资金支出审批管理制度

第第页资金支出审批管理制度资金支出审批管理制度一.总则一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部掌控，明确各项资金支出审批权限及审批程序，有效地掌控公司本钱费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特订立本制度。二、本制度是依据《公司法》《会计法》《企业会计准则》及公司有关管理制度而订立。二.资金管理的部门公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支出相关的内部掌控进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支出工作。三.资金支出的原则与依据一、资金支出的原则（一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算掌控与管理；（二）支出凭证符合财务要求的原则：各项支出业务都应依据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支出凭据；各类支出凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必需按要求填制报销凭证。（三）优先保证重点项目资金的原则。二、资金支出的依据（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关内部管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的合同和验收手续；（五）合法的外部票据（六）经审批的内部票据；（七）公司各岗位的职责文件。四.资金支出审签人的责任一、资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款票据上签字，对资金支出的结果负直接责任；（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任；（三）财务部依据公司实际资金情况对各类支出凭证的合法性、真实性、准确性、完整性及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支出凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应依照年度预算有月度预算对资金的支出提出支出计划与看法。（四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。（五）全部资金支出必需依据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支出凭证有权予以退回。五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）一、经营费用及日常管理支出包含日常的办公费、差旅费、业务接待费、会务费、营销费用、租金、培训费等项目，支出的基本流程依据公司现有的“财务报销审批管理制度”执行，其中：（1）单笔支出在10万元以内的，总经理为最终审批人，单笔支出超出10万元（含）的，董事长为最终审批人。二、经营性采购支出（一）经营性采购的申请及付款流程依据公司“采购管理制度”执行，其中单笔采购支出在20万元以内的，总经理为最终审批人，单笔采购支出20万元（含）以上的，董事长为最终审批人。（二）经营采购的项目和金额，必需掌控在月度预算或专项项目预算范围内，预算外采购，必需单独上报采购申请说明。三、职工薪酬支出（一）公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等支出，由人力资源部依据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定，会同财务部提出相应的考评、发放方案，经财务总监审核后，报总经理审批；（二）高级管理人员（总监及副总经理）的固定薪酬，由总经理拟订标准，报董事长审批；高级管理人员的考核嘉奖，依据年度预算完成情况由总经理拟订方案，报董事长审批。（三）总经理的固定薪酬、考核嘉奖及其它补贴，由董事长拟订方案，报董事会审议决议；（四）外聘高级专家（顾问）的薪酬，由总经理拟订标准，并报董事长审批。（五）临时劳务人员的劳务费，由业务部门总监拟订标准，报财务总监审核，并由总经理审批。四、中介机构服务费中介机构的服务费紧要包含审计、评估、律师等中介服务费用，由经办部门发起，部门总监审核后，报最终审批人审批，其中：协议费用在10万元以下的，总经理为最终审批人；协议费用在10万元以上（含）50万元以下的，董事长为最终审批人；协议费用超出50万元（含）的支出，由董事长依据情况决议是否需报公司董事会审议批准。五、税费支出（一）日常经营税费支出，由财务部按国家相关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额，由税务会计进行申报扣款；（二）由于单项重点支产降生的代扣税款、税务稽查、政府专项审计等因素产生的税费，由财务部按国家相关税收政策法规及检查要求，正确计算相应的税费，经财务总监复核后，由总经理审批。六、资天性支出包含在建工程、固定资产、无形资产的购建、用于项目研发的技术性支出等，其中立项、购建、验收、付款等流程依照“采购管理制度”“固定资产管理制度”执行。对于单项支出10万元以内的，总经理为最终审批人，单项支出10万以上（含）的，董事长为最终审批人。七、对外投资支出（一）权益性投资，由董事会订立投资方案，提请股东会进行决策；（二）债权性投资，由财务总监会同总经理订立投资方案，报董事长审核后由董事会审议批准。八、关联方交易支出（一）公司与关联自然人发生的交易支出30万元以内的项目、公司与关联法人发生的交易支出300万元以内的项目，由董事长审批；（二）公司与关联自然人发生的交易支出在30万元（含）以上不足300万元的项目、公司与关联法人发生的交易支出在300万元（含）以上不足3000万元的项目，由董事长评估是否需报公司董事会审议决议；（三）公司与关联自然人发生的交易支出在300万元（含）以上的项目、公司与关联法人发生的交易金额在3000万元（含）以上的项目，由公司股东会讨论决议。九、向股东支出的支出向股东支出的支出，包含向股东的分红，支出的股利、股息等，由董事会订立调配方案，经股东会讨论决议；六.预算外资金支出的审批权限公司全部的预算外支出由资金使用单位提出资金使用管理报告，财务部提出初步看法，报财务总监审核后，依据本制度规定，由总经理或董事长最终审批。七.附则本制度由公司财务部负责订立、修订及解释，自董事会通过之日起执行。篇2:路桥工程学院团学会经费支出审批制度路桥工程学院团学会经费支出审批制度1、路桥工程学院团学会实行资金统一监管调拨的基本经费制度。团学会全部资金（包含学校拨款、活动收入、赞助金等），由学生会负责老师管理。2、学生会负责老师负责设立团学会统一帐户。全部帐目、现金及报销凭证由学生会秘书长保管。主秘书另设各部门明细帐目，随时记录各部门支出情形等详情。3、各部门在申请经费时，须有认真的物品清单预算，按程序报批后方可支显现金。在每次采购完毕后一星期内，须向负责老师上交报销发票，统一填写经费审批表，由团学会负责老师保管备案。4、各部门一律凭有效报销发票统一报帐。发票应写清明细，报帐时发票后面注明用途和经手人、证明人。在购买时如有特殊情况只能用收据报帐时，需报老师批准。日常工作中报销公交车费、不报销工作餐费。5、举办大型活动应先作预算并报团总支副书记、学生会主席和副主席批准。举办活动如需提前垫付大额现金（500元以上），应写书面报告提交负责老师，由副书记、主席和副主席及老师审批通过后，方可从负责老师支取现金。活动结束后应在两周内立刻上交金额发票。6、负责老师应在每次活动后小结财务支出情况，交部长级例会审议。负责老师定期制作经费清单，向团学会内外公布，以加强各方面的监督。篇3:小企业支出审批制度小企业支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司资产。二、适用原则（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）授权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月末由运营管理中心向财务部供应有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、固定资产与办公家具（包含机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支出会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往还车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。3、凡是参加境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必需性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4、差旅费：各部门依据工作需要，订立出差计划，应注明出差地方、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必需性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各