民宿客栈的账务处理-做账实操

会计实操文库PAGE1-民宿客栈的账务处理-做账实操一、公司基本情况假设某民宿客栈主要从事民宿经营服务。公司为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。二、业务实例及账务处理1.前期投入阶段（1）购置房产用于民宿经营，价款为200万元，相关税费10万元。借：固定资产——房产2100000贷：银行存款2100000（2）进行装修改造，花费100万元。借：长期待摊费用——装修费1000000贷：银行存款10000002.运营阶段（1）采购日常用品花费5000元。借：原材料——日常用品5000贷：银行存款5000（2）支付员工本月工资2万元。借：管理费用——工资20000贷：应付职工薪酬20000借：应付职工薪酬20000贷：银行存款20000（3）收取客人房费收入5万元。借：银行存款50000贷：主营业务收入48543.69（50000÷1.03）应交税费——应交增值税1456.31（4）支付水电费3000元。借：管理费用——水电费3000贷：银行存款3000（5）摊销本月装修费用（假设按5年摊销，每月1.67万元）。借：管理费用——装修费摊销16700贷：长期待摊费用——装修费167003.月末结转损益（1）结转收入类科目借：主营业务收入48543.69贷：本年利润48543.69（2）结转成本费用类科目借：本年利润44700（20000+3000+16700+5000）贷：管理费用——工资20000管理费用——水电费3000管理费用——装修费摊销16700原材料——日常用品5000三、纳税申报1.增值税：按照小规模纳税人征收率3%计算，本月应交增值税1456.31元，在申报期内向税务机关申报缴纳。借：应交税费——应交增值税1456.31贷：银行存款1456.312.所得税：假设企业所得税税率为25%，若本季度盈利，季度末计算企业所得税并申报缴纳。2.物料采购成本日常用品：如洗漱用品、卫生纸、垃圾袋等。假设每月物料采购成本I万元。清洁用品：清洁剂、消毒剂等。假设每月清洁用品成本J万元。3.能源费用水电费：根据民宿的用水量和用电量及当地水电价格计算。假设每月水电费支出K万元。燃气费（如果有）：假设每月燃气费支出L万元。4.营销费用在线旅游平台推广费：如在各大民宿预订平台的推广费用。假设每月推广费支出M万元。线下宣传费用：如制作宣传册、参加旅游展会等费用。假设每月线下宣传费用N万元。5.维修保养费用房屋及设备的日常维修保养费用。假设每月维修保养费用O万元。运营成本每月总计=人力成本（G+H）+物料采购成本（I+J）+能源费用（K+L）+营销费用（M+N）+维修保养费用O。以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2.风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。（2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制。七、资金监督与审计