山东省赛智能财税高职赛项

2023年1月

高职组智能财税赛项赛题

目录

第一赛段业票财税与机器人应用...........................................2

任务一系统基础设置...................................................2

任务二业票处理及会计核算.............................................7

任务三期末事项处理..................................................65

任务四纳税申报......................................................66

第二赛段税务管理与大数据应用..........................................68

任务一企业税费计算..................................................68

任务二大数据税务预警................................................72

任务三企业税务风险管理..............................................75

任务四企业税务优化..................................................78

第三赛段财务管理与大数据应用..........................................81

任务一预算管理.....................................................81

任务二成本管理.....................................................85

任务三公司金融运作.................................................100

任务四大数据财务分析与可视化.......................................103

1

高职组智能财税赛项赛题

第一赛段业票财税与机器人应用

本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。

任务一系统基础设置

【任务1.1】完善账套信息

根据以下信息，完善账套信息。

账套名称：北京达丽食品有限公司

行业属性：生产

纳税人类型：一般纳税人

会计准则：企业会计准则

建账会计期：2021年12月

开户银行：交通银行北京昌平支行

账号：110002042238486113162

社会统一信用代码：91110114L194435681

公司地址：北京市昌平区南口镇兴隆街8号

电话/p>

账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、开票服务、供应链系统、报税服务，

开启时间2021年12月

【任务1.2】个性化设置

在会计核算系统中根据下述信息进行个性化设置。

账务账簿个性化设置：

账表科目显示：显示一级加末级

凭证管理个性化设置：

凭证管理科目显示：显示科目全称

制单时显示科目余额：显示

凭证显示最后修改时间：显示

自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天

制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许

2

高职组智能财税赛项赛题

是否允许修改他人填制的凭证：允许

期末结账个性化设置：

月末未结账是否允许下月制单：不允许

现金流量表不平衡是否允许结账：不允许

出纳是否必须签字：否

期末处理是否自动审核报表：否

其他：

默认会计期：最小未结账月

默认销项税目：一般货物及劳务13%

【任务1.3】开启成本管理

在供应链系统开启成本管理，启用日期2021年12月。

【任务1.4】供应链设置

在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管

理栏录入分配定额及月初在产品成本。

3

高职组智能财税赛项赛题

【任务1.5】领购发票

在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25

张，税控盘密码：88888888。

【任务1.6】智能工资设置

在智能工资模块中进行设置

1.在设置栏中关闭以下奖金项：差旅补贴、话补

2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款

3.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置

4.在社保公积金栏中设置社保及公积金基数与比例，缴存基数见下表：

4

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【任务1.7】资产管理设置

在资产管理模块中进行设置

1.部门费用科目设置栏中添加资产折旧摊销科目；

2.根据附表信息，在资产卡片栏中导入资产卡片。

【任务1.8】商旅费控设置

在商旅费控模块中进行设置

请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：

1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城

市间交通费；

2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销；

5

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6

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3.出差人员可按职级报销差旅补助；

4.设置出差人员对应职级。

任务二业票处理及会计核算

【任务2.1】购买搅拌机

◆业务资料：

12月1日，从上海蓝珀机械有限公司购入一台不需安装的设备，收到发票，款项已

支付。

7

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8

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【任务2.2】签订销售合同，收到款项

◆业务资料：

12月2日，与上海妙硕食品有限公司签订销售合同，当日收到30%的款项。

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【任务2.3】支付上月货款

◆业务资料：

12月3日，将票据背书给北京优士食品有限公司，并支付上月剩余款项。

11

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12

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【任务2.4】签订采购合同

◆业务资料：

12月3日，与北京优士食品有限公司签订采购合同。

13

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【任务2.5】签订采购合同

◆业务资料：

12月5日，与深圳万合晶纸制品有限公司签订采购合同。

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【任务2.6】验收入库，收到发票

◆业务资料：

12月7日，验收入库北京优士食品有限公司货物，收到采购发票。

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【任务2.7】缴纳社保及公积金

◆业务资料：

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12月8日，缴纳社会保险费及住房公积金。

【任务2.8】签订采购合同

◆业务资料：

12月9日，与北京优士食品有限公司签订采购合同。

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【任务2.9】完工产品入库

◆业务资料：

12月9日，生产完工产品入库。

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【任务2.10】发出货物，开具发票

◆业务资料：

12月10日，发出上海妙硕食品有限公司货物，开具增值税专用发票。

【任务2.11】出差申请

◆业务资料：

12月10日，采购部罗权徽因采购材料需要申请去深圳出差。

1.出差日期：2021年12月12日至2021年12月14日

2.预定往返飞机票：去程：国航CA1895；回程：国航CA1314；往返机票坐席：经济

舱

3.预定酒店：深圳花园格兰云天大酒店，房型：高级大床房

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4.支付方式：支付宝在线

【任务2.12】报销业务招待费

◆业务资料：

12月11日，赵雪报销业务招待费。

【任务2.13】签订采购合同

◆业务资料：

12月12日，与北京罗三姐农贸有限公司签订采购合同。

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【任务2.14】出售交易性金融资产

◆业务资料：

12月13日，出售交易性金融资产，结转金融商品应交增值税。

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【任务2.15】支付工资

◆业务资料：

12月15日，发放上月工资。

【任务2.16】缴纳个税

◆业务资料：

12月15日，缴纳个税。

23

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【任务2.17】缴纳税费

◆业务资料：

12月15日，缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

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【任务2.18】验收入库，收到发票

◆业务资料：

12月16日，验收入库从北京罗三姐农贸有限公司采购的货物，收到发票。

【任务2.18-2】验收入库，收到发票

◆业务资料：

12月16日，验收入库从北京罗三姐农贸有限公司采购的货物，收到发票。

25

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【任务2.19】差旅报销

◆业务资料：

12月17日，采购部罗权徽报销差旅费。

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【任务2.20】支付租赁费

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◆业务资料：

12月18日，预付房屋租赁费，发票未收到。

28

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【任务2.21】完工产品入库

◆业务资料：

12月19日，生产完工产品入库。

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【任务2.22】支付话费

◆业务资料：

12月19日，支付通讯费。

30

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【任务2.23】签订销售合同

◆业务资料：

12月20日，与北京佳源食品有限公司签订销售合同。

31

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【任务2.24】支付利息

◆业务资料：

12月21日，支付银行短期借款利息。

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【任务2.25】验收入库，收到发票

◆业务资料：

12月21日，验收入库北京优士食品有限公司货物，收到采购发票。

33

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【任务2.26】支付广告费

◆业务资料：

12月21日，支付广告费。

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【任务2.27】发出货物，开具发票

◆业务资料：

12月21日，发出北京佳源食品有限公司货物，开具增值税专用发票。

【任务2.28】支付培训费

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◆业务资料：

12月22日，支付职工培训费。

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【任务2.29】收到货款

◆业务资料：

12月22日，收到上海妙硕食品有限公司剩余款项。

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【任务2.30】支付货款

◆业务资料：

12月23日，支付北京罗三姐农贸有限公司款项。

【任务2.31】支付办公费

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◆业务资料：

12月24日，支付生产部门办公费。

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【任务2.32】签订销售合同

◆业务资料：

12月25日，与北京铭悦食品有限公司签订销售合同。

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【任务2.33】支付税控维护费

◆业务资料：

12月26日，支付税控设备维护费。

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【任务2.34】领用出库

◆业务资料：

12月26日，用自制的双拼奶昔果冻发放给职工。

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【任务2.35】支付研发费用

◆业务资料：

12月26日，支付上海辉通科技有限公司的委托研发费用。

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【任务2.36】计提折旧摊销

◆业务资料：

12月28日，计提资产折旧摊销。

【任务2.37】资产清理

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◆业务资料：

12月28日，将一辆自用面包车出售给北京大成汽车贸易有限公司，开具增值税普

通发票，并结转交易净损益。

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【任务2.38】收到货款

◆业务资料：

12月30日，收到北京佳源食品有限公司款项。

【任务2.39】产成品完工入库

◆业务资料：

12月30日，生产完工产品入库。

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【任务2.40】发出货物，开具发票

◆业务资料：

12月30日，发出北京铭悦食品有限公司货物，开具增值税专用发票。

【任务2.41】支付水电费

◆业务资料：

12月31日，收到水电费发票，款项当日支付。

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【任务2.42】分配租赁费

◆业务资料：

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12月31日，分配本月办公楼租金。

【任务2.43】领用原材料

◆业务资料：

12月31日，汇总生产车间本月领用原材料。

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高职组智能财税赛项赛题

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【任务2.44】农产品加计扣除

◆业务资料：

12月31日，加计扣除农产品进项税额，并进行成本调整。

【任务2.45】分配福利费

◆业务资料：

12月31日，分配本月职工福利费。

【任务2.46】计提人力成本

◆业务资料：

12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，并代扣个人社会保险

费、住房公积金及个人所得税。

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【任务2.47】计提工会经费

◆业务资料：

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12月31日，计提本月工会经费。

【任务2.48】分配职工教育经费

◆业务资料：

12月31日，分配本月职工教育经费。

【任务2.49】结转制造费用

◆业务资料：

12月31日，结转并分配本月制造费用。

【任务2.50】存货盘点

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◆业务资料：

12月31日，月末盘点存货数量，原材料盘亏。

【任务2.51】成本月结

◆业务资料：

12月31日，盘点月末在产品数量，进行成本月结。

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【任务2.52】月末结账

◆业务资料：

12月31日，在库存管理中进行月末结账。

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高职组智能财税赛项赛题

【任务2.53】盘亏处理

◆业务资料：

12月31日，原材料盘亏处理。

【任务2.54】存货跌价准备

◆业务资料：

12月31日，由于新糖产品大量上市，导致传统糖类产品的市场价格持续下跌，其

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高职组智能财税赛项赛题

中，可可糖市场销售价格下降为35元/KG，草莓糖市场销售价格下降为15元/KG。

【任务2.55】投资收益

◆业务资料：

12月31日，本年度北京中天联创有限公司实现净利润5000000元。

【任务2.56】计提借款利息

◆业务资料：

12月31日，计提本月应支付的剩余短期借款利息。

任务三期末事项处理

【任务3.1】结转研发费用

◆业务资料：

12月31日，结转本月研发支出。

【任务3.2】结转增值税

◆业务资料：

12月31日，结转本月未交增值税。

【任务3.3】计提税费

◆业务资料：

12月31日，计提城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。

【任务3.4】计提所得税

◆业务资料：

12月31日，计提本月企业所得税。

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高职组智能财税赛项赛题

【任务3.5】结转损益

◆业务资料：

12月31日，结转本月损益。

【任务3.6】结转本年利润

◆业务资料：

12月31日，结转本年利润。

【任务3.7】提取法定盈余公积

◆业务资料：

12月31日，提取法定盈余公积。

【任务3.8】月末结账

◆业务资料：

2022年1月5日，进行月末结账。

任务四纳税申报

【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费

◆业务资料：

2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。

【任务4.2】纳税申报-预缴所得税

◆业务资料：

2022年1月13日，编制2021年第四季度企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。

【任务4.3】纳税申报-汇算清缴

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高职组智能财税赛项赛题

◆业务资料：

2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。

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第二赛段税务管理与大数据应用

本赛段为个人赛，每人满分为100分，竞赛时间为150分钟。

任务一企业税费计算

【企业资料】

1.北京鸿光集团旗下武汉中源药品制造有限公司基础信息如下:

（1）营业执照

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（2）高新技术企业证书

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高职组智能财税赛项赛题

（3）银行开户信息

开户银行：中国农业银行祁家湾支行

银行账号：602765925651268922

2.公司2021年11月30日财务基本情况

3.企业人员基本情况表

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高职组智能财税赛项赛题

【工作任务】

◆要求：

1.根据企业信息和业务资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题板的对

应表格内。

2.根据业务资料综合计算各税种税额，并将结果填写在答题板的对应表格内，不需要计

算的税种税额填“0”。

◆说明：

1.企业1-11月份利润总额2613260.5元，全年研发费用合计1000000元，其中与研发

活动直接相关的其他费用未超标；

2.企业1-11月份会计处理完全符合会计准则要求，12月份除给定的业务外，其他业务

均不予考虑；

3.假设计入产品成本的费用不影响当期损益；

4.火车票和飞机票按照单张计算税额；

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高职组智能财税赛项赛题

5.答题板中的“会计利润影响额”为该笔业务对2021年会计利润的影响额，且计算时

不考虑城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的影响，城市维护建设税、教育费

附加和地方教育附加在综合计算各项税费时考虑；

6.答题板中的“企业所得税”为2021年全年企业所得税，计算时仅考虑给定的业务对

所得税的影响。

7.答题板中未列出的税种计算时不予考虑，已列出的税种如果不需要计算则金额填“0”。

8.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2

位小数后的数值来进行计算；所有的计算结果单位为“元”。

任务二大数据税务预警

【企业资料】

北京鸿光集团旗下海南未来星辰信息技术有限公司是一家专门从事信息系统设计、集成

实施、运行维护服务，基础软件、应用软件（不含教育软件）开发，数据库、数据处理

服务，信息技术管理咨询服务的公司，其营业执照如下图所示：

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高职组智能财税赛项赛题

股东信息：

张佳桁（中国国籍，身份投资比例66.67%

王珂（中国国籍，身份投资比例33.33%

开户银行及账号：海南农村信用合作社龙华支行56512734870328559

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高职组智能财税赛项赛题

电话号码/p>

经营地址：海南省海口市美兰区海甸五东路175号

所属行业：信息传输、软件和信息技术服务业-软件和信息技术服务业

财务主管：方羽佳

适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）

会计档案存放地：公司档案室

从业人数：平均在职人员200人

公司股东及财务人员基本情况如下表：

【工作任务】

请帮助海南未来星辰信息技术有限公司完成大数据税务预警与风险防控的相关工作。

◆要求：

1.导入公司相关会计报表数据。

2.根据给定的上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险

预警指标值，填写并保存相关计算结果。

3.根据海南未来星辰信息技术有限公司的相关财务数据，计算本公司2020年指标值和

偏离度，填写并保存相关结果。

4.根据风险预警分析，判断公司是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致

税务风险的事项。

◆说明：

1.计算过程中不保留小数位，填入表格中的数据计算结果百分号前保留2位小数；若使

用表格内数据计算的，直接以保留小数位后的数值来进行计算；

2.本任务只识别增值税与企业所得税的风险，其他税种暂不考虑；

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高职组智能财税赛项赛题

3.行业指标值采用如下示例的方法计算：

例：某行业有两家企业A和B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：

（A企业负债总额+B企业负债总额）/（A企业资产总额+B企业资产总额）；

4.行业指标值中的“应纳所得税额”外，均按照下列公式计算：

应纳所得税额=所得税费用+（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递

延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）；

5.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，公司指标值比行业指标值偏离

度在±30%以内视为正常，否则为异常；

6.可能存在税务风险选择说明：

如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择否；若存在异常，则从给定的若干

选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加

重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标

的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、

指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。

任务三企业税务风险管理

【企业资料】

北京鸿光集团旗下北京自然美化妆品有限公司是一家生产、批发和零售化妆品等商品的

公司，其营业执照如下图所示：

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高职组智能财税赛项赛题

财务主管：宋晓

适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）

开户行及账号：工行北京市嘉芬路支行1929615734870328559

企业股东及财务人员基本情况如下表：

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高职组智能财税赛项赛题

企业会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明

记账本位币：人民币

会计政策和估计是否发生变化：否

固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）

无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）

发出存货成本计价方法：个别计价法

所得税费用核算方法：资产负债表债务法

公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、企业所得税、城市

维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴的个人所得税等。

公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。

公司适用的企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所

得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算

清缴。

不考虑除上述税费以外的其他税费。

假设税务会计涉及的增值税专用发票都已经认证通过。

◆要求：

请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果不存在问题，在答题框相

应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在问题则在答题框相应区域

选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要

调减税额的用负数表示。

◆说明：

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高职组智能财税赛项赛题

1.该公司企业所得税尚未开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说

明外，目前均未做纳税调整。

2.所有外购货物均取得增值税专用发票，并都已认证抵扣。公司适用的增值税税率为13%，

企业所得税税率为25%。

3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接

以保留2位小数后的数值来进行计算。

任务四企业税务优化

中财科教联合集团2021年底对下属公司2022年有关业务设计的税务优化方案如下：

【任务4.1】

业务资料：

北京鸿光集团下属公司——华美商场决定在夏季来临前举办空调促销活动，空调零售价

格每台5000元。有以下几种促销方案：

方案一：采用商业折扣，产品一律9折销售，商场将折扣额和销售额在同一张发票上开

具；

方案二：采取以旧换新方式销售，顾客的旧家电无论新旧程度和功能是否完好一律折价

500元；假设旧家电按每台零售价400元出售；

方案三：买一送一，买一台空调送一个零售价500元的电烤箱，商场将赠送的实物按折

扣额在同一张发票列示。

◆要求：

根据业务资料，以销售1台空调为例，分析计算并完成下列任务。

【任务4.2】

业务资料：

北京鸿光集团下属公司——北京富华有限公司现有6000万元，准备寻找一个长期投资

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高职组智能财税赛项赛题

项目。公司管理层提出了多个项目方案，从中选择了以下三个方案，请从税收优化的视

角，选择最优投资方案。

方案一：投资兴办一家家电制造公司，年销售额为6400万元，购进原料为4800万元，

人工及其他成本为520万元。

方案二：投资兴办一家宾馆，年营业额为6200万元，购进原料为4200万元，人工及其

他成本460万元。

方案三：投资兴建一家农场，从事花卉种植，年销售额为5200万元，种子、农药、化肥

等购进金额为2000万元，人工及其他成本为400万元。

◆要求：

结合所学所得税知识，完成以下税务优化任务。

【任务4.3】

业务资料：

北京鸿光集团下属子公司——北京天成投资股份有限公司，准备购买北京融创投资有限

公司全资子公司——北京天华股份有限公司的全部股权，并将北京天华股份有限公司注

销。北京天华股份有限公司所有资产的账面价值为12000万元，公允价值为16000万元。

具体收购方案如下：

方案一：北京天成投资有限公司支付16000万元现金收购北京天华股份有限公司。

方案二：北京天成投资有限公司支付本公司价值16000万元股权收购北京天华股份有限

公司。

公司围绕合并业务思考不同支付方式下税收负担并尝试进行优化。

◆要求：

根据上述资料完成下列税务优化试题。

【任务4.4】

业务资料：

北京鸿光集团下属公司——北京百旺啤酒股份有限公司生产销售百旺啤酒，每吨出厂价

79

高职组智能财税赛项赛题

格为2990元。2022年公司对百旺啤酒的生产工艺进行了改良，该啤酒的质量得到了极

大的提高。生产每吨啤酒需购进原料2000元，其进项税额能够全部扣除，该公司准备

将百旺啤酒价格提到每吨3010元。

根据以上信息，公司税务专业人员提出以下税务优化方案：

方案一：成立一家独立核算的门市部，依然按照2990元每吨的价格出售给独立核算的

门市部，门市部再以3010元每吨的价格对外出售；

方案二：不提价，依然按照原来的2990元每吨的价格对外出售；

方案三：按照3010元每吨的价格对外出售。

◆要求：

根据上述资料，以公司销售1吨啤酒为例，从整体业务出发，完成下列税务优化试题。

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高职组智能财税赛项赛题

第三赛段财务管理与大数据应用

本赛段为团体赛，满分为400分，竞赛时间为150分钟。

任务一预算管理

【企业资料】

中财嘉霖集团旗下的北京易虹股份有限公司是一家热水袋制造企业，其相关基本信

息如下：

企业名称：北京易虹股份有限公司

企业法定代表人：赵刚

注册资金：700万元

企业注册地址：北京市昌平区天通苑南路39号

企业经营范围：日用品制造与销售

企业注册登记日期：2016-01-01

注册登记地点：北京市工商行政管理局昌平分局

统一社会信用代码：911101056972705113

办公地址：北京市昌平区天通苑南路39号

邮政编码：102218

电话/p>

开户银行：中国工商银行北京市分行昌平支行

开户银行账号：00220000386564305339

税款缴纳：国家税务总局北京市昌平区税务局

北京易虹股份有限公司目前的机构设置如下图1所示。

81

高职组智能财税赛项赛题

易虹公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购

部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。

此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。预算管理办公室由

财务部经理担任主任。

目前，易虹公司只生产热水袋。2020年10月初，易虹公司开始组织各部门编制2021

年度全面预算。根据公司市场需求调查，易虹公司预计2021年度热水袋的销售计划如

下表1所示。

销货款在当季可收回70%，其余在下个季度的三个月内陆续收回。2020年第四季度

的销售收入为600000元。该企业计划年初有热水袋库存1200件，单位成本为35元。

每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的15%。

热水袋耗用A、B、C三种材料。单位热水袋耗用A材料2千克，耗用B材料1千

克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克6元，B材料每千克3元，C材料每

千克2元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。计划年初A材料库存量为

1400千克，B材料库存量为600千克，C材料库存量为500千克。材料采购款在当季支

付60%，其余部分在下个季度一次性支付。2020年第四季度采购额预计为300000元。

该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。由于企业增值税为流转税，

对企业收支不构成实质影响，因此，编制预算时不考虑增值税的影响。

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高职组智能财税赛项赛题

存货发出采用先进先出法。生产单位产品耗用直接人工工时0.5小时，小时工时率

12元。制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定

制造费用中除折旧费外均为付现成本。单位工时变动制造费用为：间接人工0.5元，间

接材料1.5元，水电、维修费用0.5元。固定制造费用全年合计：折旧费80000元，管

理人员工资240000元，其他杂项100000元，按季均匀预算。固定制造费用分配依据是

直接人工标准工时。

产品发出采用先进先出法。该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：管理

人员工资200000元，折旧费用10000元，保险、办公用品等10000元，其他杂费10000

元，按季均匀预算。销售费用包括以下几项：销售人员工资和奖金，按销售收入的5％

提成；折旧费用全年为100000元；广告费用全年合计100000元，其他杂费20000元。

财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息6%，均为短期借款。只要期限不超过

一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。计划2020年末企业有一

笔短期借款300000元（按季付息到期还本），于第一季度末偿还。根据风险控制要求，

企业规定合理的银行存款额度为200000元。为了保证公司信誉度，公司在资金允许条

件下，一般在年底归还信用贷款。2021年该公司无资本支出项目。

2020年12月31日预计资产负债表如表3所示。

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高职组智能财税赛项赛题

注：*应收账款：信用期1个月内金额为54000元，信用期2个月内金额为90000

元，信用期3个月内金额为36000元。到信用期时，应收账款都能收回。

【工作任务】

总体要求：根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2021年度预算编制、预

算控制和预算分析等内容。所有计算结果一律四舍五入保留两位小数。

【任务1.1】预算编制

请根据业务资料完善销售预算表、生产预算表、采购预算表、直接材料预算表、直

接人工预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、销售成本预算表、管理费用预算表、

销售费用预算表、资本支出预算表、利润草算表、现金收支草算表、利润预算表、现金

收支预算表、预计资产负债表内容。

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高职组智能财税赛项赛题

【任务1.2】预算执行

预计2021年二季度各月销售量保持均衡，请将二季度销售预算分解为月度预算，

并编制二季度销售预算分解表。

【任务1.3】预算分析与评价

一季度直接人工成本预算执行情况如预算差异表所示，请利用因素分析法进行预算

差异分析，并编制直接人工预算分析表。

任务二成本管理

【企业资料】

中财科教联合集团旗下的北京清沐纸箱包装有限公司，是一家生产和销售无扣手纸

箱和有扣手纸箱的生产企业，所需原材料主要有瓦楞纸板、水性油墨、粘合剂、打包带

等。2021年1月，北京清沐纸箱包装有限公司将其成本核算和成本管理业务外包给财税

共享中心（简称“共享中心”）办理，双方签订了合同。该外包业务，由共享中心成本

管理岗李成负责该公司的成本管理业务。北京清沐纸箱包装有限公司于每月30日将其

本月采购、生产业务相关票据移交给共享中心，收到的增值税专用发票已认证，增值税

专用发票抵扣联由北京清沐纸箱包装有限公司另行保管，不做附件。

北京清沐纸箱包装有限公司的相关业务信息如下：

一、基本信息

名称：北京清沐纸箱包装有限公司（简称“清沐纸箱公司”）

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高职组智能财税赛项赛题

公司法定代表人：刘烨

纳税人类型：一般纳税人

会计政策：企业会计准则

统一社会信用代码（纳税人识别号）：911101114292821821

开户银行：中国农业银行汇东路支行(基本存款账户)

开户行银行账号：5521000389361692879(基本存款账户)

公司地址：北京市房山区汇东路86号

电话/p>

记账本位币：人民币

人民币单位：元

行业：制造业

类型：小型企业

二、部门设置

三、公司内部会计制度

（1）企业执行《企业会