做账实操-非居住房地产租赁行业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-非居住房地产租赁行业的账务处理一、租赁业务收入确认1.签订租赁合同并收到租金假设公司将一栋写字楼出租给多家企业，租赁合同约定每月租金为50,000元，租户需在每月初支付当月租金，本月已全部收到租金并存入银行。会计分录：借：银行存款50,000贷：主营业务收入写字楼租赁收入50,0002.预收租金处理若公司与某企业签订了一份为期一年的厂房租赁合同，合同约定在签订合同时预收半年租金，共计300,000元（每月租金50,000元），租户已通过银行转账支付。收到预收租金时：借：银行存款300,000贷：预收账款某企业（厂房租赁）300,000随着租赁期逐月推进，每月确认收入：借：预收账款某企业（厂房租赁）50,000贷：主营业务收入厂房租赁收入50,000二、租赁业务成本核算1.房产折旧成本假设公司拥有用于出租的写字楼、厂房等房产，其购置成本共计10,000,000元，预计使用年限为20年，无残值，采用直线法计提折旧。则每月应计提折旧额为：10,000,000÷(20×12)=41,666.67元。会计分录：借：主营业务成本房产折旧成本41,666.67贷：累计折旧41,666.672.物业管理成本公司聘请物业管理公司对出租房产进行管理，每月支付物业管理费10,000元。会计分录：借：主营业务成本物业管理成本10,000贷：银行存款10,0003.维修及保养成本本月为出租的写字楼进行了部分设施维修，支付维修费用5,000元。会计分录：借：主营业务成本维修及保养成本5,000贷：银行存款5,000三、其他相关费用核算1.营销推广费用为吸引更多租户，公司在各类媒体平台投放广告宣传出租房产，本月支出广告费用8,000元。会计分录：借：销售费用营销推广费用8,000贷：银行存款8,0002.办公费用支付公司日常办公所需的水电费、办公用品等费用，本月共计3,000元。会计分录：借：管理费用办公费用3,000贷：银行存款3,0003.人员工资支付公司员工工资，包括租赁业务管理人员、财务人员等，本月共计40,000元。支付工资时：借：应付职工薪酬40,000贷：银行存款40,000将工资分配到相关费用科目（假设按岗位分配，租赁业务管理人员工资25,000元计入管理费用，财务人员工资15,000元计入管理费用）：借：管理费用租赁业务管理人员工资25,000借：管理费用财务人员工资15,000贷：应付职工薪酬40,000四、租赁押金处理1.收取租赁押金当与租户签订租赁合同，除了收取租金外，还收取租赁押金，假设向某租户收取写字楼租赁押金20,000元，租户通过银行转账支付。会计分录：借：银行存款20,000贷：其他应付款某租户（租赁押金）20,0002.退还租赁押金当租户租赁合同到期且无违约行为，退还其租赁押金20,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：其他应付款某租户（租赁押金）20,000贷：银行存款20,000以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2.惩罚的实施流程：财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告。公司管理层组织调查核实，确定违规行为的性质和程度。根据调查结果，作出相应的惩罚决定，并在公司内部进行通报