第6讲-辆购置税法、车船税法和印花税法、国际税收税务管理实务

【单选】下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。(2018年)B.应税车辆的获奖者C.应税车辆的出口者D.应税车辆的销售者【单选】某企业2016年3月进口载货汽车1辆，4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税),另外支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元、代办保险费2万元，5()。(2016年)75万元(选项AC错误);是0(选项B正确);受赠、获奖等其他方式取得并自用的应税车辆，一般以国家税务总局核定的最【单选】下列关于车船税单位确认的表述中，正确的是()。(2016年)【单选1】某企业2015年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11实际缴纳的车船税总计为()元。(2015年)该企业2015年实缴的车船税总计=4×480+480÷12×【单选2】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量为1.499吨；挂车1辆，其整备质量准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为()元。(2014年)(元)。【单选】下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是()。(2017年)(选项B)和混合动力汽车(选项D)。对于纯电动汽车和燃料电池汽车(选项AB)要特别注意，纯电动汽车船，减半征收车船税(选项C)。)。(2018年))。(2017年)B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同)。(2015年))。(2015年)中正确的有()。(2015年)()。(2018年)甲公司甲公司乙公司(1)5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。(2)7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5(其他相关资料：假设1美元折合6.5元人民币)【答案及解析】(1)应代扣代缴的企业所得税=1000×10%=100(万元)。(2)应代扣代缴的增值税=(1000+800+5)/(1+6%)×6%=102.17(万元)。(3)应代扣代缴的企业所得税=1000/(1+6%)×10%=94.34(万元)。理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)的外汇资金，除无须进行5万美元=5×6.5=32.5(万元人民币),乙公司对外支付的股息、特许权使用费、咨询费均高于32.5万元(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额8(6)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。(201(4)企业乙的税后利润=1000-180-12=808(万元)应由企业甲负担的税款=(180+12)×808×50%/808=96(万元)(5)企业甲取得的境外所得总额=808×50%+96=500((6)境外所得税总额=96+808×50%×10%=136.4(万元)【多选1】OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果出成果的有()。(2018年)(2)《消除混合错配安排的影响》(选项C)(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)(8)-(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》(选项D)(12)《强制披露规则》【多选2】以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有()。(2015年)【解析】BEPS十五项行动计划包括：(1)数字经济；(2)混合错配；(3)受控外国公司规则；(4)利息扣除；(5)有害税收实践；(6)税收协定滥用；(7)常设机构；(8)无形资产；(9)风险和资本；(10)其他高风险交易；(11)数据统计分析；(12)强制披露原则；(13)转让定价同期资料；(14)争端解决；(15)多边工具。年)除；(2)涉及补偿调整