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文档简介
学校暂借款管理办法第一章总则第一条为加强对学校暂借款的管理，规范教职工向学校的借款行为，提高资金使用效益，防止流动资产流失，根据《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号〕、《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等相关规定，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法暂借款是指学校按规定暂时借给教职工用于教学、科研、行政、后勤等各类必须公务性开支的款项。第三条经费支出可以使用公务卡支付的事项，原则上不予办理暂借款。第二章借款原则第四条预算控制原则。暂借款必须在本单位预算范围内借支，不办理无资金来源、无预算或超预算的暂借款业务。第五条公款公用原则。暂借款只能用于教学、科研、行政、后勤等因公开支。第六条专款专用原则。所借款项必须“一事一借、”专款专用；“一事一清”、严禁挪用。第七条及时清理原则。坚持“前账不清，后款不付”。借款人应按照本办法管理要求，及时办理经济事项的报销冲账。第三章借款程序第八条经办人提出申请，处室院负责人、分管领导审核后，经经费“一支笔”审批人审批签字。借款单上应列明借款人、借款日期、事由、列支项目、金额。第九条借款人须是学校教职工，校外人员不得办理暂借款业务。同一份借款单上，不得签署两个或两个以上经办人姓名。第十条若遇特殊原因，前账未清且须借款事项，需由借款人提出用款申请，并作出三个月内冲账承诺后，方可办理。第十一条经办人凭填写完整、手续齐全的暂借款凭单及其他相关资料到财务处办理暂借款业务，财务处根据财务管理办法及相关规定办理。第四章冲账和清理第十二条原则上借款人借款后须在三个月内凭相关票据及附件办理冲账。第十三条因特殊原因不能按期结算暂借款的，借款人应事先写出申请报告，合理明确延期天数，并经经费“一支笔”审批人批准，财务处审核同意后方可适当延期。第十四条借款人逾期未冲账也未到财务处说明情况的，从逾期次月起在借款人工资（含绩效）中扣回所借款项，直至扣完为止。第十五条对于确实无法收回的款项，应查明原因，分清责任，报校长办公会研究决定。财务处根据校长办公会决定做相应财务处理。第十六条财务处应于每年年终财务决算前，开展对暂借款的年度清理工作。第五章管理和责任第十七条借款人是暂借款的第一责任人，对暂借款业务的真实性、合理性、合规性负责，事项结束时及时结清借款。第十八条各院、处室负责人督促借款人按规定及时办理暂借款冲账手续。第十九条财务处负责暂借款日常核算和管理工作。第二十条教职工调离学校时，必须结清所有暂借款，如有特殊情况不能结清的，经经费“一支笔”审批人批
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