2019年基金从业资格考试（证券投资基金基础知识）真题汇编（七）

2019年基金从业资格考试（证券投资基金基础知识）真题汇编（七）(总分：100.00，做题时间：120分钟)单项选择题(总题数：98，分数：100.00)1.货币市场工具的发行主体通常不包括()。

（分数：1.00）

A.政府

B.合伙企业

√

C.金融机构

D.信誉卓著的大型工商企业解析：货币市场工具通常由政府、金融机构以及信誉卓著的大型工商企业发行。2.()是指基金份额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回的一种基金运作方式。

（分数：1.00）

A.债券型基金

B.契约型基金

C.开放式基金

√

D.封闭式基金解析：开放式基金是指基金份额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回的一种基金运作方式。3.开放式基金出现巨额赎回时，基金管理人不应采取的措施是()。

（分数：1.00）

A.立即暂停赎回

√

B.部分延期赎回

C.接受全额赎回

D.连续2个开放日以上发生巨额赎回，延期支付赎回金额解析：出现巨额赎回时，基金管理人可以根据基金当时的资产组合状况决定接受全额赎回或部分延期赎回。基金连续2个开放日以上发生巨额赎回，如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请；已经接受的赎回申请可以延缓支付赎回款项，但不得超过正常支付时间20个工作日，并应当在至少一种中国证监会指定的信息披露媒体公告。4.关于公募基金的合同生效，下列表述正确的是()。

（分数：1.00）

A.基金如果募集失效，管理人及托管人不得收取报酬，销售机构除外

B.公募基金合同生效，基金募集规模必须不少于2亿元人民币

C.自中国证监会书面对基金募集的备案手续确认之日起，基金合同生效

√

D.所有募集基金合同生效，基金份额持有人数量必须达到1000人及以上解析：中国证监会自收到基金管理人验资报告和基金备案材料之日起3个工作日内予以书面确认；自中国证监会书面确认之日起，基金合同生效。5.基金销售渠道审慎调查的内容包括()。

I．基金代销机构对基金管理人的审慎调查

Ⅱ．基金管理人对基金代销机构的审慎调查

Ⅲ．基金托管人对基金代理机构的审慎调查

Ⅳ．基金代理机构对基金托管人的审慎调查

（分数：1.00）

A.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.I、Ⅱ

√

C.Ⅲ、Ⅳ

D.I、Ⅲ解析：基金销售渠道审慎调查既包括基金代销机构对基金管理人的审慎调查，也包括基金管理人对基金代销机构的审慎调查。6.投资者办理申购、赎回等业务交易时间为证券交易所的开放时间的()。

（分数：1.00）

A.9：00—11：30

B.9：30—11：30

√

C.9：00—11：00

D.9：30—11：00解析：证券交易所的开放时间为9：30—11：30和13：00—15：00，除此时间之外不办理基金份额的申购和赎回。7.以下不属于资产管理特征的是()。

（分数：1.00）

A.从管理方式来看，主要通过投资证券、期货、基金、保险等资产实现增值

B.从受托资产来看，主要为货币等金融资产，一般不包括固定资产等实物资产

C.从参与方来看，包括委托方和受托方

D.从收益特征来看，是有增值的特点

√解析：资产管理具有以下特征：(1)从参与方来看，资产管理包括委托方和受托方，委托方为投资者，受托方为资产管理人。资产管理人根据投资者授权，进行资产投资管理，承担受托人义务。(2)从受托资产来看，主要为货币等金融资产，一般不包括固定资产等实物资产。(3)从管理方式来看，资产管理主要通过投资于银行存款、证券、期货、基金、保险或实体企业股权等资产实现增值。8.下列关于公募基金管理人高管的任职条件的说法中，正确的有()。

I．应当具备基金从业资格

Ⅱ．不得在基金托管人处兼职

Ⅲ．应当熟悉证券投资方面的法律、行政法规

Ⅳ．须具有3年以上基金投资从业经历

（分数：1.00）

A.I、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.I、Ⅲ、Ⅳ

D.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

√解析：依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事和高级管理人员，应当熟悉证券投资方面的法律、行政法规，具有3年以上与其所任职务相关的工作经历；高级管理人员还应当具备基金从业资格。公开募集基金的基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，不得担任基金托管人或者其他基金管理人的任何职务，不得从事损害基金财产和基金份额持有人利益的证券交易及其他活动。9.()是指合规人员应当熟悉业务制度，了解基金管理人各种业务的运作流程，并准确理解和把握法律法规的规定和变动趋势。

（分数：1.00）

A.独立性原则

B.客观性原则

C.规范性原则

D.专业性原则

√解析：专业性原则是指合规人员应当熟悉业务制度，了解基金管理人各种业务的运作流程，并准确理解和把握法律法规的规定和变动趋势。10.分开募集是指基金以子份额的代码进行分开募集，通过比例配售实现子份额的配比。分开募集的分级基金通常为()。

（分数：1.00）

A.股票型分级基金

B.债券型分级基金

√

C.封闭式分级基金

D.开放式分级基金解析：分开募集的分级基金通常为债券型分级基金。11.下列关于非公开募集基金的投资行为的说法中，正确的是()。

（分数：1.00）

A.在投资过程中将基金管理公司固有财产和基金财产严格分离，建立防火墙制度，避免利益输送

√

B.一只基金到期发生流动性风险，发行另外一只基金承接解决流动性问题

C.在不同基金的管理人员之间共享具体的投资信息

D.基金经理通过适当的交易措施使得两只收益率差异巨大的基金最终收益趋于一致，保障全体投资人的利益解析：《私募投资基金监督管理暂行办法》规定，同一私募基金管理人管理不同类别私募基金的，应当坚持专业化管理原则；管理可能导致利益输送或者利益冲突的不同私募基金的，应当建立防范利益输送和利益冲突的机制。12.下列通过基金从业资格考试的人员，可以从事基金销售活动的是()。

I．独立第三方销售机构员工Ⅱ．证券公司营业部员工

Ⅲ．基金监管机构员工Ⅳ．商业银行营业网点员工

（分数：1.00）

A.I、Ⅱ、Ⅳ

√

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ解析：证券公司总部及营业网点，商业银行总行、各级分行及营业网点，专业基金销售机构和证券投资咨询机构总部及营业网点从事基金宣传推介、基金理财业务咨询等活动的人员应取得基金销售业务资格。13.下列关于基金销售支付机构的说法中，错误的是()。

（分数：1.00）

A.基金销售支付机构必须由商业银行或其他金融支付机构担任

√

B.基金销售支付机构需要根据中国证监会规定予以备案

C.基金销售支付机构应当具备安全高效的办理支付结算业务的信息系统

D.基金销售支付机构必须确保基金销售结算资金安全、及时划付解析：基金销售支付机构可以是具有基金销售业务资格的商业银行或者取得中国人民银行颁发的《支付业务许可证》的非金融支付机构。14.公开募集基金的基金管理人履行的职责不包括()。

（分数：1.00）

A.办理基金备案手续

B.依法募集资金，办理基金份额的发售和登记事宜

C.编制月度基金报告

√

D.保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料解析：基金管理人应当编制中期和年度基金报告。15.下列关于基金托管业务监管的说法中，正确的是()。

（分数：1.00）

A.基金托管业务的监管主要由中国证监会负责

√

B.中国证监会对托管银行监管只涉及市场准入监管

C.基金托管业务的监管主要由中国银监会负责

D.基金托管人资格由中国银监会核准解析：基金托管业务的监管主要由中国证监会负责，A项正确，C项错误；中国证监会对托管银行的监管涉及市场准入监管和日常监管，B项错误；基金托管人资格由中国证监会和中国银监会核准，D项错误。16.募集机构通过互联网媒介在线向投资者推介私募基金之前，应当设置()确定程序，投资者应承诺其符合合格投资者标准。

（分数：1.00）

A.线下特定对象

B.线下不定对象

C.线上不定对象

D.在线特定对象

√解析：募集机构通过互联网媒介在线向投资者推介私募基金之前，应当设置在线特定对象确定程序，投资者应承诺其符合合格投资者标准。17.基金管理公司信息技术系统应具备的功能包括()。

I．安全保护Ⅱ．身份验证

Ⅲ．故障恢复Ⅳ．访问控制

（分数：1.00）

A.I、Ⅱ、Ⅲ

B.I、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

√解析：公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能。18.基金管理人可以从()中计提一定比例的销售服务费，用于基金的持续销售和给基金份额持有人提供服务。

（分数：1.00）

A.开放式基金

√

B.封闭式基金

C.销售价格

D.佣金解析：基金管理人可以从开放式基金中计提一定比例的销售服务费，用于基金的持续销售和给基金份额持有人提供服务。19.将基金分为基础行业基金、资源类基金、房地产基金等类型，其属于()的分类。

（分数：1.00）

A.行业股票基金

√

B.地域差别

C.投资对象

D.股票性质解析：以某一特定行业或板块为投资对象的基金就是行业股票基金，通常有基础行业基金、资源类基金、房地产基金、金融服务基金和科技股基金等。20.下列关于公募基金和私募基金的募集方式及监管要求的说法中，错误的是()。

I．公募基金可以向不特定投资者公开募集资金

Ⅱ．私募基金在信息披露、投资限制等方面监管要求较高，方式较为灵活

Ⅲ．公募基金在法律和监管部门的严格监管下，有信息披露、利润分配等行业规范

Ⅳ．私募基金也可向不特定投资者公开募集资金

（分数：1.00）

A.Ⅱ、Ⅲ

B.I、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

√解析：私募基金是私下或直接向特定投资者募集的资金，私募基金只能向少数特定投资者采用非公开方式募集，对投资者的投资能力有一定的要求，同时在信息披露、投资限制等方面监管要求较低，方式较为灵活。21.下列关于基金管理公司高级管理人员资格管理的说法中，正确的是()。

（分数：1.00）

A.基金公司总经理的任选或者改任，应当报中国证监会审核

√

B.基金管理公司的董事和基金经理的任免，不用报中国证监会审核

C.未经中国证监会核准，基金管理人可以决定本公司法定代表人的任免

D.未经中国银监会核准，基金管理公司不可以决定董事长的任免解析：按现行法规规定，基金行业高级管理人员的选任和改选，应报经中国证监会审核。基金公司的董事长、董事和基金经理的任免．也应当向中国证监会报告。基金管理人的法定代表人、经营管理主要负责人和从事合规监管的负责人的选任或者改任，应当报经中国证监会进行审核。22.普通开放式基金开放期每日净值公告内容包括基金()等信息。

I．资产总值Ⅱ．资产净值

Ⅲ．份额净值Ⅳ．份额累计净值

（分数：1.00）

A.Ⅱ、Ⅲ

B.I、Ⅱ

C.I、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

√解析：普通基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。封闭式基金和开放式基金在披露净值公告的频率上有所不同。封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。对开放式基金来说，在其放开申购和赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值；放开申购和赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。23.基金销售活动的监管内容不包括()。

（分数：1.00）

A.基金销售内容的监管

√

B.基金销售适用性监管

C.对基金宣传推介材料的监管

D.对基金销售费用的监管解析：基金销售活动的监管内容包括：(1)基金销售适用性监管；(2)对基金宣传推介材料的监管；(3)对基金销售费用的监管。某投资管理有限公司经中国证券投资基金业协会备案为私募证券投资管理人，主要业务为证券类投资咨询、投资管理，管理方式包括自主发行产品以及担任其他基金管理公司发行的专户产品的投资顾问。（分数：3）24.该投资管理有限公司发行产品中的下列行为，符合规定的是()。（分数：1）

A.对于担心亏损的投资者，在销售时与其签订回购协议，如到期亏损则由该投资管理有限公司回购全部份额

B.资产管理合同中表述由于本产品主要投资于债券，本金没有亏损的风险

C.某投资者只有90万元，该投资管理有限公司为其提供短期借贷100万元，以达到100万元的起始认购金额

D.发行期内拒绝与上市公司签署股票非公开发行认购协议

√解析：依据《私募投资基金监督管理暂行办法》的规定，私募基金管理人、私募基金销售机构不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益。25.该投资管理有限公司拟发行一只结构化资产管理计划，资产管理合同的如下约定符合规定的是()。（分数：1）

A.产品提前终止时，劣后级份额投资者需额外支付优先级份额投资者两个月的收益

B.优先级份额收益每日计提，产品结束时统一支付

C.计提风险准备金用以在必要情况下补足优先级份额投资者收益

D.风险条款约定总资产占净资产的比例不得超过140％

√解析：结构化资管计划的总资产占净资产的比例不得超过140％，非结构化集合资管计划的总资产占净资产的比例不得超过200％。26.下列关于该投资管理有限公司担任其他基金管理公司发的专户产品的投资顾问的说法中，错误的是()。（分数：1）

A.担任投资顾问需具备3年以上连续可追溯证券、期货投资管理业绩的投资管理人员不少于3人，无不良从业记录

B.担任投资顾问需在中国证券投资基金业协会登记满一年，无重大违法违规记录的会员

C.不得以其自有资金或募集资金投资于专户产品的劣后级份额

D.投资顾问应要求管理公司不得拒绝其投资建议

√解析：投资顾问主要为管理公司提供证券买卖建议或投资组合管理等服务，辅助客户做出投资决策。27.对在()个月内连续被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传材料前，应当事先将材料报送中国证监会。

（分数：1.00）

A.1

B.2

C.3

D.6

√解析：对在6个月内连续被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传材料前，应当事先将材料报送中国证监会。28.合规管理部门的独立，实质上就是()的独立性，直接关系到合规风险能否有效揭示。

（分数：1.00）

A.人

√

B.物

C.时间

D.地点解析：合规管理部门的独立，实质上就是“人”的独立性，直接关系到合规风险能否有效揭示。29.我国封闭式基金在达成交易后，二级市场交易份额和股份的交割是在()日，资金交割是在()日完成。

（分数：1.00）

A.T+0，T+1

√

B.T+1，T+0

C.T+0，T+0

D.T+1，T+1解析：我国封闭式基金在达成交易后，二级市场交易份额和股份的交割是在T+0日，资金交割是在T+1日完成。30.基金托管人职责终止的情形不包括()。

（分数：1.00）

A.被基金业协会警告

√

B.被依法取消基金托管资格

C.被基金份额持有人大会解任

D.依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产解析：基金托管人职责终止的情形包括：(1)被依法取消基金托管资格；(2)被基金份额持有人大会解任；(3)依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产；(4)基金合同约定的其他情形。31.狭义的监管措施通常不包括()。

（分数：1.00）

A.市场准入监管

√

B.基金机构的审核注册

C.基金机构的行为检查

D.行政处置措施解析：狭义的监管措施通常不包括市场准入监管，而仅包括检查及其后续的处置措施。32.()负责公司所有产品的审核、决策和监督执行。

（分数：1.00）

A.风险控制委员会

B.产品审批委员会

√

C.投资决策委员会

D.运营估值委员会解析：产品审批委员会负责公司所有产品的审核、决策和监督执行。33.基金销售()是指基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，注重根据基金投资人的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的基金投资人。

（分数：1.00）

A.规范性

B.专业性

C.适用性

√

D.服务性解析：基金销售适用性是指基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，注重根据基金投资人的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的基金投资人。34.督察长向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告的情形不包括()。

（分数：1.00）

A.基金及公司发生违法违规行为

B.基金及公司存在重大经营风险或隐患

C.公司变更注册资本时

√

D.督察长依法认为需要报告的其他情形解析：督察长向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告的情形包括：(1)基金及公司发生违法违规行为；(2)基金及公司存在重大经营风险或隐患；(3)督察长依法认为需要报告的其他情形；(4)中国证监会规定的其他情形。35.当代表基金份额()以上的基金份额持有人就同一事项要求召开持有人大会，而管理人和托管人都不召集的时候，这部分基金份额持有人有权自行召集。

（分数：1.00）

A.10％

√

B.15％

C.20％

D.25％解析：当代表基金份额10％以上的基金份额持有人就同一事项要求召开持有人大会，而管理人和托管人都不召集的时候，代表基金份额10％以上的持有人有权自行召集。36.证券基金经营机构设合规负责人，合规负责人包括证券公司的合规总监和证券投资基金管理公司的()。合规负责人应当通晓相关法律法规和准则，诚实守信，熟悉证券、基金业务，具有胜任合规管理工作需要的专业知识和技能。

（分数：1.00）

A.CFO

B.CEO

C.董事长

D.督察长

√解析：证券基金经营机构设合规负责人，合规负责人包括证券公司的合规总监和证券投资基金管理公司的督察长。37.()是对投资产品和服务做出选择的行为和过程，它是整个投资者教育体系的基础。

（分数：1.00）

A.风险控制教育

B.投资决策教育

√

C.资产配置教育

D.权益保护教育解析：投资决策教育是对投资产品和服务做出选择的行为和过程，它是整个投资者教育体系的基础。38.下列不属于董事会履行的合规职责的是()。

（分数：1.00）

A.审议批准合规政策，监督合规政策的实施，并对实施情况进行年度评估

B.根据总经理提名决定合规负责人的聘任、解聘及薪酬事项

C.收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据

√

D.决定公司合规管理部门的设置及职能解析：C项收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据属于合规管理部门应当履行的职责。39.根据《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》的规定，下列属于重大变更事项的有()。

I．基金清盘

Ⅱ．基金合同重大修改

Ⅲ．基金托管人被基金份额持有人大会解任

Ⅳ．基金投资人变更比例超过2／3

（分数：1.00）

A.I、Ⅱ、Ⅲ

√

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.I、Ⅲ、Ⅳ

D.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ解析：《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》规定，私募基金管理人发生以下重大事项的，应当在10个工作日内向基金业协会报告：(1)私募基金管理人的名称、高级管理人员发生变更。(2)私募基金管理人的控股股东、实际控制人或者执行事务合伙人发生变更。(3)私募基金管理人分立或者合并。(4)私募基金管理人或高级管理人员存在重大违法违规行为。(5)依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产。(6)可能损害投资者利益的其他重大事项。私募基金运行期间，发生以下重大事项的，私募基金管理人应当在5个工作日内向基金业协会报告：(1)基金合同发生重大变化。(2)投资者数量超过法律法规规定。(3)基金发生清盘或清算。(4)私募基金管理人、基金托管人发生变更。(5)对基金持续运行、投资者利益、资产净值产生重大影响的其他事件。40.对于在中国证监会离职的工作人员，经过中国证监会批准，不可以立即担任的职务是()。

（分数：1.00）

A.督察长

B.合规总监

C.CEO

√

D.首席风险官解析：对于在中国证监会离职的工作人员，经过中国证监会批准，可以在基金管理公司、证券公司、期货公司等担任督察长、合规总监和首席风险官等。41.下列不属于基金合同、基金招募说明书中的特殊披露要求的是()。

（分数：1.00）

A.境外服务机构信息

√

B.境外投资顾问和境外托管人信息

C.投资交易信息

D.投资境外市场可能产生的风险信息解析：基金合同、基金招募说明书中的特殊披露要求包括：境外投资顾问和境外托管人信息、投资交易信息和投资境外市场可能产生的风险信息等。42.下列关于中国证券投资基金业协会为私募基金管理人和私募基金办理的登记备案的说法中，错误的是()。

（分数：1.00）

A.中国证券投资基金业协会为私募基金管理人办理登记备案表明对其持续合规情况的认可，但并不构成对其投资能力的保证

√

B.中国证券投资基金业协会为私募基金管理人办理登记备案并不构成对其投资能力和持续合规情况的认可

C.中国证券投资基金业协会为私募基金管理人和私募基金办理登记备案并不构成对私募基金管理人投资能力和持续合规情况的认可，并不作为对基金财产安全的保证

D.中国证券投资基金业协会为私募基金办理登记备案并不作为对基金财产安全的保证解析：中国证券投资基金业协会为私募基金管理人和私募基金办理登记备案不构成对私募基金管理人投资能力、持续合规情况的认可，不作为对基金财产安全的保证。43.基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当采取如下措施()。

I．执行基金管理人的指令Ⅱ．拒绝执行基金管理人的指令

Ⅲ．立即通知基金管理人Ⅳ．及时向中国证监会报告

（分数：1.00）

A.I、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

√解析：基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当拒绝执行，立即通知基金管理人，并及时向中国证监会报告。基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即通知基金管理人，并及时向中国证监会报告。44.非公开募集基金实行登记制度，基金管理人向()登记即可。

（分数：1.00）

A.中国证监会

B.证券交易所

C.基金管理公司

D.基金业协会

√解析：非公开募集基金实行登记制度，即非公开募集基金的基金管理人只需向基金业协会登记即可。45.某银行认购了某基金管理公司A、B两个特定客户资产管理计划，下列说法正确的是()。

（分数：1.00）

A.因A、B两个资产管理计划的财产属于同一委托人，基金公司为提高效率，应当把A、B两个资产管理计划合并操作

B.为了方便资金划转，基金公司应当为A、B两个资产管理计划开立一个基金账户，但设立两个不同的交易账户

C.基金公司应当分别以A资产管理计划和B资产管理计划为会计核算主体，独立建账，独立核算

√

D.为了避免利益输送，基金公司须安排不同的基金经理分别管理A、B资产管理计划解析：公司对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。46.某证券投资基金合同生效已超过10年，投资业绩表现良好，关于该基金宣传推介材料的业绩登载，下列表述正确的是()。

I．应当登载最近10个完整会计年度的业绩

Ⅱ．推介该基金的定期定额投资业务时，可以按该基金业绩比较基准指数过往足够长时间的实际收益率进行模拟

Ⅲ．可以表明10年的优异业绩表现是对未来业绩表现构成强有力支持

Ⅳ．该基金的业绩表现，是该基金管理人管理其他基金的业绩保证

（分数：1.00）

A.I、Ⅱ、Ⅲ

B.1、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.I、Ⅱ

√解析：基金合同生效10年以上的，应当登载最近10个完整会计年度的业绩。对于推介定期定额投资业务等需要模拟历史业绩的，应当采用我国证券市场或者境外成熟证券市场具有代表性的指数，对其过往足够长时间的实际收益率进行模拟，同时注明相应的复合年平均收益率。基金宣传推介材料登载基金过往业绩的，应当特别声明，基金的过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成基金业绩表现的保证。47.下列属于研究业务控制的主要内容的是()。

（分数：1.00）

A.建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策

B.健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策

C.建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管

D.建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法

√解析：研究业务控制的主要内容包括：(1)研究工作应保持独立、客观；(2)建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法；(3)建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库；(4)建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道；(5)建立研究报告质量评价体系。48.基金销售机构人员管理和培训的方式不包括()。

（分数：1.00）

A.基金销售机构组织基金销售人员取得基金销售业务资格

√

B.基金销售机构完善销售人员招聘程序，明确资格条件，审慎考查应聘人员

C.基金销售机构建立科学合理的绩效评价体系，健全激励、约束机制

D.基金销售机构加强对销售人员的日常管理，建立管理档案，对销售人员行为、诚信、奖惩情况进行记录解析：基金销售人员取得基金销售业务资格是从事基金宣传推介、基金理财业务咨询等活动的条件。49.就原定审议事项重新召集基金份额持有人大会的，召集人可以在原公告的基金份额持有人大会召开时间的()个月以后、()个月以内，就原定审议事项重新召集基金持有人大会。

（分数：1.00）

A.2；3

B.2；6

C.3；4

D.3；6

√解析：参加基金份额持有人大会的持有人的基金份额低于前款规定比例的，召集人可以在原公告的基金份额持有人大会召开时间的3个月以后、6个月以内，就原定审议事项重新召集基金份额持有人大会。50.我国相关法律法规规定，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份，应当在不可修改的介质上保存()年。

（分数：1.00）

A.25

B.3

C.15

√

D.5解析：系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份，应当在不可修改的介质上保存15年。51.下列关于股票、债券、基金风险收益的说法，不正确的有()。

（分数：1.00）

A.股票的收益小于基金

√

B.股票的收益是不确定的

C.证券投资基金的收益高于债券

D.基金投资的风险大于债券解析：通常情况下，股票是一种高风险、高收益的投资品种；债券是一种低风险、低收益的投资品种；基金投资于众多的股票，能有效分散风险，是一种风险相对适中、收益相对稳健的投资品种。因此，相比较可得出，股票的风险、收益要大于基金的风险、收益，基金的风险、收益大于债券的风险、收益。52.公开募集基金的基金管理人应当建立董事、监事、高级管理人员和其他从业人员进行证券投资的申报、登记、审查、处置等管理制度，并报()备案。

（分数：1.00）

A.中国证监会

√

B.证券交易所

C.基金业协会

D.基金管理公司解析：公开募集基金的基金管理人应当建立董事、监事、高级管理人员和其他从业人员进行证券投资的申报、登记、审查、处置等管理制度，并报中国证监会备案。53.关于ETF份额的场内申购和赎回，下列表述正确的是()。

I．场内申购和赎回ETF采用份额申购、份额赎回的方式

Ⅱ．场内申购和赎回ETF采用金额申购、份额赎回的方式

Ⅲ．场内申购和赎回ETF采用份额申购、金额赎回的方式

Ⅳ．场内申购和赎回ETF的对价包括组合证券、现金替代等

（分数：1.00）

A.Ⅱ、Ⅳ

B.I、Ⅳ

√

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ解析：申购和赎回的原则：(1)场内申购和赎回ETF采用份额中购、份额赎回的方式，即申购和赎回均以份额申请。场外申购和赎回采用金额申购、份额赎回的方式，即申购以金额申请，赎回以份额申请。(2)场内申购和赎回ETF的申购对价和赎回对价包括组合证券、现金替代、现金差额及其他对价。场外申购和赎回ETF时，申购对价和赎回对价均为现金。(3)申购和赎回申请提交后不得撤销。54.基金中基金是将一定基金资产投资于其他基金份额的基金，其主要特点不包括()。

（分数：1.00）

A.风险性相对较小

B.起购金额低

√

C.起购金额较高，开放期不同

D.基金收益率稍低解析：基金中基金的特点包括：(1)风险性相对较小；(2)基金收益率稍低；(3)起购金额较高，开放期不同；(4)手续费方面存在双重费用，以基金为投资标的。55.投资决策业务控制的主要内容不包括()。

（分数：1.00）

A.公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待

√

B.健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策

C.建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策

D.投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录解析：A选项属于基金交易业务制度的内容。56.基金托管人是由()担任。

（分数：1.00）

A.商业银行

√

B.中国人民银行

C.中国证监会

D.证券交易所解析：基金托管人是由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。57.证券交易所属于基金的()。

（分数：1.00）

A.监管机构

B.份额登记机构

C.自律管理机构

√

D.评价机构解析：证券交易所是基金的自律管理机构之一。58.某投资人投资303万元认购某开放式基金，认购金额在募集期间产生的利息为300元，其对应的认购费率为1％，基金份额面值为1元，则其认购费用和认购份额分别为()。

（分数：1.00）

A.30300元；3000300份

B.29700元；3000000份

C.30300元；3000000份

D.30000元；3000300份

√解析：净认购金额=3030000／(1+1％)=3000000(元)，认购费用=3030000—3000000=30000(元)，认购份额=(3000000+300)／1=3000300(份)。59.中国证券投资基金业协会在加强基金从业人员职业道德教育中，下列措施正确的是()。

I．制定基金职业道德规范Ⅱ．宣传基金职业道德规范

Ⅲ．建立职业道德奖惩机制Ⅳ．建立基金从业人员道德档案

（分数：1.00）

A.I、Ⅲ、Ⅳ

B.I、Ⅱ、Ⅲ

C.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

√

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ解析：基金业协会应当采取切实有效的措施，加强基金职业道德教育。一方面要制定完备的基金职业道德规范，宣传并组织基金从业人员学习和领会职业道德规范；另一方面，还应建立必要的职业道德奖惩机制，促进和保证基金职业道德的实施。例如，建立专门的职业道德检查和奖惩机构，建立基金从业人员职业道德档案等。60.下列关于基金销售适用性实施保障中的匹配方法的说法中，正确的是()。

（分数：1.00）

A.当基金产品风险超过投资人风险能力的情况时，销售人员应提示投资人重新进行测评

B.基金销售机构应当制定基金管理人和基金投资人偏好匹配的方法

C.匹配方法至少应当在基金产品的风险等级和基金投资人的风险承受能力类型之间建立合理的对应关系

√

D.在基金销售过程中，销售人员应当人工完成基金产品风险和投资人风险承受能力的匹配解析：匹配方法至少应当在基金产品的风险等级和基金投资人的风险承受能力类型之间建立合理的对应关系，同时在建立对应关系的基础上将基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况定义为风险不匹配。61.公开市场一级交易商制度是指中国人民银行根据规定遴选符合条件的债券二级市场参与者作为()的对手方，与之进行债券交易。

（分数：1.00）

A.财政部

B.中央结算公司

C.上海清算所

D.中国人民银行

√解析：公开市场一级交易商制度是指中国人民银行根据规定遴选符合条件的债券二级市场参与者作为中国人民银行的对手方，与之进行债券交易，从而配合中国人民银行货币政策目标的实现。62.内部控制的基本要素不包括()。

（分数：1.00）

A.控制环境

B.风险评估

C.遵守规章

√

D.信息沟通解析：内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。63.下列不属于基金市场营销特殊性的是()。

（分数：1.00）

A.服务性

B.专业性

C.一次性

√

D.持续性解析：基金市场营销特殊性包括：规范性、服务性、专业性、持续性、适用性。64.()不能形成二级市场价格。

（分数：1.00）

A.股票基金

B.封闭式基金

C.开放式基金

√

D.ETF解析：开放式基金不能形成二级市场价格。65.非公开募集基金对象是特定的，这就决定了采用()推介是其区别于公开募集基金的关键性特征。

（分数：1.00）

A.传单方式

B.电台方式

C.公开方式

D.非公开方式

√解析：非公开募集基金的募集对象是特定的，这就决定了采用非公开方式推介是其区别于公开募集基金的关键性特征。66.()是合规管理的关键性原则。

（分数：1.00）

A.独立性原则

√

B.专业性原则

C.审慎性原则

D.规范性原则解析：独立性原则是指合规管理应当独立于基金管理人的业务经营风险，以真正起到牵制制约的作用，是合规管理的关键性原则。67.投资者在申购或赎回ETF时，申购或赎回参与券商可按照()的标准收取佣金，其中包含证券交易所、登记结算机构等收取的相关费用。

（分数：1.00）

A.0．01％

B.0．1％

C.0．5％

√

D.2％解析：投资者在申购或赎回ETF时，申购或赎回参与券商可按照0．5％的标准收取佣金，其中包含证券交易所、登记结算机构等收取的相关费用。68.不同的社会条件有着不同的社会价值观念和道德标准，以及与其相适应的道德规范体系。这体现了道德的()特征。

（分数：1.00）

A.约束性

B.差异性

√

C.继承性

D.具体性解析：不同的社会条件有着不同的社会价值观念和道德标准，以及与其相适应的道德规范体系。社会经济基础和社会关系的不同就决定了道德的差异性。69.年度报告提供的是最近()个会计年度的主要会计数据和财务指标。

（分数：1.00）

A.1

B.2

C.3

√

D.5解析：年度报告提供的是最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。70.下列不属于合规文化建设的内容的是()。

（分数：1.00）

A.基金管理人管理层对合规文化建设工作足够重视

B.加强合规管理部门与业务部、监察稽核部等各部门之间的信息交流和良好的互动性，实现资源共享

C.完善合规管理部门的规章制度

D.有效落实考核机制

√解析：合规文化的建设内容包括：(1)基金管理人管理层对合规文化建设工作足够重视；(2)加强合规管理部门与业务部、监察稽核部等各部门之间的信息交流和良好的互动性，实现资源共享；(3)完善合规管理部门的规章制度；(4)积极推行全员合规理念，加强合规文化思想教育。71.基金管理公司和基金代销机构制作、分发或公布基金宣传推介材料，应当报工商注册登记所在地中国证监会派出机构备案报告材料。其报送的内容不包括()。

（分数：1.00）

A.基金宣传推介材料的形式和用途说明

B.基金经理出具的合规意见书

√

C.基金托管银行出具的基金业绩复核函

D.有关获奖证明的复印件解析：报送内容包括基金宣传推介材料的形式和用途说明、基金宣传推介材料、基金管理公司督察长出具的合规意见书、基金托管银行出具的基金业绩复核函或基金定期报告中相关内容的复印件。以及有关获奖证明的复印件。72.基金销售人员的禁止性情形不包括()。

（分数：1.00）

A.在销售活动中为自己或他人谋取不正当利益

B.向他人提供公开信息

√

C.承诺利用基金资产进行利益输送

D.挪用投资者的交易资金或者基金份额解析：基金销售人员的禁止性情形应是违规向他人提供未公开信息。73.分级基金的特点不包括()。

（分数：1.00）

A.一支基金，多类份额，多种投资工具

B.A类、B类份额分级，资产分别运作

√

C.基金份额可在交易所上市交易

D.内含衍生工具与杠杆特性解析：B项应改为A类、B类份额分级，资产合并运作。除此之外，分级基金的特点还包括多种收益实现方式、投资策略丰富。74.下列关于ETF基金份额净值的说法中，错误的是()。

（分数：1.00）

A.按规定于次日(跨境ETF可以为次2个工作日)在指定报刊披露

B.按规定通过证券交易所的行情发布系统于次1个交易日(跨境ETF可以为次2个工作日)揭示

C.按规定通过托管人托管系统于次1个交易日(跨境ETF可以为2个工作日)揭示

√

D.按规定于次日(跨境ETF可以为次2个工作日)在管理人网站披露解析：交易日的基金份额净值除了按规定于次日(跨境ETF可以为次2个工作日)在指定报刊和管理人网站披露外，也将通过证券交易所的行情发布系统于次ι交易日(跨境ETF可以为次2个工作日)揭示。75.下列关于基金销售适用性的说法中，正确的是()。

I．当基金销售机构或基金销售人员的利益与基金投资人的利益发生冲突时，应当优先保障基金投资人的合法利益

Ⅱ．当基金销售机构或基金销售人员的利益与基金投资人利益发生冲突时，应当根据公平原则保障双方合法利益

Ⅲ．基金销售机构应当将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节

Ⅳ．考虑到效率问题，基金销售基金应当在关键业务环节中考量基金销售适用性

（分数：1.00）

A.I、Ⅲ

√

B.I、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ解析：基金销售机构在实施基金销售适用性的过程中应当遵循以下原则：(1)投资人利益优先原则。当基金销售机构或基金销售人员的利益与基金投资人的利益发生冲突时，应当优先保障基金投资人的合法利益。(2)全面性原则。基金销售机构应当将基金销售适用性作为内部控制的组成部分，将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节。(3)客观性原则。(4)及时性原则。(5)有效性原则。(6)差异性原则。76.2017年，证监会起草了《关于避险策略基金的指导意见》，将“保本基金”名称调整为“避险策略基金”，其调整的原因不包括()。

（分数：1.00）

A.保本基金可能使市场投资者形成产品绝对保本的“刚性兑付”预期，不利于行业平稳健康发展

B.国外均采用避险策略基金的说法

√

C.存在将低等级信用债纳入稳健资产投资范围、剩余期限错配、风险资产放大倍数过高等情况

D.随着保本基金规模快速膨胀，潜在的风险损失可能危及基金公司体系，最终损害持有人利益解析：20l7年1月24日，证监会起草了《关于避险策略基金的指导意见》(中国证券监督管理委员会公告[2017]3号)，将“保本基金”名称调整为“避险策略基金”。调整的原因主要有：(1)保本基金名称虽在字面含义上一定程度阐述了此类产品的机理，但可能使市场投资者形成产品绝对保本的“刚性兑付”预期，不利于行业平稳健康发展。极端情形下，保本基金的投资者仍有可能亏损本金。(2)存续保本基金均采用了连带责任担保机制，且多数规定了担保方对基金管理人拥有无条件追索权条款。这样的保障机制安排，将由基金管理人承担最终的可能风险损失，与基金公司的资本金制度不相匹配。(3)部分保本基金为提高收益率，投资运作不够稳健，存在将低等级信用债纳入稳健资产投资范围、剩余期限错配、风险资产放大倍数过高等情况，使得基金净值波动加剧，潜在一定风险。(4)随着保本基金规模快速膨胀，潜在的风险损失可能危及基金公司体系，最终损害持有人利益。77.货币市场基金开放申购赎回后，在遇到法定节假日时，应于节假日结束后第二个自然日披露()。

I．节假日期间的每万份基金净收益

Ⅱ．节假日后首个开放日的7日年化收益率

Ⅲ．节假日后首个开放日的每万份基金净收益

Ⅳ．节假日最后一日的7日年化收益率

（分数：1.00）

A.Ⅱ、Ⅳ

B.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

√

C.I、Ⅲ、Ⅳ

D.I、Ⅲ解析：节假日的收益公告是指货币市场基金放开申购赎回后，在遇到法定节假日时，于节假日结束后第二个自然日披露节假日期间的每万份基金净收益，节假日最后一日的7日年化收益率，以及节假日后首个开放日的每万份基金净收益和7日年化收益率。78.下列关于投资者保护工作的说法中，正确的有()。

I．投资者保护是基金监管机构的一项重要工作

Ⅱ．投资者保护是中国证券基金业协会的一项重要工作

Ⅲ．投资者保护不等同于投资咨询

Ⅳ．投资者保护工作的主要目的在于促进基金销售

（分数：1.00）

A.I、Ⅱ、Ⅲ

√

B.I、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.I、Ⅲ、Ⅳ解析：投资者保护，是指针对个人投资者所进行的有目的、有计划、有组织地传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质的一项系统的社会活动。其手段就是用简单的语言向投资者解释他们在投资过程中所面临的各种问题以及应对措施。79.基金职业道德教育需要完成的目标不包括()。

（分数：1.00）

A.使拟从业者了解基金职业道德规范的主要内容

B.使拟从业者了解基金职业所面临的道德风险

C.使拟从业者熟悉基金职业所包括范围

√

D.培养拟从业者的基金职业道德情感和观念解析：基金职业道德教育需要完成三个方面的目标：(1)使拟从业者了解基金职业道德规范的主要内容；(2)使拟从业者了解基金职业所面临的道德风险；(3)培养拟从业者的基金职业道德情感和观念。80.对股票规模的划分并不严格，依据相对规模进行划分，将全部上市公司按市值大小排名：市值较小、累计市值占市场总市值20％以下的为小盘股；市值排名靠前，累计市值占市场总市值()以上的为大盘股。

（分数：1.00）

A.20％

B.30％

C.50％

√

D.80％解析：对股票规模的划分并不严格，通常有两种划分方法。一种方法是依据市值的绝对值进行划分。如通常将超过20亿元人民币的公司归为大盘股。另一种方法是依据相对规模进行划分。如将一个市场的全部上市公司按市值大小排名：市值较小、累计市值占市场总市值20％以下的公司归为小盘股；市值排名靠前，累计市值占市场总市值50％以上的公司为大盘股。81.某投资人投资1万元申购某基金，申购费率为1．5％，假定申购当日基金份额净值为1．0500元，则其可得到的申购份额为()。

（分数：1.00）

A.9280．95份

B.9350．95份

C.9383．06份

√

D.9480．95份解析：净申购金额=申购金额／(1+申购费率)=10000／(1+1．5％)=9852．22元，申购份额=净申购金额／申购当日基金份额净值=9852．22／1．0500=9383．06(份)。82.()是一般社会道德在职业活动和职业关系中的特殊表现，是与人们的职业行为紧密联系的符合职业特点要求的道德规范的总和。

（分数：1.00）

A.社会公德

B.企业章程

C.法律规范

D.职业道德

√解析：职业道德也称职业道德规范，是一般社会道德在职业活动和职业关系中的特殊表现，是与人们的职业行为紧密联系的符合职业特点要求的道德规范的总和。83.基金托管人有下列()情形的，中国证监会、中国银监会可以取消其基金托管资格。

（分数：1.00）

A.违反《证券投资基金法》规定，情节不严重的

B.连续2年没有开展基金托管业务的

C.连续3年没有开展基金托管业务的

√

D.使托管基金财产遭受损失的解析：中国证监会、中国银监会对有下列情形之一的基金托管人，可以取消其基金托管资格：(1)连续3年没有开展基金托管业务的；(2)违反《证券投资基金法》规定，情节严重的；(3)法律、行政法规规定的情形。84.下列关于基金销售适用性管理制度的内容的说法中，不正确的是()。

（分数：1.00）

A.对基金托管人进行全面调查的方式和方法

√

B.对基金产品的风险等级进行设置、对基金产品进行风险评价的方式和方法

C.对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法

D.对基金产品和基金投资人进行匹配的方法解析：基金销售机构应当建立基金销售适用性管理制度，至少包括以下内容：(1)对基金管理人进行审慎调查的方式和方法；(2)对基金产品的风险等级进行设置、对基金产品进行风险评价的方式和方法；(3)对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法；(4)对基金产品和基金投资人进行匹配的方法。85.()是指针对个人投资者所进行的有目的、有计划、有组织地传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质的一项系统的社会活动。

（分数：1.00）

A.投资者教育

√

B.投资者服务

C.基金公司宣传

D.基金公司风险提示解析：投资者教育，是指针对个人投资者所进行的有目的、有计划、有组织地传播有关投资知识，传授有关投资经验，培养有关投资技能，倡导理性的投资观念，提示相关的投资风险，告知投资者的权利和保护途径，提高投资者素质的一项系统的社会活动。其目的就是用简单的语言向投资者解释他们在投资过程中所面临的各种问题以及应对措施。86.基金销售机构在基金销售活动中，可以产生的行为是()。

（分数：1.00）

A.在签订销售协议后销售基金的活动中进行商业贿赂

B.对基金投资者风险承受能力进行调查

√

C.通过先收后返、财务处理等方式降低收费标准

D.采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金解析：基金管理人和代销机构基金销售过程中的八项禁止行为：(1)以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平；(2)采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金；(3)以低于成本的销售费率销售基金；(4)募集期间对认购费打折；(5)承诺利用基金资产进行利益输送；(6)挪用基金份额持有人的认购、申购、赎回资金；(7)基金宣传推介材料违反禁止性规定；(8)其他。87.基金份额持有人的()是基金管理人的内部治理的法定基本原则。

（分数：1.00）

A.利益优先原则

√

B.风险控制原则

C.规范运作原则

D.适度投资原则解析：基金份额持有人的利益优先原则是基金管理人的内部治理的法定基本原则。88.下列关于基金管理人的合规管理的说法中，正确的是()。

I．合规管理是一种风险管理活动

Ⅱ．合规管理包括检查、通报、评估、处置等管理活动

Ⅲ．合规管理是公司长期健康发展的基础

Ⅳ．合规管理的独立性体现在对每个业务部门单独考核

（分数：1.00）

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.I、Ⅲ、Ⅳ

C.I、Ⅱ、Ⅲ

√

D.I、Ⅱ、Ⅳ解析：合规独立性是指基金管理人的合规管理应当在体制机制、组织架构、人力资源、管理流程等诸多方面独立于内部其他风险部门、业务部门、内部审计部门等。89.披露上市基金前()名持有人信息有助于防范上市基金的价格操纵和市场欺诈等行为的发生。

（分数：1.00）

A.5

B.10

√

C.15

D.20解析：披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的价格操纵和市场欺诈等行为的发生。90.基金管理公司变更持有5％以上的股权的股东，变更公司的实际控制人或者变更其他重大事项，应当报经()批准。

（分数：1.00）

A.证券交易所

B.银监会

C.基金业协会

D.国务院证券监督管理机构

√解析：基金管理公司变更持有5％以上的股权的股东，变更公司的实际控制人或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。91.基金营销是一种理财服务，不是一锤子买卖，这说明的是销售服务的()。

（分数：1.00）

A.规范性

B.服务性

C.适用性

D.持续性

√解析：基金营销是一种理财服务，不是一锤子买卖，这强调的是销售服务的持续性。92.下列不属于会计系统控制的内容的是()。

（分数：1.00）

A.应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计