2024年河南中级经济师（财政税收）《专业知识与实务》高频核心题库300题（含答案详解）

频核心题库300题(含答案详解)解析：(64.35+1.17)/(1+17%)×17%=9.52(万元)。资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)非公益性捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的出。(14)企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。(15)企业的不征税收入用于支出所形成的费用。(16)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。(17)与取得收入无关的其他支出。(18)国务院财政、税务4.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税()元。(白酒消费税成本利润率为10%)解析：本题考查自产自用应税消费品应纳税额的计算。从量征收的消费税=2000×0.5=1000(元)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)×适用税率=[12×2000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×20%=6850(元)应纳消费税=1000+6850=7850(元)B、人们工作的权利是人权的重要内容之一C、充分就业是一个国家社会安定与稳定的重要6.关于发票检查的说法，正确的是()。业生自主创业证》)的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限育附加和个人所得税；最高可上浮()。类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。解析：本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业。税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该业务的销项税额为()元。A、1132.08解析：本题考查增值税的计算。销项税额=(20000+18000)÷(1+6%)×6%=2150.94(元)。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税12.关于行政管理费与国防支出的说法，错误的是()。13.在部门支出预算中，大型购置支出属于()。14.我国现行的养老保险运行模式是()。销售价格作为计税依据的情形仅是纳税人将自产的应税料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，选项AC错误。将自产的应税消费的计算公式是()。A、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)C、(材料成本-加工费)÷(1-消费税税率)D、(材料成本-加工费)÷(1+消费税税率)计算纳税的，其消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。17.从()的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国19.中央银行实现其职能的核心所在是()。A、政府与民间共同投资方式财政政策目标通过国家信用方式把各种闲散资金(特别是民间的闲散资金)集中的一种资金活动，故D项错误。23.企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税股权支付金额不得高于交易支付总额的()。不得低于交易支付总额的85%,即涉及非股权的15%。27.税收负担的最终归着点被称为()。28.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内解析：本题考查增值税纳税期限的规定。增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，故C项正确。29.为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进关键问题是()。A、国有产权结构调整时另向购买方收取包装物租金400元，企业应做的账务处理为()。应缴纳的销项税额=400/(1+13%)×13%=46(元)。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴正确的是()。用时通常没有多大的余地的是()。41.下列措施不符合法律规定的是()。已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是()。A、借：银行存款1090贷：预收账款一工程款1000应交税费一应交增值税(销项税额)90C、借：银行存款109贷：应付账款1090D、借：银行存款1090贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税(销项税额)90费—应交增值税(销项税额)90”。段是()。48.我国政府采购的主要方式是()。49.下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。解析：本题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让52.根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入的确认条件的是()。A、收入的金额能够可靠地计量D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地指同时满足下列条件：(1)收入的金额能够可靠地计量；(2)交易的完工进度能够可靠地确定；(3)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算；(4)相53.下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有()。58.总赤字减去充分就业赤字后的余额是()。A、周期性赤字B、结构性赤字59.公债发行的()原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约，最大限度60.某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运万元、料件费14万元、运费1.5万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为()万元。定完税价格，则该企业应缴纳关税=(5+14)×20%=3.8(万元)。62.以下属于“紧”的财政政策的是()。化的政府间事权划分原则是()。除，以减轻其税负，这种方式是()。办法》,故D项错误。68.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。72.政府预算决策的对象是()73.甲煤矿2018年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增洗煤折算率为60%,则该煤矿2018年2月应缴纳资源税()万元。额计算缴纳资源税，应纳资源税=2000×8%=160(万元);(2)纳税人将其开应纳资源税=2000/4×8%=40(万元);(4)纳税人将其开采的原煤加工为洗应纳资源税=3000×60%×8%=144(万元);(5)留存待售的原煤当月不缴纳资源税：(6)该煤矿2015年2月应缴纳资源税=160+40+144=344(万元)。虑：(1)关系国计民生的重大项目；(2)维护国家安全的需要；(3)反垄断78.关于契税减免的说法，错误的是()。方式是()。D、家属得70%,社会保障基金会得30%82.个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，B、不完全竞争D、经济失衡故C项正确。成本收益不协调与题目不符，为干扰项，故A项错误。不完全竞争报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象，故B项错误；83.关于购买性支出，下列说法中错误的是()。A、购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别不大C、社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能84.关于税款追征的说法，错误的是()。85.关于土地增值税的说法，错误的是()。B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部C、因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B选项错误，土地增值税D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。86.关于科学研究支出，下列说法错误的是()。B、我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高87.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是()。C、土地使用税88.下列属于跨年度预算平衡的优点的是()。C、有利于政策的长期持续性89.决定本级政府预备费动用的机构是()。错误的有()。其生产成本为20000元，成本利润率为5%,消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为()。C、借：税金及附加3705.88贷：应交税费——应交消费税3705.88D、借：应付职工薪酬3705.88贷：应交税费——应交消费税3705.88经查该产品生产成本为20000元。成本利润率为5%,消费税税率为15%,其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)=(20000+20000×5%)÷(1-15%)=21000÷85%≈24705.88(元)。应纳消费税=24705.88×15%≈3705.88(元)。94.我国中央对地方转移支付类型包括()。在以后纳税年度结转扣除的是()。A、工资收入1.5万元B、体育彩票中奖收入5万元C、劳务报酬收入30万元99.履行财政收入分配职能的目标是()。为的影响，同时也取决于()。106.同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是()。A、盈利性C、竞争性107.当今世界各国主导的公债发行方式是()。108.某企业于2015年11月购入专门用于研发的仪器5台，共支出300万元。关于该业务的企业所得税税务处理的说法，正确的是()。B、根据加计扣除的规定，允许扣除450万元C、应当根据设备的折旧年限分期均匀计入成本费用D、根据加计扣除的规定，允许扣除600万元解析：本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。该企业购入仪器5台，共支出300万元。仪器的单位价值为60万元，因此，允许一次性计入当期成本109.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为()。C、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策110.下列措施能起到财政内在稳定器作用的是()。纳所得税()万元。且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是()。A、财政收入占国民收入的比重C、财政收入占工农业生产总值的比重D、财政支出占国内生产总值的比重解析：本题考查国有资产管理体制。国家国有资产监督管理委员会(国资委)的A、将外购的货物用于本单位集体福利D、将外购的货物作为投资提供给其他单位123.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是()。C、动用结余A、累计税率B、比例税率125.某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售为每台2400元(不含税),成本价为每台1600元。企业在移送使用时应视同销值税。增值税额=2400×20×13%=6240(元)。126.企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为()。的原则的管理内容是()所遵循的原则是()。C、1年查分析方法是()。C、属地兼属人原则D、税收饶让原则抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补证，故D项错误。139.李某和丁某交换不等值的房屋，丁某支付给李某差价100万元，则针对这超出的100万元()缴纳契税。A、李某140.2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧()解析：根据题目所给信息，电脑的购置价值为4000元，折旧年限为2年，因此每年的折旧额为4000元÷2年=2000元。该公司2015年购置电脑，因此2015年的折旧额为2000元，可在企业所得税前扣除。因此答案为D,即4000元。141.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()年内发现的，可为80000元，对此应做的会计账务调整分录为()。B、借：管理费用80000贷：银行存款80000D、借：管理费用72000贷：银行存款7200000贷：银行存款72000144.下列税种中，属于行为、目的税类的是()。148.税务机关是纳税检查的()。150.下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。C、由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算纳入库的一种征收方式。选项A是定期定额征收，选项B是查账征收，选项D152.关于以盘挤销倒挤法的说法，错误的是()。B、本期产品销售数量=本期产品完工数量一本期产品结存数量C、计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量解析：本题考查消费税销售数量的检查。选项B错误，根据以盘挤销倒挤法的本期产品销售数量=上期产品结存数量十本期产品完工数量一本期产品结存153.香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应缴纳的企业所得税为()万元。衡关系分析的是()。156.国家物资储备支出属于()。据据格D、按照组成计税价格163.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。B、收支不平衡D、支出大于收入164.下列关于纳税检查的必要性说法不正确的是()。A、纳税检查是行使财政经济职能的体现167.自制原始凭证不包括()。168.我国财政政策的制定者和执行者是()。在保全措施范围之内的财产和用品是()。健全间接税体系。(三)积极稳妥推进健全地方税体系改革。(四)全面落实税相关国有资产进行评估：(1)整体或部分改制为企业；(2)以非货币性资产对外投资；(3)合并、分立、清算；(4)资产拍卖、转让、置换；(5)整体或部分资产租赁给非国有单位；(6)确定涉讼资产价值；(7)法律、行政法规规178.下列不属于税收豁免项目的是()。法的规定，业务招待费准予税前扣除()万元。招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高的5%。发生额的60%=60×60%=36(万元),当年销售(营业)收入的5%=5000×5%=25(万元),36万元>25万元。因此准予扣除25万元。A、注册资金的2%B、全部资本的1%C、每件5元181.()是税收支出的特殊形式。A、加速折旧解析：本题考查税收支出的形式加速折旧是税收支出的特殊形式，故A项正确。182.公债的发行原则不包括()。C、发行成本最小原则015年应缴纳的房产税为()万元。0×(1-20%)×1.2%=4.8(万元)。显著的纳税检查方法是()。解析：本题考查国有资产管理体制的内涵。2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会(简称国资委)正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制的法律是()。A、《国家部门法案》C、《财政责任法案》益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的()原则。A、外部性B、激励相容民的应债能力，指的是公债发行的()原则。193.企业亏损补贴的对象是()。甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%,利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖的为()。2×10%=2.2(万元),在乙国已纳税额=10×30%+2×5%=3.1(万元)。扣除数额是()万元。可以扣除，即1000×5%=50(万元),即可以扣除的补充养老保险为50万元，扣除。故准予扣除数额=150+50+45=245(万元)2.下列费用项目中，属于行政管理费的是()。6.下列属于企业的存货项目的有()。D、企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%E、企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。选项D错误，企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。9.关于财政政策类型的说法，正确的有()。A、中观财政政策的调节对象是产业结构D、中性财政政策要求财政收支保持平衡期的调节作用10.税务机关核定纳税人应纳税额的办法有()。A、参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定11.下列各项中，应当征收增值税的有()。解析：下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品。(2)避孕药品和用具。(3)古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。(4)直接用于科学研进口物资和设备。(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。(7)个人13.公共物品的核心特征有()。14.政府预算监督的特点包括()。天18.税率的基本形式有()19.或有隐性债务包括()20.以下属于中央税的有()。22.下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。E、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税24.下列船舶中，免征船舶吨税的有()。口到港的空载船舶；3)船舶吨税执照期满后24小时不上下客货的船舶机动船舶(不包括非机动驳船);5)捕捞、养殖渔船；6)军队、武装警察部队投资结构；(2)调整资产存量结构。26.中央银行的直接信用控制包括()。31.行政单位国有资产管理的主要任务是()。32.生产成本的构成内容主要包括()。34.单纯的年度预算平衡存在的缺陷有()。元的。减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。其余额为应纳税所36.关于地方债务预算管理的说法，正确的有()。度37.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。38.关于房产税的说法，正确的有()。40.下列属于政府财政投资的决策标准的有()。资本一产出比率最小化标准；(2)资本一劳动力最大化标准；(3)就业创造标42.企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括()。益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)非公益性捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备2)企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。(13)企业从其传费支出。(17)与取得收入无关的其他支出。(18)国务院财政、税务主管部法归纳为4种模式：(1)财政收入能力均等化模式；(2)支出均衡模式；(3)46.关于经济稳定的说法正确的有()。B、充分就业是指全体社会成员都有工作愿意工作的劳动者能够找到工作。这并不意味着就业人口100%的就业，而是就47.中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响()。A、商业银行的贷款能力B、商业银行的存款能力48.关于事业单位国有资产使用的说法，正确的有()。A、事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购D、事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一49.国库集中收付管理的主要内容包括()。52.以下属于货币政策体系构成的有()。53.关于税收经济原则的说法，正确的有()。56.关于公债制度的说法，正确的有()。出58.下列项目属于我国社会保险的有()。59.广义的公债流通包括()。转让和偿还(购销法)的全过程。A、“出口抵减内销产品应纳税额”B、“转出未交增值税”C、“销项税额”D、“未交增值税”E、“进项税额转出”解析：本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”61