税务会计学习通超星期末考试答案章节答案2024年

税务会计学习通超星期末考试章节答案2024年纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）

答案:国际运输服务;在境外提供的研发服务下列各项中，属于在我国境内销售服务的有（

）。

答案:日本某公司为中国境内某企业设计时装;法国某公司出租设备给中国境内某企业使用根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有（

）。

答案:县级以下小型水力发电单位生产的自产电力;自来水公司销售自产的自来水根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列购进货物中，适用9%税率的有（）。

答案:产农品;图书根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于混合销售行为的有（）。

答案:销售自产的机器设备的同时提供安装服务;销售自产的钢结构件的同时提供安装服务根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

答案:将购进的货物用于集体福利纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

答案:贷款服务根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务—贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

答案:信用卡透支利息收入根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

答案:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

答案:除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人计算甲企业支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:B.106÷（1+6%）×6%计算甲企业当月销售设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:A.（216×50%+960.5）÷（1+13%）×13%计算甲企业当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:B.10.9÷（1+9%）×9%+5.15÷（1+3%）×3%甲企业当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

答案:A.原材料的进项税额45万元;B.检测仪器的进项税额26万元;C.网约车费的进项税额0.1万元甲企业发生的下列业务中，应当视同销售货物的是（）。

答案:A.将自产的大客车作为投资提供给与本单位有经济往来的M公司;C.为N汽车有限公司代销大客车;D.外购一批物资无偿赠送给养老院计算甲企业当月以旧换新销售B型大客车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:B.（17.8+5）÷（1+13%）×100×13%计算甲企业当月购入生产车间可抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:A.800×9%计算甲企业当月对外销售A型大客车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:A.（33.9×200+2）÷（1+13%）×13%计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:B.169.5÷（1+13%）×13%+21.8÷（1+9%）×9%甲建筑公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

答案:B.购进A酒店项目用原材料的进项税额100万元;D.进口专用设备的进项税额60万元计算甲建筑公司当月B住宅项目应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:A.（5665-1030）÷（1+3%）×3%计算甲建筑公司当月A酒店项目增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:B.（2180+21.8）÷（1+9%）×9%4.计算甲银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:C.10.3÷（1+3%）×2%甲银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

答案:A.购进ATM机的进项税额100万元;B.购进打印纸的进项税额10万元;C.购进办公用小汽车的进项税额5万元计算甲银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:B.（2289.6-2120-60）÷（1+6%）×6%计算甲银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:B.（6360+1272）÷（1+6%）×6%企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

答案:错根据企业所得税的相关规定，准予从收入总额中扣除的不征税收入有（）

答案:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;依法收取并纳入财政管理的政府性基金企业下列收入中，应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有

答案:接受捐赠收入;利息收入;股息、红利等权益性投资收益;企业发生非货币性资产交换所得在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）

答案:向投资者支付的权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金下列选项中，计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）

答案:缴纳的消费税;缴纳的财产保险费国家需要种地啊扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税

答案:15%根据企业所得税的相关规定，以下选项中属于不征税收入的是（）

答案:财政拨款符合条件的小型微利企业适用的优惠税率，比企业所得税的法定税率低（）

答案:5%下列选项中，属于企业所得税纳税人的是（）

答案:在中国境内成立的有限责任公司《纳税调整项目明细表》中，不属于扣除类调整项目的是（）

答案:资产折旧、摊销年度《利润表》中的“所得税费用”由两部分组成，即当期所得税和递延所得税。

答案:对企业下列支出，可以在计算企业应纳税所得时加计扣除的有（）

答案:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;企业安置残疾人员所支付的工资计算企业应纳税所得税额时，下列属于纳税调整减少额的有（）

答案:国债利息收入;财政拨款下列选项中，应在会计利润的基础上调增应纳税所得额的项目有（）

答案:超标准的业务招待费;公益性捐赠超标准的部分计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在税前扣除的有（）

答案:缴纳罚金10万元;直接赞助某学校8万元依据企业所得税的相关规定，下列收入中属于免税收入的是（）

答案:购买国库券利息收入2018年，某公司全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元。该公司2018年度汇算清缴时，《纳税调整项目明细表》中“业务招待费支出”项目的纳税调整金额为（）万元

答案:34.5企业为职工缴纳的下列保险费，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）

答案:商业保险费某公司2018年实际支出的工资薪金为150万元，拨缴的工会经费为4万元，已取得工会拨缴收据。在计算该公司2018年应纳税所得额时，允许扣除的工会经费金额为（）万元。

答案:3某公司2018年实际支出的工资薪金为150万，职工福利费本期发生30万元。在计算该公司2018年应纳税所得额时，因职工福利费支出应调整的应纳税所得额为（）万元。

答案:9税务会计与财务会计的区别主要表现在(

）

答案:目标不同;对象不同;核算基础、处理依据不同;计算损益的程序不同税务会计对象的具体内容包括(

）

答案:税基的确定;税款的计算与核算;税款的缴纳;税款的退补和减免我国现行税制中采用的累进税率有(

）

答案:超率累进税率;超额累进税率税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（

）

答案:组织财政收人职能;调控经济运行职能;监督管理经济职能某纳税人某月取得收人250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税(

答案:

25元和1元以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是(

答案:流转税按(

)的不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。

答案:计税依据我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是(

答案:增值税定额税率的一个重要特点是（

答案:不受价格的影响（

）是对同一征税对象,不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。

答案:比例税率税法上规定的纳税人是指直接(

)的单位和个人。

答案:负有纳税义务行为税是规定对某些特定行为,并以这些行为征税对象征收的种税。

在下列税法中,属于行为税的是（

答案:印花税（

）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

答案:税率税制构成要素中区分不同税种的标志是（

答案:征税对象当会计准则规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。

答案:错税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。

答案:错起征点是指达到或超过的就按其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除该数额后的余额计税。

答案:对税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。

答案:对纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此，各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。

答案:对对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

答案:错累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级朝同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。

答案:错税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收人形式的标志。

答案:对税收分配凭借政治权利为主，财产权利为辅。

答案:错增值税一般纳税人登记应具备(

)条件。

答案:会计核算健全，能够准确提供税务资料;预计年应税销售额达到规定标准“多证合一、一照一码”登记制度中的“证”包括(

）

答案:税务登记证;工商营业执照;组织机构代码证;社会保险登记证;统计登记证从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，登记增值税一般纳税

人时，其年应征增值税销售额应达到或超过(

)万元以上。

答案:500我国要求在(

)前，在全国全面推行“多证合一、一

照一码”登记模式。

答案:2015年10月底前小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人登记。

答案:错增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，一般纳税人实行登记制度。

答案:对已实行“多证合一、一照一码”登记模式的新设立企业和农民专业合作社办理注销登记，须向主管税务机关提出清税申报。

答案:对企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

答案:对新设立企业和农民专业合作社领取由市场监管部门核发加载统一代码的营业执照后,无须再次进行税务登记,不再领取税务登记证。

答案:对领购发票的方式主要有(

)

答案:批量供应;交旧购新;验旧购新单位、个人在(

)时,应当按照规定开具、使用、取得发票。

答案:购销商品;提供经营服务税务机关是发票的主管机关，负责发票的(

)及取得、保管的管理和监督。

答案:印制;领购;缴销;开具纳税人日常领购增值税专用发票时，须提供的材料有(

)

答案:《发票领购簿》;税控IC卡;经办人身份证明;上一次发票的使用清单根据《发票管理办法》的规定，(

)统一负责全国发票管理工作

答案:国家税务总局根据《会计档案管理办法》规定,会计账簿、会计凭证应当保存(

答案:30年发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存(

答案:5年根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取加载统一代码的营业执照之日起(

)内

，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

答案:15日从事生产经营的纳税人应自领取加载统一代码的营业执照之日起(

)内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账,进行核算。

答案:15日从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

答案:对税务机关对纳税人在境外取得的与纳税有关的发票或凭证有疑义的，可要求其提供注册会计师的确认证明。

答案:对对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。

答案:错依据《税收征管法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

答案:对对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。

答案:对简易申报的方式是指(

）

答案:以缴纳税款凭证代替申报;简并征期纳税人有下列(

)情形之一的，可申请延期缴纳税款。

答案:因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期财务会计处理出现特殊情况，账务未处理完，不能计算应纳税款下列应当按规定办理纳税申报的有(

）

答案:已办理涉税事务登记负有纳税义务的单位和个人;未办理涉税事务登记负有纳税义务的单位和个人;负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人纳税人办理纳税申报时，应当如实填写与纳悦甲报表,并应根据不同的情况报送（

）等有关证件、

资料。

答案:财务、会计报表及其说明材料;与纳税有关的合同、协议书及凭证;税控装置的电子报税资料;外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证纳税申报方式主要有(

）

答案:直接申报;邮寄申报;电子申报;简易申报纳税期限是依法确定的纳税人(

）的期限。

答案:解缴税款关于纳税申报，下列说法正确的是(

答案:纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表下列说法正确的是(

答案:纳税人在纳税申报期限内无论有无应纳税税额都应办理纳税申报经税务机关批准延期缴纳的税款，在批准的延期内(

答案:不加收滞纳金根据《税收征管法》的规定,纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(

)的滞纳金。

答案:0.5‰享受减税、免税优惠的纳税人，在减免税期间也必须进行纳税申报。

答案:对纳税申报采用简易申报方式的，纳税人必须按照税务机关核定的税款和纳税期于3个月内申报纳税。

答案:错纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

答案:对纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上的，须经市(地)级税务局批准。

答案:错对纳税人的(

)行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金，

答案:逃税;抗税;骗税纳税人下列（

）行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。

答案:未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按规定设置保管账簿;未按规定的期限办理纳税申报;未按规定安装、使用税控装置的《税收征管法》规定税务机关可以采取的强制执行措施主要有(

）

答案:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;扣押、查封拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款税务检查权是税务机关在检查活动中依法享受的权利，税收征管法规定税务机关有权(）

答案:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料;责成纳税人提供与纳税有关的文件、评审材料和有关资料;到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产目前，我国税款征收的方式主要有(

）

答案:查账征收;查定征收;查验征收;定期定额征收对逃税抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是(

答案:无限期出租车司机张某打电话给税务所所长，称如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）。

答案:抗税行为下列情形中，构成逃税罪的是(

答案:逃税数额占应纳税额10%以上且逃税数额超过1万元的因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在(

）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

答案:3年对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为(

答案:查账征收税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

答案:错因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征;有特殊情况(即数额在10万元以上),税务机关可以无限期追征。

答案:错只要税务机关有证据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收人等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。

答案:错税务机关对可不设账簿或应设未设账薄的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。

答案:对在下列(

）情况下，只开具普通发票而不开具专用发票。

答案:向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;销售免征增值税货物的;小规模纳税人向消费者个人销售不动产的下列项目，属于免征增值税的有(

）

答案:农业生产者销售自产的粮食;药厂销售避孕药品;个人销售自己使用过的物品下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(

）

答案:委托他人代销货物;销售代销货物;将自产的货物分给职工做福利单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有(

）

答案:汽车的修配;受托加工的白酒下列各项中,属于增值税征税范围的有(

）

答案:销售钢材;销售自来水;销售电力;销售房屋我国现行增值税的征收范围包括(

）

答案:在中国境内销售货物;在中国境内提供应税劳务;进口货物依据增值税的有关规定,不办理增值税一般纳税人资格登记的有(）

答案:个体经营者以外的其他个人;选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（

）

答案:销售额达到规定标准;会计核算健全下列应交增值税的行业是(

）