税法-注会2101-2103学习通超星期末考试答案章节答案2024年

税法-注会2101-2103学习通超星期末考试章节答案2024年下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有（

）。

答案:纳税人违反“二税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据;纳税人被查补的“二税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款;纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的有()。

答案:纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税;出口免抵的增值税;纳税人偷逃消费税被查补的税款下列各项中属于烟叶税征收范围的有()。

答案:晾晒烟叶;烤烟叶根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（

）。

答案:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天;纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所申报纳税下列单位和个人不属于城建税纳税人的是（

）。

答案:以公益活动为目的提供航空运输的企业位于县城的甲企业2022年1月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。

答案:40甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。

答案:51.48位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2022年1月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2017年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（

）万元。

答案:6.96海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

答案:错中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（

）

答案:对为鼓励出口，我国对出口关税采用差别税率，分为普通税率和优惠税率。（

）

答案:错某日化厂进口货物一批,支付国外的买价213万元、支付包装费14万元;支付运抵我国海关地前的运输费用15万元、装卸费用和保险费用8万元;支付购货佣金2万元;支付境外培训费用5万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用2万元,该批化妆品应纳关税（

）万元。关税税率为20%。

答案:50v计算题：某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%。要求：分别计算进口环节缴纳的各项税金。1进口小轿车的货价（）万元，2进口小轿车的运输费（）万元

3进口小轿车的保险费（）万元进口小轿车应缴纳的关税：

4关税完税价格（）万元

5应缴纳关税（）万元）

进口环节小轿车应缴纳的消费税：

6消费税组成计税价格（）万元7应缴纳消费税（）万元

进口环节小轿车应缴纳增值税：

8应缴纳增值税（）万元(保留两位小数)

答案:450;9;1.38;460.38;276.23;809.46;72.85;105.23货物的完税价格中的到岸价格包括（

）。

答案:货价;货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用;海关估定的利润下列关于船舶吨税说法错误的是

答案:从境外港口进入境内港口的中国船舶不需缴纳;采用定额税率，设一档普通税率下列费用中，应并入进口货物完税价格的是（

）。

答案:卖方支付给买方的正常价格回扣。;货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金。下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（

）。

答案:D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。

答案:31.6根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（

）为完税价格。

答案:到岸价格下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的有（

）

答案:进口人向中介机构支付的经纪费下列选项中属于消费税特点的有（

）

答案:征税范围有选择性

;属于价内税;征税环节有单一性;税费最终由消费者承担纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有()。

答案:收取的白酒包装物押金;白酒品牌使用费下列商品属于消费税征收范围的是()

答案:高尔夫球杆;果啤;石脑油;销售价格为15000元的手表下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。

答案:酒厂将自产的白酒赠送给协作单位;汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会下列属于消费税税率形式的有（

）

答案:比例税率;定额税率;复合税率根据现行税法,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的有()。

答案:批发环节销售的卷烟;零售环节销售的金基合金首饰;生产环节销售的啤酒;进口环节进口的小汽车企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（

）。

答案:香水生产企业用于连续生产香水的香水精下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是()。

答案:卷烟我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和（

）的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

答案:进口应税消费品某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2022年1月份销售白酒2吨,取得含税销售额226万元,另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。则该白酒生产企业当月应缴纳消费税计税依据为(

)。已知:消费税税率为20%加0.5元/500克

答案:(226+5.6)÷(1+13%)+2×1000×2÷10000根据消费税规定,成品油纳税环节是()。

答案:生产销售环节某摩托车厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批摩托车交门市部，计价70万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额79.1万元。摩托车的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

答案:D.2.1下列单位中属于消费税纳税人的()。

答案:委托加工高档化妆品的企业2022年6月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批以前期间向农业生产者收购的大豆（用于生产9%税率的货物）霉烂变质，账面成本9100元，计算转出的进项税额。

答案:转出的进项税额=9100÷（1－9%）×9%＝10000×9%＝900（元）。一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（

）。

答案:购进的贷款服务;购进的居民日常服务;购进的娱乐服务一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（）。

答案:购买的办公用品;购买制造车间中央空调系统一般纳税人2020年2月从农民手中购进免税农产品用于生产饼干，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了小规模纳税人开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。以下关于允许抵扣的进项税额和采购成本计算正确的是（

）。农产品扣除率10%

答案:进项税额＝8030（元）

;采购成本＝73000（元）

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（

）。

答案:增值税专用发票;接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证;农产品收购发票某企业（增值税一般纳税人）2019年7月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3454元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10500元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（

）元。

答案:10900某卷烟厂2020年2月收购烟叶生产卷烟，收购发票上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。烟叶税税率20%。

答案:6.6某企业为增值税一般纳税人，2019年6月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（

）元。

答案:46220甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.65万元。已知，截止2019年12月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为0.1万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（

）万元。

答案:0.56某配件厂为增值税一般纳税人，2022年3月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进材料，取得增值税专用发票，注明不含增值税价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

答案:10.4下列关于增值税销售额的说法，错误的是（）。

答案:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征收增值税;销售折扣可以从销售额中减除企业将自产的钢材，20%用于本厂自营仓库建设，5%用于职工食堂修缮，下列税务处理正确的是（

）

答案:20%这部分材料不需要视同销售缴纳增值税;5%这部分材料需要视同销售缴纳增值税对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

答案:货款服务某饮料厂为一般纳税人。2020年1月10日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通发票上注明金额16500元；同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算该饮料厂1月份应确认的销项税额。

答案:1898.23某服装企业为增值税一般纳税人,2022年3月该企业销售旧设备一台,取得含税收入70.2万元,该设备2012年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税(

)万元。

答案:8.08万元某啤酒厂为增值税一般纳税人,6月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金20万元;本月逾期未退还包装物押金50万元。6月该啤酒厂增值税应税销售额为()万元。

答案:844.24甲公司为增值税一般纳税人,2022年12月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

答案:100×50×(1+10%)×13%某商场为增值税一般纳税人。2022年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款6800元,该商场当月销项税额是()元。(适用13%税率)

答案:42934.51关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

答案:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费某糕点厂为增值税一般纳税人，当月生产月饼2000盒，每盒成本价50元。200盒赠送福利院；批发销售400盒，每盒80元；零售销售150盒，每盒100元；50盒批发给小规模纳税人，每盒80元。另外研发新产品100盒，成本价每盒50元，发放给本单位员工，市场无适当同类售价。发放给本单位员工的100盒月饼的销项税额为（

）

答案:100*50*（1+10%）*13%某酒厂（增值税一般纳税人）2019年8月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5.65万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2019年8月份的增值税销项税额为（

）万元。

答案:24.05纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。。（

）

答案:对单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务的，不征收增值税。

答案:对销售自产货物并同时提供运输服务的行为，应分别按照销售货物和提供运输服务计算缴纳增值税。（

）

答案:错混合销售是指纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供应税服务或应税劳务。（

）

答案:错下列情况中，应当征收增值税的是(

)。

答案:某企业将自产货物分配给投资者;某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售;某企业变卖厂房一栋;某钟表眼镜店为顾客修理眼镜根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（

）

答案:自产货物用于集体福利;购进货物用于无偿赠送其他单位;购进货物用于投资给其他单位根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应视同销售货物缴纳增值税的有（

）

答案:购进货物用于集体福利依据增值税有关规定，下列属于增值税混合销售的是（

）

答案:塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（）

答案:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（

）。

答案:无偿赠送给其他单位纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。

答案:对下列关于税收原则的表述中,正确的有()。

答案:税收法定原则是税法基本原则中的核心;税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力,体现了法律优位原程序优于实体:在税收争讼发生时,程序法优于实体法。保证税款及时、足额入库则;税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本;制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠,这一做法体现了税收公平原则我国现行税法中不