做账实操-洗烫服务公司干洗店的账务处理分录示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-洗烫服务公司干洗店的账务处理分录示例一、收入核算1.常规洗烫服务收入现金收款业务：假设某洗烫服务公司为顾客提供衣物洗烫服务，顾客A送来一件衬衫进行洗烫，收费标准为30元，顾客当场以现金支付。会计分录如下：借：库存现金30贷：主营业务收入衣物洗烫收入30非现金收款业务（如银行卡、移动支付等）：顾客B送来一套西服进行洗烫，洗烫费用共计150元，顾客通过银行卡支付。会计分录如下：借：银行存款150贷：主营业务收入西服洗烫收入150会员制相关业务：会员充值：公司推出会员制度，顾客C充值500元成为会员，款项通过微信支付。收到充值款时：借：其他货币资金微信500贷：预收账款顾客C500会员消费：当顾客C后续使用会员余额消费，比如消费了80元进行大衣洗烫服务时：借：预收账款顾客C80贷：主营业务收入大衣洗烫收入802.增值服务收入衣物熨烫整形服务：为顾客D提供衣物熨烫整形服务，收取额外费用60元，顾客以现金支付。会计分录如下：借：库存现金60贷：主营业务收入衣物熨烫整形收入60特殊面料处理服务：顾客E送来一件特殊面料的衣物，处理该面料收取专项费用90元，通过支付宝支付。会计分录如下：借：其他货币资金支付宝90贷：主营业务收入特殊面料处理收入90二、成本核算1.洗涤剂、助剂及耗材成本采购洗涤剂和助剂：公司采购一批洗涤剂和助剂用于衣物洗烫，采购金额为800元，增值税税率为13%（假设适用该税率），款项通过银行转账支付，洗涤剂和助剂已验收入库。采购成本=800元增值税额=800×13%=104元会计分录如下：借：库存商品洗涤剂及助剂800应交税费应交增值税（进项税额）104贷：银行存款904当在洗烫服务过程中使用洗涤剂和助剂时，假设本次服务消耗的成本为40元（根据实际使用量及成本分摊方法确定）。会计分录如下：借：主营业务成本洗涤剂及助剂成本40贷：库存商品洗涤剂及助剂800采购其他耗材（如衣架、包装材料等）：购买衣架用于悬挂洗烫后的衣物，采购数量为300个，单价为0.5元/个，共计150元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，衣架已验收入库。采购成本=150元增值税额=150×13%=19.5元会计分录如下：借：库存商品衣架及包装材料150应交税费应交增值税（进项税额）19.5贷：银行存款169.5当在服务过程中使用衣架等耗材时，假设本次服务消耗衣架成本为10元（根据实际使用量及成本分摊方法确定）。会计分录如下：借：主营业务成本衣架及包装材料成本10贷：库存商品衣架及包装材料1502.人工成本支付员工工资：每月支付洗烫员工工资8000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本人工成本8000贷：应付职工薪酬8000支付工资时：借：应付职工薪酬8000贷：银行存款80003.设备折旧及租赁成本设备折旧：公司拥有用于洗烫服务的设备，如洗衣机、烘干机、熨烫机等，设备原值为40000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=40000÷5÷12=666.67元会计分录如下：借：主营业务成本设备折旧成本666.67贷：累计折旧洗烫设备666.67设备租赁（若有）：若部分设备是租赁使用的，比如租赁一台大型烫台，每月租金为1000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本设备租赁成本1000贷：银行存款1000三、费用核算1.店面租金及水电费支付店面租金：租用店面用于经营，每月租金为2500元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用店面租金2500贷：银行存款2500支付水电费：每月支付水电费600元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用水电费600贷：银行存款6002.营销费用广告宣传费用：为吸引顾客，投放广告花费800元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用广告宣传费800贷：银行存款8003.其他费用办公费用：购买办公用品花费150元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用办公费用150贷：银行存款150四、其他业务账务处理1.顾客赔偿及退款衣物损坏赔偿：在洗烫过程中，不慎将顾客F的一件高档衣物损坏，经协商需赔偿顾客800元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：营业外支出顾客赔偿800贷：银行存款800服务不满意退款：顾客G对洗烫服务不满意，要求退款，已收取的服务费用为50元，通过银行转账退还顾客。会计分录如下：借：主营业务收入相关服务收入（如衣物洗烫收入等）50应交税费应交增值税（销项税额）6.5（50×13%）贷：银行存款56.5同时，若已结转相应的成本，需要冲回成本（假设已结转成本为30元）。会计分录如下：借：主营业务成本相关服务成本（如洗涤剂及助剂成本、人工成本等）30贷：库存商品相关商品（如洗涤剂及助剂等）30以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2.惩罚的实施流程：财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告。公司管理层组织调查核实，确定违规行为