2024年税务考试-地税系统考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年税务考试-地税系统考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.全国各族人民一定要增强对中国特色社会主义的“三个自信”，坚定不移沿着正确的中国道路奋勇前进。“三个自信”包括（）A、道路自信B、理论自信C、制度自信D、文化自信2.国家税务总局手机APP客户端所具有的优点有（）。A、可随身携带B、保密性好C、安装简单、快捷D、可直接浏览涉税信息3.“大集中”征管系统数据库中纳税人编码和纳税人内部码都是文本类型。4.税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。请阅读材料，回答问题。材料一：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。清范化个结合材料和经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。5.简述在统一工作平台中人员移动与OA系统同步的过程。6.关于混合销售行为，下列说法正确的是（）。A、混合销售行为一般只涉及应税劳务和货物B、混合销售行为一般不涉及转让无形资产、销售不动产C、销售货物的对象和提供应税劳务的对象是同一单位或者个人D、混合销售行为中货物销售和应税劳务存在因果关系7.根据食业会计准则的规定，下列各项业务属于营业外收入的是（）。A、汇兑收益B、转让商标权收益C、接受红十字会捐赠收益D、确实无法偿付的应付款项收益8.税收分析系统可以提供（）。A、一户式查询B、文书流转C、通用查询D、纳税评估9.核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。10.纳税人提出调整定额必须是经营收入变化超过（）。A、10%-30%B、30%-40%C、10%-20%D、20%-30%11.下列哪些情形，主管税务机关可要求纳税人进行十地增值税清算的有（）。A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的12.计入下列会计账户的金额，会影响当期利润总额的是（）。A、本年利润B、制造费用C、应付职工薪酬D、营业外支出13.关于直接送达税务文书，签收人可以是（）。A、公民本人B、法定代表人C、代理人D、公民本人不在的，可以是家属14.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。A、150元B、600元C、1050元D、1200元15.下列描述中，关于更改屏幕分辨率设置的操作步骤，正确的有（）。A、在桌面空白区域右键单击鼠标，选择“屏幕分辨率”选项B、打开“控制面板”，选择“查看计算机状态”C、打开“控制面板”，单击“调整屏幕分辨率”项目D、在桌面空白区域右键单击鼠标，选择“小工具”选项E、打开“控制面板”，选择“更改主题”16.煤矿回收废渣生产的天然气不征资源税。17.《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》提出，按照（）的要求，全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。A、优化税制结构B、适当降低税负C、推进依法治税D、稳定宏观税负18.为了保护系统中数据的安伞和可用性，税务系统部署了网络与信息安全防护体系，既有有型的防线，也有（）。A、无型的防线B、隐蔽的防线C、安全的防线D、可靠的防线19.下列选项不属于网络舆情诱因的是（）。A、社会突发公共事件B、虚假信息C、不良信息D、行政执法20.请详述广东地税信息资源整合升级工程的目标。21.除企业会计准则另有规定外，资产和负债、收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失等项目的金额可以以净额列报。22.在Excel2010中要输入身份证号码并完整显示，实现的方法有（）。A、直接输入B、先输入单引号，再输人身份证号码C、先输入冒号，再输入身份证号码D、先将单元格格式转换成文本，再直接输入身份证号码23.资源税在生产、批发、零售诸环节对应税资源征税。24.增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。25.关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是：（）A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿D、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案26.办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，（），税收资料发放。A、银行划解B、办理辅导C、受理举报D、网上申报27.车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售规定的车辆的单位和个人。28.UNIX常用的文件类型有哪些（）。A、普通文件B、目录文件C、特殊文件D、原始文件29.舆情是“舆论情况”的简称，是指在一定的社会空间内，围绕中介性社会事件的发生、发展和变化.作为主体的（）对作为客体的（）产生和持有的（）态度。A、民众；社会管理者及其政治取向；社会政治B、社会管理者；民众及其政治取向；社会政治C、民众；社会管理者及其政治取向；经济生活D、社会管理者；民众及其政治取向；经济生活30.税收财政原则的内容包括（）A、收入充裕B、收入均平C、收入弹性D、收入适度31.要严格控制会议费预算规模，强化预算执行刚性，会议费预算要细化到具体会议项目，执行中不得突破，坚决杜绝（）会议费。A、无预算支出B、部分预算支出C、超预算支出D、刚性预算支出E、不良预算支出32.扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。A、2000元以下B、10000元以下C、未收税款50％以上3倍以下D、未收税款3倍以下33.简述培训费的支出原则。34.按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）《重新税务登记表》，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。35.现行消费税比例税率中，最低1%，最高56%。36.使用Windows系统，下面关于打开某个应用程序的方法中，正确的有（）。A、用鼠标双击桌面上的应用程序图标B、用鼠标单击桌面上的应用程序图标C、选中桌面上的应用程序图标，然后按回车键D、选中桌面上的应用程序图标，然后按Ctrl键37.“大集中”征管系统中说明纳税人某个税种是按月（季、年等）纳税的系统术语是（）。A、纳税期限B、申报期限C、缴款期限D、核定期限38.关于增值税一般纳税人认定期限，纳税服务规范中的基本规范要求是在20个工作日办结，升级规范要求提速至15个工作日办结，广东省拟定于即时办结。39.田先生为一家杂志社记者，月工资7000元，其中包括法定20元的托儿补助费。2016年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬620元。田先生2016年1月应缴纳个人所得税（）元。A、270.50B、282.50C、293D、30540.在判断所得是来源于中国境内还是境外时，下列说法正确的有（）。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定C、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定41.月末，企业分配生产工人的薪酬时，应借记（）科目。A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、应付职工薪酬42.在教育培训系统中，管理员可以在管理平台进行（）操作A、创建考试B、创建必修班C、创建题库D、重置考试43.下列关于JavaWebStart技术描述正确的是（）A、是基于java技术的应用程序的一种部署解决方案B、可以对用户的身份进行验证C、它可以保证始终运行应用程序的最新版本D、避免用户端应用程序复杂的安装和升级过程44.在Excel中，可以对工作表的底色进行更换，但无法插入背景图片。45.在Windows的“资源管理器”窗口中，若要将选定的多个文件从C盘复制到D盘，正确的操作是（）。A、按住Tab键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘B、按住Ctrl键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘C、按住Shift键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘D、按住Alt键的同时，用鼠标将选定的多个文件拖拽至D盘46.小企业的销售费用包括（）。A、运输费、装卸费、包装费B、保险费、运输途中的合理损耗C、入库前的挑选整理费D、商品维修费47.营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（）A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。48.网络舆情表现方式有哪些？49.税收在征收和缴纳过程中要求耗费成本最小，这体现了税收的（）原则。A、财政B、效率C、公证D、法治50.全面推进依法治国，必须坚持（）共同推进，坚持法治国家、法治政府、法治社会一体建设，不断开创依法治国新局面。A、党的领导、人民当家做主B、依法治国、依法执政、依法行政C、党的领导、依法治国D、依法治党、依法治国、依法执政51.“大集中”征管系统应用架构为了简化业务逻辑和数据访问的层次，将BusinessObject和数据访问对象DAO合为BPO。52.下列经济业务发生中，资产和权益总额保持不变的有（）。A、取得银行借款后存人银行B、以银行存款偿还前欠购料款C、从银行提取现金D、以银行存款购买材料53.某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。A、责令其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、处以罚款54.林某利用业余时间写了一部电视剧，后被某电视台采用，电视台在支付酬金50000元时，代扣了其应缴纳的个人所得税8000元。林某收到钱后，认为其应交的个人所得税是5600元（50000×（1-20%）20%×（1-30%），要求电视台还回多扣的款项。 请问哪方的计算是正确的？55.经过“打包”后的演示文稿，在没有安装PowerPoint的计算机上播放时，下列说法中正确的是（）。A、只要先解包，就一定可以播放B、不用解包，亦可直接播放C、只需将pptview.exe文件拷贝过去就可以直接播放D、只有在打包时包含了"播放器"，解包后才可以播放56.动产物权设立和转让前，权利人已经依法占有该动产的，物权自（）生效时发生效力。A、物权行为B、法律行为C、法律规定D、实际交付57.下列人员，可能构成贪污罪犯罪主体的是（）。A、国家机关中从事公务的人员B、国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员C、国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体中从事公务的人员D、其他依照法律从事公务的人员58.计算题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从农民手中收购烟叶，支付收购价款7万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。当月销售卷烟取得不含税收入共计10万元，则该卷烟厂2015年10月应缴纳的增值税税额为多少？59.下列（），纳税人应进行土地增值税的清算。A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、直接转让土地使用权的D、未竣工验收的房地产开发项目，预售面积占整个项目可售建筑面积的比例在90%60.最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照一定的价格核定的车辆购置税计税价格，所参照的价格是（）。A、市场最高交易价格B、市场最低交易价格C、市场平均交易价格D、组成交易价格61.执法责任制系统功能包括（）。A、个人申辩B、部门审批C、初审D、申辩调整62.Word环境中，表格与文字可以直接相互转换。63.企业依据重要性原则来判断，财务报表项目是单独列报还是汇总列报。64.关于减税、免税，下列说法正确的是：（）A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。C、纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。D、符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。65.按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，纳税人当年发生的业务招待费按照不高于实际发生额的60%或不高于当年销售收入0.5%的标准扣除。66.网上办税是指税务机关应当建立和完善网上办税服务平台，通过网络为纳税人办理（）等涉税事项。A、税务登记B、申报缴税C、报税认证D、文书申请67.请简述“大集中”征管系统中双定户批扣业务对应后台的数据处理过程（从核定数据至应征缴款数据），包括期间主要涉及的表。68.办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的5日内一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。69.下列关于税收三个基本特征的关系，叙述正确的有（）。A、税收的三个基本特征是统一的整体，相互联系，缺一不可B、固定性是税收特殊分配手段本质的体现C、强制性是实现税收无偿征收的保证D、无偿性是强制性的必然要求70.下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。A、伪造税务登记证件，且造成严重后果的B、编造虚假计税依据的C、不按规定期限申报纳税，且情节严重的D、不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的71.双方签订承包、租赁合同，将（）出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费（承租费）按“服务业”税目征收营业税。A、企业B、企业的无形资产C、企业的固定资产D、企业的全部或部分资产72.下面需要选用函来处理的事项是（）。A、公安局公布治安管理措施B、市教委公布初中毕业统考时间及要求C、太原市公安局需要郑州市公安局协助抓捕逃犯D、太原市公安局需要小店区公安局协助抓捕逃犯73.通过“税款属性1”可以区分（）。A、补税B、正税C、滞纳金D、罚款74.在Word中编辑表格，如选择多个连续的行，将光标定位到待选行前，当光标变成向右上的黑色实心箭头时，按下鼠标左键，向上或者向下拖动鼠标，将会选到多个连续的行。75.对“印花税的纳税申报审核”中说法不正确的是（）。A、从凭证的内容、性质等方面审核凭证是否具有合同性质B、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算申报纳税C、对未按期兑现的合同不应贴花，误申报贴花应退还D、是否将应税金额计入免税金额中申报纳税76.在Word2010中，“艺术字”按钮位于（）选项卡的（）选项组中。A、插入，插图B、插入，文本C、开始，字体D、开始，样式77.量能课税就是要求税收实现（）A、横向公平B、纵向公平C、征税公平D、绝对公平78.某企业为小规模纳税人，2015年4月购入一批原材料，价值200000元，发生运杂费1000元，运输过程中损耗5%，属于合理损耗。该批材料的入账价值为（）元。A、196000B、201000C、206000D、22000079.简述公文要素中抄送机关的相关规定。80.下列各项业务的处理，符合谨慎性原则的有（）。A、计提各种减值准备B、预计负债的确认C、固定资产的加速折旧D、存货发出采用加权平均法81.税收调节作用往往是利用（）来实现。A、收入弹性B、经济弹性C、法律弹性D、政策调整82.下列各项中，关于税务机关内部下行沟通的作用，以下说法不正确的是（）。A、上级领导把组织的路线、方针、政策及意图传递给下属，从而给下属指明工作的目标，明确其职责和权力B、担任领导职务的税务领导干部可以把工作中存在的问题、要求等传达给下属，以增强下属的归属感C、协调税务机关内部各层次的活动，增进各层次、各职能部门之间的联系和了解D、有助于各职能部门之间的税务干部加强相互了解和协调，培育团结意识，增强全局观念，构建和谐的机关环境氛围。83.在信息系统安全风险评估中，以下哪些说法是正确的（）。A、资产价值越大风险越大B、威胁越大风险越大C、脆弱性越大风险越大D、脆弱性使资产暴露84.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，以纳税人在所得发生地为纳税地点。85.下属企业和分支机构低于标准上交的管理费，按当年实际上交数额据实扣除，其差额可以结转以后年度补扣。86.什么是网络舆情形成的突发模式？87.用VSS进行版本控制，当完成某个文档的修改后，需要将文件（）到VSS服务器。A、签出（CheckOut）B、签入（CheckIn）C、取出（Get）D、撤销签出（UndoCheckOut）88.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金89.纳税人纳税信用等级评定的考评分虽然在95分以上，但（）年内（从税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算）新发生欠缴税款的，其纳税信用等级不得评定为A级。A、1B、2C、3D、490.临时入境的我国台湾地区的车船，不征收车船税。91.在Internet选项中，对IE浏览器主页的快捷设置中，不存在的一项是（）。A、使用空白页B、使用当前页C、使用默认值D、使用历史记录值92.个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的商品房及其他住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（）。A、最高扣除限额为房屋原值的15%B、最高扣除限额为房屋原值的10%C、最高扣除限额为房屋原值的5%D、最高扣除限额为房屋原值的20%93.根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得94.现行宪法规定，中华人民共和国人民检察院是国家的（）。A、权力机关B、审判机关C、法律监督机关D、司法机关95.会计主体和法律主体是两个不同的概念。一般来说，会计主体一定是法律主体，但是法律主体不一定是会计主体。96.在PowerPoint2010的演示文稿窗口中，能显示演示文稿中全部幻灯片的标题的组成部分是（）。A、大纲窗口B、幻灯片窗口C、备注窗格D、视图按钮97.公务卡其实是一张（）。A、借记卡B、信用卡C、VIP卡D、借记、信用卡98.“三金工程”，即金桥工程、金税工程和金卡工程。99.我国公务员法规定的公务员的义务包括以下哪些（）A、模范遵守宪法和法律；B、全心全意为人民服务，接受人民监督；C、遵守纪律恪守职业道德，模范遵守社会公德；D、清正廉洁，公道正派；100.下列各项，体现实质重于形式原则的有（）。A、商品售后租回不符合收入确认条件时，不确认商品销售收入B、融资租入固定资产视同自有固定资产管理C、计提固定资产折旧D、材料按计划成本进行日常核算第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C2.参考答案：A,C,D3.参考答案：错误4.参考答案： 小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展：小微企业发展面临税负较重，融资难、融资贵等困难：税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。5.参考答案： ①平台移动人员有两种方法：一是执行"调出"和"调入"，二是上级管理员修改用户所属组织。 ②平台人员移动后，接受单位管理员需要在OA系统进行手工用户同步操作6.参考答案：A,B,D7.参考答案：B,C,D8.参考答案：A,C,D9.参考答案：错误10.参考答案：D11.参考答案：A,C,D12.参考答案：D13.参考答案：A,B,C14.参考答案：D15.参考答案：A,C16.参考答案：正确17.参考答案：A,C,D18.参考答案：B19.参考答案：D20.参考答案： 广东地税信息资源整合升级工程的目标包括： （1）“一个视图”：建构统一纳税人视图。 （2）“两个便利”：实现“纳税人办税便利”和“税务人员办公与执法便利”。 （3）“三个提升”：实现“数据质量提升”、“征管规范性提升”和“绩效考核能力提升”。 （4）“四个标准”：实现“数据一次进入，多处共享”、“提供一站式服务”、“数据一个通道”和“内部一个门户界面”。 （5）“五个集成”：实施设施集成、数据集成、应用集成、门户集成、渠道集成等五方面集成，构建出一个科学的技术架构。21.参考答案：错误22.参考答案：B,D23.参考答案：错误24.参考答案：错误25.参考答案：A26.参考答案：B27.参考答案：错误28.参考答案：A,B,C29.参考答案：A30.参考答案：A,C,D31.参考答案：A,C32.参考答案：C33.参考答案：培训应当坚持厉行节约、反对浪费的原则，实行内部统一管理，增强针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。34.参考答案：错误35.参考答案：正确36.参考答案：A,C37.参考答案：A38.参考答案：正确39.参考答案：D40.参考答案：A,C,D41.参考答案：A42.参考答案：A,B,C43.参考答案：A,C,D44.参考答案：错误45.参考答案：B46.参考答案：A