内部控制 2022秋季学期学习通超星期末考试答案章节答案2024年

内部控制2022秋季学期学习通超星期末考试章节答案2024年企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。

答案:对只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。

答案:错成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心，不应考虑成本费用。

答案:错内部控制是由企业（

）实施的、旨在实现控制目标的过程。

答案:董事会;监事会;经理层;全体员工中国企业内部控制规范体系包括

答案:《企业内部控制评价指引》;《企业内部控制应用指引》;《企业内部控制审计指引》内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,财务报告及相关信息真实完整

答案:资产安全;提高经营效率和效果;促进企业实现发展战略内部控制的要素包括（

）、信息与沟通、内部监督五大组成部分

答案:内部环境;控制活动;风险评估企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（

）内部控制制度设计。

答案:业务层面内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的

答案:过程我国颁布的《企业内部控制基本规范》是财政部会同（

）五部委制定的

答案:证监会、审计署、银监会和保监会财产保护的对象主要是实体资产,包括现金及有价证券、存货和其他资产。

答案:错凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授权；反之，不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项，则采用特别授权。

答案:对企业应当建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制常规授权。

答案:错企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括

答案:授权批准与业务经办;业务经办与会计记录;会计记录与财产保管;业务经办与稽核检查财产保护控制主要包括的内容是

答案:限制接近;资产盘点;财产保险会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。其主要内容包括

答案:凭证编号;复式记账;会计政策会计系统控制要求,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备

答案:会计师以上专业技术职务资格;从事会计工作三年以上不相容职务分离的核心是

答案:内部牵制授权审批控制可细分为

答案:授权控制和审批控制销售业务内部控制的总体要求包括（

）

答案:保证销售货物的安全性;保证销售业务的合规性;确保销售目标的实现;保证销售策略和政策的适当性资金营运活动控制制度设计的目标包括(

)

答案:建立风险防范机制,保持资金链良性循环;合理安排资金收支,实现资金收支平衡;遵循法律法规,规范资金营运;加速资金周转,提高资金营运效率企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括（

）

答案:业务经办与会计记录;业务经办与稽核检查;授权批准与业务经办;会计记录与财产保管会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。其主要内容包括（

）

答案:凭证编号;复式记账;会计政策全面预算编制环节主要包括（

）

答案:预算审批;预算编制;拟定预算目标组织架构分为（

）和（

）两个层面的内容

答案:治理结构

;内部机构会计系统控制要求,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备（）

答案:会计师以上专业技术职务资格;注册会计师下列选项中，属于企业销售业务应当关注风险是（

）

答案:货款回收不力风险;客户开发与管理不利风险;销售计划安排不合理风险财产保护控制主要包括的内容是（

）

答案:财产保险;限制接近;资产盘点企业销售业务的主要流程包括（

）

答案:签订销售合同;会计系统控制;编制销售计划内部控制的要素包括（

）、信息与沟通、内部监督五大组成部分。

答案:风险评估;内部环境;控制活动下列选项中，属于企业人力资源的有（

）

答案:监事;董事;全体员工;总经理全面预算是由一系列预算按照其经济内容及相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括（

）

答案:投资预算;经营预算;财务预算企业在安全生产方面的控制措施包括（

）。

答案:建章建制，落实责任;开展安全教育，实行认证制度

;维护员工合法权益;加大安全投入，维护安全设施中国企业内部控制规范体系包括（

）

答案:《企业内部控制应用指引》;《企业内部控制审计指引》;《企业内部控制评价指引》资金活动是指企业（

）等活动的总称。

答案:筹资活动;投资活动;资金营运下列选项中，属于企业资金活动应当关注的风险是（

）

答案:资金营运不善风险;资金缺口风险;决策失误风险销售业务控制制度的设计目标包括（

）

答案:保证企业的销售活动合法、有序进行;严格履行合同，确保销售产品的安全、完整;建立客户信用评估机制，有效控制信用风险;促进企业发展战略和经营目标的实现企业应履行的社会责任主要包括（

）

答案:保证产品质量;安全生产全面预算执行环节的主要风险包括不编制月度预算风险、（

）预算目标未达成风险。

答案:预算控制不力风险;预算调整随意风险;预算执行不力风险;预算调整缺失风险内部控制是由企业（）实施的、旨在实现控制目标的过程

答案:监事会;经理层

;董事会;全体员工销售业务控制的基本目标就是要保证销售业务的合法性、安全性、有效性和（

）

答案:可靠性授权审批控制可细分为（

）

答案:授权控制和审批控制货币资金流动性强、便于携带、方便转移、安全性差，出现错弊的可能性（

）

答案:很大全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、（

）的全面控制和管理。

答案:财务活动战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和（

）进行研究并提出建议。

答案:重大投资决策销售风险是指由于市场环境和销售活动的不确定性，而给企业销售业务带来的（

）

答案:不确定性或损失筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的（

）

答案:基础

企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（

）内部控制制度设计。

答案:业务层面企业对筹资方案的分析论证可从筹资方案的战略评估、筹资方案的经济性评估和（

）三个方面进行。

答案:筹资方案的风险评估企业在内部机构设计过程中，应当体现（

），并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。

答案:不相容岗位相分离原则销售一般分为现销和（

）两种

答案:赊销不相容职务分离的核心是(

)

答案:内部牵制发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（

）

答案:长远发展目标与战略规划我国颁布的《企业内部控制基本规范》是财政部会同（

）五部委制定的。

答案:证监会、审计署、银监会和保监会内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的(

).

答案:过程全面预算控制流程包括预算编制、（

）和预算考评三个基本环节。

答案:预算执行制定销售业务控制制度的目的主要是为了加强销售业务内部控制，规范销售业务行为，防范销售活动中的（

）

答案:差错和舞弊核心价值观是指企业及其员工的（

）以及对事物的判断标准。

答案:价值取向建立健全全面预算管理的组织体系,包括成立预算决策机构、（

）和执行机构。

答案:日常管理机构在制造成本法下，产品成本由（

）构成。

答案:制造费用;直接工资;直接材料采购业务会计系统控制的具体控制措施包括（

）

答案:准确核算采购业务;妥善保管采购合同、凭证等资料;定期核对应付账款和库存物资账目工程项目的业务流程主要包括工程立项、（

）、工程验收和项目后评估等环节

答案:工程招标;工程建设;工程设计企业存货的业务流程可分为存货取得、（

）、盘点清查、销售处置等主要环节。

答案:验收入库;仓储保管;领用发出下列选项中，属于企业采购业务应当关注风险是（

）

答案:计划安排不合理风险;采购价格失控风险;供应商选择不当风险工程项目内部控制的总体要求包括（

）

答案:防范舞弊行为;提高工程质量;保证工程进度;搞好项目决策企业办理担保业务至少应当关注的风险包括

答案:担保程序不规范风险;担保业务舞弊风险;担保业务监控管理不力风险采购业务控制制度设计的目标包括（

）

答案:夯实基础管理，确保采购业务有序进行;选择合适的供应商，保证企业生产经营活动的正常运行;加强计划管理，保证采购业务与生产经营需要保持高度一致采购业务内部控制的总体要求包括（

）

答案:防止采购业务的舞弊行为;保证采购业务的计划性;保证采购业务的合规性;保证采购业务的效益性工程招标一般包括（

）、评标和定标等主要环节

答案:招标;投标;开标研究与开发是指企业为获取（）等所开展的各种活动。

答案:新工艺;新产品;新技术

上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括但不限于（

）等情形

答案:单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;对股东、实际控制人及其关联方提供的担保;为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保企业固定资产管理应当关注的风险包括

答案:固定资产淘汰处置不当风险;固定资产日常管理不善风险;固定资产使用维修不当风险;固定资产取得验收不当风险担保业务内部控制的总体要求包括（

）

答案:准确核算担保业务，及时披露担保信息;健全规章制度，规范担保行为;加强监督管理，防范担保风险从构成角度划分，成本费用支出的内容主要包括（）

答案:期间费用支出;物料消耗支出;制造费用支出;职工薪酬支出研究成果保护的主要控制措施包括（

）

答案:建立实施研发长效激励机制;建立研究成果保护制度;建立严格的核心研究人员管理制度;进行知识产权评审，及时取得权属开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的（

）等的阶段。

答案:技术;产品;材料工程建设的主要工作包括（

）和工程变更

答案:工程价款结算;工程监理;工程评审成本费用控制制度的设计目标包括

答案:科学制定成本费用预算，保证成本费用支出的计划性;严格成本费用核算，保证成本费用信息的准确性;严密控制业务活动，保证成本费用开支的合理性;严格遵守法规制度，保证成本费用开支的合法性无形资产管理控制制度设计的目标为

答案:保证无形资产的先进性;保证无形资产业务的合规性;发挥无形资产的最大效能担保申请人出现（

）情形之一的，企业不得为其提供担保。

答案:财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的;已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的;与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的;担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的资产管理内部控制的总体要求包括（

）

答案:健全和落实资产管控措施;全面梳理资产管理流程

;查找资产管理薄弱环节开展研发活动至少应当关注的风险包括（）

答案:研发项目论证失误风险;研究成果转化不足风险;研发管理不善风险;研究成果保护不力风险成本费用内部控制的总体要求包括

答案:保证成本费用核算的正确性;保证成本费用控制的全面性;保证成本费用开支的合法性;保证成本费用开支的合理性新技术是指在一定地域、时域和行业内有所创新并具有（

）的技术。

答案:竞争能力采购业务流程包括采购准备、采购执行、（

）三个基本阶段。

答案:评估考核《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（

）、工程建设、工程验收等环节。

答案:工程造价固定资产管理的业务流程一般包括固定资产取得、验收、账卡登记、运行管理、盘点清查、()、资产处置和会计系统控制等环节。

答案:更新改造

采购准备一般包括请购、选择供应商、确定采购价格、（

）等环节和内容。

答案:订立采购合同广义的成本是指企业为取得资产或提供劳务而付出的（

）

答案:各种耗费在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（

）和竣工决算两项重要工作。

答案:竣工结算一般来说，成本费用的关键控制点至少应当包括预算、审批、执行、（

）、核算、分析、考核等环节。

答案:控制担保合同到期时，企业要全面清查用于担保的财产、（

），按照合同约定及时终止担保关系。

答案:权利凭证存货管理内部控制的关键控制点包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、（

）、销售处置等。

答案:清查盘点成本费用业务活动的基本程序包括确定成本费用目标、控制成本费用形成和（

）三大基本环节。

答案:成本费用考核无形资产管理的业务流程主要包括无形资产取得、验收与落实权属、（

）、技术升级与更新换代、无形资产处置等环节。

答案:使用与保全立项主要包括立项申请、（

）和审批三个步骤。

答案:评审

《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》所定义的资产是指企业（

）的存货、固定资产和无形资产。

答案:拥有或控制采购风险是指由于采购业务构成要素存在的不确定性，而给企业采购业务带来的（

）

答案:不确定性或损失结题验收是对研究过程形成的交付物进行（

）验收

答案:质量

采购业务控制的基本目标是规范采购行为，保证企业生产经营活动顺利进行，实现企业采购业务的（

）、合法性、安全性和效益性。

答案:计划性成本费用目标是企业一定时期内所要达到的某一水平的（

），它可以是定量指标，也可以是定性指标。

答案:成本费用指标担保是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应（

）的行为。

答案:法律责任担保申请人的资信状况主要包括基本情况、资产质量、财务状况、经营情况（

）、行业前景等。

答案:信用程度工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（

）

答案:建造、安装工程全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对预算期内经营活动、投资活动、财务活动做出的预算安排，包括经营预算、投资预算和财务预算。

答案:错采购是指企业购买物资、接受劳务及支付款项等相关活动。

答案:对工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。

答案:对采购计划是依据销售计划直接编制的。

答案:错内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应首先向总经理报告。

答案:错上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员2/3以上签署同意或者经股东大会批准。

答案:对如果企业重研究、轻开发，缺乏研究成果向生产过程转化的能力和措施，可能导致研究成果发挥不出应有的效能，挫伤企业开展创新研究的积极性，导致企业丧失核心竞争力。

答案:对为了提高经济效益，物资的采购价格应当越低越好。

答案:错资金调度不合理、营运不畅，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

答案:错财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，主要包括利润预算、现金预算和成本预算。

答案:错资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

答案:对成本费用目标是企业一定时期内所要达到的某一水平的成本费用指标，由一个或多个定量指标构成。

答案