2024年行政执法考试-税务人员执法资格考试近5年真题附答案

（图片大小可自由调整）2024年行政执法考试-税务人员执法资格考试近5年真题荟萃附答案第I卷一.参考题库(共100题)1.下列属于免税收入的是（）。A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、财政拨款2.发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（）的调节和（），并开征与环境相关的税收。3.以下（）等项支出不能税前扣除。A、非公益性赞助支出B、个人所得税C、个人消费支出D、房屋折旧4.目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（）。5.某企业于2008年从境外分回投资所得70万元，境外适用税率为30%，其抵免限额为（）。A、17.5万B、21万C、25万D、30万6.体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是（）。7.税务稽查选案流程的文书有（）。A、税务稽查立案审批表B、税务稽查任务通知书C、税务稽查项目书D、税务文书送达回证E、税务事项通知书8.在按应收账款余额计提坏账准备的情况下，已核销的坏账又重新收回时，应贷记（）。A、营业外收入B、应收账款C、坏账准备D、管理费用9.稽查人员在税务检查时采取（）时，不须经县以上税务局长批准。A、冻结纳税人存款B、调取以前年度账簿C、询问纳税人涉税问题D、检查纳税人银行存款账户10.完善纳税服务措施，主要应考虑以下几个方面（）。A、运用现代科技服务手段，提供跨时空服务B、提供多元化申报方式，拓宽缴税渠道C、加强部门配合，形成服务合力D、实行纳税服务考核评价机制11.关于损失的描述，以下正确的有（）。A、企业非日常活动所发生的B、企业日常活动所发生的C、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出D、与向所有者分配利润有关的经济利益的流出12.（）是取代原烟叶特产农业税。13.下列（）等项内容的支出不属于资本性支出。A、生产性生物资产B、无形资产C、长期待摊费用D、存货14.税收法律关系的特征表现为（）、（）和（）。15.税务机关对企业所得税的重点纳税人的管理措施比较恰当的是（）。A、以管事为主B、以行业管理为重点C、以全面管户为主D、以税源监控和日常管理为重点16.下列只能由法律制定的行政处罚有（）。A、责令停产停业B、限制人身自由C、数额较大的罚款D、吊销营业执照17.税收常规分析的工作流程包括（）。A、获取和查阅税收及相关资料，加工整理形成各种分析图表B、分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点，撰写内部分析报告，专题会议研究C、行文向上级报告、向下级通报收入情况D、整理税收分析档案E、跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况18.从会计的角度来看，所得税是一种（）。A、费用B、资产C、负债D、所有者权益19.现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在30万元以上的，使用的税率是（）。A、15%B、20%C、25%D、30%20.税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府（），从而形成税外负担，引起效率损失。21.下列可以组成合议庭的有（）。A、审判员B、审判员，陪审员C、审判员，书记员D、陪审员22.2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至（）。23.企业当年对外捐赠的纳税调整额为（）万元。A、0B、6C、10D、3024.纳税人、扣缴义务人有下列（）等情形，须向税务机关报告。A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的B、纳税人有合并、分立情形的C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前D、纳税人放弃到期债权的25.税收宏观分析的主要手段有（）。A、税负比较B、弹性分析C、定性分析D、行业分析26.中国税收征管信息系统2.0版有（）等特点。A、规范性B、全面性C、先进性D、良好的监控性27.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下（）等条件。A、无偿转让B、对国家税收造成了损害C、必须由税务机关向人民法院提出请求D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担28.采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。A、应纳税暂时性差异B、可抵扣暂时性差异C、资产暂时性差异D、负债暂时性差异29.根据新会计准则，以下收入费用应计入当期的有（）。A、当期已经实现的收入B、当期已经发生或应当负担的费用C、款项在当期支付的收入D、款项在当期支付的费用30.税收分析内容具体包括（）。A、税负分析B、税收弹性分析C、税源分析D、税收关联分析31.对在全国有重大影响的税务行政案件或在国际上有重大影响的涉外税务行政案件由（）管辖。A、基层人民法院B、中级人民法院C、高级人民法院D、最高人民法院32.行政机关依照（）的规定，可以在其法定权限内委托符合《行政处罚法》第十九条规定条件的组织实施行政处罚。A、法律B、法规C、规章D、规范性文件33.我国居民企业的判定标准有（）。A、登记注册地标准B、总机构所在地标准C、实际管理机构地标准D、生产经营所在地34.下列城市维护建设税的税率描述正确为（）。A、纳税人所在地在市区的，税率为7%B、纳税人所在地在县城税率为5%C、纳税人所在地建制镇税率为3%D、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%35.影响税收收入的征管中非即期因素主要包括（）。A、免抵调库B、清理欠税C、查补入库D、所得税汇算清缴E、当期新增或减少税源的变动36.某企业2008年销售（营业）收入8000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元，则可以在企业所得税前列支的业务招待费支出为（）万元。A、36B、40C、24D、7037.税务行政诉讼中，能够提起审判监督程序的主体有（）。A、原审人民法院B、原审人民法院的上级人民法院C、人民检察院D、当事人提起38.企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。A、不分项不分国计算B、分国不分项计算C、分项不分国计算D、分国分项计算39.对市国税局和市工商局共同作出的具体行政行为，向（）申请行政复议。A、市人民政府B、省人民政府C、国家税务总局D、国务院40.国家税务局税收监控决策系统"税源监控"模块的基本功能包括（）。A、预警B、监控C、税源分析D、考评41.企业销售商品或提供劳务，用商业汇票结算的，收到承兑的商业汇票时，借记（）科目。A、应收账款B、主营业务收入C、应收票据D、银行存款42.下列关于税源分析的叙述不正确的是（）。A、税收分析是税收管理的重要内容和环节B、税收分析是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段C、税收分析是一项单一性的管理活动D、税收分析应从宏观和微观两个层面进行43.（）实行四级超率累进税率。44.税收增减因素分析是税收分析的主体部分，通常以（）为主线，从经济、政策和征管等角度分析各因素对税收变化的影响程度。A、报告期税收收入总量B、国民经济总量C、国内生产总值D、各主体税种的增减变动情况45.税务机关对企业所得税的一般查账征收纳税人的管理措施比较恰当的是（）。A、以管事为主B、以行业管理为重点C、以全面管户为主D、以税源监控和日常管理为重点46.配比原则主要包括（）。A、因果配比B、时间配比C、金额配比D、事项配比47.从税法的角度来看，所得税是一种（）。A、费用B、义务C、成本D、权利48.在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）。A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出B、利润分红支出C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款D、违反食品卫生法被政府处以的罚款49.企业“财务费用”纳税调整金额为（）万元。A、2.5B、17.12C、14.18D、19.5050.纳税人发生（）等情形的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、被吊销营业执照B、解散C、破产D、撤销51.税务机关对涉及减免税事项的纳税人的企业所得税分类管理措施比较恰当的是（）。A、核查企业是否符合减免税条件B、享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税C、企业实际经营情况是否发生了变化，发生了变化、不符合减免税标准是否取消了减免税资格D、是否按规定标准、程序和权限审批减免税E、对不需审批的减免税是否按规定备案52.收入可能会导致（）。A、资产增加B、资产减少C、负债增加D、负债减少53.避税一旦出现在（）领域，国内避税就变成了（）。54.根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是（）。A、特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B、接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现55.以下为印花税征税对象为（）。A、各类经济合同B、产权转移书据C、营业帐簿D、权利许可证照等56.下列利润表项目，应直接根据总账账户本期发生额分析填列有（）。A、“主营业务收入”项目B、“主营业务成本”项目C、“主营业务税金及附加”项目D、“其他业务利润”项目57.税源调查中，需收集的可能引起纳税人税源变化相关信息，包括（）。A、纳税人经营策略的调整B、税收政策及政策依据的变化C、企业改组、改制、破产情况D、跨区经营的变动情况58.下列法院可以管辖第一审税务行政案件的有（）。A、基层人民法院B、中级人民法院C、高级人民法院D、最高人民法院59.当事人有下列（）情形之一的，不予行政处罚。A、配合行政机关查处违法行为有立功表现的B、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的C、主动消除或者减轻违法行为危害后果的D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的60.税收的定义是什么？61.在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（）。A、托运的应纳税商品B、托运的应纳税商品及有关单据C、托运应纳税商品的有关单据D、托运应纳税商品的样品62.下列不属于货币形式的收入有（）。A、应收票据B、准备持有至到期的债券投资C、债务的豁免D、不准备持有至到期的债券投资63.下列（）等情形，税务机关有权核定其应纳税额。A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的64.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从我国境内取得的转让财产所得，以（）为应纳税所得额。A、收入全额B、收入全额减除财产原值后的余额C、收入全额减除财产净值后的余额D、收入全额减除成本、费用、税金、损失后的余额65.境内某化工厂2008年取得收入900万元，发生成本、费用总额600万元。购置并使用环境保护专用设备100万元。该企业2008年应纳企业所得税为（）万元？A、25万元B、22.5万元C、65万元D、15万元66.国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（）。67.根据《最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》，徇私舞弊不移交刑事案件涉嫌下列情形之一的（）应予立案。A、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移B、不移交刑事案件涉及3人次以上的C、以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动D、行政执法部门主管领导阻止移交的E、直接负责的主管人员和其他直接责任人员68.在税务行政许可程序中，听证由下列（）主持。A、受理机构B、征管机构C、税政机构D、法制工作机构69.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（）签名。A、尚剑和陈芸B、水泥加工厂总经理王某C、街道办事处主任D、尚剑、陈芸和街道办事处主任70.下面（）项收入不属于不征税收入。A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、财政拨款71.对税务所作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A、上一级人民法院B、上一级人民政府C、上一级税务机关D、该税务所的主管税务局72.稽查局在行使收缴或停止供应发票权时，必须同时满足的条件是（）。A、当事人有《税收征管法》规定的税收违法行为B、税务机关对当事人的税收违法行为进行处理，即依法追缴税款、采取强制措施C、当事人拒不接受处理D、当事人拒不配合检查E、检查过程中发现有重大涉税嫌疑73.甲材料月初结存存货3000元，本月增加存货4000元；月初数量1500件，本月增加2500件，那么，甲材料本月的加权平均单位成本为（）。A、2元/件B、1.75元/件C、1.6元/件D、2.5元/件74.企业月度终了时在各种产品之间分配制造费用时，应借记（）科目。A、生产成本——基本生产成本B、生产成本——辅助生产成本C、制造费用D、原材料75.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A、卡丁车B、鞭炮C、电动汽车D、体育上用的发令纸E、焰火76.根据《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有（）。A、经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告，复议机关不是被告B、复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告C、复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，复议机关是被告D、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告E、公民、法人或者其他组织起诉复议机关不作为的，复议机关是被告77.国际上通用的衡量贫富差距的指标是：（），其取值在（）之间，数值越高，贫富差距越大。78.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半”D、“二免、二减半”79.行政复议中，可以委托代理人代为参加行政复议的有（）。A、申请人B、第三人C、被申请人D、受理人80.税务执法人员因以下（）原因导致执法过错的，不予追究责任。A、执行上级机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的B、行为人因所适用的法律、行政法规、规章的规定不明确，导致执法过错的C、在集体研究中申明保留不同意见的D、经领导批准同意后实施，导致执法过错的E、因不可抗力导致执法过错的81.下列单位中，缴纳企业所得税的是（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、个体工商户82.对于总分支机构来说，当年应补缴的所得税款，由（）缴入中央国库；当年多缴的所得税款，由（）所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。A、总机构；总机构B、总机构；分机构C、总机构；总分机构各自D、分机构；分机构83.会计计量属性包税括（）和公允价值。A、重置成本B、账面价值C、历史成本D、现值E、可变现净值84.按照企业所得税法和实施条例规定，下列（）等收入应作为其他收入。A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项85.固定资产是指同时具有下列（）等特征的有形资产。A、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的B、为出售而持有C、使用寿命超过两个会计年度D、使用寿命超过一个会计年度86.在“营业税金及附加”科目下核算的有（）。A、消费税B、房产税C、车船使用税D、印花税87.国税管理信息系统的应用层面结构中（）是整个税收征管信息系统的核心，是决策管理系统的主要数据来源，也是决策管理系统的监控对象。A、软件层B、操作层C、管理层D、外部交互层88.我国在税制和税收政策的选择运用上应实行（）兼顾公平的原则。89.地方性法规不得设定以下（）等行政处罚。A、甚至人身自由B、吊销营业执照C、责令停产停业D、没收违法所得90.税收执法管理信息系统的执法考核功能以（）为单位。A、省B、市C、县D、分局91.企业按规定提取的坏账准备，应计入（）账户。A、财务费用B、营业外收入C、管理费用D、制造费用92.税务行政许可的受理机关对下列（）等情形应当举行听证。A、法律、法规规定实施税务行政许可应当听证的事项B、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项C、税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项D、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的事项93.通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题的分析方法，称为（）。A、对比分析法B、因素分析法C、数理统计分析法D、常规分析法94.税收分析中，对税收的影响因素主要包括（）。A、经济税源B、税收政策C、税收征管D、税源预测95.下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。A、职工培训费用，可据实税前扣除B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税96.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业（）可以免征、减征企业所得税。A、符合条件的技术转让所得B、企业从事远洋捕捞的所得C、企业从事内陆养殖的所得D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得97.根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“（）”、“（）”和“（）”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。98.（）领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。99.申请人同税务机关在纳税上发生争议的，必须先依照税法规定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后在（）之日起60日内依法提出税务行政复议申请。A、申报缴纳税款、滞纳金B、填写纳税担保合同C、收到税务机关填发的缴款凭证D、税务机关对纳税担保认可100.纳税人销售下列（）的收入属于转让财产的收入。A、商品B、包装物C、低值易耗品D、固定资产第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C2.参考答案：环境税；筹资作用3.参考答案：A,B,C4.参考答案：《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》5.参考答案：C6.参考答案：税收征管模式7.参