2024年事业单位预算内控制度（二篇）

第8页共8页2024年事业单位预算内控制度为确保会计工作的质量，需采取以下措施：（三）依据《会计法》及《内部会计控制规范—基本规范》的相关要求，构建并完善单位内部会计控制制度。需精准识别潜在的失控环节，明确自控的核心要点，并着力培养自我约束与自控能力。针对预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批流程，以及对错误核算与支出的纠正等经济活动的主要方面，应确立单位自控的重点与目标。（四）为强化监督控制，需充分发挥审计部门的作用。加强内部审计，是强化内部控制的重要手段之一。通过完善内控制度，可提升管理水平，实现对财力、物力资源的优化配置，进而实现经济目标的预期运作效率。审计部门作为会计与内部控制工作的主要管理部门，应加强对相关制度的建立与执行情况的监督检查。鉴于内部控制制度在执行过程中可能出现各种疏漏或新情况，需结合单位特点，改变内部会计控制制度形同虚设的现状，强化对内部控制制度执行情况的监督与考核。确保单位的业务活动能够按照既定的目标与方式，在有效的控制下规范运作。通过内部控制的审计与监督，及时纠正和处理执行过程中的偏差与错误，使内部控制的执行更加符合制度设计的初衷。同时，应建立健全内部控制审计的奖惩机制，对违反内部控制制度的人员给予适当处罚，以增强内控对从业人员的约束力。对于单位领导随意任用会计人员或因个人意志导致内控失效的情况，应追究相应责任。只有客观公正地进行考核评价、奖励或惩罚，才能激励和促使相关部门及员工尽心尽责地做好内部控制工作。还应对已运行的内部控制制度进行定期或不定期的监督与考核，评估其有效性及实施效率、效果，并根据发现的问题及时调整审计内容及重点。在对被审计单位内控制度的建立与执行情况、各项收入的真实完整性、支出的合规合法性、债权债务的真实性、资产的核算管理情况等进行审计的同时，还应扩大审计范围，涵盖会计核算中心会计监督未涉及或不能到位的部分，如行政性收费的合规合法性、收入的完整性、支出的真实合理性、资金的使用效益、资产的安全完整性，以及会计核算中心负责的会计核算、会计监督等内部管理制度的严密有效性等。我们必须深刻认识到当前建立和完善事业单位内部控制制度工作的紧迫性。其内容广泛，要求我们必须强化事业单位的内审工作，使之规范化和制度化，以取得事半功倍的效果，并顺利推广事业单位内部控制制度的建设与健全。相信通过事业单位的共同努力，内部审计工作定能在事业单位内控制度完善过程中发挥重要作用。参考文献：(1)梁方明。完善行政事业单位内部会计控制制度［j］。发展研究，____(1)。(2)周曙梅。行政事业单位内部会计控制工作之我见［j］。会计之友，____，(5)。(3)黄丽华，何晓民。关于完善我国企业内部控制制度的探讨〔j〕。企业经济，____(11)。(4)潘琰：内部控制[m]。____：高等教育____，____。(5)____财政部：企业内部控制基本规范〔s〕.____。(6)陈颖珞：浅谈行政事业单位内控制度存在的问题和策略［j］。2024年事业单位预算内控制度（二）一、经费管理1.城区红旗、民小教师年人均商品和服务支出经费为____元，东旺校区教师人均商品和服务支出经费为____元，其余十个乡（镇）校区教师人均商品和服务支出经费为____元。炊事员不纳入商品和服务支出经费的分配范围。2.对于县级单位中，既拥有行政编制又具备事业编制，且具备自我发展条件的单位，将按照编制内实际人数进行经费分配。具体为：行政编制人员年人均商品和服务支出经费为____元；事业编制人员则不安排商品和服务支出经费。3.年初已实行公用经费包干的单位，在包干后新增或减少的人员，其商品和服务支出经费将不再进行追加或削减。二、非税收入管理非税收入作为财政收入的关键组成部分，需严格遵循财政部相关规定，纳入“综合财政预算”进行统一管理。我县当前非税收入管理模式为：执收单位先将收入缴入财政专户，再由财政专户统一上缴国库。在此过程中，执收单位必须确保所有非税收入全额缴入财政专户，严禁截留或私设小金库。违反“收支两条线”管理规定的，将依法依规严肃处理。在支出安排方面，教育系统上缴的非税收入如需返还，应由用款单位向政府提交书面申请，明确返还用途，并经财政审核、政府批准后，方可从财政预算或财政专户中返还。其他单位上缴的非税收入返还流程亦需遵循类似程序。各单位经批准由财政安排的非税收入，必须纳入单位财务统一核算、统一管理。对于国有土地有偿使用收入的收缴和使用，将严格按照云政办〔____〕____号及云财综〔____〕84____号文件规定执行，不进行统筹。计生委征收的社会抚养费同样实行“收支两条线”管理，支出由财政安排，专项用于解决特定群体的独生子女保健费。三、罚没收入管理罚款和没收财物作为国家行政处罚的重要手段，其收入是各级财政收入的重要组成部分。为加强和改进罚没财物管理，我县将继续执行“罚缴分离”制度，并在此基础上对部分单位采取“核定收入入库基数，超基数比例返还”的管理办法。具体为：核定县公安局、县森林公安分局等单位的罚没收入上缴国库基数，基数内不予返还；超过基数部分，财政将按照一定比例以业务经费形式在年终结算后安排给执法单位。对于交警二中队等特殊单位的罚没收入管理，将采取全额上缴财政后再通过预算支出安排的方式执行。四、严格制度，加强管理1.严格预算制度，硬化预算约束。县直各部门、各单位必须严格执行上述包干办法，并按月制定用款计划进行拨款。严禁超计划、超进度拨款。2.强化支出管理。财政部门将不再受理属于经费包干范围的经费申请；对不属于包干的专项经费实行严格的审批和管理制度；对会