中级会计师经济法试卷

中级会计师经济法试卷

1.下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合

《合伙企业法》规定的有（）o[2013年真题]

A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙

协议另有约定的除外

B.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让

其在合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合

伙人

C.有限合伙人可以向合伙人以外的人转让其在合伙企业中

的财产份额，但必须取得其他合伙人的一致同意

D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙

企业的其他合伙人有优先购买权

【答案】：A|B|D

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人可以将其在有限合

伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。

有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转

让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知

其他合伙人。这是因为，有限合伙人向合伙人以外的其他人

转让其在有限合伙企业中的财产份额，并不影响有限合伙企

业债权人的利益。有限合伙人对外转让其在有限合伙企业的

财产份额时，有限合伙企业的其他合伙人有优先购买权。

2.根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司监事会

的表述中，正确的有（）o

A.监事会中的职工代表比例不得低于3

B.监事会设主席1人，由全体监事过半数选举产生

C.董事、经理、副经理、财务负责人不得兼任监事

D.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1〜2

名监事，不设立监事会

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A项，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,

其中，职工代表的比例不得低于必，具体比例由公司章程规

定；B项，监事会设主席1人，由全体监事过半数的监事选

举产生；C项，董事、高级管理人员不得兼任监事；D项，

股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1〜2

名监事，不设立监事会。

3.下列有关定金的说法中，正确的是（）o

A.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失

定金为代价而解除主合同

B,定金的数额应当为主合同标的20%,当事人不得自行约定

C.当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金

的一方未支付定金，即使主合同已经履行主要部分的，但主

合同仍不成立

D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，也适用定

金罚则

【答案】：A

【解析】：

B项，根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主

合同标的额的20%；C项，当事人约定以交付定金作为主合

同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主

合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成

立或者生效；D项，因不可抗力、意外事件致使主合同不能

履行的，不适用定金罚则。

4.付款人承兑时附有条件，下列说法正确的是（）。

A.所附条件不具有汇票上的效力

B.所附条件满足，承兑方能成立

C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任

D.视为拒绝承兑

【答案】：D

【解析】：

根据《票据法》规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承

兑附有条件的，视为拒绝承兑。这一规定与附有条件的背书

不同。附有条件的背书，所附条件不具有汇票上的效力。

5.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国

境内销售服务的有（）o

A.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务

B.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市审计

服务

C.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾游的中国居民马

某

D.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩

国丁公司

【答案】：A|C

【解析】：

下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不征收增值

税：①境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发

生的服务（A项）；②境外单位或个人向境内单位或个人出租

完全在境外使用的有形资产（C项）。

6.据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的

是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国

境内未设立机构、场所的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中

国境内设立场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业

【答案】：A

【解析】：

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）

法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当

就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的

所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用

而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

【答案】：B

【解析】：

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但

取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企

业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得

税，实行源泉扣缴。B项所得并不是来源于我国，不需要在

我国缴纳所得税。

8.（本题涉及的考点新教材已经删除）甲是A有限责任公司

（下称A公司）的董事，同时又是B银行的董事。A公司因

生产经营需要向B银行申请贷款30万元。下列关于B银行

能否向A公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规

定的有（）o

A.不得向A公司发放信用贷款

B.可以向A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得

优于其他借款人同类贷款的条件

C.可以向A公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得

优于其他借款人同类贷款的条件

D.可以向A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优

于其他借款人同类贷款的条件

【答案】：A|C

【解析】：

根据《商业银行法》的规定，商业银行不得向关系人发放信

用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人

同类贷款的条件。“关系人”是指商业银行的董事、监事、

管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任

高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

9.下列规范性文件中，属于部门规章的是（）o

A.吉林省人民代表大会常委会制定的《吉林省反不正当竞争

条例》

B.国务院制定的《人民币管理条例》

C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证

券法》

D.财政部颁布的《事业单位国有资产管理暂行办法》

【答案】：D

【解析】：

D项，国务院所属的各部、委、行、署以及具有行政管理职

能的直属机构，是部门规章的制定主体。A项属于地方性法

规，B项属于行政法规，C项属于法律。

10.根据公司法律制度的规定，上市公司的下列事项中，应当

由股东大会作出决议的有（）。

A.决定公司内部管理机构的设置

B.为控股股东提供担保

C.决定公司的经营计划和投资方案

D.修改公司章程

【答案】：B|D

【解析】：

AC两项属于董事会的职权；B项，公司为股东或者实际控制

人提供担保的，必须经股东大会决议；D项，属于股东大会

的特别决议事项。

1L根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业产权转让过

程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过一定期限内

未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及

信息披露等产权转让工作程序。该期限为()o

A.24个月

B.6个月

C.18个月

D.12个月

【答案】：D

【解析】：

国有企业产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之

日起超过12个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审

计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。

12.刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。公司存

续期间，刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是

()o

A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人

B.未召开任何会议，自作主张制订公司经营计划

C.不在公司营业执照中载明自然人独资

D.行使股东会职权，但未采用书面形式记载

【答案】：A|B

【解析】：

C项，一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资

或者法人独资，并在公司营业执照中载明；D项，一人有限

责任公司不设股东会。法律规定的股东会职权由股东行使，

当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由

股东签字后置备于公司。

13.债权人享有对债务人行为的撤销权，自债务人的行为发生

之日起一定期限没有行使撤销权的，其撤销权消灭。该一定

的期限为（）o

A.2年内

B.1年内

C.4年内

D.5年内

【答案】：D

【解析】：

撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行

使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，

该撤销权消灭。考生要注意与可撤销合同中的撤销权相区

分，可撤销合同中的撤销权只有1年的期限，没有5年的期

限规定。

14.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的

相对记载事项的是（）o

A.出票地

B.出票日期

C.收款人名称

D.确定的金额

【答案】：A

【解析】：

本票的相对记载事项包括两项内容：①付款地。本票上未记

载付款地的，以出票人的营业场所为付款地。②出票地。本

票上未记载出票地的，以出票人的营业场所为出票地。BCD

三项均属于绝对记载事项。

15.根据担保法律制度的规定，担保合同被确认无效时，债务

人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相

应的民事责任。下列有关承担民事责任的表述中，正确的是

()o

A.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，债务人对

主合同债权人的经济损失承担赔偿责任，担保人则不承担赔

偿责任

B.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，

担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分

的V3

C.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担

民事责任

D.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承

担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的V2

【答案】：C

【解析】：

根据《担保法解释》规定，①主合同有效而担保合同无效，

债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损

失，承担连带赔偿责任；债权人、担保人有过错的，担保人

承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的V2o

②主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保

人不承担民事责任；担保人有过错的，担保人承担民事责任

的部分，不应超过债务人不能清偿部分的地。

16.下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度的有

()o

A.公司持有的本公司股份不得分配利润

B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资

本公积金弥补

C.公司的任意公积金可转增为公司资本

D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

【答案】：A|C|D

【解析】：

根据规定，发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司

的公积金弥补，但资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

".（本题涉及的考点新教材已删除）下列关于中外合资经营

企业组织机构的表述中，不符合中外合资经营企业法律制度

规定的是（）o

A.董事会是合营企业的最高权力机构

B.董事会成员不得超过3人

C.董事长是合营企业的法定代表人

D.总经理在董事会授权范围内对外代表合营企业

【答案】：B

【解析】：

根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，合营企

业董事会成员不得少于3人，故B项错误。

18.下列代理行为中，属于滥用代理权的有（）o

A.超越代理权进行代理

B.代理人与第三人恶意串通，损害被代理人利益

C.没有代理权而进行代理

D.代理他人与自己进行民事行为

【答案】：B|D

【解析】：

滥用代理权的情形有：①代理人以被代理人的名义与自己进

行民事活动；②同一代理人代理双方当事人进行同一项民事

活动；③代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益。AC

两项属于无权代理。

19.除保险法另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成

立后，（）不得解除合同。

A.被保人

B.保险人

C.受益人

D.投保人

【答案】：B

【解析】：

除保险法另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立

后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同。

20.合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人的产生方

式有（）o

A.全体合伙人担任清算人

B,由全体合伙人指定一个或数个合伙人担任清算人

C.由全体合伙人委托第三人担任清算人

D.由人民法院指定清算人

【答案】：A|B|C|D

【解析】:

根据规定，清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数

同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或

者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。自合伙企业

解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者

其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。

21.甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙人设立了一个食

品厂（普通合伙企业）。借款到期后，乙要求甲还借款，甲

个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律的规定，下列有关

还借款的方式中，正确的有（）o

A.甲用从食品厂分取的收益偿还借款

B.甲自行将自己在食品厂的财产份额让给已，已抵偿借款

C.甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿

还借款

D.乙请求人们法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清

偿借款

【答案】：A|D

【解析】:

AD两项，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合

伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可

依法请求人民法院“强制执行”该合伙人在合伙企业中的财

产份额用于清偿；B项，除合伙协议另有约定外，合伙人向

合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时，须经其他

合伙人一致同意；C项，合伙人以其在合伙企业中的财产份

额“出质”的，必须经其他合伙人的一致同意。

22.根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合

伙人当然退伙的有（）o

A.作为有限合伙人的自然人死亡

B.有限合伙人个人丧失偿债能力

C.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强

制执行

D.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失

民事行为能力

【答案】：A|C

【解析】:

B项，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承

担有限责任，因此有限合伙人个人丧失偿债能力与是否退伙

无关；D项，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续

期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退

伙。

23.根据“营改增”的相关规定，下列纳税人中，可以被认定

为一般纳税人的有（）o

A.从事物流服务，应税服务年销售额为100万元，会计核算

不健全的纳税人

B.从事交通运输业，应税服务年销售额为510万元，会计核

算健全的纳税人

C.从事代理记账业务，应税服务年销售额为300万元，会计

核算不健全的纳税人

D.会计核算健全，能够提供准确税务资料，且试点实施前应

税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人

【答案】：B|D

【解析】:

根据规定，应税服务的年应征增值税销售额超过500万元（含

500万元）的纳税人为一般纳税人。试点小规模纳税人是指

年应纳增值税销售额500万以下，并且会计核算不健全，不

能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。试点实施前应

税服务年销售额未超过500万元，如符合相关规定条件，也

可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。所谓

的符合相关规定条件是指纳税人会计核算健全，能够提供准

确税务资料的。其中的会计核算健全，是指能够按照国家统

一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

24.根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正

确的是（）o

A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为

B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责

任之外的民事责任

【答案】：C

【解析】：

票据的伪造是指假冒他人名义或虚构人的名义而进行的票

据行为，包括票据的伪造和票据上签章的伪造。A项，无权

更改票据内容的人变更票据金额的行为属于票据的变造；B

项，票据的伪造在法律上不具有任何票据行为的效力。由于

其自始无效，持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行

使票据权利；D项，由于伪造人没有以自己的名义在票据上

签章，因此不承担票据责任，但如果伪造人的行为给他人造

成损失的，应承担民事责任；构成犯罪的，还应承担刑事责

任。

25.保险公司的资金可以用于（）o

A.银行存款

B,买卖债券

C.投资不动产

D.买卖股票

【答案】：A|B|C|D

【解析】:

保险公司的资金运用必须稳健，遵循安全性原则。保险公司

的资金运用限于下列形式：①银行存款；②买卖债券、股票、

证券投资基金份额等有价证券；③投资不动产；④国务院规

定的其他资金运用形式。保险公司资金运用的具体管理办

法，由国务院保险监督管理机构制定。

26.甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入

为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务

招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度

企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（）万元。

A.20

B.250

C.210

D.36

【答案】：C

【解析】：

①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照

发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入

的5%o。②发生额的60%=60X60%=36（万元），销售收入

的5%。=4000X5%。=20（万元），可以在税前扣除的业务招

待费为20万元，该企业2017年可以税前扣除的管理费用=

250-60+20=210（万元）。

27.根据《合同法》的规定，下列合同订立时应当采用书面形

式的有（）o

A.融资租赁合同

B.质押合同

C.建设工程合同

D.借款合同

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

融资租赁合同、质押合同、建设工程合同、借款合同应当采

用书面形式。

28.甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，

要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙

公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上

升，甲公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定，下列关

于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。

A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限

B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到

达乙公司即可

C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司

即可

D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发

出即可

【答案】：A

【解析】：

根据《合同法》的规定，有下列情形之一的，要约不得撤销:

①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤

销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履

行合同做了准备工作。题中，甲公司在要约中要求乙公司在

1个月内做出答复，即确定了承诺期限，不得撤销要约。

29.（本题根据新教材进行了修订）某书店是增值税一般纳税

人，2019年8月销售图书取得含税销售额7.303万元。根据

增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项额为

（）万元。

A.0.60

B.0.69

C.1.07

D.1.25

【答案】：A

【解析】：

图书、报纸、杂志为低税率货物，适用的增值税税率为9%,

该书店此项业务的增值税销项额=7.30）（1+9%）X9%=

0.60（万元）。

30.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符

合《合伙企业法》规定的有（）o

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该

合伙人在合伙企业中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人

同意

【答案】：A|B

【解析】：

C项，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得

以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人

在合伙企业中的权利；D项，人民法院强制执行合伙人的财

产份额时，应当通知全体合伙人，而非经全体合伙人同意。

31.2011年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合

伙企业（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资20万元，

钱某、孙某为有限合伙人，各出资15万元。2012年，甲企

业向银行借款50万元，该借款于2015年到期。2014年，赵

某经全体合伙人同意，转变为有限合伙人，孙某转变为普通

合伙人。2015年，甲企业无力偿还50万元到期借款，合伙

人就如何偿还该借款发生争议。下列关于赵某、钱某、孙某

承担上述50万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制

度规定的有（）o

A.赵某、孙某应承担无限连带责任

B.孙某以15万元为限承担有限责任

C.赵某以15万元为限承担有限责任

D.钱某以15万元为限承担有限责任

【答案】：A|D

【解析】：

有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间

有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转

变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生

的债务承担无限连带责任。

32.同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产

所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项

中，不符合《物权法》规定的是（）o

A.抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿

B.抵押权已登记且登记顺序相同的，按照债权比例清偿

C.抵押权已登记的先于未登记的受偿

D.抵押权未登记的，按照抵押合同生效时间的先后顺序清偿

【答案】：D

【解析】：

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所

得的价款依照下列规定清偿：①抵押权已登记的，按照登记

的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿。②抵押

权已登记的先于未登记的受偿。③抵押权未登记的，按照债

权比例清偿。同一财产向两个以上债权人抵押时，抵押权未

登记的，按照“债权比例”（而非抵押合同生效时间的先后

顺序）清偿。

33.某有限合伙企业吸收甲为该企业的有限合伙人。对甲入伙

前该企业既有的债务，下列表述中，符合《合伙企业法》规

定的是（）o

A.甲不承担责任

B.甲以其认缴的出资额承担责任

C.甲以其实缴的出资额承担责任

D.甲承担无限责任

【答案】：B

【解析】：

根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债

务，以其认缴的出资额为限承担责任。

34.李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠

与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正

当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合

同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）o[2009年

真题]

A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

B.李某可不再给付王某4万元,因王某属于限制行为能力人,

该赠与合同效力未定

C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

【答案】：A

【解析】：

ACD三项，经过公证的赠与合同不得撤销；B项，限制民事

行为能力人订立的纯获利益的合同，当然有效。

35.王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为

10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公

司法律制度规定的是（）o[2012年真题]

A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事

B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事

C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理

D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

【答案】：D

【解析】：

AB两项，有限责任公司股东人数较少或者规模较小的，可以

设1名执行董事，不设董事会，可以设1至2名监事，不设

立监事会；C项，执行董事可以兼任公司经理；D项，公司

董事、高级管理人员不得兼任监事，违背不相容职务规定。

36.甲、乙、丙成立一家科贸有限责任公司，约定公司注册资

本100万元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。

甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利

分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。根据公司法律

制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.丙只能按30%的比例分红

B.应按实缴注册资本80万元，由甲、乙、丙按各自的实际

出资比例分红

C.由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分

红资格

D.丙有权按50%的比例分红，但应当承担未足额出资的违约

责任

【答案】：B

【解析】：

ABD三项，有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红

利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

C项，股东未履行或者未全面履行出资义务，公司根据公司

章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购

权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，

该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。考生应

注意“合理限制”的含义：如果丙根本未缴纳出资，取消其

当年的分红资格未尝不可；但丙实缴了30万元，取消其当

年的分红资格则不合理，应按照其实缴的出资比例进行分

配。

37.下列有关投资者保护制度的表述中，错误的有（）。

A.投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为

符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证

明的，应当承担相应的赔偿责任

B.普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其

行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不

能证明的，应当承担相应的赔偿责任

C.投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调

解请求的，证券公司不得拒绝

D.普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提

出调解请求的，证券公司不得拒绝

【答案】：A|C

【解析】：

“证券公司自证清白制度”和“强制调解制度”是对普通投

资者的加强保护，并不适用于专业投资者。

38.甲公司为国有独资公司，其董事会做出了下列决议，其中

符合《公司法》规定的是（）。［2011年真题］

A.聘选张某为公司经理

B.增选王某为公司董事

C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理

D.决定发行债券500万元

【答案】：A

【解析】：

A项，国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；B项,

国有独资公司董事会成员由国有资产监督管理机构委派，但

是董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生；

C项，国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理

人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责

任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职；D项，国有

独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债

券，必须由国有资产监督管理机构决定。

39.债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法

将标的物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据《合

同法》的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正

确的是（年真题]

）0[2011

A.应由甲承担

B.应由乙承担

C.应由甲、乙共同承担

D.应由提存机关承担

【答案】：A

【解析】：

根据《合同法》的规定，标的物提存后，毁损、灭失的风险

由债权人承担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。提

存费用由债权人负担。题中，标的物损失应由债权人甲承担。

40.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按

照“销售服务一一建筑服务”税目计缴增值税的是（）o

A.平整土地

B,出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】：A

【解析】：

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、

修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工

程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、

装饰服务和其他建筑服务。A项，属于“销售服务一一建筑

服务”中的其他建筑服务；B项，按照“销售不动产”计缴

增值税；c项，按照“现代服务一一租赁服务”计缴增值税;

D项，按照“销售无形资产”计缴增值税。

41.甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维

修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y,拟分别用于不同

厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具，经验收,

E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具

亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据

《合同法》的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正

确的是（）o[2011年真题]

A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同

B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除

C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除

D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具与E机器的部分解

除

【答案】：D

【解析】：

《合同法》第一百六十五条规定，标的物为数物，其中一物

不符合约定的，买受人可以就该物解除，但该物与他物分离

使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。

题中，标的物共有5台，E机器和F机器附带的维修工具属

于可分离部分，符合上述规定，因此甲可以就该部分要求解

除合同。

42.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特

定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价

格收购其股权，退出公司。下列属于该特定事项的有（）o

A.公司转让主要财产的

B.公司合并、分立的

C.公司增加注册资本的

D.公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程

使公司存续的

【答案】：A|B|D

【解析】：

有限责任公司出现下列三种情形之一的，对股东会决议投反

对票的股东，可以请求公司按照合理价格收购其股权，退出

公司：①公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连

续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的；②公司合并、

分立、转让主要财产的；③公司章程规定的营业期限届满或

者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改

章程使公司存续的。

43.根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律

效力的是（）o

A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人

B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达

C.同意要约的通知到达要约人

D.受要约人对要约的内容作出实质性变更

【答案】：A

【解析】：

A项，要约撤回是指要约在发出后、生效前，要约人使要约

不发生法律效力的意思表示，即要约撤回时要约尚未生效。

B项，要约撤销是指要约人在要约生效后、受要约人承诺前,

使要约丧失法律效力的意思表示，即要约撤销时要约已生

效。C项，同意要约的通知到达要约人，法律已生效。D项,

受要约人对要约的内容作出实质性变更，是在要约生效后再

失效，形成新要约。

44.甲公司对乙公司负有债务。为了担保其债务的履行，甲公

司同意将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司，为

此，双方订立了书面的质押合同，并交付了票据。甲公司未

按时履行债务，乙公司遂于该票据到期时持票据向承兑人提

示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是

()o

A.承兑人应当向乙公司付款

B.如果乙公司同时提供了书面质押合同证明自己的权利，承

兑人应当付款

C.如果甲公司书面证明票据质押的事实，承兑人应当付款

D.承兑人可以拒绝付款

【答案】：D

【解析】：

以汇票设定质押时，出质人未在汇票、粘单上记载“质押”

字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。

在本案中，乙公司并不享有票据质权，因此甲公司未按时履

行债务时，乙公司无权要求承兑人付款。

45.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的

有

（）0

A.用于对其他企业投资的自产工业产品

B.用于单位集体福利的自产副食品

C.农业生产者销售的自产农业产品

D.直接用于教学的进口仪器

【答案】：C|D

【解析】：

AB两项，属于视同销售行为，应当征收增值税。

46.赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普

通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为5年。甲企业经营

期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放

弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不

善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某

是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某

对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度

规定的是（）o

A.孙某不承担责任

B.孙某承担无限连带责任

C.孙某承担补充责任

D.孙某以其出资额为限承担责任

【答案】：B

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，退伙人对基于其退伙前的原因

发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。

47.汪某与李某拟设立一个注册资本为50万元的有限责任公

司，其中汪某出资60%,李某出资40%。在他们拟订的公司

章程中，不符合公司法律制度规定的是（）o

A.公司不设董事会，法定代表人由公司经理担任

B.公司不设监事会，由股东汪某担任监事

C.公司利润在弥补上一年度亏损并提取公积金后，由股东平

均分配

D.公司经营期限届满前，股东不得要求解散公司

【答案】：D

【解析】：

A项，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设

一名执行董事，不设董事会；法定代表人依照公司章程的规

定，由董事长、执行董事或者经理担任。B项，股东人数较

少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不

设监事会；不设监事会的，可以不包括职工代表。C项，公

司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，股东按照实缴的

出资比例分取红利；但是，全体股东约定不按照出资比例分

取红利的除外。D项，公司经营管理发生严重困难，继续存

续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，

持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法

院解散公司。

48.根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正

确的是（）o

A.到期日是本票的绝对应记载事项

B.本票的基本当事人只有出票人和收款人

C.本票无须承兑

D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据

【答案】：A

【解析】：

A项，本票为见票付款，不须记载到期日。

49.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公

司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。

2018年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这

次会议的下列情况中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.会议由甲召集和主持

B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法

定代表人

C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年

D.会议决定了公司的经营方针和投资计划

【答案】：A|B|D

【解析】：

A项，有限责任公司首次股东会由出资最多的股东召集和主

持；B项，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可

以不设董事会，只设1名执行董事，公司法定代表人依照公

司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任；C项，

股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设监事

会，只设1〜2名监事，监事的任期为法定制3年；D项，决

定公司的经营方针和投资计划属于股东会的职权。

50.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下

列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）o

A.商店向一般纳税人出售办公用品

B.书店向个人销售图书

C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

【答案】：A

【解析】：

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费

者个人销售货物或者应税劳务的（BD两项）；②销售货物或

者应税劳务适用免税规定的（C项）。

51.甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与

经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费

200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算

当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务

宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）o

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

B,业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

【答案】：A|D

【解析】：

AB两项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支

出，按照发生额的60%扣除（60X60%=36万元），但最高

不得超过当年销售收入的5%。（4000X5%°=20万元），因此

业务招待费准予扣除的数额为20万元；CD两项，企业发生

的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税

务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%

的部分（4000X15%=600万元）准予扣除，该企业实际发

生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可

以全部在税前扣除。

【拓展】自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）

企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营

业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳

税年度结转扣除。

52.根据公司法律制度的规定，某上市公司召开董事会会议，

下列选项中，符合规定的有（）o

A.董事长因故不能出席会议，会议由副董事长甲主持

B.通过了有关公司董事报酬的决议

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决

议

D.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档

【答案】：A|C

【解析】：

B项，决定董事报酬事项属于股东大会的职权；D项，董事

会的会议记录由出席会议的董事签名。根据《公司法》的规

定，董事长不能履行职务时，由副董事长履行职务，故A项

正确；聘任或者解聘公司经理属于董事会职权，且公司董事

会可以决定由董事会成员兼任经理，故C项正确。

53.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批

原材料，关税完税价格为00万元。已知该批原材料关税税

额为17万元，增值税税率为13%,甲贸易公司进口该批原

材料应纳的增值税额为（）万元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】：D

【解析】：

甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=（关税完税价

格+关税税额）X增值税税率=（170+17）X13%=24.31

（万元）。

54.下列有关借款合同的说法，符合规定的有（）o

A.自然人之间的借款合同可以不采用书面形式

B.利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借

款并计算利息

C.借款期间不满1年的，借款利息应当在返还借款时一并支

付

D.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不

明确的，视为不支付利息

【答案】：A|B