠利得

4068.00业务62谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月24日，凭证号：63#，摘要：发出M自制半成品委托加工。附件1张。63#，借：委托加工物资--加工成丁材料21140.00

贷：原材料--M自制半成品

21140.00业务63南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月24日，凭证号：64#，摘要：支付委托加工物资加工费。附件2张。64#，借：委托加工物资--加工成丁材料

2100.00应交税费--应交增值税（进项税额）273.00

贷：银行存款--工行市分行

2373.00业务63南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月24日，凭证号：65#，摘要：支付建造仓库工程款。附件2张。65#，借：在建工程--二车间（仓库）

12600.00应交税费--应交增值税（进项税额）1134.00

贷：银行存款--工行市分行

13734.00业务64南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月24日，凭证号：66#，摘要：计提长期专门借款利息。附件1张。66#，借：在建工程--二车间（仓库）

120000.00

贷：长期借款--工行市分行-应计利息（5年期）120000.00业务65南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月24日，凭证号：67#，摘要：销售A产品700件。附件6张。67#，借：应收票据--南昌机电厂（银行承兑汇票）163200.00

贷：主营业务收入--A产品

140000.00

应交税费--应交增值税（销项税额）

18200.00

银行存款--工行市分行

5000.00业务66南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月25日，凭证号：68#，摘要：没收逾期铁盒押金。附件2张。68#，借：其他应付款--南方琼州贸易有限公司13161.60

贷：其他业务收入--出售周转材料收入

11647.43

应交税费--应交增值税（销项税额）

1514.17业务67南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月25日，凭证号：69#，摘要：结转已销材料成本。附件1张。69#，借：其他业务成本--出售材料成本

6240.00

贷：周转材料--包装物（铁盒）

6240.00业务67谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月25日，凭证号：无。附件1张。领用按计划成本核算的材料，月中暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务68南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月25日，凭证号：70#，摘要：提取现金备用。附件1张。70#，借：库存现金

1000.00

贷：银行存款--工行市分行

1000.00业务69南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月25日，凭证号：71#，摘要：支付运输管理费。附件3张。71#，借：管理费用--运输管理费800.00

贷：银行存款--工行市分行

800.00业务70南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月26日，凭证号：72#，摘要：支付仓库工程款。附件3张。72#，借：在建工程--二车间（仓库）

50000.00应交税费--应交增值税（进项税额）4500.00

贷：银行存款--工行市分行

54500.00业务71南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月26日，凭证号：73#，摘要：支付职工困难补助。附件2张。73#，借：应付职工薪酬--职工福利费

1500.00

贷：银行存款--工行市分行

1500.00业务72南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月26日，凭证号：74#，摘要：销售B产品100件。附件3张。74#，借：银行存款--工行市分行

20340.00

贷：主营业务收入--B产品

18000.00

应交税费--应交增值税（销项税额）2340.00业务73谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月26日，凭证号：75#，摘要：采购乙材料2500千克。附件3张。75#，借：材料采购--乙材料

25000.00应交税费--应交增值税（进项税额）3250.00

贷：银行存款--工行市分行

28250.00业务74南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：76#，摘要：支付委托加工物资运杂费。附件2张。76#，借：委托加工物资--加工成丁材料900.00

贷：银行存款--工行市分行

900.00业务75南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：77#，摘要：M自制半成品加工成丁材料入库。附件1张。77#，借：原材料--丁材料

24140.00

贷：委托加工物资--加工成丁材料

24140.00业务75南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：78#，摘要：生产领用丁材料。附件1张。78#，借：基本生产成本--C产品（直接材料）24140.00

贷：原材料--丁材料

24140.00业务76南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：79#，摘要：支付供电局电费。附件3张。79#，借：应付账款--南方市供电局

40000.00应交税费--应交增值税（进项税额）5200.00

贷：银行存款--工行市分行

45200.00业务77南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：80#，摘要：支付自来水公司水费。附件3张。80#，借：应付账款--南方市自来水公司

1813.48应交税费--应交增值税（进项税额）

163.21

贷：银行存款--工行市分行

1976.69业务78谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：81#，摘要：计提本月折旧费。附件1张。81#，借：制造费用--一车间（折旧费）

38712.72制造费用--二车间（折旧费）

29202.31辅助生产成本--机修车间（制造费用）

10151.76管理费用--折旧费

19233.18

贷：累计折旧--一车间（房屋及建筑物）

25102.28

累计折旧--一车间（机器设备）

13610.44

累计折旧--二车间（房屋及建筑物）

17138.80

累计折旧--二车间（机器设备）

12063.51

累计折旧--机修车间（房屋及建筑物）

7652.26

累计折旧--机修车间（机器设备）

2499.50

累计折旧--厂部（房屋及建筑物）

19233.18业务79南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：82#，摘要：计提短期借款利息。附件1张。82#，借：财务费用--利息支出

190.00贷：应付利息--工行市分行

190.00业务80南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月29日，凭证号：83#，摘要：专利权本月摊销。附件1张。83#，借：管理费用--摊销

1000.00

贷：累计摊销--专利权

1000.00业务81南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月30日，凭证号：84#，摘要：机修车间李羽报销差旅费。附件1张。84#，借：辅助生产成本--机修车间（制造费用）425.60

贷：库存现金

425.60业务82南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月30日，凭证号：85#，摘要：收回前欠货款。附件1张。85#，借：银行存款--工行市分行

302156.78

贷：应收账款--吉林电器厂

302156.78业务83谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月30日，凭证号：86#，摘要：分配本月职工薪酬。附件2张。86#，借：基本生产成本--A产品（直接人工）

84220.50基本生产成本--B产品（直接人工）

59104.50基本生产成本--C产品（直接人工）

69751.50基本生产成本--D产品（直接人工）

59241.00制造费用--一车间（工资）

53781.00制造费用--二车间（工资）

42997.50辅助生产成本--机修车间（直接人工）

32214.00

销售费用--工资

22522.50管理费用--工资

25798.50贷：应付职工薪酬--短期薪酬--职工工资

329400.00

应付职工薪酬--短期薪酬--社会保险费--医疗保险费

26352.00

应付职工薪酬--短期薪酬--社会保险费--工伤保险费

3294.00

应付职工薪酬--短期薪酬--住房公积金

32940.00

应付职工薪酬--离职后福利--设定提存计划--养老保险费

52704.00

应付职工薪酬--离职后福利--设定提存计划--失业保险费

4941.00业务84南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月30日，凭证号：87#，摘要：计提职工福利费用。附件1张。87#，借：基本生产成本--A产品（直接人工）

8638.00基本生产成本--B产品（直接人工）

6062.00基本生产成本--C产品（直接人工）

7154.00基本生产成本--D产品（直接人工）

6076.00制造费用--一车间（福利费）

5516.00制造费用--二车间（福利费）

4410.00辅助生产成本--机修车间（直接人工）

3304.00销售费用--福利费

2310.00

管理费用--福利费

2646.00

贷：应付职工薪酬--职工福利费

46116.00业务85福利费用分配表福利费用分配表南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月30日，凭证号：88#，摘要：计提工会经费和职工教育经费。附件1张。88#，借：基本生产成本--A产品（直接人工）

6170.00基本生产成本--B产品（直接人工）

4330.00基本生产成本--C产品（直接人工）

5110.00基本生产成本--D产品（直接人工）

4340.00制造费用--一车间（工会经费）

788.00制造费用--一车间（职工教育经费）

3152.00制造费用--二车间（工会经费）

630.00制造费用--二车间（职工教育经费）

2520.00辅助生产成本--机修车间（直接人工）

2360.00销售费用--工会经费

330.00销售费用--职工教育经费

1320.00管理费用--工会经费

378.00管理费用--职工教育经费

1512.00

贷：应付职工薪酬--工会经费

6588.00

应付职工薪酬--职工教育经费

26352.00业务86福利费用分配表工会经费、职工教育经费分配表南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月30日，凭证号：89#，摘要：缴纳工会经费。附件2张。89#，借：应付职工薪酬--工会经费6588.00

贷：银行存款--工行市分行

6588.00业务87谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理材料验收单汇总表12月30日，凭证号：90#，摘要：汇总原材料验收入库。附件1张。90#，

借：原材料--甲材料

165000.00原材料--乙材料

112500.00

贷：材料采购--甲材料

165000.00

材料采购--乙材料

112500.00业务88南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月30日，凭证号：91#，摘要：汇总验收入库材料成本差异。附件1张。91#，借：材料成本差异--甲材料

22000.00材料成本差异--乙材料

16500.00

贷：材料采购--甲材料

22000.00

材料采购--乙材料

16500.00业务89谢谢观看会计综合实训（第5版）

南方吉祥电器制造厂

2024年12月全部经济业务会计处理12月31日，凭证号：92#，摘要：领用甲材料。附件1张。92#，借：基本生产成本--A产品（直接材料）

220000.00基本生产成本--B产品（直接材料）

110000.00制造费用--一车间（物料费）

880.00制造费用--二车间（物料费）

660.00辅助生产成本--机修车间（直接材料）

550.00管理费用--物料费

935.00其他业务成本--出售原材料成本

550.00

贷：原材料--甲材料