健全财务的管理制度

健全财务的管理制度（精选）

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，

提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,

垢合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，

努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务

收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财

产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心

对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会

计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发

生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内

容必须具备；填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金

额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或

盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需

要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的

会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法

前彳麦相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法

性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专

人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关

数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,

保证帐证相符、帐实相符、喉表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他

会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行

保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作

全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，

交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳发，移交人员方可调离或离

职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司

筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具

出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司

章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部

门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按

月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负

债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实

无法付出的应付款项报公司总经理批准彳爰处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批彳爰，由财务

管理中心登记彳笈才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债

管理，在担保期满彳爰及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条

例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要

及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金

日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财

2、贯彻国家财税***策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务

模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度

的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部

门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退

等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理

方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管

理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协

助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷

归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利***策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数

字准确、账目清楚、处理及时。

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的

整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保

证帐实相符。

第一章财务管理目的

第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行

管理，达到企业资产保值增值的目的。

第二章财务管理工作职责

第二条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订,

报总公司董事长批准，并监督其执行情况。

第四条每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，

分析完成或未完成计划的原因，报总经理。

第五条对公司的资产进行管理。

第六条规范企业财务行为。

第七条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济

活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务

人员有责任提出异议，并上报公司总经理。

第八条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。

第九条明晰企业总体资产状况。

第三章资产管理

第十条流动资产的管理

第十一条固定资产管理

L下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长

审批通过，方可执行。

2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。

3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第四章内部报销的管理

第十二条本规定适用于公司。

第十四条报表种类

L旬报

2.资产负债表、损益表、报表分析

3.内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）

第十五条上报时间

1.旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2日报告

上月财务收支情况。遇节假三顺延。

2.资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3.各类内部报表：每月10日前上报。

第十六条报表要求

L报表内容应真实、完整。

2.上报时间应准时。

3.在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于

文字说明。

4.报表格式由总公司财务部统一规定。

第十七条对各条块执行制度情况的管理

1.结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情况,

并由董事长决定处理措施

2.对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交书

面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合

法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合

法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回

流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消

耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各

种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各利税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准:

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，

详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金

额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归

还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无

故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款

单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程

序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使

用年限在一年以上者，办公没施单价2000元以上者，属固定资产。需填

写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。

购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部

门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终

了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1

条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所

欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，

财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做

担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况,

需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签

字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附

有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备

案，指定代理人可在此期间行使相

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开

辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公

司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、承办公司领导交办的其他工作。

财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收***策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算

和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、

成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针***策，执行会计制度和财务管理方法,

监督执行会议决议。

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位

工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。

财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工

时间及项目部人员构成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目

及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各和原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。

财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、***策、公司的会计核算

和财务管理的各项规定，并正确执行；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，

汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产

及库存材料等资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清

楚；

6、负责装订、管理会计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作。

财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银

行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容

准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿

损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得

全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发

支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

一、会计凭证管理

1、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签

字后方可入帐,违者赔偿相应的经济损失。

2、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由

主管领导审批后办理。

3、记帐凭证编制要及时，会计科目使用正确，摘要简明、清晰,金额与

原始凭证一致。

4、通行费、路赔等收入存银行专户，无挫支、私存、挪用情况，违者

停岗。

5、借支时需开借条，并由主管领导签字后，向出纳借与借条数额一致

的金额，报帐时,凭借条和发票一同报销。

6、印鉴要分管，互相制约，保管安全。造成经济损失的，当事人应赔偿

相应的经济损失。

二、会计帐簿管理

1、帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称,启用表内容填写齐全。

2、按规定正确结转承前页、过此页金额；正确结清月计、累计金额;

错误更改合规定,跳行、隔天按规定注销。

3、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记，日清月结,余额不出红字，帐

实相符。

4、通行费、长款、利息收入按省局规定及时、足额上解。

5、根据银行结算规定办理结算业务,并做好银行存款的核对工作,正

确编制银行存款余额调节表。

三、会计报表管理

1、按省局规定的格式、种类编制报表。报表报送及时，内容完整，数

字准确，帐表相符,违者按旷工一天处理。

2、月、年度报表做到有分析、建设；年报附详细全面财务情况说明

书，报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行***公章，内容填写

齐全。

3、不能提前赶编报表,表内各项数字符逻辑关系,表与表之间对应一

致。

四、票证管理

1、票管员应及时向省局领取票证,票证存放有序。费收员交接班领取

票箱时,不得无故拖延,违者按事假一天处理,影响工作的停岗。

2、票管员及时填制各和日报、旬报、月报。数字准确、内容齐全，符

合省局有关要求。通行费、票证台帐登记及时，帐表相符。

3、日报按省局规定时间报出，月报按省局规定种类及时上报,违者按

旷工一天处理。

4、票证库存数与报表、台帐相符，造成损失的，负责赔偿。

五、食堂财务管理

1、食堂管理人员必须每天统计食堂开支和收入，库存菜票、售出菜票、

实际发行菜票应相符,造成损失的，负责赔偿。

2、每隔一周，食堂管理员须向财务报销购菜单，汇报食堂收入。食堂

备用金两千元,用于食堂开支,违者按事假一天处理。

3、发生客饭,需填写客饭单,需有招待人以及分管领导签字,方可计入

客饭收入,造成损失的，由当事人负责赔偿。

4、每月底要进行盘点,要求财务室、办公室和食堂人员参与,清点存

货,汇总开支与收入,食堂帐要求收支平衡。造成损失的由当事人负责赔偿。

财务室职责

一、负责管理所的财务、审计通行费征收、票证管理等管理工作。

二、认真制定年、月财务费用收支计划，严格控制各项费用开支范围和标

O

三、按时上解通行费,解款率达到100%。

四、负责按时编报财务报表，做好大小额路赔的统计工作。

五、及时清理债权与债务，定期清查财物帐目。负责向领导定期或不

定期报告财务状况和年度财务情况。

六、财务人员必须做到廉洁自律，严格执行各项财务制度。

七、加强财务监督，严格开支范围和审批手续，坚持“一支笔”原则。

财务室主任兼会计职责

一、在所长领导下负责财务的全面业务管理。

二、负责组织本部门的***治和业务学习，负责费收员的业务学习。

三、负责督促、检查费收员、票管员的工作，负责财务人员劳动纪律。

四、拟定月、年度工作计划和总结，定期向所长汇报本部门工作情况。

五、定期检查、分析通行费计划的执行情况。

六、加强现金管理，严格执照现金使用范围支付，做到计划开支、开支有据、

安全保管。

七、负责财务室、票管房的日常管理和安全,并对因措施不力造成的后果

负责。

一、财务总监职责：

（一）在董事会和总经理领导下，管理公司会计、报表、预算工作；

（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或成本

标准；

（三）制定和管理税收***策、物业收费方案及程序;

（四）组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、

提高效益；

（五）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

二、会计岗位职责：

（一）贯彻执行《会计法》等财经法律制度，制止违反财经纪律、财会

制度的'现象，发现重大问题及时向部门领导报告，确保企业各项财务活

动符合有关规定；

（二）审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算,

按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反映。根据国家有关规

定，严格发票管理。并定期检查发票使用情况；

（三）负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各

岗每月以报表方式对账目做出结算；

（四）负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作;

（五）保管好各类财务资质证件、印章；

（六）编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、

科目汇总表及财务报表；

（七）协调出纳员进行资金业务管理；

（八）对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证；

（九）按时报税、交税。协调好税务部门的工作；

（十）编制应收、应付、往来款项报表，每月传达到公司各部门进行帐

目核对;

（十一）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。

三、出纳岗位责任：

（一）遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度；

（二）负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进行货

币资金的业务核算；做到所有账目日清日结、准确无误；

（三）费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、经办人、审核人

签字手续，对每张票据严格把关，严格控制费用，做到有据可依；

（四）按时填报各种现金银行、费用等月报表；

（五）及时办理订货汇款、必须严格把关，手续齐全方可办理，编制记

账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额；

（六）保管好各种印章，按规定使用；

（七）保管好各类原始票据以备查找；

（八）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。

四、库管员岗位职责：

（一）熟知商品的品名、特性、功能外观，做到眼勤、手勤、笔勤，心

中有数；

（二）保管商品、账目清晰、每月对账盘点库存商品、低值易耗品必须

做到账物相符；

（三）商品入库、出库前严格检查商品包装、数量及破损情况、发现问

题立刻汇报;

（四）经常查物点数、分口别类管理、定期盘点、做到心中有数、拒绝

外人或其他工作人员随意进入库房；

（五）商品摆放井然有序，做到一目了然，学会分析冷背呆滞积压库存

的合理调整，提出建议；

（六）严格按程序办理出入库，账、物、表三对清，当天业务当日完成,

不许他人代办。

五、采购员岗位职责：

（一）严格按照公司规定的报价原则进行对外报价；

（二）凡与经销产品相关的厂家代理资质、培训计划、促销***策、奖

励、返点、厂家资源的掌握、价格体系更新等必须做到了如指掌，落实到

人；

（三）采购要严格按流程执行并每做到货比三家，控制降低采购成本，

对供应商进行管理及考评，每年按一定比例更新供应商（形成表单）；

（四）综合调配公司库存资源，订货时必须要了解当前库存情况，在有

库存的情况下要以先出库存为主；

（五）树立公司形象，保证公司不受到侵害。

第一章总则

第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金

的安全，根据《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范

货币资金》等法律法规，制定本制度。

第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其

他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货

币资金业务执行的过程控制。

第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币

资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家有关法律法规和本

制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理

制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实

施以及货币资金的安全完整负责。

第二章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和

岗位的职责权限。配备具有曳好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守

法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断提高会计人员业务素质和职

业道德水平。并根据具体情况进行岗位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务

的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金

的岗位分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债

务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对

货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定

经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围

内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人

的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金

业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按照规定的

程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货

币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附

有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进

行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,

复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单

证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核

无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办

理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上报审批。

建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触

货币资金。

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时

存入银行。

第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实

际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通

过银行办理转账结算°

第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库

存现金的安全负有直接责任。

第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、

借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金

库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账

户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、

清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算

凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

第I•八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或

远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债

务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用（出租出借）

银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存款业务。

并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调

节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明

原因，及时处理。

第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际

库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的

购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登

记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，

个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全

部印章。

第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须

严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何

款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管和正确有序的传递，并按银

行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监

督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在

货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的

授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所

需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否

健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环

节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则

第二十六条、本规范由财务部负责解释。

第二十七条、本规范自发布之日起施行。

一、财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支、保证运转的管理

原则，实行集体领导、分工负责的财务管理办法。

二、严格执行办公室财务管理制度，建立健全各类账务，及时准确地

做好会计核算工作，做到账账相符，账实相符，账物相符。

三、经费开支实行“分级审批”办法。

1、经费开支范围：

（1）经常性开支，每月发生的日常开支。

（3）办公设备购置及基建维修项目，包括计算机、打印机、复印机、

办公家具等设备购置及大型基建维修项目。

（4）其他开支。

2、审批原则：5000元以下的，由办公室主任审批；5000元以上的，

报请主任办公会研究同意后，由办公室主任审批。

四、严格履行财务票据报销程序，报销单据必须由经办人列清事由并

签字，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

接待费支出，按《文博会接待管理制度》相关规定，提供相应票据及

资料，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

五、办公室日常办公用品实行统一购置配备，统一发放，统一审批。

使用办公用品一律先申报后办理，并履行登记审批等手续。严格配备标准,

尽量选择能耗小、环保、质优、价廉的办公设备，不购买高档办公用品。

六、规范报销程序和标准，严格按照财***集中支付管理办法，对超

过现金结算起点（1000元）的开支，原则上以转账方式结算，不得使用

现金结算；对接待费、差旅住宿、燃油等《公务卡强制结算目录》规定范

围内的公务支出，一律使用银行卡刷卡结算。

七、及时报销各项开支费用，接待费、差旅费等费用自发生之日起7

日内报财务组审查，车辆燃料费用按月结算报销。

八、办公室财产实行统一造册登记管理，按造册登记的财产名称、数

量分别进行使用和管理。实行人员调入调出财产移交管理制度，如有财产

缺失的，由有关责任人照价赔偿，工作人员办理调动等手续时，须先结清

财务及财产移交手续，否则不予办理其相关手续。办公室财产不得借出，

如须借出，需经主任批准，办理借用手续后方能借出，损毁、遗失财产一

律照价赔偿。

九、财务组及财务会计要合理使用各项资金，严格审核报批程序，每

月对财务运行状况进行分析，并向负责人及分管领导报送财务报表。

十、加强财会档案资料管理，财会人员应按要求记账，及时做好立卷归档,

并妥善保管。

十一、按照“谁签字，谁负责”的原则，明确职责、分工，出现问题

追究相关人员责任。

一、总则

1、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济

健康、稳步发展，根据国家有关的法律、法规，结合公司具体情况，制定

本制度。

2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，

价值分析为工具，以决策--控制--评价为主线，保障公司价值最大化与

股东财富最大化目标的实现。

3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核

算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用

公司各项资产，努力提高经济效益。

4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好

账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，

保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

5、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反

馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风

险控制及业绩评估提供有效信息。

6、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须

执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任人。

二、财务机构与会计人员

1、公司及控股公司实行***核算，***核算企业设置财务机构，配置

会计人员并指定主管会计。

2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必须

报股份公司财务部，经理室审批。

3、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理管理

好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高

的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

4、财会人员任命的程序

（1）财务总监由总经理提名、董事会任命。

（2）公司财务部部长由总经理任命。

（3）各级控股公司财务部长（账务负责人）及财会人员由各控股公

司提名，报公司财务部备案。

（4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。

人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。

（5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本

单位的行***领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财

会人员的处罚、解聘、辞退必须报公司财务部经总经理室审查批准。

5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任

本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员

的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司

领导下工作。其具体职如下:

(1)主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，

组织财会人员完成各项工作。

(2)贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利

益。

(3)维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、管

理调试和合理使用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同，应收未

收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、监督、追踪、

督促限期收回。

(4)负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计

核算资料合法、真实、准确、及时、完整。

(5)组织编制本企业的财务计划，并督促其实施。

(6)搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真实、可靠的

会计信息。

(7)参与企业重大经济事项的讨论，以及参与重大经济合同的洽谈

及签订。

(8)严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。

7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财

会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长(财务

负责人)如下职权：

(1)有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监督；

(2)有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产管理执行情况。

8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

9、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实

反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内

容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

10、账务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违

反财经纪律和财务制度的事灰，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并

及时向总经理报告。

11、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,

必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得

中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、

公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

12、出现下列情况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪

「3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额存

现金的；

（2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项

的；

（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（6）保留账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存入银

行的;

（7）违反本规定条款认定应予以处罚的。

13、出现下列情况之一的，账务人员应予解聘”

（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账薄的；

（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款

项的；

（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致公司利益遭受

损失的；

（7）有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。

三、会计核算原则及科目报表

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、

《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、

会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关

的规定办理会计事务。

3、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币

为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

海外企业应选定一种货币为」，己账本位币。

4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货

币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记账和

编制财务报表。

5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时

可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,

不得用铅笔及圆珠笔书写。

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

7、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期

内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

8、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，

任何人不得随意改变。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、

出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

（1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记

账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验

核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金

额和日期作为记账依据。

（4）各方交付的出资额，应由***府批准的注册会计师事务所验证，

出具验资报告后，据以发给出资证明。

10、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发

生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会

批准后方可行。

12、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

13、公司以单价2000元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产,

公为五大类：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）机器设备;

（3）电子设备及办公设备；

（4）运输工具；

（5）其它设备。

14、各类固定资产折旧年限为：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）机器设备（含室内装修）10年；

（3）电子设备、运输工具5年；

（4）其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用

的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

15、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为

原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资

产，应以投资协议约定的价格为原价。

16、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的

计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（1）盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估

算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

（2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后

的差额作营业外支出处理。

（3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定

资产净值的差额，其收益入公积金，其损失作营业外支出处理。

（4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要

办理会计手续，并设置固定资产明细账时行核算。

17、凡单项债权（不论境内外）账龄超过1年仍未回收时，各核算单

位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。

18、公司主要的会计报表有如下几种：

（1）资产负债表（年、季、月）；

（2）损益表（年、季、月）；

（3）股息红利分配方案（年度）；

（4）财务状况变动表（年度）；

（5）专用基金明细表（半年）；

（6）固定资产增减变化表（月）；

（7）银行贷款增减变化表（月）；

（8）现金出纳月终盘存表（月）；

（9）提取坏账准备金明细表（月）；

（10）应收、应付和预付款项明细表（月）。

四、资金、现金、费用管理

1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、

杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位

经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位

或个人代收代支。

3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法

人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临

时出差由其委托他人代管。

5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵

支记账。按月与银行对账单垓对，未达收支，应作也逐笔调节平衡。

6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经

收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日

清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银

行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账

数额相符。

8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不

得拖欠。非因公事并经***批准，任何人不得借支公款c

9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支

出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

公司可以在下列范围内使用现金：

（1）职员工资、津贴、奖金；

（2）个人劳务报酬；

（3）出差人员必须携带的差旅费；

（4）结算起点以下的零星支出；

（5）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。财务人

员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确定全额

支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经

理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在

使用前先盖上印章。

11、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部

门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

12、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担

保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金

事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带

责任。

14、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付

出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。付款审批权限如下：属预付

货款、定金的，10万以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理

和账务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含30万元）由总会计

师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由总会计师和主管副部经

理或总经理助理共同审批；50万元至100万元（含100万元）由总经理

审批；100万元以上的董事长审批。

报上级审批的项目上，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事

长审批的，先报总会计师审查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上

级请求处理。

五、工资及资金

1、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

2、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

3、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报总经

理审定。

4、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体

办法由总会计师拟订，报总经理审定。

5、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分

别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报

总经理审定。

6、实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业,

其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

六、税收及利润分配

本利润分配制度用于规范公司的利润分配顺序和分配内容。

第一条范围：本公司的利润分配管理按本制度执行。

第二条目的：本规定的目的在于加强对利润分配顺序的规范，提高管

理效率，实现对公司业务管理的规范化、制度化。

第三条内容：

1、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

2、税后利润的分配按章程的规定执行。

3、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所

得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另

有规定者外，可供分配利润超下列顺序分配。

（1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补期限,

按规定用税后利润弥补的亏损。

(3)提取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%提取

法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。盈余公

积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。

(4)提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。

(5)向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本

年度向投资都分配。分配顺序为：

①支付优先股股利。

②按公司章程或股东会议决议提取任意盈余公积金。

③支付普通股股利。

第四条注意事项：

1、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

2、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应

不少于企业注册资金的25%；

3、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

4、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

七、利润不交和库存物资财务管理

1、下属公司、企业应上交公司的利润(含基数利润和分成利润)，

必须在当年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。对不按时

全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

2、本公司所得税采用应付税款法核算。公司缴纳所得税后的利润，

按下列顺序分配:

（1）弥补上一年度的亏损；

（2）提取法定公积金10%；

（3）提取任意公积金；

（4）支付股东股利。

3、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再

提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。

公司不得在弥补公司亏损和提限法定公积金和法定公盗金之前向股东

分配利润。

股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。

但法定公积金转为股本时，所留存该项公积金不得少于注册资本的25%O

公司股东大会对利润分配方案作出决议后，应在股东大会召开后两个月内

完成股利（或股份）的派发事项。

4、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报

送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

5、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制出库

存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

6、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在

1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理;

1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元

以上的由***经审批后处理。

八、会计凭证和档案保管

1、各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的

登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开XX,违者处发

票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

2、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他

有保存价值的资料，均应归档。会计凭证必须内容真实、手续完备、数字

准确、不得涂改和挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责画双红线

并盖章进行更正。

3、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明明月份、季度、

年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、

记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

4、会计档案必须按月装订成册，妥善保管、不得丢失，至少保存15

年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、

应专人负责妥善保管至少15年。

5、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门

和税务机关同意后，才能销毁。

九、附则

1、本制度自XX年X月义日起执行。以前制度与本制度相抵触的，

以本制度为准。

2、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并

组织实施。

3、制度未尽事宜，按公司有关制度执行°

4、本制度由公司财务部负责解释和修改。

第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制

费用支出，规范公司的会计垓算工作和财务报销行为，使公司财务管理制

度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障

提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、

固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公

费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二章基本制度及流程

第一条、借款及预付款管理规定

（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司

业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

（二）借款管理规定

1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批

权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人

员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零

星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不

得用现金支付。

3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、

招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批

流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，

除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

（三）预付款管理规定

各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具

等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定

的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。

总则

一、为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金,

正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，

根据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议，制定本制度。

二、财务部系公司职能部门，公司财务部有权对财会人员进行考核，

并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励，对不称职的财会人

员进行撤换。

三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好

财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，

保证股东权益不受侵犯。其基本任务时，做好财务收支的计划、控制、核

算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金，提高企业效益。

四、公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国

家有关企业财务法规得情况，及时发现存在的问题，并分析产生原因，提

出解决的办法和措施。

五、逐步采用现代化管理办法，如责任会计、目标利润、计算机管理

等，不断提高财务管理水平和工作效率。

六、财务人员应当好公司领导的参谋，为公司聚财、理财、用财出谋

划策，严格把好财务收支关，为提高公司效益努力工作。

财务会计机构、人员和制度

一、财务机构及人员设置

（一）依照健全、有效的原则设置财务会计机构，配备财务会计人员,

依法办理财务会计工作。

（二）财务人员因故离辞职时，须办理交接手续，不得中断财务会计

工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准，并办理财务人员登记

手续。

（三）公司根据实际需要，设置财务部级财务部经理，主持本公司的

财务会计工作。财务部经理由董事长提名，董事会任免。财务部成员按业

务活动的需要划分岗位摄制。

二、财务会计制度

（一）人员考核：

1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩

等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

2、公司财务部应建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的依据。

（二）财务部制度的建立:

1、财务部应根据中国有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况,

指定公司财务制度，包括财务收支管理、固定资产

管理、流动资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部控

制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。

2、公司的财务制度应报公司董事会批准。

（三）财务工作要求：

1、公司财务部按***规定的格式、内容和时限，定期向主管财税机关

报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。

3、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于

每月二十五日向公司董事会艰送月度“收支计划表”，“资金支付预算

表”,待公司董事长批准后按批准额执行。

4、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户；应定期核对帐户,

定期财产清查，保证帐实相符；应规范本公司的会计核算和财务行为保证

各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。

资金管理及成本、费用管理

一、资金管理

（一）公司用款按用款计划拨付。经公司董事会同意使用所收

的售楼款，帐务处理上仍计作拨付。售楼款未经公司领导批准部的退

款。

（二）非计划用款要专门向公司领导请示报告。

（三）公司接到董事长签字之调配资金通知，应立即照办，不得延误。

（四）公司将非公司业务之用的资金调出公司系统，应由董事会研究

决定董事长书面批准。如系口头通知，需补办书面批准手续。非经董事长

批准将资金调出系统，有关人员以严重过失论处。

（五）各币种之间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买

卖业务。

（六）公司要积极筹措、运用和管理好各类资金，保证工程项目的需

要。

二、成本、费用管理

（一）公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续，公司财

务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项，

办理付款手续，对未经申报及申报后未经批准的款项，即不符合财务手续

的款项，财务部有权拒付。

（二）严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。从材料设备采购、

日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，努力降低工程造价。不

得超标准支付工程款项。

（三）财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位,

分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归集

我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的详细记录,

应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的详细记录。在合同

最后一次付款时经管部必须和财务部对帐，经财务部确认实际付款情况后,

方可付款。

（五）购入的低值易耗品，一次性摊入费用后，应有办公室相应建立

实物台帐。

（六）重视固定资产的管理，所有固定资产由办公室登记造册，专人

管理和使用，每年清核一次。督促员工做好日常维修保养工作，节约修理

费用，防止毁损和盘亏。

（七）对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格按照

公司经济管理工作实施办法执行。

一、总则

第一条为严格财务管理,明确经济责任，根据***、***和省财***厅颁

布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况,特制定本制度。

第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校财务

工作实行校长负责制，由主管总务工作的副校长负责日常财务管理工作。

第三条学校总务处财务办公室统一管理学校财务工作,对学校负责。

同时,学校财务工作接受上级主管部门监督。

第四条学校总务处财务办公室配置一名财务主管、两名会计、两名出

纲,具体管理财务工作。

第五条学校财务应加强预、决算管理,按上级指示精神和有关的财务

制度、规定,结合学校事业发展需要,编制年度预算收支计划和决算,经学

校领导审核、批准后报上级主管部门。

第六条认真执行“收支两线”管理的规定，将学校的预算内、外资金

以及暂存类资金按性质及时划入财***“专库”。

二、各项收入管理制度

第七条学校的各项收入，包括学杂费收入、计划外招生收入、借读生、

承包收入等。

L学杂费收入:按市物价局和市教育局等部门核定的收费标准收取的

学杂费是学校的重要收入,学校总务处应积极组织收纳，做到安全、快捷、

准确。

⑴学生的各项收费标准,应分清年级、项目；应交学费的学生人数，应

分清班级，做到数字精确、姓名确实;及时了解中途离校的学生名单。

⑵学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项以外,一

律不予退款。

⑶享受学校减免学费的学生,均为阳光班、唯新班学生和学校正式教

职工子女及特