财务报表分析教学大纲

PAGEPAGE7《财务报表分析（英语）》教学大纲课程编号：151312B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课☑专业选修课□学科基础课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2适用对象：金融学（数据与计量分析）先修课程：经济学原理、会计学原理、公司金融一、教学目标本课程是金融经济专业的一门专业选修课程。通过本课程的学习，使学生能够掌握财务分析的基本理论及分析方法，特别针对企业的年度财务报告具备一定的分析能力，以便给投资者、债权人以及其他的财务分析主体提供分析结论，做出相应决策。财务分析的核心内容是对上市公司年度财务报告的分析，目的是揭示上市公司年度报告的分析质量，为投资者、债权人、管理者以及其他的利益相关者做出正确的决策。所以在授课过程中要突出重点，对公司财务报表的质量分析方法要重点讲解。另外，在讲解中突出案例讲授的特点，引用实例进行分析。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（一）教学内容与要求本课程主要介绍财务报表构成，财务报表分析的基本概念、作用、分析主体；财务报表分析的基本方法；企业资产质量、资本结构质量、利润质量、现金流量质量的分析方法；合并报表的分析方法；公司财务报告中其他重要信息对公司财务表报分析的影响；企业盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力的评价指标计算方法；公司间投资在财务报告中的确认与分析；跨国公司合并会计报表时的汇兑损益；员工福利（养老金发放与股权激励）；财务质量的综合分析方法。结合大量的案例教学及讨论，本课程的最终目的是培养学生综合分析和解决问题的能力，为后续的实务工作奠定坚实的基础。通过本课程的学习，学生应掌握维持企业持续经营的监管要求、如何协调管理各类运营活动、如何为以后的发展制订计划，并对各种决策的预期绩效做出评价与判断。通过该课程的学习，使学生了解公司财务报表及其分析的发展及其特征，掌握中外财务报表分析的基础理论和环境知识，掌握财务报表的基本结构，掌握财务报表分析的基本方法和案例分析的原则及方法；掌握上市公司的财务报表分析方法；熟悉财务报表综合分析；了解其他因素对财务报表及其分析的影响等。最后，通过本课程的学习，使学生了解财务舞弊或财务粉饰行为对企业的巨大危害，帮助学生树立正确的职业操守，时刻警惕和预防财务活动中,各类有悖职业道德的行为。（二）考核方式

本课程的考核分为平时考核及期末考核两种形式。本课程平时成绩占20%，期中成绩占40%，期末成绩占40%。其中，平时成绩的分配比例为：出勤占5%，案例分析占15%。期中与期末考核均采用考试方式。三、各教学环节学时分配以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1财务报表简介Introduction&ReviewofFinancialStatement222课程思政：财务报表分析的意义,企业财务舞弊及粉饰行为的危害,以及如何培养良好职业操守BusinessEthics223货币的时间价值以及金融计算器的应用TimeValueofMoney&IntroductionofFinancialCalculators224收入确认Profit&RevenueRecognition225费用确认ExpenseRecognition226存货Inventories227资本化与费用化Capitalizingvs.Expensing268资本成本CostofCapital229公司间投资Inter-corporateInvestments4410跨国公司运营MultinationalOperations4211员工薪酬：养老金与股权激励EmployeeCompensation:Post-EmploymentandShare-Based4412财务报告质量分析EvaluatingQualityofFinancialReports44合计3232四、教学内容第1章财务报表简介 了解财务报表的主体以及意义。掌握财务报表三大表，即资产负债表、利润表以及现金流量表的主要内容和主要会计条目。掌握三大报表间的内在联系。掌握主要财务指标的计算方法和使用场景。第2章课程思政了解财务报表分析的目的与意义。企业财务舞弊与财务粉饰行为的危害。掌握商业活动中的基本职业道德(BusinessEthics)准则。财务舞弊案例分析。第3章金融计算器简介1.掌握现金流现值，终值的计算方法。2.掌握年金(Annuity)的计算方法。3.掌握EAR(EffectiveAnnualRate)和APR(AnnualPercentageRate)的区别和计算方法。4.掌握现值和终值在不同计息频度背景下的计算方法。第4章收入确认法则1.了解不同类型的收入定义。2.了解经常性条目与非经常性条目的区别。3.掌握收入认定标准法则。第5章费用确认法则1.了解不同经常性费用与非经常性费用的区别。2.了解递延费用、员工福利、税金等费用在报表中的确认法则。第6章存货管理1.了解存货盘点的目的与意义。2.掌握存货费用的认定标准。3.掌握存货定价模型FIFO与LIFO的区别。4.掌握不同存货定价模型对财务报表的影响。5.掌握存货减值处理方法。第7章资本化与费用化1.了解资本化与费用化的判定标准。2.了解资本化与费用化对财务报表的不同影响。3.掌握资本化与费用化相应价值估算准则。4.掌握不同折旧计价模型的计算方法。5.无形资产的计价准则。6.资产减值处理准则。第8章资本成本1.了解现代资本结构理论及结论。2.掌握融资成本方程的推导过程。3.掌握资本结构理论在无风险套利实例中的应用。4.了解现代资本结构理论的发展状况。5.了解差异性场景下企业如何选择不同负债结构。第9章公司间投资1.了解公司间投资的类型与分类依据2.了解金融资产的类型、各个类型的分类依据3.掌握持有到期、可供出售以及交易型金融资产在资产负债表、利润表上的确认方法。3.了解联营公司使用权益法记账时在资产负债表、利润表上的确认方法。4.了解企业合并的类型、企业合并的主要原因、合并报表、合并范围等相关概念。5.了解合并资产负债表编制的一般程序、合并利润表编制的一般程序。第10章跨国公司运营1.了解跨国公司交易在资产负债表上的确认方式。2.掌握跨国公司合并会计报表的原理及操作方法。3.了解temporalmethod与currentratemethod的定义与使用标准。4.掌握如何用temporalmethod与currentratemethod对财务报表进行货币单位的转换。第11章员工薪酬：养老金与股权激励1.了解“确定贡献型”养老金和“确定收益型”养老金的定义。2.了解“确定贡献型”型养老金在不同假设下的计算。3.掌握养老金在美国准则和国际准则下如何在利润表和资产负债表里确认。4.了解什么是股权激励、股权激励的类型。5.了解如何在利润表中对股权激励进行确认。第12章财务报表质量1.了解衡量财务报表质量的标准。2.了解“激进型”会计方法和“保守型”会计方法的定义和表现。3.了解低质量财务报表产生的动机、机会和合理性。4.了解会计的选择和估计如何影响利润。5.了解会计的危险信号。五、考核方式、成绩评定本课程的考核分为平时考核及期末考核两种形式。本课程平时成绩占25%，期中成绩占35%，期末成绩占40%。其中，平时成绩的分配比例为：作业占10%，小案例分析占15%。期中考核采用考试方式，期末考核采用考核提交综合案例分析的方式。六、主要参考书及其他内容列出主要参考书目，所列条目及其顺序如下：[1]CFALevel1,FinancialReporting&Analysis,2020,CFAInstitution.[2]CFALevel2,FinancialReporting&Analysis,2020,CFAInstitution.[3]FridsonandAlvarez,“FinancialStatementAnalysis:APractitioner'sGuide”4thed.,Wiley,2011,ISBN:978-0470635605.[4]Wahlenetal.,“FinancialReporting,FinancialStatementAnalysisandValuation”9thed.,Cengage,2017,ISBN:978-1337614689.[5]Subramanyam,“FinancialStatementAnalysis”11thed.,McGraw-Hill,2013,ISBN:978-0078110962.[6]Brighama