《会计岗位综合实训》习题答案 岗位三：投资核算岗位、岗位四：存货核算岗位

岗位三投资核算岗位

三、实训业务处理

答案

1、借：其他货币资金一一存出投资款IoOoOoO

贷：银行存款IOoOoOO

2、借：交易性金融资产一一天一债券（成本）50000

投资收益⑷.51

应交税费一应交增值税（进项税额）8.49

贷：其他货币资金一一存出投资款50150

3、借：其他货币资金一一存出投资款154535

应交税费--应交增值税（进项税额）26.32

公允价值变动损益一一佳音股份10000

贷：交易性金融资产——佳音股份（成本）130000

——佳音股份（公允价值变动）10000

投资收益24561.32

4、借：交易性金融资产一一万通股份（成本）103000

应交税费——应交增值税（进项税额）17.49

投资收益291.51

贷：其他货币资金一一存出投资款103309

5、借：可供出售金融资产一一广船国际（成本）100283.02

应交税费——应交增值税（进项税额）16.98

贷：其他货币资金--存出投资款100300

6、借：其他货币资金一一存出投资款358920

应交税费--应交增值税（进项税额）61.13

长期股权投资减值准备一一灵水股份10000

贷：长期股权投资一一灵水股份200000

投资收益168981.13

7、借：交易性金融资产——丰庆股份（成本）52000

投资收益152.83

应交税费——应交增值税（进项税额）9.7

贷：其他货币资金一一存出投资款54162

8、借：其他货币资金一一存出投资款2000

贷：投资收益2000

9、借：持有至到期投资一一徐工债（成本）50299.43

....利息调整10

应交税费——应交增值税（进项税额）0.57

贷：其他货币资金一一存出投资款50310

10、借：长期股权投资一一深华股份（成本）752122.64

应交税费一一应交增值税（进项税额）127.36

贷：其他货币资金一一存出投资款752250

11、借：长期股权投资一一久天股份1260000

贷：银行存款1200000

营业外收入60000

12、借：交易性金融资产一一天一债券（公允价值变动）500

贷：公允价值变动损益一一天一债券500

借：公允价值变动损益一一万通股份8000

贷：交易性金融资产——万通股份（公允价值变动）8000

借：交易性金融资产——丰庆股份（公允价值变动）5000

贷：公允价值变动损益——丰庆股份5000

13、借：资产减值损失12250

贷：长期股权投资减值准备一一深华股份12250

岗位四存货岗位核算

任务一存货按实际成本计价核算

1.借：原材料-A材料IOOooO

应交税费一应交增值税（进项税额）16000

贷：银行存款116000

2.借：原材料-A材料105000

贷：在途物资一A材料105000

领料单

领用部门：生产车间2017年11月4日编号：012

项目材料名称A材料规格Ml计量单位件

请领实发单位成本总成本备注

用途

生产甲产品1501501000150000

生产乙产品1001001050105000

小计250255000

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

借：生产成本一甲产品150000

一乙产品105000

贷：原材料一A材料255000

收料单

材料科目：原材料编号：138

材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库

供应单位：江苏南方机电公司2017年11月7日发票号码：004893626

材料材料规计量数量实际成本

编号名称格单位应收实收单价发票金额运杂费合计

A材料Ml件1001001043.641000004363.63104363.63

B材料S3件50505043.642500002181.82252181.82

备注：

采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群

借：原材料-A材料104363.63

—B材料252181.82

应交税费一应交增值税（进项税额）56654.55

贷：应付账款—江苏南方机电公司413200

5.借：销售费用4500

贷：周转材料一包装物一包装箱4500

6.借：应付账款一江苏南方机电公司413200

贷：银行存款413200

7.借：周转材料一包装物一包装箱1500

应交税费一应交增值税（进项税额）240

贷：银行存款1740

8.借：其他货币资金一外埠存款300000

贷：银行存款300000

9.借：原材料一B材料245000

应交税费一应交增值税（进项税额）39200

贷：其他货币资金一外埠存款284200

9-2

收料单

材料科目：原材料编号:140

材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库

供应单位：南京电机有限公司2017年11月16日发票号码：No03364852

材料材料规计量数量实际成本

编号名称格单位应收实收单价发票金额运杂费合计

B材料S3件5049500245000245000

0

备注：少收的1件材料属于运输途中的合理损耗

采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群

10.

领料单

领用部门：生产车间2017年11月18日编号：014

项目材料名称B材料规格S3计量单位件

请领实发单位成本总成本备注

用途

生产甲产品1001005010.96501096

生产乙产品50505010.96250548

车间一般耗用115010.965010.96

小计756654.96

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

10-2

领料单

领用部门：生产车间2017年11月18日编号：015

项目材料名称A材料规格Ml计量单位件

请领实发单位成本总成本备注

用途

车间一般耗用551043.645218.2

小计5218.2

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

10.借：生产成本一甲产品501096

一乙产品250548

制造费用10229.16

贷：原材料一A材料5218.2

-B材料756654.96

11.借：原材料一A材料204000

应交税费-应交增值税（进项税额）32640

贷：银行存款236640

12.借：在途物资一B材料508090.91

应交税费-应交增值税（进项税额）81049.09

贷：银行存款589140

13.借：原材料-B材料508090.91

贷：在途物资一B材料508090.91

收料单

材料科目：原材料编号：142

材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库

供应单位：珠海公司2017年11月260发票号码：NO004893698

材料材料规计量数量实际成本

编号名称格单位应收实收单价发票金额运杂费合计

B1001001005080.5040004090.508090.91

9191

备注：

采购员：检验员:白云记账员：保管员：张群

14.借：制造费用200

管理费用400

贷：周转材料一低值易耗品一工具器具600

15.借：生产成本一甲产品206245.43

-乙产品252911.5

贷：原材料一A材料206245.43

—B材料252911.5

领料单

领用部门：生产车间2017年11月29日编号：020

目材料名称A材料规格Ml计量单位件

用请领实发单位成本总成本备注

生产甲产品200951043.6499145.43

1051020107100

小计200206245.43

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

15-2

领料单

领用部门：生产车间2017年11月29日编号：021

目材料名称B材料规格S3计量单位件

用请领实发单位成本总成本备注

生产乙产品50505058.23252911.5

小计252911.5

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

16.借：原材料—A材料200000

贷：应付账款一江苏机电公司（暂估）200000

17.借：库存商品一甲产品890000

一乙产品970000

贷：生产成本一甲产品890000

一乙产品970000

18.借：待处理财产损益一待处理流动资产损溢5058.23

贷：原材料一B材料5058.23

借：其他应收款一保管员2000

管理费用3058.23

贷：待处理财产损益一待处理流动资产损溢5058.23

财产物资盘盈盘亏报告单

类别：原材料2017年11月30日

名称规格单位单价账面数盘点数盘盈盘亏备

数量金额数量金额数量金额数量金额注

B材料S3件989715058.

23

分析原因：保管不善，发生丢失审批意见：责成保管人员赔偿2000元，其余损失转入

营业外支出。

任务二原材料按计划成本计价核算

1.（1）借：材料采购一A材料IOOOOO

应交税费-应交增值税（进项税额）16000

贷：银行存款116000

（2）借:原材料一A材料105000

贷：材料采购一A材料105000

2.借:原材料一A材料105000

贷：材料采购一A材料105000

5.(1)借:材料采购-B材料735000

应交税费-应交增值税（进项税额）117600

贷：应付账款一南京机电公司852600

（2）借:原材料一B材料750000

贷：材料采购一A材料750000

7.借：原材料一B材料150000

贷：材料采购一B材料150000

（1）借：材料采购一B材料508090.91

应交税费一应交增值税（进项税额）81049.09

贷：银行存款589140

（2）借：原材料一B材料500000

贷：材料采购一B材料500000

12.材料成本差异结转表

2017年11月30日单位：元

材料名称实际成本合计计划成本合计材料成本差异

超支节约

A材料19700021000013000

B材料1396090.9114000003909.09

合计1593090.91161000016909.09

借：材料采购-A材料13000

—B材料3909.09

贷:材料成本差异一A材料13000

-B材料3909.09

13.发料凭证汇总表

2017年11月30日单位：元

材料名称A材料B材料金额合计

（计划单价:1050）（计划单价：5000）

领料部门及用5^^^^

数量金额数量金额

生产车间生产甲产品240252000252000

生产乙产品