做账实操-金属废料和碎屑加工处理公司的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-金属废料和碎屑加工处理公司的账务处理一、采购环节1.金属废料和碎屑采购假设某金属废料和碎屑加工处理公司从不同供应商处采购金属废料和碎屑。-从供应商A采购废钢铁10吨，单价为1500元/吨，金额为15000元。-从供应商B采购废旧铝制品5吨，单价为3000元/吨，金额为15000元。增值税税率假设为13%（实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，废料已验收入库。总采购金额=15000+15000=30000元增值税额=30000×13%=3900元会计分录如下：借：原材料-废钢铁15000原材料-废旧铝制品15000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款339002.采购退货若发现部分金属废料存在质量问题，退回给供应商。假设退回从供应商A采购的废钢铁2吨，对应的采购成本为2×1500=3000元。会计分录如下：借：银行存款3390（含退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额，3000×13%=390）应交税费-应交增值税（进项税额）390（红字）贷：原材料-废钢铁3000二、加工环节1.人工成本支付加工车间工人工资20000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-直接人工20000贷：应付职工薪酬20000支付工资时：借：应付职工薪酬20000贷：银行存款200002.设备折旧及维护成本-设备折旧：公司拥有用于加工金属废料和碎屑的设备，如破碎机、熔炼炉等，设备原值为100000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=100000÷5÷12=1666.67元会计分录如下：借：生产成本-设备折旧成本1666.67贷：累计折旧-破碎机、熔炼炉等设备1666.67-设备维护费用：为保证设备正常运行，支付本月设备维护费用1500元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-设备维护成本1500贷：银行存款15003.能源消耗成本（如电力、燃料等）假设本月加工过程中消耗电力费用3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-能源消耗成本3000贷：银行存款3000三、销售环节1.成品销售（加工后的金属制品或再生金属材料）假设公司将加工后的金属制品销售给客户。-销售再生钢铁制品5吨，销售单价为3000元/吨，金额为15000元。-销售再生铝制品3吨，销售单价为5000元/吨，金额为15000元。增值税税率假设为13%。总销售收入=15000+15000=30000元增值税销项税额=30000×13%=3900元会计分录如下：借：库存现金（或银行存款等，取决于收款方式）33900贷：主营业务收入-再生钢铁制品销售15000主营业务收入-再生铝制品销售15000应交税费-应交增值税（销项税额）3900同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售再生钢铁制品的单位成本为（假设库存商品加权平均成本为2000元/吨，根据加工成本及库存数量计算）2000元/吨，销售成本=5×2000=10000元；销售再生铝制品的单位成本为（假设库存商品加权平均成本为3000元/吨）3000元/吨，销售成本=3×3000=9000元。会计分录如下：借：主营业务成本-再生钢铁制品销售10000主营业务成本-再生铝制品销售9000贷：库存商品-再生钢铁制品10000库存商品-再生铝制品9000四、库存管理环节1.商品盘点定期对库存的加工后产品及未加工的废料进行盘点。（1）假设盘点后发现盘盈加工后产品，数量为1吨（以再生钢铁制品为例），按加权平均单位成本2000元/吨计算，价值为2000元（不含税）。会计分录如下：借：库存商品-再生钢铁制品2000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000经查明原因，如为计量误差等正常原因导致盘盈，批准后进行如下处理：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000贷：管理费用2000（2）若盘点发现盘亏未加工的废料，数量为2吨（以废钢铁为例），价值为3000元（不含税），增值税税率为13%，相应的进项税额转出为390（假设该商品已抵扣进项税额且盘亏属于非正常损失）。会计分录如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3390贷：库存商品-废钢铁3000应交税费-应交增值税（进项税额转出）390经查明原因，如为保管不善导致盘亏，由责任人赔偿部分损失，假设赔偿1000元，其余损失计入管理费用。借：其他应收款-[责任人姓名]1000管理费用2390贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3390五、费用核算环节1.销售人员工资及提成本月支付销售人员工资8000元，同时根据销售业绩发放提成2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-工资及提成10000贷：银行存款100002.运输费用公司为将加工后的产品运输到客户处，支付运输费用2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-运输费2000贷：银行存款20003.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资15000元，同时发放福利3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利15000管理费用-管理人员福利3000贷：应付职工薪酬18000支付工资时：借：应付职工薪酬18000贷：银行存款18000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月1000元，水电费每月500元，通过银行存款支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费1500贷：银行存款1500以下是财务盘点流程：一、盘点前准备1.确定盘点时间选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的影响。例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点。提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做好准备工作。2.组建盘点小组由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、审计人员等组成盘点小组。明确各成员的职责分工，如财务人员负责账目核对，仓库人员负责实物清点，审计人员负责监督盘点过程等。3.整理盘点资料收集和整理与盘点相关的财务账目、资产清单、库存记录等资料。对资料进行核对和清理，确保数据的准确性和完整性。4.准备盘点工具准备好盘点所需的工具，如计数设备、计量器具、标签、盘点表等。对工具进行检查和校准，确保其正常使用。二、实地盘点1.库存盘点对仓库中的原材料、半成品、成品等进行实物清点。按照库存记录逐一核对物品的名称、规格、数量等信息，并做好记录。对于有差异的物品，要及时进行标记和核实。2.固定资产盘点对企业的固定资产进行实地盘点，包括房屋、设备、车辆等。核对固定资产的台账和实物，记录资产的名称、型号、数量、使用状况等信息。对于有变动的资产，要及时进行更新和调整。3.现金和银行存款盘点对企业的现金和银行存款进行盘点。现金盘点要由出纳人员在场，逐一清点现金数额，并与现金日记账进行核对。银行存款盘点要通过与银行对账单进行核对，确保账实相符。三、数据核对与差异处理1.数据核对盘点结束后，将实地盘点的数据与财务账目进行核对。检查两者之间是否存在差异，并分析差异的原因。2.差异处理对于较小的差异，可以通过调整账目或进行再次盘点来解决。对于较大的差异，要组织相关人员进行深入调查，查明原因，并采取相应的措施进行处理。差异处理结果要形成书面报告，经相关领导审批后进行调整。四、盘点报告与总结1.编写盘点报告根据盘点结果，编写详细的盘点报告。报告应包括盘点的时间、范围、方法、结果、差异分析及处理措施等内容