2024年公司无形资产内控管理制度（二篇）

第4页共4页2024年公司无形资产内控管理制度4.2无形资产定义与管理4.2.1无形资产界定：无形资产系指企业所拥有或控制，不具备实物形态但可明确辨认的非货币性资产范畴，涵盖土地、软件、商誉、专利权、非专利技术、特许权等。4.2.2管理架构：财务部：作为固定资产与无形资产的核算核心，财务部遵循《企业会计准则》及《财务核算管理制度》执行相关工作，包括但不限于折旧或摊销计提、增减变动的账务处理，以及组织年度资产清查并汇总编制清查报告。工程部：专注于房屋、建筑物、土地等资产的管理与维护。设备部：负责机器、机械、运输工具、设备（电算设备除外）、器具、工具等资产的统筹管理。综合部：承担电算设备及软件等资产的专项管理职责。各管理部门需设立实物台账，明确资产使用责任人，并实施年度清查，提出书面处理意见。4.3建筑物与土地管理细则：（一）日常维护：1.工程部主导建筑物技术状态管理、鉴定及实施工作。2.使用单位负责本单位建筑物技术状态管理，编制维修预检计划并上报工程部。3.工程部应于上年度末完成下一年度大修计划的编制。（二）调拨流程：建筑物调拨需经工程部审核、公司管理层批准，财务部同步调账。（三）管理要求：严禁未经批准改动或增减建筑物面积、形状，违者将受经济处罚，情节严重者追究法律责任。管理使用不当导致的损坏，责任单位需承担全部修理费用，并向工程部提交书面报告。使用单位应遵守建筑物管理规定，包括禁止私自改动承重结构、未经批准安装动力设备、禁止搭建附属建筑或采取影响建筑物安全的行为。4.4电算设备与软件管理、4.5机械设备管理：具体制度分别由综合部、设备部另行编制。4.6资产清查机制：定义：资产清查为定期对财产物资进行的清点、盘点活动，旨在确保账实、账账、账证、账表相符，保障公司资产安全及会计核算质量。详细操作参照《物资管理制度》。类型：分为定期清查与不定期清查，前者依据管理制度或计划进行，后者则根据实际需求临时开展。频率：公司应至少每年实施一次全面资产清查。方法与流程：明确资产名称、规格，对固定资产、无形资产逐一盘点，大宗散置物品则通过技术测定确定数量。清查流程包括通知下发、自查报告提交、全面清查、清查单签字确认及问题处理等。4.7其他注意事项：固定资产、无形资产转让及出租应遵循“公正、合理”定价原则，经内部控制体系审验，对外投资或转让时需聘请社会中介机构进行资产评估。5.附则：本制度解释权归资产管理相关部门（财务部、设备部、综合部、工程部）所有。2024年公司无形资产内控管理制度（二）宝丰集团及各公司无形资产管理制度一、总则1.1目的为规范宝丰集团及其下属公司无形资产的管理流程，明确各级职责权限，提升经营决策的科学性与合理性，有效维护公司权益，防范无形资产流失风险，并旨在提升无形资产的经济效益与社会效益，特制定本管理制度。1.2适用范围本制度适用于宝丰集团及其所有子公司在无形资产管理方面的各项活动与操作。1.3定义本制度所称无形资产，系指宝丰集团拥有或实际控制的、不具备实物形态但可明确辨认的非货币性资产，包括但不限于专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权及土地使用权等。1.4职责无形资产作为宝丰集团及其子公司的重要资产组成部分，遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理原则，确保管理责任明确，流程顺畅。二、管理内容2.1无形资产取得与验收无形资产的取得与验收工作需经负责人审核签字后，提交财务管理中心与法务部进行双重审核。采购部门依据经批准的“无形资产采购申请表”实施采购，并由采购部、信息部、使用部门等相关人员共同参与验收过程。验收结果需一式三联，与采购合同或订单核对无误后，由信息部、使用部门及供货商分别签字确认并各自归档保存。同时，法务部需对涉及的法律文件进行审查，必要时征询专业人士或法律顾问的意见，以确保产权关系的清晰明确。对于通过购买、接受投资、接受捐赠、企业合并、非货币性资产交换、外企无偿划拨转入及其他方式取得的无形资产，均须按规定办理相应的验收手续，并填制“无形资产移交单”后移交使用部门使用，同时确保使用权的有效证明文件齐全。2.2无形资产使用与监督无形资产的使用需遵循严格的审批程序，未经审批通过并签署相关协议，任何部门或个人不得擅自使用。资产管理部与财务部门需对无形资产的使用情况进行详细登记与造册，并定期检查与核对。对于需保密的无形资产，应签订保密协议并加强监管。同时，需定期对无形资产的使用情况进行评估与分析，为集团的发展规划与财务预算提供决策支持。在使用过程中，应合理控制使用成本，充分发挥无形资产的效益。对于违反规定使用无形资产的行为，将依法追究相关责任人的责任。2.3无形资产处置与转移无形资产的处置与转移需严格按照规定的程序进行，未经批准不得擅自处置。对于需报废的无形资产，应填制“无形资产报废单”并经资产管理部或授权部门批准后实施报废处理。对于出售或转让的无形资产，需提交详细的申请报告并注明相关事项如报废理由、清理费用、可回收残值及预计出售价值等。资产管理部需组织相关部门进行技术鉴定并提出处理意见后按程序审批执行。同时需建立健全无形资产产权登记档案并定期进行盘点清查以确保账实相符。三、监督检查为确保本制度的有效执行与落实，将建立相应的监督检查机制对无形资产的管理情况进行定期与不定期的检查与评估。对于发现的问题将及时进行处理与追