24记账凭证填制

2.4记账凭证填制实训资料（一）新华工厂2013年3月份发生的部分经济业务如下：1、3月4日，业务员王伟出差，预借差旅费1500元，以现金支付。借：其他应收款——王伟1500贷：库存现金1500付款凭证现付字第1号2、3月5日，销售产品200件给大华商场，每件120元，增值税销项税额4080元，价税已全部收到，存入银行。借：银行存款28080贷：主营业务收入24000应交税费——应交增值税（销项税额）4080收款凭证银收字第1号3、3月10日，开出现金支票从银行提取现金50000元。借：库存现金50000贷：银行存款50000付款凭证银付字第1号4、3月16日，购入甲材料一批，价款50000元，增值税进项税额为8500元，价税全部以银行存款支付。借：材料采购——甲材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500付款凭证银付字第2号5、3月20日，王伟出差归来报销差旅费1350元，退回现金150元。借：管理费用——差旅费1350库存现金150贷：其他应收款——王伟1500收款凭证现收字第1号6、3月20日，购入的甲材料已到达，并验收入库，结转其实际采购成本50000元。借：原材料——甲材料50000贷：材料采购——甲材料50000转账凭证转字第1号实训资料（二）1、5月28日，从银行基本存款户提取现金15000元备用。借：库存现金15000贷：银行存款15000付款凭证银付字第1号2、5月28日，办公室报销招待费500元。借：管理费用——招待费500贷：库存现金500付款凭证现付字第1号3、5月29日，采购部采购员李森预借差旅费1000元，以现金付讫。借：其他应收款——李森1000贷：库存现金1000付款凭证现付字第2号4、5月29日，从北京丽达公司购买原材料甲材料400千克，7每千克120元，增值税进项税额8160元，款项以银行存款支付。借：原材料——甲材料48000应交税费——应交增值税（进项税额）8160贷：银行存款56160付款凭证银付字第2号5、5月29日，向天津市利丰公司销售A产品200件，每件250元，增值税销项税额8500元，款项于当日收存银行。借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500收款凭证银收字第1号6、5月30日，收到万方公司支付的前欠货款20000元。借：银行存款20000贷：应收账款——万方公司20000收款凭证银收字第2号7、5月30日，采购员李森出差归来报销差旅费750元，退回现金250元。借：管理费用——差旅费750库存现金250贷：其他应收款——李森1000收款凭证现收字第1号8、5月31日，以银行存款偿还前欠天津市大华公司的购料款24000元。借：应付账款——大华公司24000贷：银行存款24000付款凭证银付字第3号9、5月31日，用现金购买办公用品250元。借：管理费用250贷：库存现金250付款凭证现付字第3号10、5月31日，用现金支付职工王江困难补助600元。借：应付职工薪酬——职工福利600贷：库存现金600付款凭证现付字第4号实训资料（三）定安市瑞丽服装公司2013年7月发生的部分经济业务如下：（1）6日，向华丰公司购入甲材料600米，单价7.8元；乙材料2000米，单价7元，增值税3175.6元，收到仓库部门转来的“入库单”，材料已验收入库，开出转账支票支付货款。借：原材料——甲材料4680——乙材料14000应交税费——应交增值税（进项税额）3175.6贷：银行存款21855.6记字第1号（2）8日，车间生产产品领用甲材料1000米，单价7.55元；乙材料600米，单价7.4元。借：生产成本11990贷：原材料——甲材料7550——乙材料4440记字第2号（3）23日，向B公司购入甲材料900米，单价9.3元；乙材料1000米，单价8.44元，增值税2857.7元，材料已验收入库，开出转账支票支付货款。借：原材料——甲材料8370——乙材料8440应交税费——应交增值税（进项税额）2857.7贷：银行存款19667.7记字第3号（4）27日，车间生产产品领用甲材料800米，单价8元，乙材料800米，单价7.5元。借：生产成本12400贷：原材料——甲材料6400——乙材料6000记字第4号（5）31日，分别计算出甲、乙两种材料本月收入、发出和结存的成本。实训资料（四）2、东方工厂2013年7月发生的部分经济业务如下：(1)4日，仓库发出甲材料1,600千克。其中，车间一般消耗600千克，厂部一般耗用1,000千克。甲材料每千克60元。借：制造费用——消耗材料36000管理费用——消耗材料60000贷：原材料—甲材料96000记字第1号（转账凭证1）(2)9日，以银行存款支付固定资产修理费1,500元。其中：车间固定资产修理费1,000元，行政管理部门固定资产修理费500元。借：管理费用1500贷：银行存款1500记字第2号（银付字第1号）(3)15日，以现金购买办公用品700元。其中：车间领用200元，厂部领用500元。借：制造费用200管理费用500贷：库存现金700记字第3号（现付字第1号）(4)20日，仓库发出乙材料2,000千克。其中：车间一般耗用1,200千克，行政管理部门一般耗用800千克。乙材料每千克30元。借：制造费用36000管理费用24000贷：原材料—乙材料60000记字第4号（转账凭证2号）(5)26日，以银行存款支付电话费900元。其中：车间办公用300元，行政管理部门办公用600元。借：制造费用300管理费用600贷：银行存款900记字第5号（银付字第2号）(6)31日，计提本月固定资产折旧3,850元，其中：车间固定资产折旧2,800元，厂部固定资产折旧1,050元。借：制造费用2800管理费用1050贷：累计折旧3850记字第6号（转账凭证3号）(7)31日，分配本月份车间管理人员工资1,200元，行政管理部门人员工资2,600元。借：制造费用1200管理费用2600贷：应付职工薪酬—工资3800记字第7号（转账凭证4号）(8)31日，按生产工时（A产品生产工时7000小时、B产品生产工时3000小时）的比例分配结转本月制造费用。制造费用分配表单位名称：北京市东方工厂2013年7月31日分配对象分配标准（生产工时）分配率分配金额A产品70007.6553550B产品30007.6522950合计1000076500借：生产成