《会计岗位综合实训》习题答案 岗位十一：税收核算岗位、岗位十二：总账报表岗位

岗位十一税收核算岗位

任务一：流转税

填写单据

附IT

江苏省增值税专用发票Na02356278

记账联开票日期:2009年10月6日

购名称：木森电子有限公司第

货纳税人识别号：320103859689572密略

码联

单地址：电话：徐州市建国路56号86255973

区

位开户银行及账户建设银行徐州东山支行

34009003675994725记

货物或应税劳务名规格型单数单价金额税率税额账

联

称号位帛；

销

甲混合组件YCl套30015000450000016%720000货

价税合计（大写）伍佰贰拾陆万伍仟元整（小写）¥5220000方

记

销名称：江苏环宇公司

账

货纳税人识别号：320103001119928备en

单地址、电话：徐州市建国路180号1320103001119928.

中国银行徐州开发区支行

位开户行及账号：注----------

740108320311

收款人：刘红复核：王露开票人：王艺销货单位：江苏环宇公司

附1-2中国银行进账单（送票回执）No30007721

2017年10月6日

付全称木森电子有限公司收全称江苏环宇公司此

款账号34009003675994725款账号740108320311联

人开户银行建设银行徐州东山支行人开户银行中国银行徐州开发区支行是

人民币（大写）伍佰贰拾贰万伍仟元整百4-万干百元角分回

522500000单

票据种类转支

票据张数1

凭证号码F5967031dI2()Q9.10.6lI入4

单位主管会计复核记账y位开户行盖章

分析：

1.根据以上增值税业务进行账务处理如下：

借：银行存款5220000

贷：应交税费-一应交增值税（销项税额）720000

主营业务收入4500000

2.此业务属于服务业中的应税项目租赁业务,应税金额为30000元税率11%。账务处理:

借：银行存款33000

贷：其他业务收入-租赁30000

应交税费一应交增值税（销项税额）3300

3.借：应交税费一-应交增值税（已交税金）62142.11

贷：银行存款62142.11

4.借：银行存款120000

累计摊销8000

贷：无形资产80000

应交税费-应交增值税（销项税额）6792.45

营业外收入一处置非流动资产利得41207.55

5.附5-1

江苏省增值税普通发票No02356120

记账联开票日期：2017年10月13日

名称：光华电子有限公司第

纳税人识别号：320103859689576密略

码

地址：电话：南京市天印路65号87555973联

工行银行东山支行区

开户银行及账户34009003675994738

记

货物或应税劳务规格型单位数量单价金额税率税额

贝长

名称号

联

甲混合组件YCl套101500015000016%24000

销

价税合计（大写）壹拾柒万肆仟元整（小写）¥174000货

名称：江苏环宇公司方

Q9∩1HQnm1IQQOQ

纳税人识别号：I—I备

休7「lIlJ廷国止0IUU与

地址、电话：l320103001119998

开户行及账号：中国银行徐州开发区支行

注

740108320311

收款人：刘红复核：王露开票人：王艺销货单位：江苏环宇公司

附52委托收款凭证（受理回单）委收号码:

委邮

委托日期：2017年10月13日

收款全称江苏环宇公司全称光华电子有限公司

单位账号账号34009003675994738此

740108320311联

开户开户银行

中国银行徐州开发区支行工行银行东山支行是

银行受

理

委收人民币（大写）壹拾柒万肆仟元整千5元角分

回

金额

¥17•100000单

款项委托收款4单

内容凭据名称

付款人注意：1、根据结算*碘也幽134在付4［期限内未据付，即视同全部

同意付款，以此联代付款通

备注：4

2、系全部或部分据付，应在力书送银行办理。

借：应收账款一-光华电子有限公司174OOO

贷：应交税费一-应交增值税（销项税额）24000

主营业务收入150000

6.借：原材料1OOo000

应交税费--应交增值税（进项税额）160000

贷：银行存款1160000

7.借：原材料508090.91

应交税费-一应交增值税（进项税额）81049.09

贷：银行存款589140

8.

借：原材料一A80000

-B200000

应交税费-应交增值税（进项税额）44800.00

贷：银行存款324800

9.借:制造费用24000

应交税费一-应交增值税（进项税额）720.00

贷:银行存款24720

10.借：在建工程10000

贷：原材料-A10000

借：在建工程120000

贷：库存商品120000

11.委托加工进项税=1360元

借：委托加工成本8000

应交税费一-应交增值税（进项税额）1280

贷：银行存款9280

12.销售自产摩托车计算增值销项税=14400元

销售自产摩托车计算消费税=9000元

借：应收账款104400

贷:应交税费-一应交增值税（销项税额）14400

主营业务收入90000

借:税金及附加9000

贷：应交税费一-应交消费税9OOO

13.借：主营业务成本4320000

贷：库存商品4320000

14.应交增值税计算表

附14-12017年10月31日

编制单位:徐州环宇公司单位：元

项目本月销项税进项税进项税进项税额转出本月应交增值税额

额合计①本期上期④⑤=①-②◎④

②③

本月合计768492.45287849.09480643.36

合计

计算增值税销项税额、进项税额、应纳税增值增值税分析如下：

①2017年10月增值税销项税额=720000+3300+6792.45+24000+14400=768492.45元

②2017年10月认证的增值税进项税额=160000+81049.09+44800+720+1280=287849.09元

③2017年10月应交增值税额=768492.45-287849.09=480643.36元

15.填报本月增值税申报表附12-1、2、3、4

附15-1增值税纳税申报表附列资料（表一）

（适应于增值税一般纳税企业）

本期（销售情况明细

纳税人名称：（公章）填表日期金额单位

开具税控也值税

专用发票开具其他发票未开具废票纳税检查调整合计

铺项（应第项（应销项（应销项（应也项（应

项目及栏次铺传领纳）税额铺管能纳）税破情传教纳）税酸Ifi件融纳）税能例传熏纳）税额价税合计

123456789=1+3+5+710≡2*4÷6*8

147400007584∞4740000758400

遍、税率的IB务、不动

产和无肥费产2

13%税率3

"%税率4300003300300003300

6%税率5113207.i56792.4.113207.556792.45

其中：叩征即返货物及加

6————————

即征工修理格配劳务

即退

项目浮舞”、不动7————————

6H≡tt*8——

5"征收率的货物及

加工修耳修用劳考9a——

5%箕收率的IS务、

不动产和无形资产9b——

4%狂收率10——

3%征收率的货物及

加工修H修配劳务11——

3%社也率的里落、12

不动产和无IB:—

总征率、13a——

0征军、13b

#征率、13c——

QP征即避货物及前

其中:14————————

即征工修理修配劳务

即退即征即退服务、不动

15——

项目产和无影贵产——————

—

遍货物及加工修！！修配劳务16——————

退税・务.不动产和无彩责产17———————

四，货■厦ID工修JK修Ie劳务18—————

免

IB务.不动产和无影费产19———————

附15-2增值税纳税申报表附列资料（表二）

（适应于增值税一般纳税企业）本期（销售情况明细）

纳税人名称：（公章）填表日期金额单位：元至角分

一、申报抵扣的进项税额

项目栏次份数金额税额

(•)认证相符的防伪税控增值税专用发票1287440

其中:本期认证相符且本期申报抵扣2287440

前期认证相符且本期申报抵扣3

(-)其他扣税凭证4

其中:海关进口增值税专用缴款书5

农产品收购发票或者销售发票6

代扣代缴收缴款凭证7

加计扣除农产品进项税额8a——

其他8b409.09

(三)本期用于购建不动产的扣税凭证9

(四)本期不动产允许抵扣进项税额10——

(五)外贸企业进项税额抵扣证明11———

当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+1112287849.09

二、进项税额转出额

项目栏次税额

本期进项税转出额13

其中:免税货物用14

集体福利、个人消费用15

非正常损失16

按简易征收办法征税货物用17

免抵退税办法不得抵扣进项税额18

纳税检查调减进项税额19

红字专用发票通知单注明的进项税额20

上期留抵税额抵减欠税21

上期留抵税额退税22

其他应作进项税额转出的情形23

三、待抵扣辿E项税额

项目栏次份数金额税额

(-)认证相符的防伪税控增值税专用发票24—————

期初已认证相符但未申报抵扣25

本期认证相符且本期未申报抵扣26

期末已认证相符但未申报抵扣27

其中:按照税法规定不允许抵扣28

(-)其他扣税凭证29

其中:海关进口增值税专用缴款书30

农产品收购发票或者销售发票31

代扣代缴税收款凭证32—

其他33

34

四、其他

项目栏次份数金额税额

本期认证相符的增值税专用发票35287849.09

代扣代缴税额36——

附15-3

固定资产进项税额抵扣情况表（三）

纳税人名称

纳税人识别号:

（公章）：

填表日期：

项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的

增值税专用发票O

海关进口增值税专用缴款书O

合计O

注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存

附15-4增值税纳税申报主表（四）

（适用于增值税一般纳税人）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无

销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关

申报。

税款所属时间至填表日金额单：元至角分

期

纳税人识别号

纳税人名称（公章）法定代注册地址经营地址

开户银行及账号企业登记注册电话号码

类型

一般货物及劳务即征即退货物及劳务

项目栏次本年

本月数本月数本年累计

累计

（一）按适用税率征税货

l=2+3÷4

物及劳务销售额

其中：应税货物销售额

2

（小计）

应税劳务错传额3

纳税检查调整销售额4

销

（-）按简易征收办法征

5

税货物销售额

售

其中：纳税检查调整的销

6

售额

额（=）免、抵退办法出口

7一一

货物销售额

（四）免税货物及劳务销

8=9+10-・・•—

售额

其中：免税货物销售额9…・・-

免税劳务销售额10一

销项税额11768492.45

进项税额12287849.09

上期留抵税额13一—

进项税额转出14

免抵退货物应退税额15—

税

按适用税率计算的纳税检

16-_―

查应补缴税

款应抵扣税额合计

17—・・-

17=12+13-14-15+16287849.09

计实际抵扣税额（如17<11,

18287849.09

则为17,否则为11

算

应纳税额19=11-18480643.36

期末留抵税额20=17-18—一

简易征收办法计算的应纳

21

税额

按简易征收办法计算纳税22—

检查应补缴

应纳税额减征额23

24=19+21

应纳税额合计

-23

期初未缴税额（多缴为负

25—

数）

实收出口开具专用缴款书

26—

退税额

本期已缴税额

27

27=28+29+30+31

①分次预缴税额28一.一

②出口开具专用缴

29一一一

税款书预缴税额

③本期缴纳上期应

30

款纳税额

④本期缴纳欠缴税

31

额

缴

期末未缴税额（多缴为负

32

数）

纳33=25+26

其中：欠缴税额（≥0）一—

-27

34=24-28-

本期应补（退）税额―

29

即征即退实际退税额35—

期初未缴查补税额36_・・―

木期入库查补税额37——

期末未缴查补税额

38—

38=16+22+36-37

16.计算本月消费税，填写本月消费税纳税申报表数据附17-1。

附17-1消费税计算表

应税项目应税金额（元）消费税税率应交消费税（元）

摩托车自产90000010%9000

合计

]7保管增值税资料

对于增值税发票抵扣联要单独保管，装订成册，以备税务机关检查。要求填写:

本月应保管的增值税发票抵扣联清单2017年10月31日保管人：王艺

取得时间增值税发票进项税增值税发票抵扣联票票号

金额

2017.10.83300

2017.10.14160000004893596

2017.10.158064003364857

201710.15409.09

2017.10.1944800004894763

2017.10.2072003364857

2017.10.22128006364858

合计260440元

(19)略

任务二：财产行为税类

分析：

L车船税按年计征，计算、填写车船税申报表。

车船税申报表

单位名称：江苏环宇公司地址：徐州市建国路180号

税款所属时期2017年3月1日至2017年3月31日

税目数量车牌号及年应纳

大类税目代码税目名称保险单号年税额车船税额

代码

0100载客汽车略

0101大型客车2略600.00(1200)

0102中型客车1略480.00(480)

0103小型客车1略360.00(360)

0104微型客车1略180.00(180)

0200载货汽车略

0201载货汽车10略60.00(600)

0300三轮、低速汽车略

0301三轮汽车2略24.00(48)

0302低速货车8略24.00(192)

0400轿车小轿车6略320.00(1920)

合计略(4980)

2.缴纳车船税时：

借：税金及附加4980

贷：银行存款4980

3.借：应交税费一应交城建税4874.95

应交税费一应交教育费附加2089.26

贷：银行存款6964.21

4.印花税纳税申报表经济性质行业

单位名称：江苏环宇公司开户银行账号

地址：徐州市建国路180号

税款所属时期2017年10月1日至2017年IO月31日

申:服项目（种类）计税依据（元）税率应纳税额备注

1实收资本及资

(120000)0.5%。(60)

本公积增加额

2账册(40)5元(200)

3购销合同(4650000)0.3%0(1395)

合计(1655)

申报说明：税务机关审核意见：

企业负责人签章经办人签章申报单位签章审核人：缴款书号码：

2009年11月9日

说明：1、新办企业将资金账簿中记载的"实收资本"与"资本公积”合计填入第一行。

2、需汇总缴纳只能就相同种类的应税凭证汇总，并填明种类。

5.10月31日，计提本月房产税，自用房屋账面原价3765450元。

房产税计算表2017年10月31日

应税金额（元）税率应纳房产税税额应计入账户（元）

出租房屋500012%600税金及附加

自用房屋37654502635.82税金及附加

合计

该厂自己用房,房产账面原值*（I-扣除率30%）*年税率1.2%∕12=3765450*0.7*1.2%∕12=2635.82元

6.10月31日，计提本月土地使用税，该公司土地使用15OOo平方米。

土地使用税计算表2017年10月31日

应税项目应税标准税率计提本月土地使用税应计入账户（元）

土地使用15000平方米(6)(90000)税金及附加

合计金额(90000)

本公司在三环路以内除一类地区以外所有地区，属于二类地区6元/m2。

7.10月31日根据本月计提基数参照任务一附表11-1、16-1、17-1,计算填写附7-1、2。

附7-1应交城建税及教育费附加计算表

2017年10月31日

计提基数计入税款数额

项目消费小计比例

应交增值税合计

税

城建税480643.369000489643.367%34275.04

教育费480643.369000

489643.363%14689.30

附加

地方教育

480643.369000489643.362%9792.87

附加

合计——58757.21

XX市地方税（费、基金）通用申报表

附7-2填表日期：

纳税人识别号税务管理码开户银行帐号

所属计征总额

征收项目征收品目所属期止扣除额（量）实际计征额（量）征收（税）率应纳金额已缴金额减免税额

期始（量）

1234567=5-689=7*81011

10城市维

0100城市489643.360.070034275.0400

护建设税

61教育费0100教育费附

489643.360.030014689.3000

附加加

63地方教0100地方教育

489643.360.02009792.8700

育附加附加费

合计58757.21

8）借：税金及附加