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文档简介

任务三科目汇总表会计处理程序山西省财政税务专科学校董京原副教授Accounting项目九认知会计处理程序

会计处理程序又称会计核算组织形式，是在会计核算中，以账簿体系为中心，把会计凭证、会计账簿、会计报表、记账程序和记账方法等有机结合起来的技术组织形式。会计凭证、账簿和会计报表之间不是彼此孤立、互不联系的。为科学组织会计工作，必须明确规定各种凭证、账簿和报表之间的衔接形式，使其有机结合，形成一定的、适合于不同类型企业经营特点和管理要求的会计处理程序，以及时、准确地提供相关会计信息。在实际工作中常用的会计处理程序主要有记账凭证处理程序、科目汇总表处理程序等，企业应根据自身特点，选择适用、科学的会计处理程序。本项目内容提示任务三认知科目汇总表会计处理程序科目汇总表会计处理程序流程科目汇总表处理程序下账簿体系的设置科目汇总表的编制科目汇总表会计处理程序的特点科目汇总表会计处理程序的适用范围一、科目汇总表处理程序下账簿体系的设置记账凭证通用记账凭证专用记账凭证转账凭证付款凭证收款凭证账簿明细账总账（三栏式）日记账（三栏式）三栏式数量金额式多栏式科目汇总表二、科目汇总表账务处理程序流程原始凭证原始凭证汇总表

总分类账明细分类账

会计报表收款记账凭证

付款转账现金银行存款日记账①②③④⑥⑥⑦③科目汇总表⑤

科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。具体步骤为：

汇总根据记账凭证汇总计算每一个总账账户的借、贷方发生额合计数，并将发生额填入科目汇总表的相应栏内。

试算平衡按科目汇总后，应加总借、贷方发生额，进行发生额试算平衡。

汇总时间企业应根据业务量的大小，可以按月汇总，也可以分五天、十天、半个月或一个月编制汇总。三、科目汇总表的编制科目汇总表图例

科目汇总表

年月日至年月日第

号

会计科目总账页数本期发生额记账凭证起止号借

方贷

方

现金

银行存款

原材料

……

合

计汇总汇总借贷方合计进行试算平衡填写汇总时间科目汇总表图例四、科目汇总表处理程序的特点

定期将所有记账凭证编制成科目汇总表，以科目汇总表登记总分类账。汇总结果体现了所有账户发生额的相等关系，可进行试算平衡。在试算平衡的基础上记账能保证总账登记的正确性。大大减少了登记总账的工作量。

科目汇总表会计处理程序的缺点在于不能反应账户的对

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