休闲观光服务的账务处理-做账实操

会计实操文库PAGE1-休闲观光服务的账务处理-做账实操一、收入确认1.收到游客款项时：假设收到休闲观光服务收入10万元，款项已存入银行。借：银行存款100,000贷：主营业务收入——休闲观光服务收入100,0002.如果有预收款情况：收到游客预付款5万元。借：银行存款50,000贷：预收账款50,000当游客实际消费后，确认收入，假设消费金额与预付款一致。借：预收账款50,000贷：主营业务收入——休闲观光服务收入50,000二、成本核算1.人工成本：支付服务人员工资3万元。借：主营业务成本——人工成本30,000贷：应付职工薪酬30,0002.设备设施折旧：假设休闲观光场所的设备设施原值为50万元，预计使用年限为10年，无残值。每月折旧额为4167元（500000÷10÷12）。借：主营业务成本——设备折旧4,167贷：累计折旧4,1673.场地租赁费用：每月支付场地租赁费2万元。借：主营业务成本——场地租赁费20,000贷：银行存款20,0004.物料消耗：购买用于观光服务的物料（如饮品、小食品等）花费1万元。借：主营业务成本——物料消耗10,000贷：银行存款等10,000三、税费处理1.增值税：假设休闲观光服务适用的增值税税率为6%。如果当月收入为10万元，销项税额为6000元（100000×6%）。借：主营业务收入——休闲观光服务收入（销项税额部分）6,000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6,000如果有进项税额，如购买物料等取得增值税专用发票，可相应抵扣。假设进项税额为2000元。借：应交税费——应交增值税（进项税额）2,000贷：银行存款等（对应采购业务）2,000计算应缴纳的增值税，假设无上期留抵等情况，应缴纳增值税为4000元（60002000）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4,000贷：应交税费——未交增值税4,0002.附加税费：假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。以应缴纳的增值税4000元为基数计算。应交城市维护建设税=4000×7%=280元。应交教育费附加=4000×3%=120元。应交地方教育附加=4000×2%=80元。借：税金及附加480贷：应交税费——应交城市维护建设税280——应交教育费附加120——应交地方教育附加80四、期末结转1.结转收入：借：主营业务收入——休闲观光服务收入（扣除销项税额后的净额）贷：本年利润2.结转成本和费用：借：本年利润贷：主营业务成本——人工成本等税金及附加。应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4.付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付