皇台酒业财务报表分析报告

甘肃皇台酒业股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金1064.101900.341759.32应收账款630.82546.99424.84预付款项269.56336.26150.80其他应收款3140.523146.413126.16存货14474.6016411.5117588.32其他流动资产972.31101.91104.53流动资产合计20618.9122443.4223153.99固定资产9174.729208.348826.82生产性生物资产1464.741192.841057.30无形资产15722.2015292.6214860.43长期待摊费用142.43176.77133.95递延所得税资产21.9531.4750.51其他非流动资产13.64非流动资产合计26691.9526172.5325140.46资产总计47310.8648615.9548294.44应付账款6042.027765.118251.11预收款项88.0527.18应付职工薪酬1218.361247.781506.70应交税费6183.636832.156323.45应付利息466.11400.44429.80其他应付款13486.1012026.1112271.06一年内到期的非流动负债5057.0973.7377.24其他流动负债87.0725.7919.71流动负债合计33170.8228283.6628700.80长期借款5000.005000.00长期负债合计108.745077.245000.00预计负债1725.281775.452304.23递延所得税负债22.42非流动负债合计1834.026852.697326.65负债合计35004.8535136.3636027.45实收资本(或股本)17740.8017740.8017740.80资本公积54969.3955277.2255561.10盈余公积586.13586.13586.13未分配利润-60990.30-60254.69-61759.32归属于母公司所有者权益合计12306.0213349.4612128.71少数股东权益130.14138.29所有者权益合计12306.0213479.5912267.00负债与所有者权益总计47310.8648615.9548294.44甘肃皇台酒业股份有限公司，简称皇台酒业，所属的行业是酒、饮料和精制茶制造业，公司总部位于甘肃省。2023年，皇台酒业的资产总计是48,294.44万元，负债合计是36,027.45万元，所有者权益合计是12,267.00万元。图1.1皇台酒业2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看皇台酒业的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是47,310.86万元、48,615.95万元、48,294.44万元，其中，2023年的流动资产合计为23,153.99万元，包括1,759.32万元的货币资金和17,588.32万元的存货；非流动资产合计为25,140.46万元，其中的固定资产占到了8,826.82万元。图1.2皇台酒业2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，皇台酒业最近三年的负债总额分别是35,004.85万元、35,136.36万元、36,027.45万元，其中，2023年的流动负债是28,700.80万元，非流动负债是7,326.65万元。所有者权益方面，2021~2023年皇台酒业的所有者权益总额分别为12,306.02万元、13,479.59万元、12,267.00万元，2023年的股本为17,740.80万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入9108.8113642.4015410.52营业收入9108.8113642.4015410.52营业总成本10563.6112871.6115624.64营业成本3730.694935.205982.20税金及附加1984.732719.603006.22销售费用2042.422495.573530.49管理费用2167.142061.752457.55财务费用638.63659.49648.18资产减值损失-429.36-509.83-315.20营业利润-1775.16751.08-424.76营业外收入516.85228.041.43营业外支出95.28270.321067.15利润总额-1353.59708.80-1490.47所得税费用1.88-36.942.31净利润-1355.48745.75-1492.79归属于母公司所有者的净利润-1355.48735.61-1500.94少数股东损益10.148.15综合收益总额-1355.48745.75-1492.79归属于母公司所有者的综合收益-1355.48735.61-1500.94归属少数股东的综合收益10.148.152021~2023年皇台酒业的营业总收入分别为9,108.81万元、13,642.40万元、15,410.52万元，营业总成本分别为10,563.61万元、12,871.61万元、15,624.64万元，净利润分别为-1,355.48万元、745.75万元、-1,492.79万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为3,530.49万元、2,457.55万元和648.18万元，营业利润和利润总额分别为-424.76万元、-1,490.47万元。图1.3皇台酒业2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金11311.1613788.9817190.14收到的税费返还414.8519.45收到的其他与经营活动有关的现金635.00580.76317.45购买商品、接受劳务支付的现金5762.095387.236439.58支付给职工以及为职工支付的现金2448.803218.353697.11支付的各项税费1887.052858.734388.52支付其他与经营活动有关的现金2054.652221.582373.63经营活动产生的现金流量-206.431098.70628.20购建长期资产支付的现金386.94416.58235.12投资支付的现金100.00投资活动产生的现金流量-386.94-516.58-235.12吸收投资收到的现金120.00吸收权益性投资收到的现金120.00其中:子公司吸收投资收到的现金120.00取得借款收到的现金5000.00收到其他与筹资活动有关的现金2700.00500.00偿还债务支付的现金700.845000.00分配股利.利润或利息支付的现金344.95293.09289.10支付其他与筹资活动有关的现金781.567.63209.19筹资活动产生的现金流量872.65319.28-498.29现金及现金等价物净增加额279.28901.40-105.21期初现金及现金等价物余额682.29961.571862.96期末现金及现金等价物余额961.571862.961757.752023年，皇台酒业的期末现金及现金等价物余额为1,757.75万元，其中，经营活动产生的现金流量是628.20万元，投资活动产生的现金流量是-235.12万元，筹资活动产生的现金流量是-498.29万元。图1.4皇台酒业2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5皇台酒业2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6皇台酒业2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7皇台酒业2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-141.02-0.07应收账款-122.15-0.22预付款项-185.46-0.55其他应收款-20.25-0.01存货1176.810.07其他流动资产2.620.03流动资产合计710.570.03固定资产-381.52-0.04生产性生物资产-135.54-0.11无形资产-432.19-0.03长期待摊费用-42.82-0.24递延所得税资产19.040.61其他非流动资产13.64非流动资产合计-1032.07-0.04资产总计-321.51-0.01应付账款486.000.06预收款项-60.87-0.69应付职工薪酬258.920.21应交税费-508.70-0.07应付利息29.360.07其他应付款244.950.02一年内到期的非流动负债3.510.05其他流动负债-6.08-0.24流动负债合计417.140.01长期借款长期负债合计-77.24-0.02预计负债528.780.30递延所得税负债22.42非流动负债合计473.960.07负债合计891.090.03实收资本(或股本)资本公积283.880.01盈余公积未分配利润-1504.630.02归属于母公司所有者权益合计-1220.75-0.09少数股东权益8.150.06所有者权益合计-1212.59-0.09负债与所有者权益总计-321.51-0.01从资产的角度对皇台酒业的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是48,294.44万元，相比2022年变动了-321.51万元，变动了-0.01。图2.1皇台酒业2021~2023年流动资产合计图其中，皇台酒业2023年流动资产合计为23,153.99万元，相比2022年变动了710.57万元，变动了0.03。货币资金为1,759.32万元，相比2022年变动了-141.02万元，变动了-0.07，存货为17,588.32万元，相比2022年变动了1,176.81万元，变动了0.07。图2.2皇台酒业2021~2023年存货统计图非流动资产合计为25,140.46万元，相比2022年变动了-1,032.07万元，变动了-0.04，其中的固定资产为8,826.82万元，相比2022年变动了-381.52万元，变动了-0.04。图2.3皇台酒业2021~2023年固定资产统计图负债方面，皇台酒业2023年的负债总额为36,027.45万元，相比2022年变动了891.09万元，变动了0.03，其中，流动负债是28,700.80万元，非流动负债是7,326.65万元，相比2022年，分别变动了417.14万元和473.96万元，变动比率分别是0.01和0.07。所有者权益方面，2023年皇台酒业的所有者权益总额为12,267.00万元，相比2022年变动了-1,212.59万元，变动了-0.09；股本为17,740.80万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金3.91%3.64%-0.27%-0.07%应收账款1.13%0.88%-0.25%-0.22%预付款项0.69%0.31%-0.38%-0.55%其他应收款6.47%6.47%0.00%0.00%存货33.76%36.42%2.66%0.08%其他流动资产0.21%0.22%0.01%0.03%流动资产合计46.16%47.94%1.78%0.04%固定资产18.94%18.28%-0.66%-0.04%生产性生物资产2.45%2.19%-0.26%-0.11%无形资产31.46%30.77%-0.69%-0.02%长期待摊费用0.36%0.28%-0.09%-0.24%递延所得税资产0.06%0.10%0.04%0.62%其他非流动资产0.00%0.03%0.03%0.00%非流动资产合计53.84%52.06%-1.78%-0.03%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%应付账款15.97%17.09%1.11%0.07%预收款项0.18%0.06%-0.12%-0.69%应付职工薪酬2.57%3.12%0.55%0.22%应交税费14.05%13.09%-0.96%-0.07%应付利息0.82%0.89%0.07%0.08%其他应付款24.74%25.41%0.67%0.03%一年内到期的非流动负债0.15%0.16%0.01%0.05%其他流动负债0.05%0.04%-0.01%-0.23%流动负债合计58.18%59.43%1.25%0.02%长期借款10.28%10.35%0.07%0.01%长期负债合计10.44%10.35%-0.09%-0.01%预计负债3.65%4.77%1.12%0.31%递延所得税负债0.00%0.05%0.05%0.00%非流动负债合计14.10%15.17%1.08%0.08%负债合计72.27%74.60%2.33%0.03%实收资本(或股本)36.49%36.73%0.24%0.01%资本公积113.70%115.05%1.34%0.01%盈余公积1.21%1.21%0.01%0.01%未分配利润-123.94%-127.88%-3.94%0.03%归属于母公司所有者权益合计27.46%25.11%-2.34%-0.09%少数股东权益0.27%0.29%0.02%0.07%所有者权益合计27.73%25.40%-2.33%-0.08%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，皇台酒业的负债占总资产的比重为74.60%，所有者权益占总资产的比重为25.40%，其中，流动负债占据了59.43%，非流动负债占据了15.17%。从资产的构成看，2023年度，皇台酒业的流动资产占总资产的比重为47.94%，其中，货币资金占据了3.64%，非流动资产占总资产的比重为52.06%，其中，固定资产占据了18.28%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入1768.120.13营业收入1768.120.13营业总成本2753.030.21营业成本1047.000.21税金及附加286.620.11销售费用1034.920.41管理费用395.800.19财务费用-11.31-0.02资产减值损失194.63-0.38营业利润-1175.84-1.57营业外收入-226.61-0.99营业外支出796.832.95利润总额-2199.27-3.10所得税费用39.25-1.06净利润-2238.54-3.00归属于母公司所有者的净利润-2236.55-3.04少数股东损益-1.99-0.20综合收益总额-2238.54-3.00归属于母公司所有者的综合收益-2236.55-3.04归属少数股东的综合收益-1.99-0.20垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本94.35%101.39%7.04%0.07%营业成本36.18%38.82%2.64%0.07%税金及附加19.93%19.51%-0.43%-0.02%销售费用18.29%22.91%4.62%0.25%管理费用15.11%15.95%0.83%0.06%财务费用4.83%4.21%-0.63%-0.13%资产减值损失-3.74%-2.05%1.69%-0.45%营业利润5.51%-2.76%-8.26%-1.50%营业外收入1.67%0.01%-1.66%-0.99%营业外支出1.98%6.92%4.94%2.49%利润总额5.20%-9.67%-14.87%-2.86%所得税费用-0.27%0.01%0.29%-1.06%净利润5.47%-9.69%-15.15%-2.77%归属于母公司所有者的净利润5.39%-9.74%-15.13%-2.81%少数股东损益0.07%0.05%-0.02%-0.29%综合收益总额5.47%-9.69%-15.15%-2.77%归属于母公司所有者的综合收益5.39%-9.74%-15.13%-2.81%归属少数股东的综合收益0.07%0.05%-0.02%-0.29%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金3401.160.25收到的税费返还-395.40-0.95收到的其他与经营活动有关的现金-263.31-0.45购买商品、接受劳务支付的现金1052.350.20支付给职工以及为职工支付的现金478.760.15支付的各项税费1529.790.54支付其他与经营活动有关的现金152.050.07经营活动产生的现金流量-470.50-0.43购建长期资产支付的现金-181.46-0.44投资支付的现金-100.00-1.00投资活动产生的现金流量281.46-0.54吸收投资收到的现金-120.00-1.00吸收权益性投资收到的现金-120.00-1.00其中:子公司吸收投资收到的现金-120.00-1.00取得借款收到的现金-5000.00-1.00收到其他与筹资活动有关的现金-500.00-1.00偿还债务支付的现金-5000.00-1.00分配股利.利润或利息支付的现金-3.99-0.01支付其他与筹资活动有关的现金201.5626.42筹资活动产生的现金流量-817.57-2.56现金及现金等价物净增加额-1006.61-1.12期初现金及现金等价物余额901.390.94期末现金及现金等价物余额-105.21-0.06垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金740.17%977.96%237.80%0.32%收到的税费返还22.27%1.11%-21.16%-0.95%收到的其他与经营活动有关的现金31.17%18.06%-13.11%-0.42%购买商品、接受劳务支付的现金289.18%366.35%77.18%0.27%支付给职工以及为职工支付的现金172.75%210.33%37.58%0.22%支付的各项税费153.45%249.67%96.22%0.63%支付其他与经营活动有关的现金119.25%135.04%15.79%0.13%经营活动产生的现金流量58.98%35.74%-23.24%-0.39%购建长期资产支付的现金22.36%13.38%-8.98%-0.40%投资支付的现金5.37%0.00%-5.37%-1.00%投资活动产生的现金流量-27.73%-13.38%14.35%-0.52%吸收投资收到的现金6.44%0.00%-6.44%-1.00%吸收权益性投资收到的现金6.44%0.00%-6.44%-1.00%其中:子公司吸收投资收到的现金6.44%0.00%-6.44%-1.00%取得借款收到的现金268.39%0.00%-268.39%-1.00%收到其他与筹资活动有关的现金26.84%0.00%-26.84%-1.00%偿还债务支付的现金268.39%0.00%-268.39%-1.00%分配股利.利润或利息支付的现金15.73%16.45%0.71%0.05%支付其他与筹资活动有关的现金0.41%11.90%11.49%28.06%筹资活动产生的现金流量17.14%-28.35%-45.49%-2.65%现金及现金等价物净增加额48.39%-5.99%-54.37%-1.12%期初现金及现金等价物余额51.62%105.99%54.37%1.05%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率0.660.700.79速动比率0.180.170.19保守速动比率0.070.070.08现金比率0.030.060.06营运资金与借款比-3.91-3.60-1.18营运资金(万元)-9790.93-9002.11-5884.01图3.1皇台酒业2021~2023年流动比率图图3.2皇台酒业2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-1.122.07-1.30经营活动产生的现金流量净额与流动负债比-0.010.040.02现金流利息保障倍数-0.321.670.97平均资产负债率(%)72.3873.1273.43长期借款与总资产比0.050.050.10有形资产负债率(%)110.13108.06106.60有形资产与带息债务比0.220.210.21权益乘数3.623.723.76产权比率2.622.722.76权益与负债比0.380.370.36长期资本负债率(%)24.8425.2035.51长期负债与权益比0.330.340.55经营活动产生的现金流量净额与负债合计比-0.010.030.02经营活动产生的现金流量净额与带息债务比-0.030.160.09图3.3皇台酒业2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)11.894.323.15应收账款周转率8.4123.1731.71应收账款周转天数43.3815.7611.51存货与收入比1.431.131.10存货周转率0.290.320.35存货周转天数1272.951142.151037.24应付账款周转率0.630.710.75营运资金周转率-0.91-1.48-2.71现金及现金等价物周转率3.882.653.40流动资产周转率0.470.630.68图3.4皇台酒业2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率0.971.481.71非流动资产周转率0.340.520.60图3.5皇台酒业2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.200.280.32股东权益周转率0.711.061.20图3.6皇台酒业2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率-0.060.11-0.07总资产净利润率(ROA)-0.030.02-0.03图3.7皇台酒业2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)-10.565.78-11.60息税前利润与资产总额比-0.040.04-0.05投入资本回报率-0.040.07-0.04长期资本收益率-0.050.09-0.05投资收益率0.100.080.04图3.8皇台酒业2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比1.001.051.00营业毛利率0.590.640.61营业成本率0.410.360.39营业利润率-0.190.06-0.03营业净利率-0.150.05-0.10总营业成本率1.160.941.01销售费用率0.220.180.23管理费用率0.240.150.16财务费用率0.070.050.04销售期间费用率0.530.380.43成本费用利润率-0.160.07-0.12息税前营业利润率-0.080.10-0.05价格成本费用利润率2.442.762.58图3.9皇台酒业2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比0.151.47-0.42经营现金流量净额与营业收入比-0.020.080.04应收账款与营业收入比0.120.040.03图3.10皇台酒业2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)26.9528.4925.23资本积累率(%)-73.05-71.51-74.77固定资产增长率(%)263.781193.802040.03总